工程质量检测公司控制活动方案(参考).docx
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1、泓域/工程质量检测公司控制活动方案工程质量检测公司控制活动方案目录一、 项目基本情况3二、 公司简介6公司合并资产负债表主要数据8公司合并利润表主要数据8三、 合同控制9四、 运营分析控制11五、 控制活动的基本原理17六、 内部控制的种类18七、 内部控制演进过程总结23八、 内部控制的起源25九、 起步和探索阶段27十、 发展与创新阶段29十一、 公司治理的影响因子31十二、 公司治理的定义36十三、 SWOT分析42十四、 人力资源配置分析53劳动定员一览表54十五、 发展规划55一、 项目基本情况(一)项目承办单位名称xxx集团有限公司(二)项目联系人卢xx(三)项目实施的可行性1、不
2、断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大,公司产品不断往精密化、智能化方向发展,投资项目的建设,将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力,进一步提升公司研发实力,加快产品开发速度,持续优化产品结构,满足行业发展和市场竞争的需求,巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位,为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出,项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域,已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势,行业地位突出,为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面,公司拥有良好生产管理基础,并且拥有
3、国际先进的生产、检测设备;在技术研发方面,公司系国家高新技术企业,拥有省级企业技术中心,并与科研院所、高校保持着长期的合作关系,已形成了完善的研发体系和创新机制,具备进一步升级改造的条件;在营销网络建设方面,公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系,营销网络拓展具备可复制性。随着行业政策的落实,我国检测机构数量快速增长。目前我国检验检测服务行业逐步实现由人工检测向自动化检测技术发展,各种自动化的检测方式代替传统的人工检测方式,并通过计算机及专用软件实现检测数据的自动采集、记录和分析等功能。随着检测手段不断提高,检测精度不断增强,检测装备和检测环境不断发展,检测综合能力大大提高。(四)项目选址
4、项目选址位于xxx,区域设施条件完备,非常适宜项目建设。(五)项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资12333.72万元,其中:建设投资9910.00万元,占项目总投资的80.35%;建设期利息132.74万元,占项目总投资的1.08%;流动资金2290.98万元,占项目总投资的18.57%。2、建设投资构成项目建设投资9910.00万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用8351.87万元,工程建设其他费用1357.69万元,预备费200.44万元。(六)资金筹措方案项目总投资12333.72万
5、元,其中申请银行长期贷款5417.79万元,其余部分由企业自筹。(七)项目预期经济效益规划目标1、营业收入(SP):20400.00万元。2、综合总成本费用(TC):16747.14万元。3、净利润(NP):2664.28万元。4、全部投资回收期(Pt):6.40年。5、财务内部收益率:14.91%。6、财务净现值:-44.58万元。(八)项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元12333.721.1建设投资万元9910.001.1.1工程费用万元8351.871.1.2其他费用万元1357.691.1.3预备费万元200.441.2建设期利息万元132.741.3流动资
6、金万元2290.982资金筹措万元12333.722.1自筹资金万元6915.932.2银行贷款万元5417.793营业收入万元20400.00正常运营年份4总成本费用万元16747.145利润总额万元3552.376净利润万元2664.287所得税万元888.098增值税万元837.489税金及附加万元100.4910纳税总额万元1826.0611盈亏平衡点万元9093.32产值12回收期年6.4013内部收益率14.91%所得税后14财务净现值万元-44.58所得税后二、 公司简介(一)基本信息1、公司名称:xxx集团有限公司2、法定代表人:卢xx3、注册资本:750万元4、统一社会信用代
7、码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2015-5-257、营业期限:2015-5-25至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司简介公司坚持提升企业素质,即“企业管理水平进一步提高,人力资源结构进一步优化,人员素质进一步提升,安全生产意识和社会责任意识进一步增强,诚信经营水平进一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素质企业员工,企业品牌影响力不断提升。当前,国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看,世界经济深度调整、复苏乏力,外部环境的不稳定不确定因素增加,中小企业外贸形势依然严峻,出口增长放缓。从国内看,发展阶段的转变使经济发展进入新常态,经
8、济增速从高速增长转向中高速增长,经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长,经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战,企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境,公司依然面临着较大的经营压力,资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时,也面临着重大机遇。随着改革的深化,新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进,以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施,企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势,利用好国际国内两个市场、两种资源,抓住发展机遇,转变
9、发展方式,提高发展质量,依靠创业创新开辟发展新路径,赢得发展主动权,实现发展新突破。(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4733.483786.783550.11负债总额1605.511284.411204.13股东权益合计3127.972502.382345.98公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入13767.6611014.1310325.74营业利润2572.162057.731929.12利润总额2152.751722.201614.56净利润1614.561259.361162.
10、48归属于母公司所有者的净利润1614.561259.361162.48三、 合同控制合同控制是企业经营管理的一项重要内容,也是企业依法经营、依法维护自身合法权益的一个重要方面。企业加强合同控制不仅有利于依法订立并履行合同协议,减少合同纠纷,保障企业自身的经营利益,还有利于企业加强和改善经营管理、提高经济效益和实现健康、良好的发展。企业的合同控制是一个动态的管理过程,要求企业的管理人员运用科学的管理方法实现预期的合同管理目标。在合同的管理过程中涉及合同的签订、履行、变更、解除等活动,这些活动既相互独立,各自有着不同的内容,相互之间又存在密切的联系。在合同控制的过程中,企业应该提高风险防范意识,
11、以科学的态度和方法开展风险管理活动,降低风险的损害程度,从而保障企业健康发展。在合同控制过程中,企业应当关注的风险有:未订立合同、未经授权或越权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害;合同未全面履行或监控不当,可能损害企业利益、信誉和形象;合同协议纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。在合同控制中,企业应该关注合同的签署、合同的履行以及合同的评估,从而完善合同控制的流程。(一)合同的签订企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同。企业应注重从合同的签约对象、合同标的谈判与协商、合同文本、合同审核与内部会签、合同签订权
12、限管理等几个方面加强合同控制。(二)合同的履行企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监控,强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收,确保合同全面有效履行。合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以签订补充协议;如果不能达成补充协议的,则按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。在合同履行过程中发现有失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形,或因政策调整、市场变化等客观因素,已经或可能导致企业利益受损,应当按照规定程序及时报告,并经双方协商一致,按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。企业应当加强合同纠纷管理,在履行合同过程
13、中发生纠纷的,应当依据国家相关法律法规,在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的,双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的,应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。企业内部授权处理合同纠纷的,应当签署授权委托书。纠纷处理过程中,未经授权批准,相关经办人员不得向对方当事人做出实质性答复或承诺。企业财会部门应当根据审核后合同条款的办理结算义务。未按合同条款履约的,或应签订书面合同而未签订的,财会部门有权拒绝付款,并及时向企业有关负责人报告。(三)合同的评估企业应当建立合同履行情况评估制度,至少每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估
14、,对分析评估中发现合同履行中存在的不足,应当及时加以改进。企业应当健全合同控制考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为,应当追究有关部门或人员的责任。四、 运营分析控制我国企业内部控制基本规范第三十四条规定:运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。企业在经营的过程中,运营分析是非常重要的,可以随时了解企业的经营状况,避免盲目行为。对于存在问题的方面,通过运营分析可以及时发现问题,并调整方向或采取补救措施;对于比较理想的
15、方面,通过运营分析可以判断是否极大地发挥了企业的现有条件和优势,是否存在对企业更有利的措施。运营分析控制制度应明确规定运营分析的内容、方法、程序等方面,其具体要点有以下几个方面。(一)明确分析对象运营状况包含的内容非常丰富,它是对企业各种情况的综合概括,包括筹资能力、偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等。企业在分析运营状况之前,应明确具体的分析对象,对于不同时期不同的分析目的,其分析对象也应有所差别。当企业的经营活动或者外部经营环境的变化涉及某运营指标时,该指标通常应作为分析的重点对象。1、筹资能力筹资能力是企业筹集生产经营所需资金的能力。广义的筹资能力包括企业内部筹资能力和企业外部筹资能
16、力。企业内部筹资能力主要来源于企业留存收益,取决于企业的获利水平。外部筹资按筹集资金的性质可分为债务筹资和权益筹资。外部筹资主要来源于金融机构、证券市场、商业信用、租赁市场等。外部筹资能力取决于企业的综合状况,包括资产状况、信用状况、公关能力、盈利能力、发展趋势和潜力等因素,另外还取决于市场资金的供求状况、证券市场的行情等外部因素。2、偿债能力偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是衡量企业当前财务能力,特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速度比率和现金负
17、债率等。长期偿债能力是指企业偿还一年以上债务的能力,与企业的盈利能力、资产结构有十分密切的关系。对于企业的长期债权人和所有者来说,他们更关心的是企业的长期偿债能力。反映长期偿债能力的比率有资产负债率、权益乘数、产权比率、利息保障倍数等。3、营运能力营运能力反映企业资产的利用效率。其实质是要以尽可能少的资产占用,在尽可能短的时间内周转,生产尽可能多的产品,创造尽可能多的营业收入。因此,企业的营运能力是影响企业财务状况稳定与否和获利能力强弱的关键。营运能力分析主要通过对资产效率的分析来反映一个企业的资产管理水平和资产周转情况。企业的营运能力分析,实际上就是分析企业资源运用的效率,通常主要是从企业资
18、金使用角度来进行的,因此有人也称之为资产管理效率分析。常用的分析指标包括总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等,利用这些指标可以分析出企业对这些可利用资产的使用效果。4、盈利能力盈利能力是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力。它是企业的重要经营目标,是企业生存和发展的物质基础,它关系到企业的所有利益相关者。通常盈利能力也有广义和狭义之分。狭义的盈利能力通常仅指企业的经营获利水平,即来自于销售产品或提供劳务的能力;而广义的盈利能力包括企业的资本运作能力。经营获利水平是指企业的销售水平和生产水平。销售水平又取决于销售量水平和销售价格水平。影响销售量水平和销售价格
19、水平的因素有企业的市场营销能力、整个市场的供需状况、整个社会货币资金的供需状况等。生产水平取决于产量和成本。产量取决于企业的生产能力。企业的资本运作水平取决于企业对资本市场的洞察力、决策能力以及整个资本市场的状况。企业可以使用内含报酬率、净现值、会计收益率、投资回收期等指标来分析资本运作水平。5、发展能力企业的发展能力也称企业的成长性,它是企业通过自身的生产经营活动不断扩大积累而形成的发展潜能。企业能否健康发展取决于多种因素,包括外部经营环境、企业内在素质及资源条件等。衡量企业发展能力的核心是企业价值增长率。通常用净收益增长率来近似地描述企业价值的增长,并将其作为企业发展能力分析的重要指标。另
20、外,营业收入增长率、资产保值增值率、资本积累率、总资产增长率、营业利润增长率、技术投入比率等均可作为评价发展能力的指标。(二)收集充分的信息在进行运营情况分析时,应充分收集与分析对象相关的信息。这些信息既包括企业内部的也包括企业外部的,既包括财务的也包括非财务的,既包括数据型的又包括非数据型的等。在收集信息的过程中,应坚持准确性、全面性和及时性等原则,以保证信息的质量。内部信息主要包括财务信息、生产经营信息、资本运作信息、技术创新信息、综合管理信息等。企业可以通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部信息;外部信息主要包括政策法规信息、经济形
21、势信息、市场竞争信息、行业动态信息、科技进步信息等。企业可以通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究等渠道和方式获取所需的外部信息。(三)选择适当的分析方法企业应选择适当的方法对收集到的信息加以分析,从而全面系统地评价企业的运营状况。运营分析有很多种方法,常见的有因素分析、对比分析、比率分析、趋势分析等方法。1、因素分析法所谓的因素分析法是指依据某指标与其驱动因素之间的关系,从数量上确定各因素对指标的影响程度的一种方法。因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响,又可以单独分析某个因素对经济指标的影响。2、对比分析法对比分析法是指将同一个指标在不同时期的
22、执行结果进行对比,从而分析差异的一种方法。可以用实际与计划进行对比,也可以用当期与上期进行对比,还可以用行业之间进行对比的方法。对比分析法根据分析的特殊需要又有绝对数比较和相对数比较两种形式,绝对数比较是利用绝对数进行对比,从而寻找差异的一种方法:相对数比较是用增长百分比或完成百分比指标来进行分析的一种方法。3、比率分析法比率分析法是指将有关指标进行对比,用比率来反映它们之间的关系,以解释企业经营状况的一种方法。根据不同的分析内容和要求,可以计算各种不同的比率并进行对比,其中有相关指标比率、构成比率等。4、趋势分析法趋势分析法是根据企业连续若干会计期间(至少3年)的分析资料,运用指数或动态比率
23、的计算,比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的一种财务分析方法,也叫动态分析方法。趋势分析法既可以用文字表述,也可以用图解、表格或比较报告的形式。五、 控制活动的基本原理企业开展经营活动的目的是有效、高效地使用资源。如何保证有效、高效使用资源?一般认为,企业的资源是有限的,有限的资源一定能管控,风险应该被有效控制。如何控制?由于企业资源被各种活动(如交易、经济事项、经营业务等)使用,因此控制了活动就管理了资源。由于活动都要进入相应流程(如资金活动流程、采购业务流程、资产管理流程、销售业务流程、研究与开发流程等),因此,控制活动的总体思路是:通过实施流程控制,在流程中找关键风险点(
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