行政事业单位内部控制评价报告.docx

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1、行政事业单位内部控制评价报告为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内 部控制基础性评价工作，推动各单位于XX年底前如期完成 内部控制建立与实施工作，根据财政部关于开展行政事业 单位内部控制基础性评价工作的通知（财会XX11号）、 省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作 的实施意见（财会XX1031号）要求，决定成立泾县行政 事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单 如下：、领导小组组长：丁 XX总会计师副组长：江XX预算股股长王xx会计股（行政审批股）股长成员：卫XX 汪XX行财股 曹XX社保股 余XX农业股 查XX经建股 查XX企业股综合股股长股长股长股长股长股

2、长领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实 施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适1 .全面性原那么内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序 的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环 节，也会变得无用。2 .重要性原那么内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事 项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式 等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但 要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。3 .制衡性原那么内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业 务流程等方面形成相互

3、制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分 配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会 影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾 运营效率。4 .适应性原那么内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风 险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控 制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定 能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战 略目标的调整等，内部控制要随之变动。5 .本钱效益原那么内部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于本钱与效益原那么。

4、本钱 小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法那么。（三）建立与实施内部控制包括的要素.内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。1 .风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营 活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 荣贻。2 .控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用 相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之 内。3 .信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与 外部之间进行有效沟通。4 .内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情 况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺 陷，应当及

5、时加以改进。合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。二、领导小组办公室内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公 室工作由会计股牵头，王慧兼任办公室主任。负责制定内部 控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展, 协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事 务。县直各单位，各乡镇财政所、分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推 进行政事业单位内部控制建设的实施意见（财会XX212 号）文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立 和实施工作，根据财政厅关于开展行政事业单位内部控制 基础性评价工作的实施意见（财会XX1031号）要求，结 合我县实际，提出如下

6、工作方案：一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设 之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础 情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工 作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工 作开展内部控制体系建设；同时，发现单位现有内部控制基 础的缺乏之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动 各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、基本原那么（一）坚持全面性原那么。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业 务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。（二）坚持重要性原那么。内部控制基础性评价

7、应当在全 面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特 别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可 能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单 位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。（三）坚持问题导向原那么。内部控制基础性评价应当针 对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风 险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工 作的方向和重点。（四）坚持适应性原那么。内部控制基础性评价应立足于 单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用 以单位的基本领实作为主要依据的客观性

8、指标进行评价。三、主要任务（一）组织发动。各行政事业单位应当于XX年8月中旬， 全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实 施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作O（二）开展评价。各行政事业单位应当于XX年9月底前， 按照本实施方法的要求，以行政事业单位内部控制规范（试 行）（财会20xx） 21号）为依据，在单位主要负责人的直 接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评 分表及其填表说明（见附件2和附件3）,组织开展内部控 制基础性评价工作。（三）评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、 扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部 控制基础性评价报

9、告（参考格式见附件4）向单位主要负责人 汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向， 确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单 位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单 位进行横向比照，通过比照发现本单位内部控制建设的缺乏 和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平 和效果。县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础 性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综 合性评价，形本钱部门的内部控制基础性评价报告，作为XX 年决算报告的重要组成局部向县财政局报告。（四）总结经验。县直各单位、各乡镇财政所（分局）应 当于xx年n月20日前，向县财政局

10、（会计股）报送单位内 部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位 及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成 效、存在的问题、工作建议及典型案例等。四、有关要求（一）加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控 制基础性评价工作领导小组（名单附后，附件1）,负责具体 组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇 财政所（分局）要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部 署、部门协调、进度跟踪、指导催促。各行政事业单位要充 分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强 对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施 内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写

11、内部控制基 础性评价表和评价报告。（二）加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所（分局） 要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣 传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础 性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部 控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保 内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。（三）加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门， 要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加 大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带 头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。行政事业单位内部控制评价报告为贯彻落实财政部关于全面推进行

12、政事业单位内部 控制建设的指导意见的有关精神，按照财政部关于开展 行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知要求，依据 行政事业单位内部控制规范（试行）的有关规定，我们对 本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。一、内部控制基础性评价结果根据行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部 控制基础性评价得分为 分，业务层面内部控制基础性评价 得分为分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础 上，计算各评价指标的平均分，加总得出以上综合性评价得 分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围

13、的单位共 计家。（本段仅适用于各中央部门）本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：类别评价指标评价得分单位层面1.内部控制建设启动情况2 .单位主要负责人承当内部控制建立与实施责任 情况.对权力运行的制约情况3 .内部控制制度完备情况.不相容岗位与职责别离控制情况4 .内部控制管理信息系统功能覆盖情况业务层面.预算业务管理控制情况5 .收支业务管理控制情况.政府采购业务管理控制情况6 .资产管理控制情况.建设工程管理控制情况7 .合同管理控制情况评价总分在本单位（部门）内部控制基础性评价过程中，存 在扣分情况的指标汇总如下：逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣 分分值及扣分原因）二、特

14、别说明项（一）特别说明情况本单位陪B门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致 单位在经济活动中发生重大经济损失/引起社会重大反响/ 出现经济犯罪），特将相关情况说明如下：具体描述发生的相关事件、影响及处理结果如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相 关情况”（二）补充评价指标及其评价结果本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿 将填写补充评价指标名称等补充评价指标纳入本次内部 控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如 下：具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评 价要点及评价结果等内容）三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位（部门）将描述与存在

15、扣 分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域）等管理领域 作为xx年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并 采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的 工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时 间等）单位主要负责人：签名单位签章）XX单位XX年XX月XX日行政事业单位内部控制评价报告行政事业单位内部控制的目标和原那么：（一）内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施 的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力, 促进单位可持续、健康开展，维护社会主义市场经济秩序和 社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政 策和程序。行政事业单位内部控制的目标是：1 .合法性管理和服务活动的合法合规.平安性资产平安2 .可靠性财务报告及相关信息真实、完整.效率性提高管理服务的效率和效果3 .风险防范排除障碍实现单位开展战略（二）行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原那么