审计报告范文精选.doc

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1、2019审计报告范文 审计是指由专设机关按照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的严峻工程和财务收支进展事前和事后的审查的独立性经济监视活动。下面站小编给大家带来20xx审计报告范文，供大家参考!20xx审计报告范文一全体股东：全体股东：按照企业内部操纵审计指引及中国注册会计师执业准那么的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份(以下简称南京高科)20xx年12月31日的财务报告内部操纵的有效性。一、 企业对内部操纵的责任按照企业内部操纵根本标准、企业内部操纵应用指引、企业内部操纵评价指引的规定，建立健全和有效施行内部操纵，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。二、 注册会计师的责任我们的

2、责任是在施行审计工作的根底上，对财务报告内部操纵的有效性发表审计意见，并对留意到的非财务报告内部操纵的严峻缺陷进展披露。三、 内部操纵的固有局限性内部操纵具有固有局限性，存在不能防止和觉察错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部操纵变得不恰当，或对操纵政策和程序遵照的程度降低，按照内部操纵审计结果揣测今后内部操纵的有效性具有一定风险。四、 财务报告内部操纵审计意见20xx审计报告范文二为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部操纵制度，提高工作效率和有效操纵本钱，按照 20xx年第四季度的工作安排，审计部于20xx年10月20日12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购治理进

3、展了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效操纵，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、打算采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查 前，我们与采购部进展了会议沟通、理解根本情况、制造并 送发有关征询卷和搜集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度标准、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采纳了调查表、询征询、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。一、根本情况采购部 现有员工6

4、名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商治理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位)，按发货频率上进展ABCD分类，其中A类17位， B类15位,C类17位。采 购部共制定内部治理文件17项，供应商治理文件6项，制定了采购部询价与定价治理标准、询价小组工作流程。制定了相应的供应商治理程序和采购操纵程序。每月填制供应商OEC考评表进展考评。按照采购方式和结算方式的不同，把采购操纵流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了供应商供货时间表。按照账务治理部提供的数据，20xx年2月至10月

5、份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商;7个B类供货商;4个C类供货商。为保 证公司开展的需要，20xx年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。按照20xx年、20xx年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。20xx年新增67个品种，减少86个品种。在原定价上承当了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。在开店投入过程中保证质量，通过“货比

6、三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节约564654元 。按照合同，物料单价均略有上涨。2%。其中泰轮王米，20xx年7月份为3.1元/kg,20xx年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。采购部未能提供对询价结果真实性、精确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。二、存在的征询题(一)、不能提供年度采购计 划和部门工作目的。采购打算是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购打算，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目的，部门及各岗位年度绩效考评标准不完好。(二)、采购

7、流程有待完善。通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制造了相应的流程测试，觉察存在以下征询题：(1)未制订供应商送货流程治理、自购产品的治理办 法。制订了供应商送货时间表、供应商治理制度，但未表达 相应的餐厅订购治理制度。使用部门多以方式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购， 但未进展合同治理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不管多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序治理的要求。(2)无采购订单。未制造采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进展合理分析和监视治理。(3)申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单使

8、用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和治理。(4)采购操纵程序制度的执行无相关责任人检视、监视。(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效操纵(1)采购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。(2)采购的质量、数量验收由仓库治理人员完成，使用部门监视，无采购部抽查记录，采 购部未能对产质量量进展有效操纵。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物

9、品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核按照缺乏。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格1800*1500*500;送货单：康庭638B消毒柜;入库单：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜规 格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购打算、审批

10、和供应商的选择不能做到有 效治理。(3)采购的价格采购的价格有询价、定价、比价。1、询价询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料询价单，有账务治理部、采购部、财务治理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务治理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监视。 在查阅的20xx年1-10月月定价表中，我们发 现：、2月根本上建议定价=上期价，本期无询价;、7月、8月根本上建议定价=询价、报价、上期 价;、9月根本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期

11、价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。(2)、定价价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格定价由采购委员会完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定价单，仅财务治理部、采购部负责人签名。按照周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：SEVEN店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于ERP系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流

12、出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。按照ERP系统数据统计，对20xx年1-10月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元;、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元;、采购部对物品入库名称、规格未进展监视治理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不标准使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可

13、比。(3)比价比价不标准比价由采购部ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，20xx年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(20xx年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。(五)、采购政策有待调整。定价：在采购部制订的询价与定价治理标准中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价按照与规定不一致。现金预支：在制订的采购操纵程序中，采 购员预支现金上限不能超过10000元;餐厅申购单治理及财务报账标准中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。(三)采购合同治理不标准物料合同的签订，无相关规格、产地、

14、消费厂商，致使 价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同治理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(A类：;B类：;C类：)。供应商治理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验 收标准、新供应商的引进未制造新供应商引进表;按照供应商OEC考核标准，制定并进展了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计 3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1 次，共

15、罚款200元。三、审计建议按照以上征询题，提出如下审计意见和建议(一)按照公司战略规划制定 当年采购政策及工作重点。(二)完善采购流程并有效执行，加强物资采购的打算治理。按照各部门上报的年度所需物资打算及仓存情况，每年第四季度统筹做好 第二年的物资供应打算，力争按时精确上报公司年度材料打算。(三)使用采购订单，按照采购紧 急、时间顺序，跟进采购订单，提高效率。(四)做到物料统一治理，提高性价比。对公司所需物 料统一名称、产地、消费厂家、规格、材质等并统一采购， 争取价格优惠和质量保证。(五)掌握采购物资的本钱信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存采购信息并定期更新，为公司财务分析提供数据

16、、运营决策提供信息支持。(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加 强合同治理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营建一个宽松有效的资源环境。(七)必须标准原始数据的录入，不同意将同一品名不 同规格并在一个科目，以保证货款支付的精确性。20xx审计报告范文三ABC：我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值预备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、治理层对财务报表的责任按照企业会计准那么和企业会计制度的规定编制财务报表是贵公司治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、施行和维护与

17、财务报表编制相关的内部操纵，以使财务报表不存在由于作弊或错误而导致的严峻错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计可能。二、注册会计师的责任我们的责任是在施行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们恪守职业道德标准，打算和施行审计工作以对财务报表是否不存在严峻错报获取合理保证。审计工作涉及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于作弊或错误导致的财务报表严峻错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部操纵，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计可能的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准那么和企业会计制度的规定编制，在所有严峻方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务情况以及20xx年度的运营成果和现金流量。北京永恩力合会计师事务所中国注册会计师:20xx年x月x日