2022年山东省投资银行业务保荐代表人自测模拟题21.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 A2. 【问题】 甲公司207年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于205年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60股权时确认了800万元商誉。207年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120

2、万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】 D3. 【问题】 关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C4. 【问题】 下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D5. 【问题】 根据上市公司股东、董监高减持股份的若干规定上市公司大股东通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数的说法，正确的是（）。A.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一B.在1个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之三C.在3个月内，

3、减持不得超过公司股份总数的百分之三D.在3个月内，减持不得超过公司股份总数的百分之一【答案】 D6. 【问题】 2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B7. 【问题】 以下哪些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A8. 【问题】 保荐代表人履行保荐职责可对发行

4、人行使的权利有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D9. 【问题】 承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C10. 【问题】 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B11. 【问题】 某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）。A.1200万股B.600万股C.1440万股D.1160万股【答案】 A12. 【问题】 甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。

5、取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按年限平均法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年，按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本为200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方，乙公司2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.3

6、36【答案】 A13. 【问题】 下列关于利润分配的表述，正确的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 C14. 【问题】 下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C15. 【问题】 下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C16. 【问题】 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书（2020年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B17. 【问题】 下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）A.、B.、C.、D.、【答案】 B18. 【

7、问题】 以下不会引起速动比率变化的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C19. 【问题】 证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C20. 【问题】 甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是（）。A.丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约B.丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约C.丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，

8、丙应当向上市公司发出全面要约D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）A.该董事会需4名以上董事出席方可举行B.该董事会经除甲和乙外韵其他3名以上非关联董事出席即可举行C.该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过D.甲和乙不得出席本次董事会会议E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权F.向2名董事共同出资的一家公司进行投资的事项

9、应提交上市公司股东大会表决通过【答案】 BC2. 【问题】 以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）A.最近两年净利润分别为4000万元年n-500万元B.公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责C.上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚D.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺【答案】 ABCD3. 【问题】 下列属于非经常性损益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙公司的利息100万B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备C.单独测试的应收账款坏账准备的转回D.银行支付储

10、户的利息【答案】 ABC4. 【问题】 以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）A.股票的发行和交易B.可转换公司债券的交易C.企业债的发行D.政府债券的发行E.证券投资基金份额的上市交易【答案】 ABC5. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D

11、.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC6. 【问题】 以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（ ）A.保荐机构持有发行人8%的股份B.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份C.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份D.发行人持有保荐机构8%股份E.发行人的控股股东持有保荐机构8%股份【答案】 ABCD7. 【问题】 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议B.13以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股

12、本总额的13时【答案】 AD8. 【问题】 以下关于股份公司设立说法正确的有（）A.采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份B.采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资C.股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本D.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起30日内由发起人主持召开E.创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行，并经出席会议的发起人所持表决权过半数通过【答案】 ABD9. 【问题】 甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，

13、招股意向书公告前一曰均价8元。以下说法正确的有（）A.控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70方配股成功C.只能采取由证券公司代销形式发行D.配股价可以为5.5元股E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分【答案】 ABCD10. 【问题】 甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司

14、的持股比例降为20，剩余20股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为2000万B.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为4000万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【答案】 AC11. 【问题】

15、 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）A.具备3年以上保荐相关业务经历B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】 ACD12. 【问题】 发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）A.分期发行事项B.募集资金用途C.发行数量D.发行价格E.决定托管人【答案】 BC13. 【问题】 下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（ ）。A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B.发出商品C.低值易耗品D.房地产开发企业建造的用于对外出售的商品房【答案】 BCD14

16、. 【问题】 下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（ ）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】 BC15. 【问题】 禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为有（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】 ABCD16. 【问题】 根据关于做

17、好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将

18、取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】 BC17. 【问题】 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（ ）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的

19、审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】 ABC18. 【问题】 下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（）。A.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利B.A公司持有被投资者48的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策C.A公司持有被投资者40的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意D.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公

20、司、C公司和D公司，A公司持有E公司40的普通股，其他三位股东各持有20，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命【答案】 BCD19. 【问题】 需调整期初未分配利润的事项（）A.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本B.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式C.管理费用和销售费用错记【答案】 AB20. 【问题】 2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元(不考虑增值税)，在2

21、007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知(PA，5，10)=61446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（）A.应确认固定资产入账价值1000万元B.应确认在建工程入账价值1000万元C.应确认长期应付款1000万元D.应确认固定资产入账价值614.46万元E.应确认在建工程入账价值614.46万元【答案】 C20. 【问题】 甲公司拟于 2016 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）A.2015 年甲公司净利润 400 万元，

22、非经常性损益 500 万元B.2013 年甲公司净利润为100 万元， 2014 年净利润为150 万元， 2015 年净利润为 100万元，且 2014 年和 2015 年营业收入增长率超过 30%C.2013 年甲公司亏损， 2014 年和 2015 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2016 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】 D21. 【问题】 根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（ ）。A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的55，体育业务营业收入占公司总收入60，利润占公司总利润的45，那么该上市公司应该归属于

23、综合类B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的35，利润占公司总利润32，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40，利润占公司总利润的25，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】 B22. 【问题】 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.B.C.、D.

24、、E.、【答案】 B23. 【问题】 2017年5月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元；定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股，总成交额1.1亿元，则以下定价符合规定的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】 D24. 【问题】 关于科创板上市企业退市的情形，下列描述正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 C25. 【问题】 下列属于流转税的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 C26. 【问题】 根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，该细则调整的减持行为包括（）。A.、B.、C.、D.、

25、E.、【答案】 D27. 【问题】 下列属于会计政策变更的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A28. 【问题】 上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D29. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C30. 【问题】 某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合养老产业专项债券发行指引规定是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B31. 【问题】 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说

26、法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 C32. 【问题】 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为A.0B.12C.26D.68【答案】 A33. 【问题】 下列关于资产评估基本方法的说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C34. 【问题】 2018年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2019

27、年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.2000万元B.3000万元C.4000万元D.5000万元【答案】 D35. 【问题】 在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（ ）影响持续盈利能力的情形。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D36. 【问题】 2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正

28、确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A37. 【问题】 下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的是（）。A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】 C38. 【问题】 甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2017年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2017年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2017年应确认的租金收入是（ ）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】 A39. 【问题】 下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B