初级会计职称考试《经济法基础》考前提分卷一.docx

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1、初级会计职称考试经济法基础考前提分卷一1 单选题（江南博哥）甲高档化妆品生产企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.生产销售高档化妆品B.将生产的高档化妆品用于连续生产高档化妆品C.将自产自用的高档化妆品用于职工福利D.将自产自用的高档化妆品用于广告 正确答案：B 参考解析：选项A，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；选项B，纳税人生产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，移送使用时不纳税，待生产的最终应税消费品销售时纳税；选项CD，将自产自用的应税消费品用于广告与职工福利，于移送使用时纳税。2 单选题 下列选项中，不属于会计专业职务的是（）。A.助理会计师B.中级会计师C

2、.高级会计师D.总会计师 正确答案：D 参考解析：初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师，不包括总会计师。总会计师是单位的行政领导。3 单选题 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 正确答案：A 参考解析：选项A，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。选项B，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。选项C，产权属于国家

3、所有的，其经营管理的单位为纳税人。选项D，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。4 单选题 甲公司是生产工艺品的企业，2018年实现销售收入1300万元，当年发生广告费250万元。已知广告费的税前扣除标准是不超过当年销售收入15的部分，超过部分准予在以后纳税年度扣除。甲公司计算2018年度企业所得税时允许税前扣除的广告费是()万元。A.250B.220C.195D.180 正确答案：C 参考解析：根据企业所得税法的规定，广告费的税前扣除标准是不超过当年销售收入15的部分，超过部分准予在以后纳税年度扣除。2018年甲公司可以税前扣除的广告费是1 30015=195(万元)

4、。5 单选题 小张将一套居住用房出租，每月收取租金2500元。2018年9月，因台风出租房发生漏水，因此发生修理费1000元。则2018年9月，小张需要缴纳的个税是()元。A.240B.150C.90D.40 正确答案：C 参考解析：根据个人所得税法的规定，出租住房属于财产租赁所得，适用10的税率，出租房发生的修理费用可以扣除，但是每月最多扣800元，小张9月份需要缴纳的个税=(2500-800-800)10=90(元)。6 单选题 工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由()支付。A.医疗保险基金B.工伤保险基金C.用人单位D.劳动者

5、正确答案：B 参考解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。7 单选题 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1000标准条，取得含增值税销售额66120元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36，定额税率为0003元支，1标准条有200支；增值税税率为13。则该企业本月应纳消费税税额为()元。A.2952578B.20520C.32490D.2166478 正确答案：D 参考解析：该企业本月应纳消费税税额=66120(1+13)36+1000 200 0003=21

6、66478(元)。8 单选题 根据发票管理的有关规定，下列说法正确的是()。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年B.不符合规定的发票，不得作为报销凭证，但单位和个人不得拒收C.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还D.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制 正确答案：C 参考解析：选项A，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。注意：此处要和“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年”区分开来；选项B，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个

7、人有权拒收；选项D，在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。9 单选题 甲企业209年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金1000万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息60万元(金融企业同期同类贷款年利率5)。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算209年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为()万元。A.60B.50C.40D.55 正确答案：B 参考解析：该项借款利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。利息扣除限额=10005=50(万元

8、)，实际发生额60万元超过了扣除限额，甲企业可以在税前扣除的利息支出为50万元。10 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件的是()。A.骗取国家出口退税款100元B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款5000元C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款达8万元D.虚开增值税专用发票4999元 正确答案：C 参考解析：选项C，欠缴税款金额10万元以上的才属于重大税收违法失信案件；选项A、B、D不论多少金额均属于重大税收违法失信案件。11 单选题 根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。A.收货人取得进口货物地

9、B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地 正确答案：D 参考解析：进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。12 单选题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年10月初库存烟丝不含增值税买价8万元，本月外购烟丝不含税买价42万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为30，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。A.(8+42)30B.4230C.(8+42-10)30D.(42-10)30 正确答案：C 参考解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产

10、领用数量”计算；当期生产领用数量=月初库存量(8万元)+本月外购量(42万元)-月末库存量(10万元)。13 单选题 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。A.汽车厂销售卡丁车B.手表厂销售高档手表C.珠宝店销售珍珠项链D.商场销售木制一次性筷子 正确答案：B 参考解析：(1)选项A：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；(2)选项CD：珍珠项链、木制一次性筷子是在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税，在零售环节(珠宝店、商场均属于零售终端)不缴纳消费税。14 单选题 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是()。A.商用客车

11、B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船 正确答案：A 参考解析：选项BCD：免征车船税。15 单选题 下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50计算的是()。A.半挂牵引车B.挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车 正确答案：B 参考解析：(1)挂车的车船税税额按照货车税额的50计算；(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50计算。16 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税425万元。已知：增值税税率为13，高档化妆品消费税税率为15。甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值

12、税税额的下列计算中，正确的是()。A.(85+425)13=1160(万元)B.85(1-15)13=13(万元)C.(85+425)(1-15)13=1365(万元)D.8513=1105(万元) 正确答案：C 参考解析：进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)增值税税率=(85+425)(1-15)13=1365(万元)。17 单选题 根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是()。A.货币兑换费B.取现手续费C.透支的款项D.违约金 正确答案：C 参考解析：(1)选项C：信用卡透支的计结息方式，以

13、及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。(2)发卡机构对向持卡人收取的违约金(选项D)和年费、取现手续费(选项B)、货币兑换费(选项A)等服务费用不得计收利息。18 单选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是()。A.水路运输中的程租服务B.水路运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租 正确答案：D 参考解析：选项AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项C：按照“金融服务贷款服务”缴纳增值税；选项D：按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。19 单选题 甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时

14、该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为()万元。A.48B.80C.120D.200 正确答案：C 参考解析：旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。20 单选题 根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A.个人检举会计违法行为B.会计师事务所对单位经济活动进行审计C.单位内部会计机构审核本单位会计账簿D.财政部门对各单位的会计工作进行监督检查 正确答案：D 参考解析：(1)选项AB：属于社会监督；(2)选项

15、C：属于单位内部监督；(3)选项D：属于政府监督。21 单选题 孙某2015年4月1日，大学毕业首次就业在甲公司，2018年3月31日与甲公司解除劳动合同，及时办理了失业登记。2020年4月1日，孙某找到了新工作，在乙公司重新就业。已知，孙某自在甲公司入职之日起即与甲公司共同缴纳失业保险费。根据社会保险法律制度的规定，孙某失业期限共计可领取失业保险金()。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月 正确答案：B 参考解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。22 单选题 甲公司2020年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万

16、元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()万元。A.6B.10C.36D.4 正确答案：C 参考解析：(1)直接捐赠的6万元不得扣除；(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=3012=36(万元)，当年准予扣除的捐赠额为36万元。23 单选题 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。(2)符合条件

17、的广告费支出1500万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15的部分，准予扣除甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是()万元。A.1275B.1500C.1207D.1200 正确答案：A 参考解析：(1)收入的处理(2)广告费的处理销售(营业)收入=8000+500=8500(万元)；限额=850015=1275(万元)；实际发生的广告费支出1500万元限额1275万元，税前准予按限额扣除1275万元。24 多选题 下列各项中，属于营利性法人的有（）。A.甲有限责任公司B.乙股份有限公司C.丙会计师事务所(特殊普通合伙)D.总会计师协

18、会 正确答案：A,B 参考解析：选项c，合伙企业属于非法人组织：选项D，属于非营利性法人中的社会团体法人。25 多选题 下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.物B.自然人C.智力成果D.信息、数据、网络虚拟财产 正确答案：A,C,D 参考解析：选项ACD，一般认为，法律关系的客体主要包括：物，人身、人格，智力成果，信息、数据、网络虚拟财产，行为；选项B，属于法律关系的主体。（CD为2022教材修改内容）26 多选题 下列各项中，属于刑事责任形式的有（）。A.有期徒刑B.剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收非法财物 正确答案：A,B,C 参考解析：选项D属于行政责任。27 多选题 下列各项中，应

19、计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 正确答案：A,B,C,D 参考解析：选项ABC，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费应计入关税完税价格；选项D，为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用应计入关税完税价格。28 多选题 根据社会保险法律制度的规定，下列工伤保险的待遇中，属于伤残待遇的有（）。A.治

20、疗工伤的医疗费用B.生活护理费C.伤残津贴D.供养亲属抚恤金 正确答案：B,C 参考解析：选项A，属于工伤医疗待遇；选项D，属于工亡待遇。29 多选题 某上市公司的财务部发生了一起盗窃案，保险柜被人打开，出纳人员进行盘点过程中，发现以下四种票据丢失。根据票据法律制度的规定，可以进行挂失止付的有()。A.支票B.填明“现金”字样的银行本票C.填明“现金”字样但未填写代理付款人的银行汇票D.未承兑的商业汇票 正确答案：A,B 参考解析：只有确定付款人或代理付款的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。3

21、0 多选题 2020年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使追索权。根据支付结算法律制度的规定，关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是()。A.丙公司有权向乙公司行使追索权B.丙公司有权向P银行行使追索权C.P银行有权拒绝付款D.丙公司有权向甲公司行使追索权 正确答案：C,D 参考解析：(1)选项ABD：支票的提示付款期限为自出票之日起10日；支票的持票人未按照规定期限提示付款的，丧失对出票人(甲)以外的前手的追索权。(2)选项C：持票人未按

22、照规定的期限提示付款的，支票的付款人有权拒绝付款。31 多选题 根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有()。A.劳务派遣用工形式只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施B.劳务派遣单位和用工单位可以向被派遣劳动者收取费用C.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利 正确答案：A,C,D 参考解析：选项B：劳务派遣单位和用工单位不得向被派遣劳动者收取费用。32 多选题 下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。A.安置残疾人员所支付的工资B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用

23、D.购置环保专用设备所支付的价款 正确答案：A,C 参考解析：(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：研究开发费用(选项C)；安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免。33 多选题 甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息252万元。直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调

24、增的是()。A.直接向某养老院捐赠10万元B.国债利息收入40万元C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元D.从未上市的居民企业乙公司取得股息252万元 正确答案：A,C 参考解析：选项AC：不得税前扣除，应纳税调增；选项BD：均属于免税收入，应纳税调减。34 判断题 购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：不需要办理车辆登记的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。35 判断题 我国的法是广大人民的共同意志，体现了广大人民的根本利益。（）A.B. 正确答案：对 参考解析：在当代中国，法是在中国共产党

25、的领导下，保证人民的根本利益，保证人民当家作主的权利，保证人民民主专政国体和人民代表大会制度政体的社会规范，是中国特色社会主义道路、理论、制度、文化在法治上的集中体现。我国的法是广大人民的共同意志，体现了广大人民的根本利益。36 判断题 甲公司与乙公司签订的买卖合同中注明价款和增值税的合计金额为226万元，其中合同价款和增值税未分别列明，已知，甲、乙公司适用的增值税的税率为13，则该合同甲、乙公司印花税的计税依据为200万元。（）A.B. 正确答案：错 参考解析：应税合同印花税的计税依据不包括增值税，但若合同价款和增值税“未分别列明”，则按照“合计”金额计税贴花。37 判断题 业主本人工资在计

26、算经营所得的个人所得税前不得扣除。（）A.B. 正确答案：对 参考解析：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。38 判断题 某企业2020年销售货物收入3000万元，转让专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额是18万元。()A.B. 正确答案：对 参考解析：确定计算招待费的基数=3000+300+100+600=4000(万元)。转让商标所有权

27、、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费的收入基数。第一标准为发生额60：3060=18(万元)。第二标准为限度5计算：40005=20(万元)。两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税税前列支的业务招待费金额是18万元。39 判断题 张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。()A.B. 正确答案：对 参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受(受让、购买、受赠、互换等)土地、房屋权属转移的单位和个人。出租房屋，房屋的权属不发生转移，不涉及契税的缴纳。40 判断题 对于保管期满的原始凭证，可以销毁。()A.B. 正确答案：错 参考解析：保管期满的会计档案可以销毁。但是属

28、于未结清的债权债务的会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。41 判断题 一般纳税人外购货物发生非正常损失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()A.B. 正确答案：对 参考解析：(1)购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，不得抵扣进项税额；(2)非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。42 判断题 银行承兑汇票由承兑银行签发。()A.B. 正确答案：错 参考解析：银行承兑汇票由出票人签发，付款银行承兑。43 判断题 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴

29、纳消费税。()A.B. 正确答案：对 参考解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。材料题根据以下材料，回答44-47题2019年8月12日，甲公司签发金额为500万元、期限为1年的电子银行承兑汇票用于支付乙公司货款，交由P银行承兑。乙公司收票后，因资金紧张，于9月16日向Q银行申请办理了票据贴现。已知：票据年贴现利率为36。44 不定项选择题 甲公司签发该汇票应当具备的资格条件是()。A.具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道B.

30、与P银行签订电子商业汇票业务服务协议C.在P银行开立存款账户D.具有到期支付汇票金额500万元的可靠资金来源 正确答案：A,B,C,D 参考解析：银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织(选项C)，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源(选项D)。出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道(选项A)、与银行签订电子商业汇票业务服务协议(选项B)。45 不定项选择题 甲公司出票时必须记载的事项是()。A.出票日期B.出票金额C.收款人乙公司D.甲公司签章 正确答案：A,B,C,D 参考解析：

31、签发商业汇票必须记载下列事项:表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。46 不定项选择题 P银行承兑该汇票应办理的事项是()。A.审核汇票的真实交易关系B.核验甲公司的营业执照C.与甲公司签订承兑协议D.向甲公司收取承兑手续费 正确答案：A,C,D 参考解析：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序：(1)对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保；(2)对汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核(

32、选项A)；(3)符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议(选项C)；(4)应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，手续费为市场调节价(选项D)。47 不定项选择题 该汇票贴现应办理的事项是()。A.Q银行向乙公司支付资金500万元B.约定买断式或回购式贴现类型C.确定贴现期限D.贴出人乙公司签章 正确答案：B,D 参考解析：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称、贴现日期(选项C错误，不是期限，是日期)、贴现类型(选项B，贴现按照交易方式，分为买断式和回购式)、贴现利率、实付金额(选项A是票面金额)、贴出人签章(选项D)。材料题根据以下材料，回答48-51题甲房地产开发公司为增值

33、税一般纳税人，主要从事房地产开发业务。2020年12月有关经营情况如下：(1)销售所开发的商品住宅项目，取得含增值税价款15260万元。该商品住宅项目所用土地系甲房地产开发公司于2017年从政府部门受让取得，本月所售商品住宅项目允许扣除的土地价款为4360万元。(2)所开发的4层办公楼竣工交付，一层办公自用，一层对外出租，一层用于抵偿债务，一层分配给股东。(3)从金融机构取得贷款，向该金融机构支付该笔贷款投融资顾问费取得增值税专用发票注明税额3万元，向担保公司支付担保费取得增值税专用发票注明税额45万元，向信用评级机构支付评级费取得增值税普通发票注明税额03万元，向会计师事务所支付审计费取得增

34、值税专用发票注明税额6万元。(4)将一批5月购入的原用于销售部门的电脑转用于职工福利部门，原值1356万元、净值113万元，该批电脑购入时计入固定资产，已抵扣进项税额。已知：销售货物增值税税率为13；销售不动产增值税税率为9。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。48 不定项选择题 计算当月甲房地产开发公司销售商品住宅增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.152609=13734(万元)B.15260(1+9)9=1260(万元)C.(15260-4360)(1+9)9=900(万元)D.(15260-4360)9=981(万元) 正确答案：C 参考解析：(1)房地产开发企业中的一般纳税人销售

35、其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额，选项AB错误；(2)“15260万元”题目明确为含增值税价款，应当价税分离，选项C正确，选项D错误。49 不定项选择题 甲房地产开发公司竣工交付的下列办公楼楼层中，应缴纳增值税的是()。A.对外出租的楼层B.办公自用的楼层C.用于抵偿债务的楼层D.分配给股东的楼层 正确答案：A,C,D 参考解析：(1)选项A：按照“现代服务租赁服务”缴纳增值税；(2)选项B：办公自用时不需要缴纳增值税，未来如果出售，出售时考虑计税即可；(3)选项C：抵偿债务是特殊销售方

36、式，应按照“销售不动产”缴纳增值税；(4)选项D：视同销售不动产缴纳增值税。50 不定项选择题 甲房地产开发公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.担保费的进项税额45万元B.审计费的进项税额6万元C.评级费的进项税额03万元D.融资顾问费的进项税额3万元 正确答案：A,B 参考解析：(1)选项C：取得的是增值税“普通”发票，不属于合法扣税凭证，不得抵扣进项税额；(2)选项D：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，不得抵扣进项税额。51 不定项选择题 甲房地产开发公司电脑改变用途后，计算不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()

37、。A.113(1+13)13=13(万元)B.11313=1469(万元)C.135613=17628(万元)D.1356(1+13)13=156(万元) 正确答案：B 参考解析：已抵扣进项税额的固定资产或者无形资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值X适用税率。由于原用于可抵扣用途，净值不含增值税，不必价税分离。材料题根据以下材料，回答52-55题中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育，吴某有一个姐姐，父母均已年过60周岁。2020年吴某有关收支情况如下：(1)每月取得工资18000元。每月

38、缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元。111月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。(2)取得全年一次性奖金45000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。(3)出版小说一部，取得稿酬30000元。(4)收到汽车保险理赔款项20000元。(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。(7)转让从境内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元月；子女教育专项附加扣除标准为1000元月，由吴某按扣

39、除标准的100扣除；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元月，由吴某按扣除标准的100扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20，每次收入4000元以上的，减除费用按20计算，收入额减按70计算。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。52 不定项选择题 计算吴某每月可享受的专项附加扣除()。A.1000B.2000C.3000D.4000 正确答案：C 参考解析：吴某每月可享受的专项附加扣除：子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元(与姐姐均摊，20002=1000元)。5

40、3 不定项选择题 计算吴某当年12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(1800012-500012-405012-100012-100012-200012)10-2520=3420(元)B.(18000-5000-4050-1000-1000-2000)3=1485(元)C.(18000-5000-4050)1210-2520-4025=4195(元)D.(1800012-500012-405012-100012-100012-2000212)10-2520-4025=595(元) 正确答案：D 参考解析：(1)计算本期应预扣预缴税额时，应当减除累计已预

41、扣预缴税额4025元，选项AB未减除，错误；(2)选项C没有考虑专项附加扣除，错误；(3)吴某每月可享受的专项附加扣除：子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元、赡养老人专项附加扣除1000元(与姐姐均摊，20002=1000元)。54 不定项选择题 计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.30000(1-20)20=4800(元)B.3000020=6000(元)C.30000(1-20)7020=3360(元)D.300007020=4200(元) 正确答案：C 参考解析：(1)稿酬所得，不论预扣预缴时，还是年度汇算时，均需“70”

42、，选项AB先予排除；(2)根据已知条件“稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20计算”，选项C正确，选项D没有考虑减除20费用，错误。55 不定项选择题 吴某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()。A.汽车保险理赔款项20000元B.购买手机获赠的话费500元C.获赠的父母名下价值2000000元的住房D.股票转让收入80000元 正确答案：A,B,C,D 参考解析：(1)选项A：保险赔款免征个人所得税；(2)选项B：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等)，不征收个人所得税；(3)选项C：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事人双方不征收个人所得税；(4)选项D：个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。