2022年国家投资银行业务保荐代表人深度自测试题.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.、B.、C.、D.、【答案】 C2. 【问题】 首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为

2、机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定【答案】 D3. 【问题】 某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B4. 【问题】 下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D5. 【问题】 下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通

3、股股数D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】 D6. 【问题】 根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C7. 【问题】 首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C8. 【问题】 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C9. 【问题】 关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C10.

4、【问题】 下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权【答案】 B11. 【问题】 关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A12. 【问题】 某上市公司就并购重组事项于2016年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2016年净利润将达到5000万元，2017年乙公司经审计的净利润为380

5、0万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C13. 【问题】 根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B14. 【问题】 上市公司治理准则规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。A.10%B.30%C.49%D.50%【答案】 B15. 【问题】 深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（）。A.、B.

6、、C.、D.、【答案】 D16. 【问题】 公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入240万元，自筹120万，申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成补贴60万元。2013年达成协议后支付60万，在2015年1月1日完成验收，收到60万元，以下正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B17. 【问题】 根据上市公司证券发行管理办法的规定，可转换公司债券自（）起6个月后方可转换为公司股票。A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之日D.上市之日【答案】 C18. 【问题】 某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降

7、低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有（ ）。 A.、B.、C.、D.E.、【答案】 D19. 【问题】 2018年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.2000万元B.3000万元C.4000万元D.5000万元【答案】 D20. 【问题】 下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有（）。A.

8、、B.、C.、D.、E.、【答案】 D二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）A.预计净利润为负值B.预计净利润与上年同期相比下降50C.预计期末净资产为负值D.实现扭亏为盈E.预计净利润与上期相比上升50【答案】 ABD2. 【问题】 下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中，某部分固定资

9、产己达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】 C3. 【问题】 以下构成关联交易的是（）A.母公司将设备出售给其子公司B.母公司经营租赁子公司房屋建筑物C.子公司融资租赁母公司一条生产线D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A

10、公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制。【答案】 ABCD4. 【问题】 以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）A.注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司B.实缴出资500万的合伙企业C.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元D.证券公司资产管理计划【答案】 ABD5. 【问题】 甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。A.3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项

11、固定资产尚未入账B.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51的股权并于4月2日执行完毕C.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订E.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元【答案】 A6. 【问题】 甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（）A.T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告B.债权人

12、应当自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权C.合并后乙公司债权债务由甲公司承担D.债权人可要求还款或提供担保。【答案】 CD7. 【问题】 A为某股份公司经理，下列可由A决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】 BC8. 【问题】 关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损后应从税后

13、利润中提取10的法定公积金：【答案】 ACD9. 【问题】 甲企业1300万元收购无关联乙企业30的股权，乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万，公允价值5000万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元B.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元C.因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元D.因向乙投资，2013年甲企业应确认投

14、资收益900万元【答案】 AC10. 【问题】 属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入C.境内证券公司营业收入的一定比例D.依法向有关责任方追偿所得收入【答案】 ABCD11. 【问题】 以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产

15、的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】 AD12. 【问题】 关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】 AD13. 【问题】 关于报告分部的确定，下列说法中正确的

16、有（）。A.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部B.企业应以经营分部为基础确定报告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上，应将其确定为报告分部D.分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10或者以上，应将其确定为报告分部E.分部的分部资产占所有分部资产合计额的10或者以上，应将其确定为报告分部【答案】 BCD14. 【问题】 以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）A.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付B.最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计

17、报告C.地方融资平台公司D.非中国证券业协会会员的担保公司E.成立时间未满两年的小贷公司【答案】 CD15. 【问题】 根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】 BCD16. 【问题】 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款10万元D.很可能从第

18、三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露。【答案】 BD17. 【问题】 以下哪些期权是风险有限收益有限的（）A.买入看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】 BD18. 【问题】 2010年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万的申请，2010年6月1日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业1200万元财政拨款(同日到账)，2010年7月31日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其

19、他因素，请问下列说法正确的有（）A.2010年6月1日确认递延收益1200万元B.2010年6月1日确认营业外收入1200万元C.2010年8月计提折旧30万元D.2010年8月计提折旧20万元E.2010年8月确认营业外收入30万元F.2010年8月确认营业外收入20万元【答案】 AC19. 【问题】 甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持

20、股比例降为20，剩余20股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为2000万B.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为4000万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【答案】 AC20. 【问题】 某

21、上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】 ABCD20. 【问题】 保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C21. 【问题】

22、关于预受要约的规定，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D22. 【问题】 有关持有待售的固定资产说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D23. 【问题】 根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B24. 【问题】 根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，不属于认购邀请书应当包含的发送对象是（）。A.公司前20名股东B.不少于20家证券公司C.不少于5家保险机构投资者D.不少于20家证券投资基金管理公司【答案】 B25. 【问题】 某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中

23、核算的有（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A26. 【问题】 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过_，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过_的，应该视为重要债务人。（）A.10；20B.20；15C.15；20D.10；25E.15：25【答案】 C27. 【问题】 甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。A.B.C.、D.、【答案】 B28. 【问题】 首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方

24、主要包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B29. 【问题】 根据绿色债券发行指引，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。A.70B.75C.80D.85【答案】 B30. 【问题】 拟发行公司最近1年发生下列（）情形的，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。A.利润低于前2年平均利润水平B.净资产收益率未达公司承诺的收益率C.资产收益率低于公司承诺的收益率D.固定资产收益率未实现增长【答案】 B31. 【问题】 在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形?（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

25、 A32. 【问题】 关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D33. 【问题】 某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有A.、B.、C.、D.、【答案】 C34. 【问题】 保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 A35. 【问题】 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第36号创业板上市公司向特定对象发行证券募集说明书和发行情况报告书（2020年修订），以下说法错误的是（）。A.发行人董事会应在募集说明书正文后声明，除本次发行外，董事会未来十八

26、个月内是否存在其他股权融资计划B.发行前后相关情况对比应当包括本次发行前后前十名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况C.保荐人关于本次发行过程和发行对象合规性的结论性意见应当包括关于本次发行定价过程合规性的说明D.与本次发行相关的风险因素应当包括对公司核心竞争力、经营稳定性及未来发展可能产生重大不利影响的因素E.采用竞价方式发行证券的，应说明各认购对象的申购报价及其获配情况，发行价格与基准价格（如有）的比率【答案】 A36. 【问题】 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%，220年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司

27、账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产的设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元，未计提减值准备，公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（）万元。A.80B.100C.66D.120【答案】 C37. 【问题】 发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理【答

28、案】 D38. 【问题】 220年3月2日，甲公司以账面价值分别为700万元的厂房和300万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为600万元的在建房屋和200万元的长期股权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.300B.200C.240D.750【答案】 D39. 【问题】 下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 C