2022年初级经济考试《财政税收》临考密训卷一.docx

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1、2022年初级经济考试财政税收临考密训卷一1 单选题（江南博哥）适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购正确答案：C 参考解析：本题考查政府采购的方式。竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购。2 单选题 财政产生的物质基础是（）。A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现正确答案：D 参考解析：本题考查财政产生的物质条件。生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础。3 单选题

2、关于契税的说法，错误的是（ ）。A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定D.契税实行幅度比例税率正确答案：B 参考解析：根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选项B符合题意。4 单选题 年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50 B.80 C.100 D.500正确答案：D 参考解析：自2018 年5 月1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500 万元

3、及以下。5 单选题 我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制正确答案：B 参考解析：本题考查政府预算绩效管理的内容。我国预算法规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。6 单选题 财政分配的对象是（ ）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分正确答案：D 参考解析：从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。但不是剩余产品的全部，只是其中的一部分。就现实的财政分配情况来看，在财政收入中，既包括剩余产品价值m部分，又包括职工工资v部分，有时还包括折旧基金c部分。故选项

4、D正确。7 单选题 关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加正确答案：A 参考解析：城建税实行三档地区差别比例税率，分别为7%、5%和1%。8 单选题 对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000正确答案：C 参考解析：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对

5、单价在5000 元以下的其他生活用品不采取税收保全措施。9 单选题 关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权正确答案：C 参考解析：本题综合考查公债的概念和特点。选项ABD错误：公债的发行是政府作为债务人以还本付息为条件，而向公债认购者借取资金的暂时使用权。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉。10 单选题 以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（ ）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积

6、累型增值税正确答案：C 参考解析：根据增值税暂行条例的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值税划分为三类：生产型、收入型、消费型。其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。故选项C正确。11 单选题 纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。A.次月起7日内B.次月起10日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内正确答案：D 参考解析：本题考查消费税的纳税期限。纳税人进口应税消费品应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。12 单选题 在政府采购中，应允许外地供应商进入本

7、地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用正确答案：B 参考解析：本题考查政府采购的原则。主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避。13 单选题 下列事项中，需要进行预算调整的是（ ）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加正确答案：D 参考解析：对于预算调整，我国预算法规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各

8、级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：需要增加或者减少预算总支出的；需要调入预算稳定调节基金的：需要调减预算安排的重点支出数额的；需要增加举借债务数额的。故选项D正确。14 单选题 企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（ ）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期正确答案：B 参考解析：根据企业所得税法的规定，特殊收入项目的确认中包括：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选项B正确。15 单选题 采用财政授权支付方式的支出是（ ）。A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移

9、支付正确答案：C 参考解析：预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：财政直接支付。财政授权支付。财政授权支付指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选项C正确。16 单选题 公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入正确答案：D 参考解析：城市公共资源有偿使用收入，是指利用城市市政公用设施、政府投资建设的公共设施(道路、桥梁、涵洞、护栏、绿地、站台、公园、广场等)和城市公共空间(含地下空间等城市公共资源取得的

10、有偿使用收入。主要包括出租汽车经营权有偿出让收入、公共交通线路经营权有偿出让收入、城市户外广告资源有偿使用收入。其他国有资源有偿使用收入，是指政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入等。故选项D正确。17 单选题 关于增值税特点的说法，错误的是（ ）。A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距正确答案：D 参考解析：在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度

11、，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。故选项D不是增值税的主要作用。18 单选题 下列税种中，属于中央税的是（ ）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税正确答案：A 参考解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。故选项A正确。19 单选题 关于耕地占用税的设法，正确的是（ ）。A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税D.耕地占用税由土地管理部门征收正确答

12、案：A 参考解析：依据耕地占用税暂行条例及有关文件的规定，目前耕地占用税的税收优惠有减征和免征两类，其中减征耕地占用税的情形包括：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。故选项A正确。20 单选题 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（ ）。A.英国大宪章的签订B.英国权利法案的出台C.美国预算与会计法的建立D.中国预算法的颁布正确答案：A 参考解析：从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。从13世纪开始，随着英国新兴资产阶级力量的不断壮大，他们就开始充分利用议会同封建统治者争夺国家的财政权。以1215年大宪章的签订为起点，英国政府预算制度开始了其漫

13、长的形成过程。故选项A正确。21 单选题 非税收入的“三权”属性是指（ ）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门正确答案：A 参考解析：依据有关法律、法规和行政规章的规定，我国政府非税收入的取得方式主要有征收、收取、收缴、追缴、募集等。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。故选项A正确。22 单选题 部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（ ）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学

14、性原则D.稳妥性原则正确答案：D 参考解析：根据预算法的规定，部门预算的原则有八个，其中之一是稳妥性原则，指部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。收入预算要留有余地；预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，项目预算的编制要量力而行。故选项D正确。23 单选题 国家发行公债的担保物是（ ）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入正确答案：B 参考解析：公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保物并不是财产或收益。而是政府的信誉

15、，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。故选项B正确。24 单选题 某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。A.不予抵扣B.按发票金额7的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11的比率计算进项税额抵扣正确答案：A 参考解析：根据增值税暂行条例的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。25 单选题 下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（ ）。A.纳税

16、人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画正确答案：A 参考解析：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项A符合题意。26 单选题 在财政分配中，居于主导地位的是（ ）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家正确答案：D 参考解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。故选项D正确。27 单选题 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12

17、万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（ ）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5)。A.06102B.06115C.13598D.22615正确答案：A 参考解析：根据消费税暂行条例的规定，应纳税额=应税消费品销售额适用税率=125+023(1+13)506102(万元)。故选项A正确。28 单选题 下列不属于人员经费支出的是（）。A.工资B.工作人员差旅费C.职工福利费D.奖学金正确答案：B 参考解析：工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。29 单选题 政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（ ）。A.法律手

18、段B.经济手段C.行政手段D.市场手段正确答案：C 参考解析：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项C正确。30 单选题 某超市为增值税小规模纳税人，2021年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。A.17400B.137400C.141522D.565434正确答案：B 参考解析：根据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人增值税征收率为3。应纳增值税税额=(41200+5974

19、)(1+3)3=1374(元)。故选项B正确。31 单选题 当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.中性财政正确答案：C 参考解析：本题考查经济稳定职能的实现途径。经济不景气时，社会总需求小于社会总供给，可以通过扩大财政支出或缩小财政收入的方式来刺激社会总需求，即赤字政策。32 单选题 下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出 B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出 D.国防费支出 正确答案：A 参考解析：本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出。33 单选题 编制计

20、划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法正确答案：D 参考解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。34 单选题 下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（ ）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出正确答案：D 参考解析：本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的

21、内容。35 单选题 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B 参考解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反两税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。36 单选题 实行从量定额征收消费税的产品是（ ）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品正确答案：A 参

22、考解析：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。37 单选题 关于税率的说法，正确的是（ ）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率正确答案：A 参考解析：累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，全累

23、是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故选项A正确。38 单选题 对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是，在开具之日起（ ）日内。A.60B.180C.360D.240正确答案：C 参考解析：根据增值税暂行条例的规定，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日

24、及以后开具的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送海关完税凭证抵扣清单，申请稽核比对。故选项C正确。39 单选题 某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.175 B.105C.30 D.15正确答案：D 参考解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企业所得税=（700-500）15%2=15万元。40 单选题 下列企业的研究开发费用不适用税前

25、加计扣除政策的是（）。A.生物药品制造企业 B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业正确答案：B 参考解析：不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。41 单选题 关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7、5和1三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免正确答案：A 参考解析：中华人民共和国城市维护建设税暂行条例规定，对“

26、两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。42 单选题 契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人 B.房屋所有人 C.产权承受方 D.产权转出方正确答案：C 参考解析：本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。43 单选题 政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款正确答案：C 参考解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策

27、性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。44 单选题 下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用正确答案：C 参考解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独

28、列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。45 单选题 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（ ）的税率执行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.业务发生地D.税务机关核定正确答案：A 参考解析：城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对下列两种情况，可按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种情况：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。第二种情况：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。故选项A正确。4

29、6 单选题 所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%正确答案：B 参考解析：本题考查城建税的税率。城建税按纳税人所在地的不同设置了以下三档地区差别比例税率：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。47 单选题 社会保障制度首创于（）。A.英国 B.法国C.德国 D.荷兰正确答案：C 参考解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19 世纪80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。48 单选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地

30、增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权正确答案：B 参考解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收。包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土地和出让国有土地的不行为征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。49 单选题 中央对地方的专项转移支付采用（ ）的预算支出拨款方式。A.财政直接支付 B.财政授权支付C.国库集中支付 D.现款现支正确答案：A 参考解析：本题考察预算支出的拨款方式。预

31、算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付。50 单选题 下列企业中，适用20企业所得税优惠税率的是（ ）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业正确答案：D 参考解析：根据企业所得税法的规定，企业所得税的优惠税率针对符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15的税率征收企业所碍税。故选项D正确。51 单选题 下列

32、财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入 B.罚没收入 C.强制公债 D.捐赠收入正确答案：D 参考解析：本题考查财政收入的分类。52 单选题 实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝正确答案：A 参考解析：本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。53 单选题 （）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.财政部门D.国库正确答案：C 参考解析：财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式。54 单选题 关于财政投融资的说法，错误的是（ ）。A.它是政策性投融

33、资B.它独立于市场之外C.它的范围有严格限制D.它的目的性很强正确答案：B 参考解析：财政投融资有三个基本特征，其中之一是：虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。故选项B符合题意。55 单选题 由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库正确答案：D 参考解析：按照国际货币基金组织(IMF)给出的定义，

34、国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。故选项D正确。56 单选题 对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（ ）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定正确答案：B 参考解析：根据征收教育费附加的暂行规定，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。故选项B正确。57 单选题 根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（ ）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时正确

35、答案：D 参考解析：根据企业所得税法的规定，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。故选项D正确。58 单选题 下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮正确答案：A 参考解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。故选项A正确。59 单选题 部门预算的编制采用综合财政预算体现了（ ）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性

36、原则D.透明性原则正确答案：B 参考解析：部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B正确。60 单选题 下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船正确答案：C 参考解析：本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。61 多选题 基本支出预算应遵循的原则是（）。A.综合预算原则 B.优先保障原则C.追踪问效原则 D.定员定额管理的原则E.科学论证、合理排序的原则正确答案：A,B,D 参考解

37、析：本题考察基本支出预算。选项CE是项目支出预算的编制原则。62 多选题 影响国防支出水平的因素有（ ）。A.经济发展水平B.市场化水平C.国家主权范围D.居民企业上交税费E.国际局势变化情况正确答案：A,C,E 参考解析：影响我国国防支出水平的因素包括：经济发展水平，国际局势变化情况，国家主权范围，国防目标定位。63 多选题 税收的职能包括（ ）。A.财政职能B.保障职能C.经济职能D.监督职能E.救济职能正确答案：A,C,D 参考解析：税收职能是指税收固有的职责和功能，包括：财政职能；经济职能；监督职能。故选项ACD正确。64 多选题 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。A.依照

38、法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的C.擅自销毁账簿的D.账目混乱难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的正确答案：A,C,D,E 参考解析：纳税人下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的：擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。故选项AC

39、DE正确。65 多选题 下列免征房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的营业用房C.农产品批发市场使用的房产D.私立医疗机构自用的房产E.老年服务机构自用的房产正确答案：A,C,E 参考解析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。66 多选题 境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）A.居民企业来源于境外的应税所得B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得E.非居民企业在境内设立机构场所，来源

40、于境外的与其有关联的应税所得正确答案：A,E 参考解析：本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得。(2) 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。67 多选题 下列税种中，属于中央税的有（ ）。A.关税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税正确答案：A,B 参考解析：中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。中央与

41、地方共享税是指既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。如增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税等。故选项AB正确。68 多选题 关于增值税纳税义务发生时间说法，正确的有（ ）。A.采取直接收款方式销售货物以购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：B,D,E

42、参考解析：根据增值税暂行条例的规定，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。故选项BDE正确。69 多选题 根据现行个人所得税法，

43、个人取得的下列所得中，可以减免税的有（ ）。A.抚恤金B.福利彩票中奖所得C.保险赔款D.县级政府颁发的科技竞赛奖E.国债利息正确答案：A,C,E 参考解析：免征个人所得税的情形包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款等。故选项ACE正确。70 多选题 公债的功能主要有（）。A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价正确答案：A,B,C,D 参考解析：本题考查公债的功能。公债的功能主要有以下三个方

44、面：(一)弥补财政赤字，平衡财政收支。(二)筹集建设资金。(三)调节国民经济的发展。71 多选题 公债的推销机构有（ ）。A.税务机关B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统E.工商机关正确答案：B,C,D 参考解析：我国公债的发行和推销机构有：金融机构；邮政储蓄系统；中央银行；财政部门或公债管理部门。故选项BCD正确。72 多选题 按财政补贴的环节分类，生产环节的财政补贴有（ ）。A.农业生产资料价格补贴B.和工业生产企业亏损补贴C.油加价款补D.蔬菜价差补贴E.民用煤销售价差补贴正确答案：A,B,C 参考解析：生产补贴又称生产性补贴，是指对社会再生产的生产环节进行的补贴，其补贴的项目主要有粮、棉、油加价款补贴，农用生产资料价格补贴和工业生产企业亏损补贴等。选项DE属于流通补贴。73 多选题 下列行为中，