山东大学2021专升本审计学3.doc

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1、山东大学2021专升本审计学1 一、单选题 1.a会计师事务所负责审计甲公司2021年的财务报表，管理层对审计范围施加限制，导致该项目注册会计师无法获取充分适当的审计证据，对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，则注册会计师最优先考虑的是（ c）。a.对财务报表发表无法表示意见b.对财务报表发表否定意见 c.与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项d.解除业务约定 2.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（ c ）。 a.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解b.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化c.被审计

2、单位无法提供鉴证业务需要的所有信息d.法律法规发生重大变化 3.注册会计师欲从编号为1-4000的4000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为6，则所选择的第5个编号是（ c）。a.106b.8406c.506d.2021 4.在审计工作底稿中的专业人士不需要对下面（d）有合理了解。a.审计过程b.审计准则和相关法律法规的规定c.被审计单位所处的经营环境d.与被审计单位与关联方的交易 5.以下情形中，被审计单位货币资金内部控制设计不恰当的是（ c）。 a.企业应当严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金b.出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表 c.企业

3、应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 d.对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制 6.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（ b ）。a.被审计单位的性质b.以前年度审计调整的金额（有陷阱） c.基准的相对波动性d.是否存在财务报表使用者特别关注的项目 7.“应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录”属于（ c ）财务报表认定。a.存在b.完整性c.计价和分摊d.权利和义务 -1 三、简答题 1.abc会计师事务所刚刚成立，制定了会计师事务所业务质量

4、控制制度，相关制度的政策和程序如下。 （1）会计师事务所建立了以业绩为导向的业绩评价、工薪及竞升的政策和程序。 （2）会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，但不包括雇佣的专家。 （3）会计师事务所应当每三年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 （4）项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。（5）如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的审计业务耍施质量控制复核。（6）鉴证业务工作底稿的归档期限为财务报告日后60日内。 要求。分析以上（1）-（6）项政策和

5、程序，说明是否符合会计师事务所质量控制制度的要求，如不符合，请简要说明理由。参考答案 1.（l）不符合。会计师事务所应当建立了以质量为导向的业绩评价、工薪及竟升的政策和程序。培育以质量为导向的内部文化。 （2）不符合。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，也包括雇佣的专家。（3）不符合。会计师事务所应当至少一年一次向所有受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 （4）符合。项目合伙人应当确定由项目组内经验多的人员复核经验少的人员。 （5）符合。如果被审计单位是公众利益实体，相关关键审计合伙人任职期间不得超过5年，在任职期结束后的两年内，不得为该被审计单位的

6、审计业务实施质量控制复核。 （6）不符合。鉴证业务工作底稿的归档期限为审计报告日或审计业务终止日后60日内。 2.a注册会汁师负责审计甲公司2021年度财务报表。存针对存货实施细节测试时，a注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司2021年12月31日存货账面余额合计为150000000元。a注册会计师确定的总体规模为3000，样本规模为200，样本账面余额合计为12021000元，样本审定金额合计为8000000元。 要求：代a注册会计师分别采用均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。参考答案： .（1）均值估计抽样： 样本项目的平均审定金额=8000000200=40000（元）总体的审定金额=400003000=120210000（元） 推断的总体错报=120210000-150000000=-30000000（元）。（2）差额估计抽样： 样本平均错报=（8000000-12021000）200=-20210（元）推断的总体错报=-202103000=-60000000（元）。（3）比率估计抽样： 比率=800000012021000=2/3 -3 第 5 页 共 5 页本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。