旅游企业财务管理教案 项目五 旅游企业营运资金管理.docx

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1、* X X学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次9/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程五 旅游企业营运资金管理 任务一旅游企业营运资金概述课时1教学目的与 要求了解旅游企业营运资金的概念、特点以及管理的意义和旅游企业营运资金的周 转过程。难点与重点难点与重点：旅游企业营运资金的周转过程教学方法（形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：工程五 旅游企业营运资金管理（1）知识目标；（2）技能目标；（3）素质目标3【引入案例】 10，任务一旅游企业营运资金概述 【知识精讲】一

2、讲授新课30，一、旅游企业营运资金的概念二、旅游企业营运资金的特点三、旅游企业营运资金管理的意义四、旅游企业营运资金的周转【课堂小结】2课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）（一）信用标准确实定1 .信用标准的评价公司对客户的信用标准通常从客户的品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital抵押（Collateral）条件（Condition）等五个方面进行评价,即“5C模型二2 .进行信用标准分析的三个步骤（1）设定信用等级的评价标准。（2）利用既有或潜在客户的财务报表数据，计算各自的指标值，并与上述标准比拟。（3）进行风险排队，并确定各有关客户

3、的信用等级。（二）信用条件的决策影响信用条件的因素有：1 .信用期限2 .现金折扣和折扣期限（三）收账政策确实定【例题5-4】四、应收账款日常管理（一）做好客户资信调查（二）加强应收账款的日常管理工作（三）加强应收账款的事后管理【案例5-1* X X学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次10/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程五 旅游企业营运资金管理 任务四旅游企业存货管理课时1教学目的与 要求了解旅游企业存货的含义和管理目标，熟悉存货本钱的构成，掌握最正确存货持 有量的核

4、算，了解存货的控制系统。难点与重点难点与重点：最正确存货持有量的核算教学方法（形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：工程五 旅游企业营运资金管理【任务引入】3，复习任务三旅游企业应收账款管理【知识精讲】一讲授新课40，一、存货的含义和管理目标二、存货的本钱三、最正确存货量确实定四、存货的控制系统【课堂小结】2课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义 任务四旅游企业存货管理 一、存货的含义和管理目标存货是公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储藏的物资。它包括商品、材料、燃料、 低值易耗品、在产品、半成品、产成品等，是公司资产的重要组成局部，对公司生产经营活 动的

5、正常进行有着举足轻重的作用。二、存货的本钱（一）采购本钱（二）订货本钱（三）储存本钱（四）短缺本钱如果以TC表示储藏存货的总本钱，那么计算公式为:TC = TCa + TCc + TCS = Fi+K + DU+F2 + Kc + TCS三、最正确存货量确实定（一）经济订货基本模型1 .经济订货基本模型的前提条件2 .经济订货基本模型。tc = f1 + Pk+du+f2 + kc5EOQ =，2KD/KcTC（EOQ） =，2KDKc【例题5-51（-）经济订货基本模型的扩展1 .再订货点R = L Xd式中，R表示再订货点，L表示平均交货时间，d表示每日平均需用量。2 .保险储藏量最正确的

6、保险储藏应该是使缺货损失和保险储藏的储存本钱之和到达最低。(1)考虑保险储藏的再订货点再订货点R二预计交货期内的需求+保险储藏二交货时间x平日需求量+保险储藏(2)保险储藏确定的方法。保险储藏总本钱=缺货本钱+保险储藏本钱其中：缺货本钱二单位缺货本钱X一次订货的缺货量X年订货次数保险储藏本钱二单位缺货本钱X 一次订货的缺货量X年订货次数+保险储藏量X单位存货年储存本钱【例题5-6四、存货的控制系统(一)ABC控制系统(二)适时制库存控制系统课程教学讲义任务一旅游企业营运资金概述一、旅游企业营运资金的概念旅游企业营运资金是指在企业生产经活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义 和狭义之分，广

7、义的营运资金又称毛营运资本，是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运 资本是指一个公司维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。本书 所讲为狭义的营运资金。用公式表示为：营运资金总额二流动资产总额-流动负债总额二、旅游企业营运资金的特点（一）周转时间短，筹资速度快。（二）流动性强。（三）时间上的并存性及数量上的波动性。（四）来源具有多样性。（五）通过短期债务筹资，具有更大的灵活性。三、旅游企业营运资金管理的意义营运资金是企业资金总体中最具有活力的组成局部，企业的生存与开展在很大程度上是 维系于营运资金的运转情况的。营运资金管理作为企业财务管理中一个重要组成局部，其目 标应与企业

8、财务管理标一致。通过有效的营运资金管理，可以在充分满足生产经营活动周转 需要和企业财务平安性的前提下，一方面保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、 良好的偿债能力、增强企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度，减少持有本钱，降 低投资风险。旅游企业的流动资产通常占到总资产的1/31/2,甚至有的旅行社能占到2/3 左右。因此，旅游企业营运资金的管理水平，对总体经营将产生重大影响。四、旅游企业营运资金的周转营运资金周转，又称营运资金的循环，是指公司的营运资金从现金投入生产经营开始, 到最终转化为现金为止的过程。营运资金周转通常与现金周转密切相关，现金的周转过程（如 图5-1）主要包括三

9、个内容：第一，存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；第二，应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；第三，应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。收到原材料销售收回账款存货周转期应收账款周转期应付账款周转期现金周转期现金流出现金流入图5-1现金的周转过程* X X学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次9/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程五 旅游企业营运资金管理 任务二旅游企业现金管理课时2教学目的与 要求了解现金

10、管理的目的，熟知旅游企业持有现金本钱的构成，掌握确定旅游企业 最正确现金持有量的计算模式。难点与重点难点与重点：确定旅游企业最正确现金持有量的计算模式教学方法（形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：工程五 旅游企业营运资金管理3，【任务引入】10复习任务一旅游企业营运资金概述【知识精讲】一讲授新课65，一、旅游企业持有现金的目的二、持有现金的本钱三、确定最正确现金持有量四、现金收支日常管理【思政园地】10【课堂小结】2课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义任务二旅游企业现金管理现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银

11、行汇票等。一、旅游企业持有现金的目的旅游企业持有一定数量的现金主要满足交易性需求、预防性需求和投机性需求。（一）交易性需求（三）投机性需求二、持有现金的本钱（一）机会本钱【思政园地】（-）管理本钱（三）转换本钱（四）短缺本钱三、确定最正确现金持有量（一）本钱分析模式在这种模式下，最正确现金持有量，就是持有现金而产生的机会本钱与短缺本钱之和最小 时的现金持有量。现金持有量在一定范围内变化时，管理本钱为固定金额，因此在计算最正确 现金持有量时可以不予考虑。【例题5-11（二）存货分析模式设T为一个周期内现金总需求量；F为每次转换有价证券的固定本钱；Q为最正确现金持 有量（每次证券变现的数量）；K为

12、有价证券利息率（机会本钱）；TC为现金管理相关总本钱。 那么：现金管理相关总本钱与持有机会本钱、转换本钱的关系如图5-5所示。图5-5存货分析模式示意图Q = 8TC = V2TFK【例题5-2】（三）随机模式四、现金收支日常管理旅游企业现金的日常管理主要涉及两方面，即现金的收入与支出的管理。（一）现金的收入的管理1 .邮政信箱法又称锁箱法。2 .银行业务集中法。3 .现金折扣、折让激励法。4 .大额款项专人处理法。（二）现金支出的管理1 .合理利用“浮游量”。2 ,推迟支付应付款。3 .采用汇票付款。4 .分期付款法。5 .改进工资支付方法。* X X学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理

13、课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次9-10/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程五 旅游企业营运资金管理 任务三旅游企业应收账款管理课时2教学目的与 要求了解旅游企业应收账款的含义和功能，熟知旅游企业应收账款的本钱构成，掌 握应收账款收账本钱的核算。难点与重点难点与重点：确定旅游企业最正确现金持有量的计算模式教学方法（形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：工程五 旅游企业营运资金管理【任务引入】3，复习任务二旅游企业现金管理【知识精讲】一讲授新课75，一、应收账款的含义和功能二、应收账款的本钱三、应收账款

14、管理的影响因素四、应收账款日常管理【案例】10【课堂小结】2课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义任务三旅游企业应收账款管理一、应收账款的含义和功能应收账款是指公司因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务的单位收 取的款项。应收账款的功能指其在生产经营中的作用。主要有以下两方面：（一）增加销售的功能。（二）减少存货的功能。二、应收账款的本钱（-）机会本钱应收账款机会本钱=维持赊销业务所需要的资金X资金本钱.计算应收账款平均余额：应收账款平均余额=望磐X平均收账天数=平均每日赊销额X平均收账天数3 60式中，平均收账天数是指各种收账天数的加权平均数。1 .计算维持赊销业务所需要的资金维持赊销业务所需要资金=应收账款平均余额X变动本钱率=应收账款平均余额X要四循售收入【例题5-3】（二）管理本钱管理本钱即对应收账款进行日常管理而耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费用、 应收账款账簿记录费用、收账费用等。（三）坏账本钱坏账本钱，即因应收账款无法收回而给公司带来的损失。应收账款的坏账本钱二赊销额X预计坏账损失率三、应收账款管理的影响因素