2022年国税局依法行政工作指导方案.doc

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1、国税局依法行政工作指导方案 为进一步规范我局依法行政工作，现制定我局2012年度依法行政工作实施方案。 一、成立组织，加强领导，确保依法行政工作落到实处 为加强对依法行政工作的领导，确保依法行政工作落实到实处，县局成立依法行政工作领导小组，名单如下： 负责全县依法行政工作的领导、组织和协调工作。领导小组下设办公室，设在综合业务科，负责依法行政工作的日常管理，监督和考核工作。 法规岗位人员：殷记平 各部门应确定专人负责本部门依法行政工作，并建立与法规岗位人员相联系的机制，确保我局全年依法行政工作的落实。 二、完善制度和机制，强化对税收行政行为的监督 （一）进一步完善税收执法责任制和执法过错行为追

2、究制度。进一步明确、细化岗位职责、权限，优化执法流程，加强执法考核、强化责任追究，要确保税收执法责任制真正落实到实处，真正做到有职有责，做到依法定时限和程序，公正公平执法，真正做到执法必严、违法必究。 （二）进一步加强税收规范性文件的审查和监督以及税收规范性文件的清理工作。认真执行税收规范性文件会签制度，未经法制部门会签的规范性文件不得对外发布。完善备案制度，依法严格审查。建立异议处理制度，纳税人等税务行政管理相对人对规章或规范性文件提出异议时，要及时进行反馈和研究处理。 继续加大对税收规范性文件的清理工作。依照总局、省局、市局清理结果对本单位制定和转发的税收规范性文件进行定期清理。对全文废止

3、的规范性文件要坚决停止执行，对部分废止的文件要明确继续执行条款，并对清理结果进行公告。 （三）加强对税务行政执法行为的过程监控。做到税务行政执法过程的事前、事中和事后监控。结合税收执法管理信息系统和辅助系统以及日常的税收执法考核，加强对执法行为的适时监控，确保执法行为和执法过程的透明、公正、公平以及执法结果的公开。加强税收执法检查和执法监察，加强对税收执法行为的事后监督。认真执行重大税务案件集体审理制度，确保案件定性的准确性、法律适用的正确性。继续实行大额减免缓退税款的集体审核制度，严格遵守法定审批权限和审批程序。进一步简化税务行政审批、行政许可制度，进一步完善税务听证、税务行政复议、税务行政

4、赔偿等行政救济制度，尊重纳税人的陈述权和申辩权，既要维护国家税收权益，又要保障纳税人的合法权益。 三、规范税收执法行为，提高税务管理效能 （一）创新税务行政管理方式。在税务管理活动中，转变管理方式，充分运用间接管理、动态管理和事后管理等手段，降低执法成本，加快税收管理信息化进程，提高管理效能。坚决贯彻加强税源管理的各项制度和措施，不断强化税收征管工作。切实完善纳税服务体系，优化纳税服务环境，提高纳税服务水平。落实、完善纳税评估、纳税约谈、纳税辅导等制度措施，提高税法的遵从度。认真贯彻实施行政许可法，深化税务行政审批制度改革，不断规范税务行政许可和审批行为。充分发挥税务稽查的威慑作用，依法严厉打

5、击各种税收违法犯罪行为。 （二）推进税务管理的规范化。按照税收征管法及其实施细则的要求，继续推进税收管理“科学化、精细化”进程，合理界定税务机关内部税源管理、税款征收、税务稽查和法律救济等各环节的职能，按照精确、细致、深入的要求，将法律规定的职责和权限分解落实到具体执法部门、岗位和人员，既避免职能交叉与重叠，又确保各环节相互衔接。推进系统内部行政管理的规范化，确保政令畅通。建立管理效果定期评价制度，统筹分析税收管理成本和效益，及时发现管理漏洞，解决管理问题。 （三）加大政务公开力度。除涉及国家机密及依法应当受到保护的商业秘密、个人隐私外，税务机关所有需要纳税人周知、遵守和执行的事项和信息，均应

6、通过网站、报纸等媒体对外公布，并创造有利条件便于纳税人查询。在进一步落实文明办税“八公开”制度的基础上，不断完善税法公告、欠税公告、纳税人信用等级评定、税款核定、减免退税、许可决定和处罚结果等公开制度，加大公开力度，提高税收执法的透明度。对按规定公开的内容，如纳税人定额的核定、税务行政处罚、税务行政许可、欠税公告、定额的调整，以及其他公开事项。 （四）公正、合理地行使自由裁量权。行使行政处罚等自由裁量权，要遵循法治原则，符合法律目的，排除非相关因素的影响。要严格执行市国家税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法（试行）的规定和处罚标准，合理行使税务行政处罚自由裁量权，对可以采用多种方式实现执法

7、目的的，应当选用对纳税人等税务行政管理相对人损害最小的措施和方式。 （五）深入推行税收执法责任制。贯彻落实全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）、全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）、税收执法责任制考核评议办法（试行）、税收执法过错责任追究办法。认真开展考核评议，以计算机考核为依托，实行人机结合，拓展考核的深度和广度。 （六）做好“税收执法管理信息系统”运行工作。积极做好“税收执法管理信息系统”和自动化考核运行工作，进一步提高执法考核系统运行的效果，加强对税收执法过程的监督，促进执法考核与执法监察工作的结合。积极探索对考核结果的综合利用。严格执法过错责任追

8、究，完善追究范围和追究形式，确保追究结果公平公正。各执法岗位应严格按省国税系统税收执法考核子系统（新1.1版）操作规程和省国税系统税收执法自动化考核管理办法规定的时间、步骤和程序执行。 （七）强化税务行政处罚备案制度。各税源管理部门和稽查局，对涉及税务行政处罚行为，在该项税务行政处罚执行结束后的十日内，把税务行政处罚决定书和完税凭证复印件各一份报法规岗备案，以便县局法规岗把相关资料按县政府法制办的要求报备。 （八）加强税务行政许可、行政执法公示和报备制度。对各部门办理的行政许可在规定的地点张榜公示，稽查局稽查规程和处罚行为在办税场所予以公示。各部门应在公开后的十日内，把纸质资料或音像资料报法规

9、岗备案。 （九）做好税收政策执行情况反馈工作。对在税收政策执行过程中发现和企业反映的问题要及时进行反馈，力求问题的及时妥善处理。 县局将把以上各项工作纳入2012年度税收执法检查中进行考核。 四、本实施方案自2012年1月1日执行。 内容总结（1）国税局依法行政工作指导方案 为进一步规范我局依法行政工作，现制定我局2012年度依法行政工作实施方案（2）进一步简化税务行政审批、行政许可制度，进一步完善税务听证、税务行政复议、税务行政赔偿等行政救济制度，尊重纳税人的陈述权和申辩权，既要维护国家税收权益，又要保障纳税人的合法权益（3）落实、完善纳税评估、纳税约谈、纳税辅导等制度措施，提高税法的遵从度