行政事业单位预算管理制度模板.docx

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1、预算管理1 .综述本手册在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、 预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求, 加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项 业务管理过程中发挥积极作用。本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位 业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。“预算管理”是指 对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调 整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。2 .适用范E适用于本单位各个股室（中队）。3 .主要职责分工（1）各职能股室（中队）各职能股室（中队）是单位预算的编报和使用主体，负责提 供编制预算的各项基础资料，

2、根据本单位的工作计划提出预算建 议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数 进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部 环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提 出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规那么执行预 算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。（2）财务室财务室是预算业务的归口管理股室，负责草拟预算业务内部 管理制度，报预算工作小组审定后，催促各职能股室（中队）和 岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法 和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展 预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室（中队）提交

3、的预算 申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数 进行分解、细化,确定预算执行规那么；负责制定本单位年度预算、 决算草案；汇总审核各职能股室（中队）提交的预算追加调整申 请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年 度预算执行情况进行监控分析和监督检查。（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召 开预算工作会议开展工作。负责审定预算业务内部管理制度；确 定单位预算管理的政策、方法和要求；研究审定单位预算草案, 特别是重大工程立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分 析报告，组织召开预算执行分析大会，催促各职能股室（中队） 按照进度执行预

4、算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加 调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。4 .不相容职务别离表业务环节业务职能预 算 编 制预 算宙 核预 算 调 整 中预 算 调 整 审预算执行预算评价预 算 考 核预算编制预算编制XXXX预算审核团X预算调整预算调整申请XXX预算调整审核回X预算执行、评 价与考核预算执行XX预算评价团X预算考核.控制矩阵一级流程名称风险 事件 编号风险事件 描述对应目标控制措 施编号控制措施描述责任 股室控制频率涉及文件预算 管理R01.01预算业务组 织体系设置 不科学，机 构与岗位职 责权限不合 理，可能影 响单位预算 业务控制效 果效范弊预腐攵 有防舞和付

5、必CA01.01单位建立健全预 算编制、审批、 执行、决算与评 价等预算内部管 理制度，并合理 设置岗位，明确 相关岗位的职责 权限，确保预算 编制、审批、执 行、评价等不相 容岗位相互分 禺O各职 能股室（中 队）、 财务室发生 时预算 管理 制度冈位 说明 书预算 管理R01.02预算编制不 规范、不科 学，影响单 位预算执行 的效率、效 果。有效 防范 舞弊 和预 付腐 败CA01.02财务室根据上级 主管部门和财政 部门的编制要 求，组织召开单 位预算编制工 作。各职能股室（中队）编制本 股室（中队）的 收入和支出预 算，经财务室汇 总复核形成单位 次年度预算初 稿，上报预算工 作小组

6、审定，由 单位主要负责领 导签发后按规定 程序报送。财务 室根据财政主管 部门下达的预算 控制数，编制次财会室每年预算 管理 制度预算 指标 下达 通知 预算 分解表年度正式预算， 经预算工作小组 审定及单位主管 领导签发后，将 正式单位预算按 规定程序报送。 预算经财政主管 部门批复后，财 务室下达预算核 定通知书，及时 将预算信息通报 各职能股室（中 队）。预算 管理R01.03没有严格按 照批复的预 算安排各项 收支，资金 收支随意性 较大，可能 导致预算的 执行与预算 指标不符， 影响预算的 严肃性。有效 防范 舞弊 和预 付腐 败CA01.03单位根据批复的 预算安排各项收 支，确保

7、预算严 格有效执行。对 于已经明确预算 指标、支出标准 和支出方向的业 务事项，如水电 费等，可直接执 行；对于预算总 额确定但具体内 容或支山金额不 明确的业务事 项，需申请执 行，即：采取 一事一议的方 式，在预算总额 内提出预算指标 申请和预算执行 申请，经批准 后，方能支付相关款项。各职 能股室 （中队） 财务室发生 时预算 管理 制度预算 执行 申请 中预算 管理R01.04缺乏严格的 预算执行审 批机制，可 能导致预算 执行随意、 或越权审批 重复审批， 降低预算执 行效率和严 肃性效范弊预腐攵 有防舞和付贝CA01.04在业务事项的行 为发生之前，需 经过适当的审 批。单位需要按

8、 照业务事项的类 型、性质及金额 设置预算执行中 请的审批权限。 预算执行申请经 审核后，必须按 照规定的审批权 限进行审批。审 批通过，各职能 股室（中队）才 能根据审批结果 办理业务事项后 续的报销等事 宜。各职 能股室 （中队）发生 时预算 管理 制度预算 执行 申请预算 管理R01. 05预算执行 情况分析缺 失可能导 致预算执行 情况不能及 时反应和沟 通，预算差异 得不到及时 分析，预算监 控难以发挥 作用。效范弊预腐攵 有防舞和防贝CA01.05财务室运用财 务信息和其他相 关资料对各职能 股室（中队）预算 执行情况进行监 控，及时发现和 纠正预算执行中 的偏差，对于重 大预算工

9、程，跟 踪实施进度和完 成情况。计财 、定期通报各职 能股室（中队）预 算执行情况，确 保预算执行信息 传输及时、畅通、 有效。预算工作小组 定期召开预算执 行分析会议，审 议预算执行阶段 性报告，研究解 决预算执行中存 在的问题，提出 改进措施，提高 预算执行的有效财务室发生 时预算 管理 制度预算 执行 情况 分析性。预算 管理R01.06预算执行过 程中缺乏有 效监控，可 能导致预算 执行不力， 预算目标难 以实现。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA01.06内部审计根据控 制目标与风险 点，进行定期或 不定期监督检 查。监督检查具 体内容有：是否 落实预算执行责 任；是否严格按 照预

10、算执行进度 使用各项经费， 是否年底突击花 钱；是否建立预 算执行的分析和 沟通机制。内部 审计发生 时预算 管理 制度算行况查告 预执情检报预算 调整R01.07预算调整依 据不充分、 方案不合理、审批程 序不严格， 可能导致预算的权威性和 约束力不足。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA01. 07财务室明确预算 调整的条件及申 报程序，各职能 股室（中队）提 出预算调整方案 时，需详细说明 调整理由、建议 方案、调整前后 预算指标的比拟 等，财务室根据 法律法规及财务 制度，严格审核 各项预算调整， 按规定程序办理 报批手续，如需 上报财政部的， 需上报审批。批 复完成后，计财 负责人下

11、达调整 批复，职能股室（中队）追加预 算指标匹配后执 行预算。财务 室、 各职 能股室（中 队）发生 时预算 管理 制度预算 调整 追加 申请预算 管理R01.08决算与预算 相脱节、口径 不一，难以及 时反映预算 执行情况，可 能导致预算 管理效率低 下效范弊预腐 有防舞和防败CA01. 08财务室落实决算 报表编制和分析 责任，根据财政 部门的决算编制 要求，从会计信 息系统提取相关 信息编制决算报 表和分析报告。 建立决算工作培 训机制，确保相 关工作人员及时 掌握决算报表的 编制要求。通过 加强决算分析工 作，分析预算执 行情况、资金和 实物资产的使用 情况，针对存在 的问题提出改进 建议，建立决算 与预算有效衔 接。财务室每年预算 管理 制度算表析告 决报分报预算 管理R01.9决算过程缺 乏有效监控 可能导致预 算执行不力 预算目标难 以实现。有效 防范 舞弊 和预 防腐 败CA01. 09审计对决算情 况进行定期或不 定期监督检查， 包括：是否按规 定编报决算报 表；决算报表是 否按照规定的审 批权限审批；是 否进行决算分析 工作，决算分析 结果是否得到有 效运用，单位预 算与决算是否相 互脱节等。内部 审计发生 时预算 管理 制度决算 情况 检查 报告