浅究事业单位内部审计存在的问题及对策.doc

《浅究事业单位内部审计存在的问题及对策.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅究事业单位内部审计存在的问题及对策.doc（41页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 1 页 共 41 页浅究事业单位内部审计存在的问题及对策浅究事业单位内部审计存在的问题及对策事业单位通过内部审计来审查评价本单位以及本单位与上下级单位之间的财政收支状况是否合法、真实、有效，以达到事业单位的经营合法、资产安全、财务报告真实、风险可控、效益提升。但是实际工作中，事业单位的审计一直是处于被动的、事后的、机械的工作，它没有真正地对事业单位的经营运行起到“免疫”作用，所以有必要在此略谈一下。一、事业单位审计的概念与特点事业单位内部审计是其管控手段的一种，它通过制度的制定和实

2、施以及检测评价，来确保公共服务效率的提高、事业单位目标的完成、防止错误以及舞弊行为的发生。其特点具有独立性、权威性、制衡性。二、目前事业单位内部审计存在的不足1.认识不足内部审计工作在我国企业开展的还比较顺利，但是在事业单位，人们在思想上重视还不够。许多人包括领导认为内审与会计不分家，内审多是规章制度，与经济效益没有啥关系。尤其是近几年来，对事业单位的预算外资金与罚没收人实行了收支两条线，资金实行了国库集中支付，采购实行政府集中采购，所以认为内审也没有啥具体业务免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 2 页 共 41 页

3、了，有些领导认为内审等同于纪检部门，起着辅助的监督作用而已。基层人员认为内部审计就是虚设的空架子，发挥不了啥作用，这样的看法对事业单位内审工作起到了阻碍作用。2.机构的设置不到位通过内审的特点我们可以看到，内审具有一定的权威性、独立性、协调性，所以内审的机构设置应该与其特点相适应。但是许多事业单位没有将内审机构单位设立，而是虚设其名，或者隶属于财务部门，人员的设置与财务人员的设置是两个牌子一套原班人马，你中有我，我中有你，工作是相互渗透，相互重叠。少数事业单位虽然设置了独立的内审部门，但是由于人员与制度的不健全，也很难独立地工作。这样内审工作就很难开展，失去了其对各项工作的检查、评价、监督的作

4、用，更失去了分析、评价、指导的力度。3.内审质量有待于提高首先内审的内容单一。事业单位虽然也开展了内审工作，但是我们通过上述的认真仔细的分析，不难发现其内审工作就是对财务数据的真实合法性做检查，是一种事后的静态的监督而已，凭只要齐全就可以人账，票据只要齐全就可以确认收人与支出，只考虑合法性而不去考虑其经营业务的合理性，也没有考虑各大主表之间的相关性，更没有考虑除财务以外的其它内审工作;其次内审的重点不突出。内审工作也应该在全面的基础上突出重点，如突出主抓财政资金的流人与流出、主抓运营过程中的风险防控、主抓各个部门之间的工作配合免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，

5、请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 3 页 共 41 页与牵制等等。但是目前很少有事业单位对本身的风险意识与协同效应给予重视，关注资金的流出而忽略了资金的流人，最后导致方法和手段落后于形势发展的需求。我们知道事业单位体制的改革，其内审工作的流程与方法也应该做出相应的规范与完善，但是许多事业单位内审工作没有完善的规章制度，而是按照领导的意图去工作，这样导致审计的方法、手段、意图不当，从而影响了内审的效果，并带来了诸多隐患。三、针对上述不足应采取的完善措施1.提高全员意识内审工作是事业单位经济运行的重要监督手段，只能加强，不能削弱。首先应该提高主管领导重视意识，让他们将工作重点从片面的资

6、金支出活动中逐步扩大，逐步转移到关注使用与监督的有效配合上来。其次是强化相关审计人员的责任意识，让他们懂得自己岗位的重要性与责任性，更要强化他们对本工作的责任心与使命感。最后通过各种媒体的宣传、教育，培养基层员工的内审意识，让他们知道内审工作人人有责、人人参与、责无旁贷。因为只有这样才能使内审工作的路子越走越宽，才能使内审工作对事业单位的服务效益与质量起到真正的保驾护航作用。2.强化机构的独立性内审作用的发挥是建立在机构独立、职能独立的前提下，而不是隶属于某些部门的前提下，所以按照国际惯例，内审应该在公平、免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系

7、，我们将及时更正删除。第 4 页 共 41 页独立、守法的环境下工作是十分重要。因此事业单位应该重视内审机构的设置，人员的组成，一定要体现出领导的参与与重视，人员岗位的制衡与监督，做到设置独立、配置独立、审核独立。从而将内审部门与财务部门以及纪检部门彻底地分开，这样才能使内审工作彻底地放开手脚;同时也要搭建好内审工作的信息平台，让信息以最快的速度在上下、左右全方位之间及时互动，这样有助于内审工作开展的进程。3.改善内审工作的方式与方法，提高内审的质量要想全面提高审计的质量，就要用动态的眼光去审阅内审质量。首先在审计的方法上不能只停留在事后的检查上，要放开距离，进行全过程的监督督导工作，即对事前

8、进行分析、事中进行监管、事后进行跟踪的全程动态管理模式，及时发觉问题，及时处理问题，及时补救。其次是在审核的内容上要有全面性，并且根据实际情况突出重点，不能只停留在财务数据的合法性，要分析经营活动的全过程，同时还要分析其合理性，更要分析其可行性。最后制度的完善与规范是内审工作质量的保障，所以还要按照国际惯例与先进行业的经验，制定规范的内审制定做基石。四、结束语总之，经济的发展以及市场的需要要求事业单位内审工作在认识上、制度上、质量上都应该有个新的提高。我们应该尊重事实，遵循客观规律，重新审视内审工作中的不足，积极地加以完善与调整，免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权

9、益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 5 页 共 41 页使内审工作更好地防范风险，有效地促进事业单位管理的科学化、现代化。第二篇：事业单位内部审计存在的问题及对策论文最新题目：事业单位内部审计存在的问题及对策学院会计专业毕业论文院（系）：专业年级：会计姓名：学号：指导老师：2021 年 12 月事业单位内部审计存在的问题及对策【摘要】行政单位内部审计是行政事业单位经济监督工作的重要组成部分，是行政事业单位内部审计机构依法独立监督和评价本单位财务收支、经济活动的真实性、完整性、合法性及加强内部控制和风险管理的一种行为。行政事业单位内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本

10、单位领导负责，目的在于促进本部门、本单位管理水平和使用效益的提高。本文通过分析目前行政事业单位内部审计工作存在的问题，并提出改革行政事业单位内部审计工作的对策，以达到查隐患、堵漏洞、测风险、提建议、促管理等重要功能。【关键词】行政事业单位内部审计存在问题解决对策免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 6 页 共 41 页internalauditinstitutionsproblemsandcountermeasures【abstract】chiefinternalauditisanimportantpartofecon

11、omicsupervisionofadministrativeunits，andistheadministrativeinstitutionslegallyindependentinternalauditunittomonitorandevaluatethefinancialrevenuesandexpenditures，economicactivityauthenticity，completeness，legalityandstrengtheninternalcontrolsandanactofriskmanagement.generaladministrativeunitsunderthe

12、internalauditunitprimarilyresponsiblefortheleadershipoftheworking，responsibleonlytotheleadersoftheunit，aimstopromotethesector，managementanduseoftheunitstoimproveefficiency.thispaperanalyzesthecurrentadministrativeunitstheproblemsofinternalaudit，internalauditandproposedcountermeasuresreformofadminist

13、rativeinstitutions，inordertoreachpotentialhazards，loopholes，measuringrisk，suggestions，animportantfeaturetopromotemanagement.【keywords】免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 7 页 共 41 页administrativeunitsinternalauditproblemssolutions目录引言.1一、内部审计的概念.1（一）内部审计的概念.2（二）行政事业单位内部审计的特点.2（三）

14、行政事业单位内部审计的内容.2二、我国事业单位内部审计的现免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 8 页 共 41 页状.5（一）事 业 单 位 人 员 对 完 善 内 部 审 计 认 识 有 偏差.5（二）内 部 审 计 机 构 设 置 不 到 位，独 立 性 不强.5（三）内 部 人 员 素 质 较 低，影 响 内 部 审 计 质量.6（四）内 部 审 计 所 处 环 境 制 约 审 计 职能.6三、我 国 事 业 单 位 内 部 审 计 存 在 的 问 题 及 原 因 分析.7（一）从理论层面看，缺乏有自身特色的内

15、部审计规范和制度.7（二）从技术层面看，存在先进技术缺失和缺乏高级专业人员等现象.7（三）从认识层面看，存在对内部审计的重视程度不平衡现免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 9 页 共 41 页象.8四、进 一 步 加 强 行 政 事 业 单 位 内 部 审 计 应 采 取 的 对策.9（一）从外部矛盾入手，为行政事业单位内部审计创造良好的外部环境。.9（二）以解决内部矛盾为本。规范行政事业单位内部审计。提高审计效率.10结语.11致谢语.12参考文献.13引言近年来，“审计风暴”愈刮愈烈，一份份“审计清单”触目惊心，

16、“审计”受到人们越来越多的关注.审计的作用也越来越大地显现出来。但人们从电视、网络等大众媒体所接触到的大多是“外部审计”的成果，作为审计重要类型之一的“内部审计”，虽然在一些国有大型企业、大型外资企业中蓬勃发展，但目前在我国大多数行政和免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 10 页 共 41 页事业单位中尚未受到充分薰视，内部审计职能尚未得到有效发挥。我认为，作为行使围家政治权力机关的行政单位和具有行政管理职能的事业单位，除了掌握着大量行政审批权、执法权等权力和行使这些权力自由裁量权外，还掌握着大量资金的管理支配权。如

17、果这部分资金在管理和使用过程中出现问题，其负面影响是相当大的。对这部分资金的管理仅靠外部审计的外部监督远远不够，只有内外一起发力，同时发挥内部审计的作用，才能真正加强对行政事业单位权力运行的制约与监督，防患于未然。因此，当前加大行政事业单位内部审计力度迫在眉睫。本文从加强行政事业单位内部审计的重要性人手，从理论、技术、认识以及实践等四个层面分析了当前行政事业单位内部审计工作存在的问题，并提出了从外部矛盾和内部矛盾两方面进一步规范行政事业单位内部审计工作的几点建议。一、内部审计的概念审计就是以经济监督的身份产生和发展起来的，离开了监督，审计也就变异了，国家审计是这样，内部审计是这样，民间审计也是

18、这样。评价也好，鉴证也好，它们都是为监督而工作，其本质是监督。人们通常说内部审计要搞好服务，本质上是要把监督寓于服务之中，而决不是放弃监督。1（一）内部审计的概念行政事业单位的内部审计机构多是在国家审计的直接推下设立免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 11 页 共 41 页的，这个过程体现了政府的意志，行政事业单位内部审计任内部审计和国家审计延伸的双重角色。行政单位内部审计是政事业单位经济监督工作的重要组成部分，是行政事业单位内审计机构依法独立监督和评价本单位财务收支、经济活动的真性、完整性、合法性以及加强内部控制和

19、风险管理的一种行为。（二）行政事业单位内部审计的特点、保障国有资产的安全和完整摸清行政事业单位的财政财务收支规模、来源渠道和使用方向，发现并揭露行政事业单位财政财务收支活动中存在的违法违纪问题，防止国有资产流失。、促进廉政建设行政事业单位内部审计可以发现并揭露以权谋私、贪污腐败等问题，严肃财经法纪，促进党风廉政建设。、提高财政性资金的使用效益可以发现并揭露资金使用不合理或损失浪费的问题，提出审计建议，促进被审计单位加强管理，提高财政性资金的使用效益。、为国家宏观调控服务及时发现行政事业单位在执行国家法律法规、方针政策中存在的问题，保证国家宏观调控措施的落实和国民经济的持续、稳定、健康发展。通过

20、审计，能够掌握行政事业单位财政财务收支活动的真实情况，发现宏观经济管理中带有普遍性的问题，为国家有关部门制定免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 12 页 共 41 页政策提供可靠的信息。（三）行政事业单位内部审计的内容内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。但在具体实施审计时，二者又是互相联系、交叉、渗透的。内部审计人员正2是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。一般地，内部审计工作的内容包括以下几

21、部分。1、财政财务收支审计同外部审计相比，内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重点也各不相同。对有国家财政资金介入的部门、单位，不仅要审查其自身财务状况，还须重点检查财政资金的使用渠道和使用方向。（1）行政单位的内部财政财务收支审计，重点是各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收费的真实、合法和效益性。（2）事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费免责声明：图文来源

22、于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 13 页 共 41 页收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯等各项事业发展的经费。这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。（3）企业单位（包括金融企业）的内部财政财务收支审计，重点是其资产、负债和损益的真实、合法和效益性。审查的主要内容：企业制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求；企业一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性；企业占有

23、的国有资产的安全、完整和保值增值情况。2、经济效益审计财政财务收支审计是内部审计的基础，经济效益审计则是内部审计发展到现阶段的特殊内容。而且，随着市场经济竞争的加剧，质量和效益已成为每个企业发展的直接决定力；通过内部审计找出经营管理中存在的问题，提出改进措施，以提高经济效益，也成为企业管理者设置内部审计机构和人员的主要目的。内部审计人员在财务收支审计的基础上进行效益审计，有许多方便之处：一是熟悉本单位情况，可以有针对性地做深入细致的调查工作；二是有足够的时间深入生产经营的各个环节，及时取得有关资料和信息；三是内部审计的相对独立地位，有3利于提供客观、真实、可靠的信息，更好地为改善本部或本单免责

24、声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 14 页 共 41 页位的经营管理、提高经济效益服务。（1）行政单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合行政单位财政财务收支的真实性、合法性审查，通过对行政经费使用情况的检查和分析，促使行政单位节约开支，提高行政经费管理水平，提高行政效能，同时也促进行政单位商业贸易、工商行政、商品检验的廉政建设。（2）事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加强事业经费的管理，

25、提高事业经费的使用效益。（3）企业单位（包括金融企业）内部审计所进行的经济效益审计，主要从改进生产经营和完善内部管理制度两个方面入手。一方面，内部审计通过对企业供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出建设性意见，可以帮助本部门、本单位负责人制定改进生产经营的措施，提高经济效益；另一方面，内部审计通过评价本部门、本单位的内部控制，发现管理缺陷，提出管理建议等手段，可以帮助本部门、本单位完善内部管理机制，提高经济效益。3、经济责任审计经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进

26、行的，一般侧重于经营免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 15 页 共 41 页责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。4二、我国事业单位内部审计的现状财政局举办的企业内部控制基本规范培训，由此想到我国相关法律法规对于行政事业单位内部

27、控制问题却涉及甚少，而长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题。（一）事业单位人员对完善内部审计认识有偏差是各级政府领导还是部门单位领导都认为，行政事业单位不具有生产功能，没有成本核算，财务只是对本部门或本单位内部的一些财务收支行为进行记账活动，业务简单，不需要再进行内部审计。特别是近年来，很多行政事业单位的领导对开展内部审计又产生了新的偏差，认为近年来财务部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理，资金实施了国库集中支付，物品购买实施了政府采购，每年又有行政财务收支审

28、计、领导干部任中审计、任职期满和离任审计等，免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 16 页 共 41 页行政事业单位就不需要安排内部审计了。有些领导甚至将内部审计等同于纪检监督，对内部审计的认识发生了错位。正是这些错误的观念，严重阻碍了行政事业单位内部审计工作的发展。（二）内部审计机构设置不到位，独立性不强内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门。主要职能是对单位内部的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，看其各种经济活动是否符合国家相关的经济法规，并对检查的经济活动提出分析评价意见。它的前提是该机构

29、必须具有独立性，否则，内部审计就很难开展工作。但由于部分领导对内部审计工作的认识不到位，内部审计机构的设置都不很理想。如：大部分行5政部门虽然设置了内部审计机构，但基本上都没有配备相应的审计人员，而是和财务人员两块牌子一班人马;有些单位财务本身隶属于办公室，而审计也同样附属于办公室。这就使独立地进行内部审计无从谈起;有的单位虽然也进行了内部审计，但对被审计单位存在的问题无处理权，只能向领导汇报、建议，按照领导的意见决定审计结果。（三）内部人员素质较低，影响内部审计质量内部审计工作是一项专业性、技术性很强的工作。审计人员的精神状态、业务能力、思想水平、廉政素质及创新精神都直接影响着审计工作的质量

30、和成效。这就要求内部审计人员具有较高的政治素质免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 17 页 共 41 页和审计专业知识。内部审计人员不仅要掌握一定的审计、财务知识，还要掌握法律、经营管理、工程技术、经济学等其他方面的知识。但从目前行政事业单位来看，内部审计人员主要是由财务人员担任或其他纪检部门的人员兼职，这些人缺乏一定的审计专业知识和技巧，不能胜任内部审计工作。还有一些兼职的审计人员对内审工作岗位不重视、不满意，得过且过，不能补充新的财务和内审专业知识，严重影响了内部审计工作质量，也削弱了内部审计工作的力度，起不到内

31、部审计工作的作用。（四）内部审计所处环境制约审计职能一是内部审计人员和被审计单位关系长期固定不变，审计范围相对封闭，造成部分审计人员与被审计单位人际关系熟悉，审计中容易导致感情用事，影响执法的公正性和严肃性。二是内部审计人员之间长期同岗，有一定的感情基础，往往内部制约弱化，影响审计质量。6三、我国事业单位内部审计存在的问题及原因分析当前，有的行政事业单位已经注意到了内部审计的巨大作用，内部计在一些行政事业单位已经扮演着越来越重要的角色，但就目前总体况来看.大多数行政事业单位还处于被动接受外部审计的状态，内部计尚未受到应有的重视，内部审计工作在许多行政事业单位开展相对落后。从理论、技术、认识以及

32、实践等四个层面来看，主要存在以下几个的问题。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 18 页 共 41 页（一）从理论层面看，缺乏有自身特色的内部审计规范和制度目前，从宏观来说，现有的内部审计依据主要包括审计署关于内部审计工作的规定，以及内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和大量具体准则，其法律级别明显偏低，亟待建立一套比较完备、健全的内部审计法律规范体系。就具体行政事业单位个体来说，根据已有内部审计法规并结合自身特点所制定的内部审计规范非常少，导致在具体内部审计工作中，常常遇到依据不明确，无法定性的问题.无形中给

33、内部审计工作带来了许多障碍。（二）从技术层面看，存在先进技术缺失和缺乏高级专业人员等现象1.内部审计的技术水平有待进一步提高目前，行政事业单位内部审计主要采取包括询问被审计单位有关人员，查阅相关内部控制文件，观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况，查阅财务报表、账册、会计凭汪等财务资料。抽查有代表性的业务案卷等方法，使用技术过于单一，使许多内部审计工作只停留在了解基本情况、统计基本数据，以及差错防弊等初级阶段。2.内部审计人员素质有待进一步提高根据国际内部审计师协会内部审计标准说明规定，内部审计人员必须具7有财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线形规划、免责声明：图文来源于网络搜集

34、，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 19 页 共 41 页审计、工程、法律等方面的知识，以保证执业质量。但是，目前一般行政事业单位进行内部审计人员中受过系统审计业务培训的人少之又少，大多是抽调单位骨干会计参加，这样能够确保参加内审的审计人员所掌握的财务专业知识无可质疑，但大多数财务人员审计知识匮乏，实际操作能力较差，系统深入地排查线索的能力有待进一步提高。3.内部审计人员结构有待进一步优化合理的内部审计人员专业结构应该是多样化的.应该包括财务、会计和审计专业人员。还有法律、统计、金融和企业管理专业以及与企业业务相关的专业人员。但放眼行政事业单位

35、，内部审计人员主力大都是单位的会计人员，这样的内部审计队伍，无法适应现代内部审计发展的要求。（三）从认识层面看，存在对内部审计的重视程度不平衡现象对内部审计工作的重视与否在很大程度上影响着内部审汁的工作效果，重视内部审计工作，就为内部审计工作创造了良好的工作环境，有助于充分发挥内部审计的各项职能；反之.将阻碍内部审计工作的开展。降低内部审计工作效率。但目前在许多行政事业单位中，仍存在两类错目前，从宏观来说，现有的内部审计依据主要包括审计署关于内部审计工作的规定，以及内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和大量具体准则，其法律级别明显偏低，亟待建立一套比较完备、健全的内部审计法律规范体系。就

36、具体行政事业单位个体来说，根据已有内部审计法规并结合自身特点所制定的内免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 20 页 共 41 页部审计规范非常少，导致在具体内部审计工作中，常常遇到依据不明确，无法定性的问题.无形中给内部审计工作带来了许多障碍。误认识：一类可以概括为内部审计否定论，这种观点中有人认为，行政事业单位不存在经济效益问题，无需进行成本核算，财务只是对单位财务收支行为的记账工作.从成本效益原则分析，不需要内部审计；有人认为，内部审计都是自己人审自己人。不过足走过场。没有任何实际作用；还有人认为，如今的收支两条

37、线、国库集中支付、政府采购等制度的实行.以及比较频繁的政府审计，对于行政事业单位来说已经足够，内部审计没有存在的必要。还有另一类是内部审计绝对论，这种观点夸大了内部审计的作用。希望内部审计能够发现8单位存在的所有问题。这两种错跌认识都不利于单位内部审计工作的开展，尤其是第一种观点更加普遍。四、进一步加强行政事业单位内部审计应采取的对策尽管目前行政事业单位内部审计工作存在诸多的问题，但仔细分析并非都是无法逾越的障碍。只要我们能够从解决外部矛盾入手，逐步为行政事业单位内部审计创造个良好的外部环境；更重要的是以解决内部矛盾为本，不断规范行政事业单位内部审计。提高审计效率。这样通过内外部矛盾的解决，行

38、政事业单位的内部审计完全能够克服目前的局限性，充分发挥其监督、控制和服务的作用，实现内部审计促进行政事业单位增值的目标。免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 21 页 共 41 页（一）从外部矛盾入手，为行政事业单位内部审计创造良好的外部环境。1.进一步完善内部审计法律法规体系要抓紧制定专门的内部审计法律法规，建立健全内部审计职业规范，依据国家审计法律法规和财经法规建立内部审计规章制度。从而实现内部审计工作的法制化；同时，面对内部审计出现的许多新情况、新问题，内部审计法律法规建设必须与时俱进，杜绝理论滞后于实践的现状，

39、从而逐步建立有行政事业单位特色的内部审计法律法规体系。2.加强与外部审计的协调工作一是加强内部审计和政府审计工作成果的相互利用。政府审计有着更为专业的人员、更加充沛时间。内部审计要充分借鉴政府审计工作成果，最大限度地减少重复性工作。从而提高审计工作效率。二是内部审计工作可以邀请社会审计力量的参与。邀请社会审计的参与既可以解决内部审计任务重、人手少的矛盾，又有助于提高内审人员的专业水准，提高内部审计工作的独立性，提高工作效率。三是加强与外部审计人员的沟通。包括日常的业务交流、制定审计计划时的协调、具体审计程序和方法上相互沟通，以及必要范围内审计工作底稿的交流等。9（二）以解决内部矛盾为本。规范行

40、政事业单位内部审计。提免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 22 页 共 41 页高审计效率1.从认识层面出发。争取领导重视.确保内部审计工作的顺利开展内部审计工作往往涉及单位的难点和敏感问题，如果没有领导的支持，内部审计人员根本无法放开手脚。因此。必须通过各种途径宣传内审的作用，一方面要引起本单位主要领导同志的重视，确保内部审计工作能够在他的直接领导下进行；另一方面要帮助被审单位管理部门主观上对内部审计的职能有一个准确的定位，使他们理解内部审计的职业特点、职能作用，从加强管理的需要出发对内部审计有功能性的需求，而不是

41、应付检查。同时，内部审计人员要努力工作凸现内审工作实效，不断促使广大内部审计人员转变观念，不仅要善于发现问题，更要善于提出改进工作的建议，在强化内部管理、提高资金使用效率，规范系统财务运作等面充分体现内部审计的价值，从客观上促进管理部门对内部审计的重视，为内部审计工作的开展奠定坚实的基础。2.从技术层面出发，不断提高内审人员综合素质，优化内审人员专业结构，改进审计方法，提高审计效率一是不断改进审计方法；二是提高内部审计人员的专业素养、道德修养和协调能力；三是改进参与内部审计人员的专业结构。3.从理论层面人手，要不断建立健全单位自身内部审计规章制度免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若

42、侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 23 页 共 41 页目前形势下，内部审计呈现出动态性和综合性的特点，因此行政事业单位要依据国家相关审计法规和财经法规，结合单位实际加强在内部审计方面的凋研工作。加大内部审计理论研究。不断提高内部审计的理论水平，并制定出具有前瞻性、突出专业特点、可操作性强的内部审计规范，促进内部审计工作系统化、科学化、规范化。4.从实践层面人手，提高内审独立性、前移内审关口、建立健全激励机制一是提高内部审计独立性。一方面对于条件允许的单位，要设立专门的内部审计机构，并将其设置在整个单位较高的权威位置.明确它直接接受最高领导的安排和授权。对于暂时

43、无条件设立独立内审机构的单位，也要安排专人负责内部审计工作，要做到权责明确。另一方面，要保证内部审计人员在执行审计工作时，10精神上能够保持应有的独立性。在制定审计工作计划时，要充分考虑回避原则，避免可能出现的利益冲突和偏见。二是将内部审计关口前移。内部审计不能总是盯住已经发生的事情，而要把工作重点转移到事前预防、事中控制上，及时洞察问题和风险，及时向领导报告，采取必要措施防患于未然。三是制定对内部审计人员的激励机制。对内部审计人员实行奖罚并重。在健全岗位责任制的基础上.把承担责任、工作绩效与个人经济利益建立起直接的联系.为每个人创造参与竞争的平等机会，激发内部审计人员奋发向上，促进个人目标和

44、组免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 24 页 共 41 页织目标形成有机统一。总之，我们必须充分认识到当前积极开展行政事业单位内部审计工作的紧迫性，相信通过行政事业单位的共同努力，内部审计工作一定能够在广大行政事业单位发展过程中发挥出应有的作用。结语强化事业单位内部审计工作，是我国事业单位改革的基本要求，也是实现事业单位管理升级转型的有力措施。因此，在事业单位内部审计工作上，必须给予足够的重视，并将内部审计工作作为事业单位提高资金利用效率以及经济活动效益，保障事业单位资产安全的重要内容。进而通过完善体系制度，深化工

45、作内容以及提高员工素质等手段，保障事业单位内部审计工作的顺利开展。11致谢语本设计的完成是在我们的导师王竹萍老师的细心指导下进行的。在每次设计遇到问题时老师不辞辛苦的讲解才使得我的设计顺利的进行。从设计的选题到资料的搜集直至最后设计的修改的整个过程中，花费了王老师很多的宝贵时间和精力，在此向导师表示衷心地感谢。导师严谨治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生。还要感谢和我同一设计小组的几位同学，是你们在我平时设计中和我一起探讨问题，并指出我设计上的误区，使我能及时的发现问题把设计顺利的进行下去，没有你们的帮助我不可能这样顺利地免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯

46、了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 25 页 共 41 页结稿，在此表示深深的谢意。12参考文献1.林晴.政府内部审计与会计集中核算j.财会研究，2021（11）.2.张俊霞.关于内部审计的分析与研究j.财会通讯（学术版），2021（6）.3.李学柔.内部审计转型的探讨j.中国内部审计，2021（11）.4.周曙梅.行政事业单位会计控制工作之我见j.会计之友，2021（14）.5.lawrenceb.sawyer 等.现代内部审计实务.中国财政经济出版社 6.李学柔等.内部审计实务标准导读冲国内部审计协会，7.杨成贤.会计错弊与查账技巧.企业管理出版社 8.李玉周.轻

47、松内部审计.西南财经大学出版社9.粱淑玲.内审，掀起你的盖头来.财务与会计（综合版）.2021（7）10.文林.行政事业单位内部审计的分析与研究.时代经贸.2021（6）11.葛明.加强行政事业单位内部审计的思考.中国农业会计2021（11）12.梁宝兰.试论行政事业单位内部审计工作.山西财经大学学报第三篇：浅析行政事业单位内部审计中存在的问题及对策浅析行政事业单位内部审计中存在的问题及对策【摘要】免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 26 页 共 41 页随着我国经济的飞速发展，发挥好行政事业单位内部审计监督职能的作

48、用日益彰显。内部审计不仅可以促进廉政建设，提升政府形象，优化经济发展环境，而且能促进现代管理制度在行政事业单位内部的完善。但是长期以来由于各种原因，行政事业单位内部审计的作用没有完全发挥，还存在着一系列的问题，本文主要从内部审计的作用，存在的问题和在工作中应该采取的措施几个方面加以论述。【关键词】内部审计国有资产存在问题有效措施一、内部审计可以发挥以下作用1.保护国有资产不流失。内部审计是外部审计的有效补充，又具自身特点，相对外部审计，可以节约成本，更易了解单位情况，能促使各单位通过自检自审，即时发现问题，解决问题，以防范风险，从而保护国有资产完整不受侵犯。2.通过内审，发现财务漏洞，揭露以权

49、谋私、贪污受贿等现象，促进廉政建设，严肃财经法纪，促进党风廉政建设。3.杜绝资金浪费现象，减少损失，提出审计建议和意见，针对管理和控制中存在的问题和不足，提出富有建设性的意见和改革方案，帮助被审计单位加强财务管理，提高财政性资金的使用效率。4.帮助管理者优化资源配置，提高单位的竞争力。通过内部审计，可以督促被审计单位建立完善的内部控制制度，杜绝潜在的管理漏洞，更经济更合理的利用资源，提高单位的经济效益，实现更大的免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。第 27 页 共 41 页经济管理目标。二、目前行政事业单位内部审计存在的

50、问题一直以来，很多行政事业单位没有把内部审计摆上议事日程，内部审计的作用未完全发挥好，审计功能相对薄弱，造成我国行政事业单位内部审计存在很多问题。1、内部审计的相关法律法规有待于进一步完善，程序有待于进一步规范。我国尽管制定了内部审计准则，但还处于不断的制定和完善过程中，可操作性不强。很多单位也没有指定相应的内部审计制度和规范的审计程序，使得内审工作缺乏制度化、规范化和约束力。法律法规的缺乏，也使得预算项目不细化，透明度不够。2、单位领导对内部审计重要性认识不够，不重视。许多行政事业单位的领导只是出于上级要求和机构设置要求而设立了内审部门，流于形式，对内审部门不重视，或者只是把内审作为财务部门