酒店财务部制度与程序(73页DOC).docx

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1、最新资料推荐美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策财务部工作职责编 号CW001执行职位财务部所有人员涉及部门前厅部执行程序：财务部工作职责执行目的：明确财务工作的任务和目的，更好地为企业经营服务一、财务部在实施经营策略方面应起的作用：A、事前同运作部门联合进行预测、预算；B、在运作中起到良好的监督和控制作用；C、在事后要做到认真准确的核算。二、根据经济效益为尺度财务部应完善自己的职能：A、加强财务部的预算职能：对会所的各项工程和维修必须由工程部报预算数，并由财务部审核，董事长批准。财务部对各项在建工程和维修工程实行单独核算严格控制。B、加强财务部的控制职能：（1）内部控制：树立财务部的控制观

2、念，建立岗位责任制，制定完善书面程序，保持准确完整的书面记录，强化对现有电脑和软件的应用。（2）加强会所内部收入的控制：加强会所内部收入的控制，强化帐单资料的查对工作，强化单据的控制，管理和保存，完善销售、服务，收款相互独立，使单单相扣，环环相连，将错误和舞弊行为控制到最低点。（3）采购的内部控制：强化采购单的控制，使用部门和仓库根据自己的需要，在各种物品达到库存最低点时，填写采购单，以减少物品的积压和损耗；采购的审批必须按照会所的程序执行，采购部订货前应征询三个和三个以上的采购价格，价格审批人员禁止直接与供应商打交道。上级管理人员应不定期地检查物品的数量和质量，坚决杜绝采购人员在收货人员忙时

3、，兼做验收工作。负责核准付款的会计人员必须严格把好最后的审核、付款关，做到所有手续完备，所有问题审清解决再最后付款。（4）加强对应收帐款的回收工作，核定每个客户的欠款限额，一旦客人的消费达到限额，必须采取措施，尽快收回帐款。编制应收帐的帐龄分析表，有助于掌握应收帐的变动情况。三、对成本费用的控制是会所最为重要的工作，一定要自上而下地一抓到底。（1）营业成本的控制，预算控制，以报告期实际发生的各项费用的总额及单项发生额与预算数相比较，在接待量不变的情况下成本不应超过预算数。加强主要消耗品的指标控制，加强单位标准成本控制，严格遵守货物的收发存制度，每月定期到各部门进行实地盘点，减少物品的报损，对盘

4、亏、盘盈和损毁变质的物品要及时查明原因，分清责任。（2）对营业费用、管理费用要有计划并分解到各部门，作为掌握和考核费用支出的依据，对劳保用品要严格执行部门规定的发放标准和使用期限。政策制定人审 批 人生效日期美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策财务总监岗位职责编 号CW002执行职位财 务 总 监涉及部门执行程序：财务总监岗位职责执行目的：明确工作职责、落实岗位责任 编制会所各项财务报表以及财务计划，处理财务部一切行政事务和财会业务。 按时编制每月经营预测，以及每月的财务经营状况完成情况的各种报表。 按时向董事长呈现财务报表。 审核督促及时调整报表费用与实际费用之间的差额。 审核前台抵减收入

5、的各种凭证，并及时将有关情况与等部日审员沟通，保证收入及时进账。 审核备用金支出凭证，并在凭证单上签字。 负责指导有关部门遵守国家财务有关规定。 控制监督会所管理人员在店内的消费签单。 做好财务部的控制、行政管理，传达上级精神，考核出勤情况，评估员工工作情况，做好奖惩。 负责财务部的安全、防火、防盗工作，做好完全教育。 负责监督保管财务部所有档案。 定期检查前厅收银台收款情况，指导收银领班做好工作，不断提高服务质量，督促检查收款程序，保证收入正确无误及时入账。 监督检查日审员工作程序及每日工作情况。 负责检查每月仓库盘点及各部门财产物资使用情况。政策制定人审 批 人生效日期美丽传说国际会所财务

6、部制度与程序政 策成本会计岗位职责编 号CW003执行职位成 本 会 计涉及部门执行程序：成本会计岗位职责执行目的：明确工作职责、落实岗位责任 负责会所的食品、饮品和其它物品的成本核算与控制，定期与有关账目进行核对，监督各种物品、食品、饮品的入库，领用，存入。 负责审核会所出入库票据，编制成本会计记账凭证，记好成本明细账。 审核进入厨房的原材料，按出入货物的性质分类入账，月末可以采取以存挤销的方法到厨房、酒吧进行盘点，计算出月食品，饮品及物料消耗，保证成本的真实性。 经常到厨房查看出品，检查有无用料不足和浪费现象，除每月盘点外，不定期的对仓库进行工作检查，严格各种物品、食品、饮品的购入，验收，

7、入库、出库等有关手续和标准。 负责检查各吧台的酒水情况，检查有无做弊行为，发现问题查明原因，写出报告及时处理；并审核吧台所报酒水进、销、存报表。 与厨房、餐厅、酒吧及时沟通，为提供成本信息，包括实际消耗和采购价格，努力降低成本。 负责检查各仓库、吧台、食品、饮品超期现象，及时发现，及时处理。 负责成本、费用分析，进行成本预测，向领导提供成本变动情况和提出控制成本，费用改进意见和建议。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策（总收款）出纳员岗位职责编 号CW004执行职位出 纳 员涉及部门执行程序：（总收款）出纳员岗位职责执行目的：明确工作职责、落实岗位责任 负

8、责会所各种资金、票据的清点，送交银行，办理存、取款手续，按照规定办理现金收支、报销手续。 认真清点各部门交来的各种款项，做到有问题当时查问处理。 严格审核报销的各种票据，按照财务工作的程序，每天清点库存现金，核对账目。现金日记账、银行存款账日清月清。编制现金收支日报表，做好餐饮定额发票的管理。 审核支票，并将正确无误的支票送存银行。 不得签发空头支票，不得以白条抵库。 每月报出纳月报，每月编制银行存款余额调节表与总账核对。 配合会计做好各种账务处理。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策审核员岗位职责编 号CW005执行职位 审 核 员涉及部门执行政策：审核

9、员岗位职责 审核会所每天的营业收入，编制营业日报。 每天按收银员送交的结账单，检查数据是否准确，与报表是否一致，单号是否连贯。 将收银台每天的结账单及报表进行核对，审查各类结账单的现金收入是否与实交现金额相符，发现问题及时查找原因，通知有关部门纠正。 审核收银台其它收入，按规定给客人打折必须有总经理签字认可，房态是否准确，审核发票、各种代金券券、浴资券发放及使用是否正确合理。 对客房要定期检查客人开房登记簿，同时进行抽查客人入住时间与结账单是否相符。 对收银员做业务指导，定期检查备用金使用情况，是否有挪用现象。 定期不定期对各录单点进行全面检查，发现问题及时处理或上报上级主管部门。 认真做好营

10、业单据发放，将各部门所领的单据进行登记，对每天收回单据按号核对，不准缺号，如有缺号，按照规定进行罚款。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策收 银 员 工 作 要 求编 号CW006执行职位财务部、各收银员涉及部门执行政策：收银员工作要求执行目的：明确工作职责、落实岗位责任 穿好工装，按时上班，并仔细阅读交接班日记。 做好上岗前一切工作准备，如看电脑是否正常，有无账单打印纸，有无发票等准备工作。 无特殊情况，上岗时不许脱岗，如有事要请假，并经允许后方可离岗。 根据会所的文件要求执行打折程序，并要求有授权人签字确认。 交班记录必须要准时准点打印，消费单、账单、

11、交班记录数额要一致，凡是允许挂账的要有会所信用文件或会所授权人员担保，方可生效。 收取支票时要认真审核支票的真实性、完整性，并核实使用者的身份，留取联系电话，手机号及单位地址。 信用卡结帐时，首先要看卡是否过期，每笔索要授权，并验明使用者身份与信用卡是否相符，然后按程序刷卡收取。 按规定填写发票，包括客户名称、日期、收银员签名等。 如遇到特殊情况及时请示部门经理。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策仓库保管员岗位职责编 号CW008执行职位仓 库 保 管 员涉及部门执行政策：仓库保管员岗位职责执行目的：明确工作职责、落实岗位责 负责审核部门提交的请购单，根

12、据库存定额填写申请采购单，注明各种物资的品名、数量、单价与库存量、月用量、申购数量，上报采购部 货物入库必须严格检验，根据申购的数量及规格，检查货物的有效期、数量、质量符合要求后方可入库，及时办理验收入库单。 货物入库时，物品装卸要轻拿轻放，分类码放整齐，杜绝不安全因素。 加强对库存物资的管理，落实防火、防水措施，保证库存物品的完好无损，存放合理，整齐美观。 物品到货后要及时入账，准确登记，积极配合成本部门做好每月盘点工作，做到账实相符。 检查商品保质期和销售慢的食品、饮品，及时与使用部门联系，争取在保质期内用完，对于过期食品，饮品，要说明原因及时报损。 出库时要做到按规章制度办事，出库手续不

13、全不给予出库，如有特殊原因，经有关部门经理批准方可出库。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策财 务 管 理 制 度编 号CW009执行职位财务部所有人员涉及部门执行程序：财务管理制度为加强会所经营管理，现根据企业会计准则、企业财务通则、旅游饮食服务业会计制度的有关规定以及本会所章程的规定情况，制定本制度。第一章 总 则第一条 会所的财务管理实行董事会领导下的总经理负责制，下设财务总监，由财务总监负责领导和组织会所的会计核算、财务管理、采购管理以及会所的内部审计工作。第二条 会所财务部根据中华人民共和国旅游饮食服务企业会计制度设置和使用会计科目、会计账簿，组

14、织会计核算，计算会所经营成果。第三条 财务部根据业务需要设置总账会计、成本会计兼资产会计、事后监督稽核员。 总账会计（主管）的职责：组织会计核算，编制财务报表，进行财务分析。 成本会计的职责：对会所各部门成本、费用进行核算与审计，组织市场调查，监督会所所采购的物资验收、保管，搞好成本控制。 （兼职）资产会计的职责：管理会所财产账务和增减变化情况，认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。事后监督稽核员的职责：对会所各部门的营业收入进行核算与审计，对各部门录入点及客房房态进行监督检查。第四条会所认真贯彻执行中

15、华人民共和国财经法规制度，依法计算和缴纳税金，及时正确编报会计报表，真实反映企业财务状况，以加强企业经营管理，提高会所经济效益。第五条 对违反国家财经法规，违反企业会计准则、企业财务通则和本会所财务管理制度的行为，财务部有权拒绝执行。第二章 资本金管理第六条 本会所资本金1000万元，资本金管理坚持资本保全、保值、增值的原则。第七条 本会所财务管理目标是优化资金结构，降低资金成本，注意风险防范，重视资金价值，提高资金营运效率。第三章 流动资产管理第八条 流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及应付款项、存货等。第九条 现金和银行存款管理： 库存现金限额和每日现金结存数要按银行规定的现金管

16、理办法严格执行，不准超过银行规定的库存限额，超出的部分应及时存入银行，对暂不能存入银行的现金，应查点清楚锁进保险柜严格保管。到银行提取大额现金必须二人以上同行，必要时由安保人员共同取送。 现金支付范围，应严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的范围使用。 现金收支规定：（1）凡属于会所应得的现金收入都必须及时收取，不缺、不漏、正确无误，并于当日及时存入银行及时入账，严禁坐支、挪用，如有上述行为者，按情节轻重给予警告、罚款，直至开除处分。（2）需要对付现金时，由各部门具体经办人员填写借款单或开具支票。（3）对于需要预付的款项，由签订协议的部门或经办人填写请款单，会计人员付款时，应对照合同，认真审核

17、后支付。（4）对涉及其它业务部门的费用账单，应交有关部门检验签认后支付（如：水电费，工程部查验电表，水表等与实耗数核对签认后，财务方可支付），账单或付款单据上必须有经手人、财务总监签字方可支付。（5）支付现金应严格执行分级审批制度。（6）每笔现金付款都应附有合法的原始凭证，并有经办人员及所属部门经理签字以及审批人签字方可付款。（7）现金收付必须当面点清，出纳员对原始凭证的合法性要认真审核，收、付现金后的原始凭证应加盖“收讫”“付讫”戳记，以免错收、重收。 库存现金的保管和清查（1）库存现金要做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库。（2）定期检查或临时抽查库存现金。（3）清查出的问题处理：A、操

18、作不慎造成现金差额不大的情况，按“长款归公”“短款自补”的原则处理。B、因工作不认真造成的短款，无论金额大小，由出纳人员赔偿。C、对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差错，应追究失职人员的经济责任，给予适当处分，数额较大，影响严重的应追究其法律责任。D、对于一时查不清原因的长款、短款，必须如实申报，经会所领导批准后，将多余或短缺的现金列入“待处理财产损益”账户，查明原因后再做处理。 现金的核算：（1）现金核算分为序时核算和总分类核算：（2）出纳人员必须按业务发生先后逐日逐笔的顺序将收付内容和金额登记在现金日记账上。（3）总分类账结出全月发生和月末金额，并与现金日记账核对相符。 备用金管理：

19、会所对个别部门采用定额备用金制，以供频繁的现金报销。使用部门报销时，财务部根据报销数付给现金，以补充其限额。使用部门取消备用金后，财务部全部收回其预借的备用金。 支票的管理：（1）支票的保管A、支票签发、保管由出纳员专人负责；B、空白支票与银行印鉴分开保管，不准放在一处C、空白支票不能事先盖好现印鉴备用。（2）支票的控制A、支票购进、领用应分类按号登记，并设置支票领用登记薄；B、严格执行逐级审批制度；C、支票签发5日后，必须报销，以保证票据及时入账，减少未达账项，便于出纳员准确掌握银行存款余额，如逾期不报销，根据拖延时间长短，予以不同程度经济处罚。D、任何人不准出借本单位账户、支票，不准出借给

20、外单位或个人使用。（3）支票的签发A、根据审批无误的“支票领用单”签发支票；B、填写支票一律碳素墨水笔。未按规定填写，被涂改冒领由签发人负责。C、不得签发空白支票、远期支票和空头支票，由于不按规定签发空白支票和空头支票造成的损失和罚款由责任人负责，会所不予列支。 银行存款的核算（1）银行存款的核算分为序时核算和总分类核算；（2）出纳人员必须按业务发生先后，逐日逐笔的顺序将收、付款内容和金额登记在银行存款日记账上。（3）总分类账中“银行存款”账户应汇总登记收、付款金额，结出全日发生额和月末金额，并与银行存款日记账核对相符。（4）出纳员月终要按时与银行对账，以保证企业与银行账核对相符，并于每月初将

21、上月银行存款未达账项调节表报财务总监一份，未达账项要及时清理，不准超过一个月。如不按时清理，长期未达给会所造成损失，由责任人个人负责。第十条应收、应付款的管理 应收及应付款项包括：应收票据、应收账款、预付账款、其它应收款、应付账款、其它应付款等。 会所的经营、销售收入款，原则上要做到对后台收款的，要有合法手续，必须严格管理，避免发生长期拖欠，影响资金周转，形成呆账、死账。 无特殊情况一律不准预付款项，对确因业务需要预付款项的，应由部门提出申请，确定负责人，经财务总监、董事长批准后方可付款。对外赊购货物，必须经财务总监、总经理批准，报财务部入账管理，任何人不得擅自以会所名义对外打欠条，不通过财务

22、部，不经过审批擅自对外打欠条的，财务部不予付款。 会所因业务往来发生的应收、预付款项应本着“谁经办、谁负责、谁担保、谁清收”的原则，及时清理，财务部配专人协助清收，月末都要列出“往来款项清理明细表”，将账面往来款项余额和清理情况上报给董事长和财务总监。如不能按期清理，应追究经办人责任并承担经济损失。如经办人辞职，必须办理交接，由本部门负责人负责收回。第十一条存货的管理存货指库存的各种物资：包括库存商品、原材料（食品、调料）、低值易耗品（布草、工服）、物料用品（餐饮用具、维修材料、客房用品、办公用品）等。 低值易耗品：是指会所使用流动资金购置的不够成固定资产条件的财产，即单位价值在2000元以下

23、（不包括2000元）100元以上的为低值易耗品。 物料用品：为会所生产、经营上必须使用的物资，包括单位价值100元以下的物品，以及工具、用具等有保管价值的一切物品，如维修材料、客用品、卫生品、办公用品，以及加工用品、餐具、炊具、瓷器、玻璃器皿等。 采购部在购进商品、原材料时，要搞好市场信息调查，做到购销对路，把好进货质量和价格关，严禁质次价高的商品和原材料购入。 实行实物负责制，保管员负责验质检斤，把好验收关。所购商品、原材料验收前出现的问题由采购员负责，验收后出现的问题由保管员负责，严格验收制度，防止“跑、冒、滴、漏”。 定期进行存货的清查盘点，对于存大于销，品种质量不对路的应及时采取措施，

24、滞销、积压在半年以上的要确定专人进行摊销和处理，防止存货长期积压、变质，造成资金损失和浪费。对于盘盈、盘亏及破损、报废的存货应及时查原因，视情况处理，属于责任事故的责任人要承担经济责任。 对客用品、餐饮用具等由会所采购部统一负责管理。营业部门如需购置，必须提前审报“采购申请单”到采购部，由采购部按规定程序办理。除采购部外，各部门原则上不得对外签订合同，如需外签购货合同，必须经董事长审批，然后要报财务部备案，并在付款前10天通知财务部，以便财务部筹集安排采购资金。 办公用品由各部门按实际需要向采购部提计划，经总经理、财务总监批准后，由采部负责采购。各部门领用办公用品须填写出库单，由部门经理、财务

25、总监签字后到仓库领取，月末耗用的办公用品，成本控制将各部出库单汇总后报会计入账。 库管员对存货应定期或不定期进行盘点，月末进行一次全面清点。总仓、餐厅、酒吧、布草和客用品每月盘点一次，盘点表一式二份，自留一份，上报财务部一份，与财产物品管理卡核对。对盘盈、盘及毁损的存货，应及时查明原因，视不同情况进行处理，月终盘点由各部门自己组织进行，财务部可设专人监盘或抽查。月末盘点，财务部应深入各部门统一组织人力进行盘点。第十二条待摊费用的管理 酒店对各部门固定资产较大的维修改造支出，一次摊销影响当期经营成果的费用，可以列到待摊费用按月摊销。摊销最长不得超过一年。在一定期限内预付的费用，可以列待摊费用，但

26、在指定摊销期内必须摊完，不得挂账不摊。第四章 固定资产管理第十三条固定资产：单位价值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的财产为固定资产。 单位价值虽然低于规定标准，但为会所营业的主要财产（如沙发、沙发床、地毯、电视等）也视为固定资产。 房屋、建筑物以及不能分开的附属单位价值虽然低于规定标准，但也应列入固定资产。 计算机等电器附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。第十四条 会所的固定资产实行实物负责制管理，各部门的固定资产均由各部门按固定资产所在地点，由专人负责管理，酒店财务部将不定期进行抽查盘点，定期每年清点一次。发现损坏应及时维修、保养，以延长固定资产使

27、用年限。发现丢失应立即查找原因，造成损失要追究经济责任。第十五条、会所固定资产一律采用平均年限法（即直线法）计提折旧，折旧年限按固定资产目录的规定确定，计提的折旧费计入当期管理费用。第十六条、会所固定资产实行有偿转让。清理报废以及重新购置固定资产，各部门均需向采购部提出书面申请，经采购部审查，财务总监、总经理批准后方可施行，清理报废的固定资产变价收入要及时上交财务部，计入当期损益。第五章 成本和费用管理第十七条 会所在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本，包括：会所直接耗用的原材料、燃料、辅料、商品进价成本，存货实行进价核算，月末按加权平均法计算结转成本，采购鲜活商品、蔬菜等直拨原材料由

28、保管员和厨房共同进行实物验收，逐项检斤验质，直接计入当期成本。第十八条 会所为管理和组织生产经营活动所发生的营业费用，实行二级管理，按费用科目实行部门分项负责制（即归口管理），按部门核算和考核。第十九条 非经营费用是指企业经营管理无法控制的费用，包括固定资产折旧、开办费摊销、土地使用费、房产税、保险费、利息支出（减利息收入）等。第二十条 差旅费开支要严格控制，差旅费借款由部门经理签字，经总经理批准方可办理。出差人员借支的差旅费按出差期限、路途远近计算出合理的金额，不得公款私用，出差返回后五天内必须结算报销。第二十一条 控制商品及原材料损耗。在用低值易耗品，物料用品损耗的报批，必须有实物负责人签

29、名，注明损耗原因，经部门经理、总经理和财务总监审批。第六章 营业收入和利润管理第二十二条 会所营业收入是指从事经营活动所取得的各种收入，进入营业收入核算。第二十三条 会所的经营收入实行统一核算管理，除财务部外，任何部门和个人无权向顾客收取销售款，会所财务部设稽核人员，负责营业收入款项的稽查、审核管理工作。第二十四条 会所的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等，会所的利润分配方案由董事会确定。第七章 财务报告第二十五条 本会所财务报告包括资产负债表、损益表，另设每日营业收支日报表，分别考核各部门的营业收入、营业成本运行状况。第二十六条 会所财务部按季编写财务分析报告，说明会所的经营情况，财务收

30、支情况，正确进行财务评价，并于季末终了十日内将财务分析报告上报董事会。第八章 附 则第二十七条 本制度从2011年1月1日起执行，会所已经执行的制度与本制度不符的一律按本制度执行，到国家另有政策规定为止。第二十八条本制度与国家政策有抵触的，以国家政策规定为准。第二十九条 本制度由会所财务部负责解释。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说国际会所财务部制度与程序政 策会所营运资金管理制度编 号CW010执行职位财 务 总 监涉及部门前厅部执行政策：会所营运资金管理制度执行目的：加强现金管理，提高资金周转率现金管理制度（一）会所在经营过程中，应严格执行有关现金管理制度，主要依据是现金管理暂行

31、条例及其他各种规定。（二）凡现金支出必须经财务总监、董事长签批后，总出纳方可支付。（三）凡现金支出较大数额（超过5000元）的现金，由部门提交“现金请款单”，并连同现金使用报告一同交财务审核，由财务部按照有关现金使用范围的规定办理审批，即数额超过五仟元必须使用支票或其他转帐结算方式，进行结算办理审批，然后交董事长批准。（四）所有请款单领出款项，原则上各部门必须在三日内将报销单交财务部报帐（连同正式发票和收货报告），特殊情况要经财务总监同意后延期内报帐。（五）会所所有现金收入必须由财务部操作，并在营业前厅设收银台，各收银员每班结束时，将所收现金等装入规定的收银袋，并填制收款报告，在监投人的监督下

32、投入指定保险箱，并在指定的记录簿上登记签字，第二天由审核员与总出纳一同开启保险箱，取出营业款进行清点。（六）收银台及采购部的备用金，财务部会按实际情况给予定额，前厅各收银台定额周转备用金为1000元，特殊岗位如采购部如需备用金数额较大，可设抵押金。各部门必须填制“现金借款单”，经部门经理、财务总监、总经理签字后，方可领用。备用金是作为专项用途的，不得挪做他用。（七）所有备用金，财务部均有随时清查的权力，发现问题按相关制度严肃处理。（八）对于出纳的库存现金，财务总监要经常清查，每半个月最少清查一次，检查帐款是否相符，有无未经签字的单据抵库等，发现问题及时处理。（九）收银台收取的当日营业款（现金）

33、，任何人无权动用，必须由收银员按规定程序投入保险箱。（十）除核定的库存限额外，所有营业款，总出纳必须逐日存入银行，禁止在保险箱内存放大额现金，以防坐支现金和他人挪用等。（十一）总出纳每日必须向财务总监提交一份“资金收支结存表”，以便安排资金。（十二）总出纳根据收款凭证、付款凭证登记“现金日记帐”，做到日清月结，收款相符。二、银行存款的管理制度：（一）现金使用范围规定，所有支付款项，严格审核，按结算制度执行，超范围的必须通过银行转帐方式结算。（二）所有当日营业款项，必须由总出纳交存银行。（三）总出纳根据会计人员编制的并审核无误的收款凭证、付款凭证逐笔登记银行存款日记帐，根据银行对帐单核对银行存款

34、日记帐，并及时清理未达帐项，编制银行存款余额调节表，由财务总监签字后与银行对帐单一并保存。（四）支付供应货款，尽量采用转帐方式结算，由供应商将正式发票及每日收货报告交财务核对后，应付帐会计逐户填“请款单”由财务总监、董事长签批后，在规定时间让供应商领取支票或汇款结算。、会所在银行预留的印鉴有财务专用章、业主法人代表名章，但印鉴必须分管，财务专用章由财务总监保管，业主法人代表名章由董事长掌管，付款时，总出纳保管现金支票和转账支票，只需开据有关票据，不保管印鉴。、所有对外结算款，除按正常签批手续进行签批外，必须经董事长签批，出纳方可支付款项。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说财务部制度与

35、程序政 策财 产 管 理 制 度编 号CW011执行职位财务总监、资产会计涉及部门会所各部门执行政策：财产管理制度执行目的：加强固定资产及低值易耗品管理一、为进一步搞好会所经营管理，加强会所的财产管理，充分发挥财产的效能，延长财产的使用年限，克服重钱轻物的思想，严防物资积压和浪费，特制定本制度。二、根据财务制度的规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品、物料用品等。低值易耗品和物料用品购进做为流动资产占用，领用时做为费用列支。要搞好财产的管理工作，必须严格控制请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续，建立健全岗位责任制，使部门实行定额管理。各项财产按“

36、统一名称、统一分类、编号”设置账页，账卡分级管理，定期复查，核对，要求账、卡、物相符。三、会所所属各部门的各级管理人员、员工要爱护会所财产，使财产不受任何人侵犯，自觉遵守财产管理制度，各部门本着专用专管的原则办理财产验收、领用等手续，妥善保管。节约使用会所财产，并及时进行维修，保养，对一贯爱护会所财产，认真执行会所管理制度的员工给予表扬或奖励；对保管不善，违反制度和无故损坏会所财产的人，要给予批评教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。四、财产管理组织和人员职责：会所各部门的在用、在库物资，财务部设置财产管理员负责统一管理，在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专人

37、（或兼职）负责管理。A、资产会计职责： 负责掌管会所的全部财产账务和增减变化情况，贯彻财产管理制度，认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。 负责保管各类财产账，每月与保管员核对库存，每季与使用部门核对账卡，通过盘点核对账实，发现问题及时纠正，做到账卡相符，账实相符。 负责指导、协助仓库保管员和部门管理人员搞好账务和实物的管理工作，发现账实不符，要及时查明原因并提出意见，进行处理。 保管好财产账薄（财产账不用每年更换，可连续使用），凭证、报表等档案资料分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾

38、期需要销毁应报财务总监批准。 要熟悉财产使用保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压，对储备不用的物资要及时提出报告，以确保营业的需要。B、仓库保管员职责 根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损与租借等手续，按时完成账目登记，及时核对账目，做好存档，以防丢失。 坚决执行财务管理制度，熟悉管理业务，掌握财产数量、规格、单价、用途、性能和使用时间等情况，库存物品要适量，即保证营运部门用量，又不积压浪费。 加强仓库管理，仓库物品存放要分门别类，清洁整齐，要防止积压损失，防虫蛀、鼠咬、霉烂变质，并要防火防盗。C、部

39、门（二级库）保管的职责； 负责管理本部门的财产，登记账卡，每季与负责财产管理员核对一次，发现差错及时纠正，保持上、下账与卡相符。办理财产领用、返回、调拔、报损、借用、归还、赔偿等手续，及时登记账卡，掌握财产增减变化、使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。 妥善保管本部门财产，外借财产要及时催还，以防丢失、损坏。五、财产的请购、审批、验收、入库规定。 部门请购：请购部门根据会所业务情况，熟知定额指标和日常情况，编制请购计划，上交采购部门，报总经理批准，由财务部门安排资金，没有计划者不准采购，临时增加计划须经财务总监批准。 采购：会所所有财产的采购一律统一由采购部办理，使用部门不得自行购置。任何

40、物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，仓库拒绝验货，财务部不予报销；如使用单位在品种规格上有特殊要求，可与采购部人员共同选购。采购员的采购单据、发票、支票要妥善保管，不得丢失，报账要及时，一律不能跨月，送仓库保管员签收后附在进货发票后一齐送财务部报账；采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购、转变，挪用公款和代私人采购，要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。 验收手续：1、保管员接到采购员购进的财产和物资，要凭请购单与原始发票进行验货、点数，检查规格，质量，验收合格后按货物名称办理入库单，签收后一联交供货单位，向财务部结算。2、遇有下述情况验收员可以拒绝验收

41、，或报请经理处理：* 未按计划批准购进或规格不符者不验收；* 购进的财产和物品与原始发票不符者不验收；* 发票没有加盖销售单位章者，规格、数量、单价、金额不符，字迹不清有涂改者不验收；* 属于贵重物品、需要经过技术鉴定的物品，应与使用单位共同验收。* 如属物品先到而发票未到的，保管员可点清实物，开收货单，一联交供应者，待发票到后到财务部办理结算。 用品（消耗品）按部门领用，需经部门经理与财务总监审批。 物品丢失、损坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因，签署意见，报总经理审批方能做账务处理。六、低值易耗品、物料用品、零星物品的管理规定。 仓库财产的管理：1、会所购进的一切财产和物资，一律办理入

42、库手续，发出时列支有关部门的费用（大批分摊时，通过”待摊费用”科目逐月摊入费用），并做为在用财产处理。凡属备用，多余机动部分，应集中存放由仓库保管。2、财务部的财产管理员负责管理全会所财产，各类财产按规定分别立账，按制度控制库房的“进，销，存”数量，入库、领用、调拨单据凭证及时登记入财产账，要与部门核对账卡，每半年清点核对一次，如发现账物不符情况，必须查明原因，按规定审批手续调整账卡，以保障账物相符。七、调拨、报销手续 部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财务部财产管理员办理手续，调入、调出部门将资产调拨单报到财务部调整账卡，及时调整财务部总账的存放地点，以防账卡不符。 凡日久使用失效，自

43、然损耗的财产，确认无法修复者，可办理报损手续，上报经理办公会批准，并按财务手续处理，低值易耗品报总经理批准后报销。 以上报销实物一律上交到废品库列出清点，经批准后处理销账。八、物料及用品的管理 库房管理1、物料的管理一律由财务部统一建账管理。2、购进的物料用品指定专人负责管理，物料用品的领用要按规定办理手续，并按品名、规格建立保管账，以按进、销、存的数量，凭购进、领出单据登账，做到账物相符。 领发和调拨：1、物资及用品：必须实行领用制度，不得以存计耗，各部门领用物品材料时，要填写“领用单”并由部门经理签字财务总监审批，到库房领取物品，尚有残值要交旧领新。2、保管人员发放时，应按出库单所例的品种

44、、规格、数量逐项点发，不得顶替，如库存物资不足则领用部门另填领用单，不得更改数字，保管员不得擅自改领用单上所列的项目数字。3、各部门领用物资如有多余或不适用时，应及时退回库房，退回时以红笔填写“领用单”，双方记账进行账目核对，以保证账账相符。4、库房物资不准出售给个人，如遇外单位调拨时，到财务办理交款后，凭财务收据和出库单发给物料用品，未在财务办理手续一律不准出库。九、棉织品的使用、保管和洗涤规定 按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。 各部门的班组要认真负责送洗和领取棉织品手续，洗涤棉织品一律填写“洗涤单”，一式两份填写清楚，由洗衣房验收并留

45、一联，送洗部门一联为领取凭证，为了严格手续，防止混乱，领取棉织品一律凭“洗涤单”领取，洗衣房发放后要在送取洗涤单据盖上“付讫”戳记。政策制定人审 批 人生效日期批准即日美丽传说财务部制度与程序政 策会所收入管理制度编 号CW012执行职位财务总监、主管会计、涉及部门会所各部门执行政策：会所收入管理制度执行目的：确保会所收入的合法性、完整性第一章 总则 第一条 为加强会所收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足会所灵活高效的经营管理，制定本制度。 第二条 本制度所指收入仅指会所因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。具体包括： 1、客房收入中房间费、外卖商品收入、洗衣费、赔偿金及杂项等; 2、餐饮收入中的点餐收入、香烟酒水收入、服务费、赔偿金等；3、康乐收入中的桑拿洗浴收入、擦鞋收入、外卖商品收入、助浴项目收入、足疗收入、按摩收入、美容美发收入、合作项目收入等;4、免单、其他收入等。第二章 商品订价 第三条 为确保毛利收益，规范定价程序，制定食品