会计电算化原理与应用(122页DOC).docx

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1、最新资料推荐会计电算化原理与应用学习指导书会计电算化原理与应用编写组编写说明 为了满足会计电算化原理与应用（清华大学出版社 2005.3,每册定价28元）的教学需要，我们编写了本资料。在本资料的编写中，得到了金算盘软件公司的支持，许多资料就是根据他们提供的资料所改编。软件操作部分采用的是金算盘财务软件6F，在此我们表示感谢。同时，也可参看金算盘公司的网页：WWW.GASOFT.COM.CN，查找有关资料。本学习指导书收集了有关的法律、法规和制度，具体以国家发布的为准。本资料肯定存在不当之处及至错误，欢迎你批评指正。在使用中有什么问题和意见，请反馈。邮件地址：oldmao或oldmao。会计电算

2、化原理与应用教学资料编写组2004年目 录第一部分 关于本课程的说明3一、会计电算化知识体系3二、会计电算化原理与应用课程的构成3三、教学建议4第二部分 上机实验资料4实验资料一：金算盘财务软件实验资料4实验资料二：金算盘财务及购销存软件上机实验资料12实验资料三：上机实验资料23第三部分 实验大纲38第四部分 会计电算化毕业论文选题参考42第五部分 参考法律、法规、制度47中华人民共和国会计法47会计电算化管理办法57会计电算化工作规范61会计软件基本功能规范69软件产品管理办法75财政部关于开展会计电算化中级知识培训的通知80会计电算化中级知识培训大纲(试行)81会计电算化初级知识培训大纲

3、(试行)85商品化会计核算软件评审规则91关于大力发展我国会计电算化事业的意见的通知98第一部分 关于本课程的说明一、会计电算化知识体系对会计专业的学生，其专业能力培养目标是: 首先应学习好会计专业的知识，这是根本，毕业后必须能胜任会计业务中各个岗位的工作，做一个合格的会计人员。其次，计算机技术是会计电算化必备的知识，从会计电算化的角度而言，会计知识和计算机知识都是专业基础课，不具备这方面的知识就谈不上会计电算化。因此，计算机知识也不可偏废，但学习计算机知识的目的是服务于会计电算化。 对于其他专业的学生，学习会计电算化知识，掌握会计电算化技能，拓宽了自己知识面和就业面。 在会计电算化知识结构方

4、面，我们分为四个层次： 第一级知识板块：立足于会计电算化有一个基本的了解，能掌握会计软件的基本应用方法。这就是会计电算化原理与应用这门课程要完成的任务，同时也为后续课程打下基础。 第二级知识板块：懂得会计软件的基本开发过程，能够作初步的简单开发工作。 第三级知识板块：了解会计信息系统较全面的开发方法，能够结合实际工作需要，作一些增值性开发。 第四级知识板块：掌握单位财务信息化的方法，能够进行一般的分析和初步的决策支持分析。 其中第一板块面向会计专业本科、专科及其他专业需要学习会计电算化的基础知识和技能的学生。 第二板块面向会计专业本科和会计电算化专业的专科。 第三和第四板块面向会计电算化（财务

5、信息化）专业本科。 本课程教学内容要紧跟会计电算化的发展，同时具有相对的稳定性。二、会计电算化原理与应用课程的构成会计电算化课程主要分为三个知识板块。第一部分是会计电算化基础知识，主要包括什么是会计电算化、会计电算化的主要内容、会计电算化的发展、会计软件及会计的构成、会计软件的选择、ERP与会计软件的关系等。第二部分是会计软件(财务软件)的操作。重点以一种软件为主，然后根据具体情况介绍其他软件的基本情况和应用方法，达到举一翻三的效果。根据总课时的不同，来调整软件的上机时间。第三部分是会计电算化管理，主要包括会计电算化的组织和岗位设置、会计电算化的日常管理、计算机替代手工记账等内容。三、教学建议

6、1、在第一次讲课时，要首先讲解以下内容：首先播放一个具体会计电算化的VCD片，使学生对会计电算化有一个感谢的认识。时间一般的在10分钟左右为宜。 (1)我国会计电算化的简要情况，引出为什么要开设本课程。 (2)会计电算化与会计工作、会计电算化职业的关系。 (3)会计电算化的知识体系和本课程的地位。 (4)本课程的基本要求和学习方法。 2.在讲解财务软件时，要注意如下问题 (1)要将会计电算化的基本原理融入其中。如会计电算化后的账务流程、内部控制等等。 (2)比较与手工的区别，并说明为什么。如划线更正法、会计核算形式等在会计电算化后的表现形式和区别。 (3)对第一个财务软件要细讲，对其他财务软件

7、由于基本模式、方法基本相同，可简单讲解，或者自学。 (4)强调上机操作的重要性。本课程本身安排的上机时间只购三分之一左右，所以要鼓励学生自己创造条件上机。 3.在讲解会计电算化管理时，要注意结合财政部的有关制度和规范，但要论证其原因。并根据会计电算化的发展情况，同步更新有关内容。第二部分 上机实验资料实验资料一：金算盘财务软件实验资料 单位名称：重庆宏丰公司。 会计制度：采用企业会计制度的单位。 行业：采用企业会计制度的行业。 该公司为一般纳税人。 记账本位币：RMB人民币；外币：美元，期初汇率1￥8.8，1月20日汇率1￥8.0。 会计年度：2002。 期间数：12。 账套启用日期：2002

8、年1月1日。 不使用控制科目。 电算化权限分配表如下：电算化权限分配表电算化岗位操作员制单复核记账查询打印岗位功能制单宋伟华凭证制作主管陈平凭证复核记账 会计科目及期初余额如下表：会计科目及期初余额表编码名称借方余额贷方余额备注1001现金6001002银行存款423,0001002-01工行存款335,0001002-02中行存款88,000核算美元原币金额$10,000汇率8.81009其他货币资金30,0001009-01 外埠存款30,0001101短期投资10,0001101-01股票投资10,0001131应收账款13,0001131-01海华公司5,0001131-02天极公司8

9、,0001133其他应收款1,500职员1133-0101张一峰8001133-0301张华7001141坏账准备1001201物资采购60,0001201-01甲商品60,000数量核算数量：100件单价：6001243库存商品100,0001243-01甲商品50,000科目编码科目名称借方余额贷方余额备注1243-02乙商品20,0001243-03丙商品30,0001501固定资产300,0001502累计折旧20,0002111应付票据2,0002121应付账款50,0002121-03南京申久公司20,0002121-04奇新公司30,0002151应付工资8,0002321长期应

10、付款200,0003101实收资本658,000合计938,100938,100 部门及职员：部门及职员表部门编码部门名称职员编码职员名称01行政办公室0101张一峰02财务部0201陈平0202宋伟华03销售部0301张华0302刘工04采购部0401郭浪新0402李丰业 往来单位：往来单位表单位类型编码单位类型名称单位编码单位名称01市内001海华公司002天极公司004奇新公司02市外003南京申久公司 往来期初余额：往来期初余额表单位001 海华公司002 天极公司003 南京申久公司004 奇新公司科目1131 应收账款1131 应收账款2121 应付账款2121 应付账款日期200

11、1-12-312001-12-312001-12-312001-12-31凭证类型记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证凭证号1012152115331645借方金额5,0008,000贷方金额20,00030,000 2002年1月份发生的业务及分录如下： (1)1月1日，收到工行通知，将利息收入5,000元入账。票据号50466。 借：银行存款工行存款 5,000 贷：财务费用 5,000 (2)1月1日，收到银行通知，将海华公司前欠货款入账5,000元。票据号789520。 借：银行存款工行存款 5,000 贷：应收账款海华公司 5,000 (3)1月2日，向奇新公司购进甲商品200件，单价6

12、00元，货款已付，货未到。票据号456321。 借：物资采购甲商品 120,000 应交税金应交增值税(进项税额) 20,400 贷：银行存款工行存款 140,400 (4)1月2日，提取现金，准备发放上月工资。票据号658741。 借：现金 8,000 贷：银行存款工行存款 8,000 (5)1月3日，发放上月工资。 借：应付工资 8,000 贷：现金 8,000 (6)1月4日，上年向奇新公司购买的甲商品已验收入库。 借：库存商品甲商品 60,000 贷：物资采购甲商品 60,000 (7)1月5日，外埠存款被退回。票据号685256。 借：银行存款工行存款 30,000 贷：其他货币资金

13、外埠存款 30,000 (8)1月7日，将1月2日所购货物验收入库。 借：库存商品甲商品 120,000 贷：物资采购甲商品 120,000 (9)1月7日，用银行购买某公司股票10,000元，预计将持有两年。票据号985234。 借：长期股权投资股票投资 10,000 贷：银行存款工行存款 10,000 (10)1月8日，向南京申久公司购买甲商品300件，单价400元，票货同到，货款未付。 借：库存商品甲商品 120,000 应交税金应交增值税(进项税额) 20,400 贷：应付账款南京申久公司 140,400 (11)1月10日，向海华公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。 借

14、：应收账款海华公司 140,400 贷：主营业务收入 120,000 应交税金应交增值税(销项税额) 20,400 (12)1月11日，支付1月8日所欠南京申久公司货款。票据号486432。（核销应付账款，单据号记0010） 借：应付账款南京申久公司 140,400 贷：银行存款 140,400 (13)1月12日，处置短期投资5,000元，获得收入8,000元。票据号134568。 借：银行存款工行存款 8,000 贷：短期投资股票 5,000 投资收益 3,000 (14)1月13日，应付票据2,000元到期，用工行存款支付。票据号635812。 借：应付票据 2,000 贷：银行存款工行

15、存款 2,000 (15)1月15日，收到海华公司1月10日所欠货款140,400元。票据号546831。（核销应收账款，单据号记0011） 借：银行存款工行存款 140,400 贷：应收账款海华公司 140,400 (16)1月17日，销售部张华报销去年预借的差旅费800元。 借：营业费用 800 贷：其他应收款职员(张华) 700 现金 100 (17)1月18日，向天极公司销售甲产品150件，单价800元，款项已收讫。票据号587135。 借：银行存款工行存款 140,400 贷：主营业务收入 120,000 应交税金应交增值税(销项税额) 20,400 (18)1月20日，用中行美元户

16、存款购买进口设备一台，价格8,000，当天汇率为18.00￥，同时用工行存款支付关税2,000元，运费500元。工行票据号544452，中行票据号121524。 借：固定资产 66,500 贷：银行存款工行存款 2,500 银行存款中行存款 64,000 (19)1月21日，将乙商品100件发出，委托奇新公司加工。 借：委托加工物资 10,000 贷：库存商品乙商品 10,000 (20)1月22日，行政部张一峰报销办公费，核销去年的暂借款，并退还现金200元。 借：管理费用 600 现金 200 贷：其他应收款职员(张一峰) 800 (21)1月23日，取得罚款收入1,000元。票据号468

17、247。 借：银行存款工行存款 1,000 贷：营业外收入 1,000 (22)1月27日，支付奇新公司加工费用16,000元。票据号315258。 借：委托加工物资 16,000 贷：银行存款工行存款 16,000 (23)1月27日，收回加工成品丙产品100件。 借：库存商品丙商品 26,000 贷：委托加工物资 26,000 (24)1月31日，按固定资产的使用部门计提折旧。 借：营业费用 4,000 管理费用 2,000 贷：累计折旧 6,000 (25)1月31日，计提工资。 借：营业费用 3,600 管理费用 3,200 贷：应付工资 6,800 (26)1月31日，按工资的14%

18、计提应付福利费。 借：营业费用 504 管理费用 448 贷：应付福利费 952 (27)1月31日，结转销售成本。 借：主营业务成本 150,000 贷：库存商品甲商品 150,000 (28)1月31日，计提坏账准备（按应收账款2%计提）。 借：管理费用 60 贷：坏账准备 60 (29)1月31日，对固定资产计提减值准备。 借：营业外支出 20,000 贷：固定资产减值准备 20,000 (30)1月31日，期末汇率调整，期末汇率为18.4￥。 借：财务费用 7,200 贷：银行存款中行存款 7,200 (31)1月31日，对长期应付款计提利息，月利率为10。 借：财务费用 2,000

19、贷：长期应付款 2,000 (32)1月31日，损益结转(用损益结转作)。 借：主营业务收入 240,000 贷：本年利润 240,000 借：投资收益 3,000 贷：本年利润 3,000 借：营业外收入 1,000 贷：本年利润 1,000 借：本年利润 150,000 贷：主营业务成本 150,000 借：本年利润 8,904 贷：营业费用 8,904 借：本年利润 6,308 贷：管理费用 6,308 借：本年利润 4,200 贷：财务费用 4,200 借：本年利润 20,000 贷：营业外支出 20,000 (33)1月31日，计算所得税（通用转账凭证）。 借：所得税 17,024.

20、04 贷：应交税金应交所得税 17,024.04 (34)损益结转。 借：本年利润 17,024.04 贷：所得税 17,024.04 银行对账单（工行）：表9-6 银行对账单日期单据号借方贷方余额2001.12.25504665,0002001.12.317895205,000期初余额345,0002002.01.02456321140,400204,6002002.01.026587418,000196,6002002.01.0568525630,000226,6002002.01.0798523410,000216,6002002.01.11486432140,40076,2002002

21、.01.121345688,00084,2002002.01.136358122,00082,2002002.01.15546831140,400222,6002002.01.18587135140,400363,0002002.01.195444522,500360,5002002.01.234682471,000361,5002002.01.316161584,000365,500实验资料二：金算盘财务及购销存软件上机实验资料单位名称：国营烟草公司所属行业：商品流通企业企业本位币：人民币会计期间：自然月份帐套启用日期：本年-01-01（注意：本年指使用该实验资料时的年份，如果是2002年3

22、月12日，则本年就是2002）一、基础设置及余额（一）科目及科目余额科目编码科目名称科目类别余额方向科目性质辅助核算科目余额101现金资产借现金45000102银行存款资产借银行197000109其他货币资金资产借其它109-01外埠存款资产借其它109-02银行汇票资产借其它109-03银行本票资产借其它109-04国际信用证存款资产借其它109-05在途资金资产借其它111短期投资资产借其它35000121应收票据资产借其它122应收帐款资产借应收单位119600125坏帐准备资产贷其它5000126预付帐款资产借其它129其他应收款资产借其它131商品采购资产借其它135库存商品资产借存

23、货40156.03141受托代销商品资产借存货143商品进销差价资产贷存货144商品削价准备资产借其它145加工商品资产借存货147出租商品资产借其它147-01出租商品原价资产借其它147-02出租商品摊销资产借其它149分期收款发出商品资产借存货151材料物资资产借其它155包装物资产借其它157低值易耗品资产借其它159待摊费用资产借其它161长期投资资产借其它161-01股票投资资产借其它161-02债券投资资产借其它161-03其他投资资产借其它161-04应计利息资产借其它165特准储备物资资产借其它171固定资产资产借其它531500175累计折旧资产贷其它105455.0117

24、6固定资产清理资产借其它179在建工程资产借其它181无形资产资产借其它185递延资产资产借其它191待处理财产损溢资产借其它191-01待处理流动资产损溢资产借其它191-02待处理固定资产损溢资产借其它201短期借款负债贷其它203应付票据负债贷其它204应付帐款负债贷应付单位223000206预收帐款负债贷其它209代销商品款负债贷应付单位211其他应付款负债贷其它215应付工资负债贷其它216应付福利费负债贷其它221应交税金负债贷其它221-01应交营业税负债贷其它221-02应交产品税负债贷其它221-03应交增值税负债贷其它221-03-01进项税负债借其它221-03-02销项

25、税负债贷其它221-03-03已交税负债借其它221-04应交城市维护建设税负债贷其它221-05应交房产税负债贷其它221-06应交车船使用税负债贷其它221-07应交土地使用税负债贷其它221-08应交所得税负债贷其它221-09应交烧油特别税负债贷其它221-10应交特别消费税负债贷其它221-11应交进口关税负债贷其它221-12应交出品关税负债贷其它221-13应交固定资产投资方向调节税负债贷其它225应付利润负债贷其它229其他应交款负债贷其它231预提费用负债贷其它245特准储备资金负债贷其它251长期借款负债贷其它261应付债券负债贷其它261-01债券面值负债贷其它261-0

26、2债券溢价负债贷其它261-03债券折价负债贷其它261-04应计利息负债贷其它271长期应付款负债贷其它301实收资本权益贷其它634801.02311资本公积权益贷其它313盈余公积权益贷其它321本年利润权益贷其它322利润分配权益贷其它322-01应交所得税权益贷其它322-02盈余公积补亏权益贷其它322-03提取盈余公积权益贷其它322-04应付利润权益贷其它322-05应交特种基金权益贷其它322-06未分配利润权益贷其它501商品销售收入损益贷其它507销售折扣与折让损益借其它511商品销售成本损益借其它517经营费用损益借其它517-01工资损益借其它517-02运杂费损益借

27、其它517-03包装费损益借其它521商品销售税金及附加损益借其它531代购代销收入损益贷其它540所得税损益借其它541其他业务收入损益贷其它545其他业务支出损益借其它551管理费用损益借其它551-01办公费损益借其它部门551-02折旧费损益借其它551-03工资损益借其它551-04业务招待费损益借其它部门、职员551-05其它损益借其它555财务费用损益借其它555-01利息支出损益借其它555-02金融机构手续费损益借其它557汇兑损益损益借其它561投资收益损益贷其它571营业外收入损益贷其它575营业外支出损益借其它（二）凭证类型：记帐凭证（三）部门、职员1. 部门部门编码部

28、门名称001办公室002财务部2.职员（所有人员均征收个人所得税，起征金额均为929元）编号姓名所属部门职员类型职务入职日期银行工资帐号001李明办公室正式工主任1982-05-06工行510222720128002洪利办公室正式工科员1986-02-01工行510222721234003张伟办公室合同工科员1986-07-08工行510222728561004徐新办公室临时工科员1995-03-05工行510222721115005杨帆财务部正式工经理1983-10-11工行510222721248006罗禾财务部合同工科员1988-01-05工行510222720001（四）往来单位：编码

29、单位名称性质类型应收科目应付科目余额01红塔山集团公司供应商01 市外应收帐款应付帐款应付帐款 9800002宏声集团公司供应商01 市外应收帐款应付帐款应付帐款 7500003烟草工业公司供应商02 市内应收帐款应付帐款应付帐款 5000004江北烟草专卖店客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 960005重庆百货站客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 8800006江北华光商场客户02 市内应收帐款应付帐款应收帐款 22000（往来期初中需录入余额）（五）商品劳务1商品类型：01 市内烟 02 市外烟2商品性质：名称-库存商品 类别-存货 税率-17%（进项税科目221-03-01 销项税科目221-03-02） 成本计算方法-全月平均 其他科目依次为-501 商品销售收入、511 商品销售成本、131商品采购科目、135库存商品、141受托代销商品、149分期收款发出商品、145加工商品、税额计算公式税额=含税金额/(1+税率)*税率3货位：01总库 02批发库4商品劳务编码性质名称类型基本单位商品属性其他单位常用单 位001库存商品84s翻盖兰山城市内烟包库存商品1箱=5件= 250条=2500包条002库存商品84s咀翡翠市内烟