XX矿业固定资产管理制度.doc

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1、XX矿业固定资产管理制度XX矿业固定资产管理制度为加强公司的固定资产管理，明确部门及业务人员的职责，结合公司实际，制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指用于生产经营活动，使用期限超过一年或一个经营周期，单位价值超过一定标准的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等。具备以下两个条件之一的资产确定为固定资产：使用期限超过一年的房屋及建筑物、矿山巷道、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备及其他生产经营用资产等；不属于生产经营用的主要设备、物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的资产；二、固定资产的分类按照经济用途：生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产；按使用

2、情况：使用中的固定资产、未使用的固定资产、不需用的固定资产；按性能：房屋、建筑物、矿山巷道、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备及其他。房屋：指生产车间和为管理部门所使用的房屋，以及与房屋不可分开的附属设施。如：上下水道。建筑物：指除房屋以外的各种建筑物。如：巷道、原矿运输线、桥梁、公路、涵洞、油库、水池、堤坝、围墙等。动力设备：指用于生产供电、供水、供热、供风的各种设备。如：供热锅炉、柴油发电机、电动机、水泵、变电设备、空压机等。传导设备：是指输电线路、电话线路、供水管路等。工具、仪器及其他器具：是指铸型、检验、实验、测量用的仪器等，以及计量用具、加工用具等。三、固定资产的管理根据内部控制

3、制度，公司固定资产实行归口统一管理，采取财务部门、物资管理部门、使用部门和单位三级管理办法：企业管理部对各种设备进行管理，设置设备台账，建立固定资产卡片，统一分类编号；各使用部门和单位对固定资产进行实物管理，建立固定资产台账，设专人负责固定资产维护、保养；外事办公室公室对房屋建筑物、土地进行管理，建立详细台账；技术部对井下巷道进行管理；在库设备由供销部负责管理；机动车辆由办公室和物业公司分别按所使用的车辆进行管理；电子设备及通讯监控视频设备由企业管理部负责管理。四、固定资产核算财经部为固定资产的核算部门。设置固定资产总账和明细分类账；对固定资产的增减变动及时进行账务处理；财经部会同固定资产管理

4、部门对固定资产每年进行一次盘点，做到账账相符，账、物、卡一致。五、固定资产购置和使用设备购置各部门需要购置固定资产时，填写固定资产购置申请表，预算内的，经企业管理部审核签字，报经主管部门领导批准，供销部负责采购。预算外购置，应按照全面预算管理要求，对预算进行调整或追加预算后，再按程序办理，经企业管理部审核签字，主管部门领导批准，再由公司主要领导审批。数额较大的，需报请集团公司批准追加预算指标。固定资产购入后，由固定资产管理部门负责组织验收，并填写固定资产入库单，一式六联，注明固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等内容。新购建固定资产公司固定资产购建、技改、更新等支出，必须经办公会讨论批准，严

5、格按预算组织实施，并按下列程序办理：申请购建mdash;mdash;由使用部门、单位提出增加固定资产的报告，经企业管理部组织进行可行性研究后，提出购建报告；审核批准mdash;mdash;数额较大的报办公会审核批准，请示上级主管部门批准立项；编制预算mdash;mdash;编制工程项目预算；工程招标mdash;mdash;按照上级主管部门相关规定由企业管理部组织施工队伍招标；建设安装mdash;mdash;办理开工手续，由相关部门负责监督施工单位施工，按照工程进度付款；对外定货mdash;mdash;由相关部门负责对外定货，签订建设安装工程合同；验收使用mdash;mdash;由企业管理部组织

6、验收，交付管理使用部门管理和使用；结算付款mdash;mdash;根据固定资产购建报告（包括订货单、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证），由企业管理部负责结算、企业管理部（审计）审核无误后报公司相关领导批准，到财经部办理结算付款手续。固定资产出库，使用部门使用固定资产时填制固定资产出库单，经部门领导审批后办理出库手续。六、固定资产计价购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本和交纳的税金、装卸费和专业人员服务费等计价；用专项借款购置固定资产时，购建期间发生的利息支出，计入固定资产价值。自行建造的固定资产，按照实际支付的人工成本、物资成本、运输费、税费、保险费

7、、应予以资本化的固定资产借款利息及其他各项费用计价入账。无偿调入和旧存的固定资产，不能查明价值的，可以按重置价估价入账。各股东投入的固定资产，按照评估确认或者合同协议约定的价值，作为入账价值。接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。固定资产更新改造等后续支出，即在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建的实际支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价；购建固定资产缴纳的相关税金计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的重置完全价值计价。固定资产装修费用，符合资本化条件的，

8、在固定资产中单独列支核算，并采取合理的方法单独计提折旧。但期限不得太长。七、固定资产折旧按照取得固定资产的原始成本做为计提折旧基数，净残值比例为5，使用年限按照财务制度规定执行。折旧方法一经确定，不得随意变更。如确有必要变更，应报上级主管部门备案。计提折旧的范围，严格按照国家有关规定执行。公司对下列固定资产计提折旧：房屋、建筑物、矿山巷道、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、季节性停用和修理停用的设备，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。公司对下列固定资产不计提折旧：除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产；按规定单独估价作为

9、固定资产入账的土地；全额计提减值准备的固定资产。固定资产的折旧方法：采用平均年限法，按固定资产的类别计提折旧。固定资产折旧按月计提，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。八、固定资产的转移固定资产在公司内部各单位之间转移使用，需填写固定资调拨申请单；财务部门根据资产管理部门提供的固定资产调拨单和固定资产转移通知书进行账务处理；九、固定资产处置公司处置实物资产取得的变现收入必须纳入年度预算，严格按预算实施；处置生产用固定资产净值在30万元以下，公司自行处置；净值在30万元以上（含30万元），需同时报集团公司备案；处置非生产

10、用固定资产，其净值在20万元以下的，公司自行处置；净值在20万元以上（含20万元）的，同时报集团公司备案。上述实物资产净值超过50万元或占全部固定资产原值20%以上的，在处置前还需按有关规定进行资产评估。固定资产出售，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表，注明处置资产的名称、原因、原值、净值、出售金额；固定资产出售需经过办公会议讨论批准，数额较大的资产处置还需报请集团公司审批；车辆出售按照集团公司相关规定办理。十、固定资产报废由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产报废申请表，注明报废固定资产的名称、规格型号、报废原因、账面净值等相关信息；固定资产报废应履行公司内部审批程序；财

11、务部门根据公司领导批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理；十一、固定资产的清查根据公司固定资产清查制度，由固定资产管理部门和财务部门共同执行，固定资产清查应填制固定资产清查明细表，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与账面数核对，若有盘盈或盘亏资产，须编制固定资产盘盈盘亏明细表，列明原因和责任，由固定资产使用部门、固定资产管理部门财务部门共同签字后，报公司领导批准财务进行相应的账务调整，资产管理部门对固定资产台账和固定资产卡片内容进行更新。十二、附固定资产分类明细表：序号 分 类 采用年限（年） 残值率%一 通用设备1 机械设备 10 52 动力设备 11 53 传导设备 10 5

12、4 运输设备 6 55 自动化控制及仪器议表5.1 自动化、半自动化控制设备 7 55.2 电子计算机 3 56 工具及其他生产用具 7 5二 专用设备7 矿山专用设备 7 5三 房屋、建筑物部分8 房屋9.1 生产用房 20 59.2 非生产用房 20 59.3 简易房 8 510 建筑物10.1 其他建筑物 15 510.2 井巷资产10.2.1 主要矿山巷道 15 010.2.2 一般矿山巷道 5 0十三、 在建工程管理在建工程是指公司正在进行建造的固定资产工程项目。它包括固定资产新建工程、改扩建工程、环保工程和大修理工程等。在建工程支出是指为进行固定资产工程项目而发生的各项支出。包括施

13、工前期准备的支出，正在施工中的支出及虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程支出。具体内容包括工程用设备、材料等专用物资，预付的工程价款、工程用工工资，工程管理费、工程水电费及其他支出。在建工程按其建造形式不同可分为自营工程、出包工程、自营和出包相结合工程，公司的在建工程大多是出包工程。出包工程即外部承包工程，是指公司以签订出包合同的方式将在建工程项目的施工任务交由具有合法资格和相应资质及施工能力的外部施工单位承担的工程。施工单位对施工项目的直接费用负责，财经部按合同规定的价格经过审核后付款。出包工程按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。在建工程的管理按其进展过程可分为在建工程

14、项目的确立、工程项目的施工和工程项目的竣工三个阶段。各阶段的管理方法如下 ：在建工程项目的确立阶段在建工程项目的确立阶段是指从项目的酝酿提出到列入财务支出计划之前所进行的一系列工作。凡大修、基建、技改等需转固定资产的项目均属本范围。这一阶段按下列程序进行：企业管理部将项目建议书、可行性研究报告及批文、项目预(估)算书、项目承包合同、开工审批报告等项目资料的复印件，报财经部备案。财经部根据审核无误的项目预(估)算书和项目负责部门填报的项目开工通知书筹集资金。财经部应设置专人建立在建工程台账，对在建工程进行严格管理。企业管理部要指定专人及时传递核算资料，按月与财经部核对账目。在建工程实行年末结算制

15、度，凡当年未完工的项目可将项目和资金转到下一年度继续进行，但必须由项目主管部门提报当年工程结算书和下年度资金支出计划。在建工程项目的施工阶段在建工程项目的施工阶段是指从项目开工到项目竣工之前所进行的一系列工作。这一阶段的管理内容是 ：项目所需材料、设备的采购及工程款的支付必须按项目预算书进行。大宗材料及设备的采购必须与供货单位签订供货合同。每月的项目开支必须列入当月采购计划和财务支出计划。管理部门凭借法定资料到财经部办理付款手续（在建工程支出必须经财经部在建工程核算人员审核盖章后，出纳员方可办理付款）。采购的材料、物资必须办理入库手续。在建工程项目的竣工阶段在建工程项目的竣工阶段是指从项目完工

16、到交付使用所进行的一系列工作。该阶段的管理内容是：在建工程项目完工后，项目管理部门应与财经部积极配合，及时审查施工单位上报的工程竣工决算，并组织进行项目竣工验收，财经部应严格按有关规定和标准，审查工程决算。项目竣工验收后，财经部按项目竣工决算及交付财产明细表等文件资料，结转固定资产。在建工程项目完工后节余的材料、物资应及时办理退库手续，冲减在建工程成本。虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。待项目竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价值和已计提的折旧。有关在建工程的招投标管理按照中国黄金集团公司规定执行。在建工程其他方面的管理，按集团公司基建工程管理制度规定执行。13