初级会计职称考试《经济法基础》期末检测试卷（含答案）.docx

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1、初级会计职称考试经济法基础期末检测试 卷（含答案）一、判断题（每题2分，共30分）1、无动力装置的车辆、船舶是免征车船税的。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围车辆 （包括机动车辆和非机动车辆）、船舶（包括机动船舶和非机动船舶）O2、包装物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内 未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核包装物押金的计税规定。对包装物既作价随 同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并 入销售额计征增值税。3、某公司以自有的专利权投资入股，参与接受投资方的利润分配、 共同承

2、当风险，那么该公司应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是营业税征收范围。以无形资产、不动产 投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当风险的行为，不征收 营业税。但转让该项股权，应当按照转让无形资产或者销售不动产缴 纳营业税。4、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议 费。（）【参考答案】：错误13、根据我国消费税暂行条例及其实施细那么的规定，自产自 用应税消费品的消费（）A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节【参考答案】：C【解析】：此题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自 产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。14、根据资源税

3、法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税征 税范围的是（）。A、天然气B、地下水C、原油D、液体盐【参考答案】：B【解析】：此题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并 不包括地下水。15、2007年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作 任何的声明。乙于2007年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未 向甲主张权利。2007年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时 间为20天。根据民法通那么的有关规定，乙请求人民法院保护其权 利的诉讼时效期间是（）。A、2007年4月1日至2008年4月1日B、2007年4月1日至2008年4月10日C、2007年4月1日至2008年4月20日

4、D、2007年4月1日至2009年4月20日【参考答案】：B【解析】：此题考核特别诉讼时效的期间和中止。（1）出售质量不 合格的商品未声明的，适用1年的特别诉讼时效期间（2007年4月1日 至2008年4月1日）；（2）如果在诉讼时效期间的最后6个月前（10月 1日前）发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，那么应 在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此乙于2007年9月20日出 差遇险耽误的20天，只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的 中止。所以此题的诉讼时效期间为2007年4月1日至2008年4月10 日。16、根据支付结算法律制度的规定，贷记卡的首月还款额不得低 于其当

5、月透支余额的（）。A、5%B、10%C、20%D、25%【参考答案】：B【解析】：贷记卡的首月还款额不得低于其当月透没余额的10%。17、根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠 税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）OA、责令改正并可处以罚款B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机关【参考答案】：A【解析】：纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查应该承当拒绝 税务机关检查的法律责任，所以应该由税务机关责令改正，可以处以1 万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。 所以此题应该是选择A。18、国家机关行使经济管理职权是依法享有多种经济职权。以下 各项权

6、利中，属于国家机关享有的经济职权的是()OA、经济调节权B、生产经营决策权C、财产使用权D、资金支配使用权【参考答案】：A【解析】：国家机关依法行使国家职能。19、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居 住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居 住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为 ()O288 元A、 576 元840 元B、 864 元【参考答案】：A【解析】：此题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定, 个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住 房用于居住，暂按4%税率征收房产税。此题赵某当年应纳

7、房产税= 1200X6X4% = 288（元）。20、李某2000年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000 元，又将另一创造的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳 个人所得税为（）。A、 1280 元1720 元B、 1760 元1960 元【参考答案】：B【解析】：特许权使用费所得以转让一次为一次，应纳税额- （3000-800） X 20%+8000 X （1-20%） X 20%=1720（元）21、增值税纳税人以1个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间 规定是（）。A、自期满之日起3日内申报纳税B、自期满之日起5日内申报纳税C、自期满之日起7日内申报纳税D、自期满之日起1

8、0日内申报纳税【参考答案】：D【解析】：增值税纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起 10日内申报纳税。22、以下各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A、继承房地产B、以房地产作抵押向银行贷款C、出售房屋D、出租房屋【参考答案】：C【解析】：此题考核盘地增值税的征税范围。转让国有土地使用 权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以 继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未 转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。23、根据银行账户管理方法的规定，存款人开立单位银行结 算账户，自开立之日起（）后，方可使用该账户办理付款业务。A、3个工作日

9、B、5个工作日C、3日D、5日【参考答案】：A【解析】：此题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行 结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款 业务。24、我国税收法律关系中，不属于征税主体是（）A、国家税务机关B、税务师事务所C、海关D、地方税务机关【参考答案】：B【解析】：此题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收 法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国 家各级税务机关、海关。25、准贷记卡是指持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备 用金，当备用金账户余额缺乏支付时，可在发卡银行规定的信用额度 内透支的信用卡。准贷记卡的透支期限最长为（）

10、。A、30 天B、60 天C、90 天D、 180 天【参考答案】：B【解析】：此题考核点是银行卡交易的基本规定。准贷记卡的透 支期限最长为60天。26、以下纳税人中，按规定可以领购使用增值税发票的是（）。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人【参考答案】：B【解析】：27、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴 纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求 退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年【参考答案】：D【解析】：

11、此题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据 规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3 年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。28、某食品加工企业为小规模纳税人。2009年2月份取得销售收 入16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元, 当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）yG oA、452B、494C、652D、960【参考答案】：B【解析】：此题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳 税人适用简易征收方法，计税销售额必须是不含税销售额，题中的销 售收入是含税的，所以要换算，应缴纳的增值税 二1

12、6960： (1+3%) X 3%=494(元)。29、在税制要素中，对纳税对象总额中的一局部数额免予征税， 只就减除后的剩余局部计征税款，被免予征税的这局部数额是()OA、抵免额B、免征额C、税基D、起征点【参考答案】：B【解析】：此题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免 予征税的数额。即对纳税对象中的一局部给予减免，只就减除后的余 额征税。30、在以下各项中，不属于我国合同的标的的是()。A、当事人的权利和义务B、商品C、运输劳务D、建筑工程【参考答案】：A【解析】：权利和义务是合同的内容，而非标的（即客体）。合同 的标的主要有物.智力成果.提供一定的劳务.完成一定的工作等。31、以

13、下各项中，属于法律事实中事件的是（）。A、发行股票B、签订合同C、发生地震D、承兑汇票【参考答案】：C【解析】：此题考核点是经济法律事实。经济法律事实包括行为 和事件两类，事件包括自然现象和社会现象两种，其中自然现象又称 绝对事件，如C选项。此题A、B、D选项属于行为。32、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲 裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的， 人民法院应该驳回起诉，否那么视为放弃仲裁协议。人民法院应该继续 审理，该提交的期间为（）。A、一方起诉的同时B、人民法院受理后C、首次开庭前D、一审判决前【参考答案】：C【解析】：此题考核仲裁程序。当事人达成

14、仲裁协议，一方向人 民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭 前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁 协议，人民法院应当继续审理。33、适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健 全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为（）。A、查定征收B、查验征收C、定期定额征收D、查账征收【参考答案】：D【解析】：此题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定， 企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项BC是错误的， 但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项A是错误的。34、根据我国增值税暂

15、行条例的规定，采取赊销方式销售货 物，增值税的纳税义务发生时间是（）。A、收到销售额的当天B、货物发出的当天C、合同约定的收款日期的当天D、取得索取销售额凭据的当天【参考答案】：C【解析】：此题考核增值税的纳税义务发生时间，采用赊销方式 销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当 天。【解析】：行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申 请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入 本机关的行政经费，由本级财政予以保障。5、非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额。（）【参考答案】：正确【解析:一Next一6、仲裁协议对仲裁

16、事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补 充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）【参考答案】：正确【解析】：7、某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车 辆不用缴纳车船税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、 外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞），也是车船税的纳税人。8、诉讼时效的延长是指当事人双方根据具体情况而予以延长。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长是指人民 法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况而予以延长。9、某个体工商户为顾客提供有偿劳务服务的行为不可以成为经济 法律关系的客体。

17、（）【参考答案】：错误35、根据公司法的规定，以下各项中，不属于股份 董事会行使的职权的是（）OA、决定公司内部管理机构的设置B、对发行公司债券作出决议C、聘任或者解聘公司经理D、根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人【参考答案】：B【解析】：选项B属于股东大会的职权。36、仲裁协议必须具备（）内容，才为有效。A、仲裁程序B、仲裁事项C、选定的仲裁委员会D、有请求仲裁的意思表示【参考答案】：D【解析】：仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员没有约定或者约定 不明确的，当事人可以补充协议，但请求仲裁的意思表示是必须具备 的条件。37、根据会计基础：作规范的规定，单位负责人的直系亲属 不得在本单位担任

18、的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：A【解析】：(1)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构 负责人、会计主管人员；(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计 机构中担任出纳；(3)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债 务账目的登记工作。38、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的选项是( )。A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别 按各自适用税率计算应纳税额D、将不

19、同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额【参考答案】：D【解析】：此题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。 消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的， 计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售, 无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。39、根据税收征收管理法的规定，以下各项中，属于税收保 全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的 存款【参考答案】：D【解析】：此题考核

20、税收保全措施包括的内容。税收保全措施包 括：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金 额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税 款的商品、货物或者其他财产。40、以下法的形式中，属于国家的根本、具有最高法律效力的是（）OA、中华人民共和国全国人民代表大会组织法B、中华人民共和国立法C、中华人民共和国宪法D、中华人民共和国刑法【参考答案】：C【解析】：宪法是国家的根本，具有最高的法律效力。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有（）。A、农业部B、某有限责任公

21、司C、社会团体D、公民【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核法律关系主体的具体范围。法律关系主体是 指参加法律关系，依法享有权利和承当义务的当事人，包括自然人、 机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等。所以此题A、B、C、D 均为法律关系的主体。2、根据企业所得税法的规定，在计企业所得税应纳税所得额 时，以下各项中，可以扣除的工程有（）。A、纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费B、汇兑净损失C、纳税人按规定缴纳的土地增值税D、税收滞纳金【参考答案】：A,B,C【解析】：纳税人因违反税法规定，被处以的税收滞纳金，不得 扣除。3、某军医转业至一地方医院，在一定期间内取得以下收入，

22、根据 个人所得税法律制度规定，应缴纳个人所得税的工程有（）。A、转业费2万元B、月工资2000元C、稿酬1800元D、出诊月收入1000元【参考答案】：B,C,D【解析】：军人的转业费、复员费免征个人所得税。4、以下各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账 户B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票C、银行办理空头汇款D、单位签发没有资金保证的支票【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核点是基本存款账户的概念。根据规定.企业 法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。5、税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收

23、入的 手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8虬 该企 业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理 是（）。A、税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金C、处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款D、处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款【参考答案】：A,C【解析】：此题考核偷税行为的法律责任。该企业的偷税数额占 应纳税额缺乏10%,且偷税数额在1万元以上，其偷税行为不构成犯罪。 应承当的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以 少缴税款50%以上5倍以下的罚款。6、以下各项中属于税款缴纳方式的有（）。A、纳税人直接向国库

24、经收处缴纳B、税务机关自收税款并办理入库手续C、代扣代缴和代收代缴D、委托代征【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核税款的缴纳方式。税款的缴纳方式有五种， 题中四项所述均属于税款缴纳方式。7、根据企业所得税法的规定，以下支出工程中，在计算企业 所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、税收滞纳金B、银行按规定加收的罚息C、被没收财物的损失D、未经核定的准备金支出【参考答案】:A,C,D【解析】：纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息， 不属于行政性罚款，允许在税前扣除。8、根据资源税暂行条例的规定，以下有关资源税课税数量的 表述中，正确的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销

25、售的，以开采或者生产的数量 为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课 税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量 为课税数量【参考答案】：B,C,D【解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量” 为课税数量，因此选项A是错误的。9、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，适用从量定额计税 方法的有（）。A、汽油B、黄酒C、白酒D、啤酒【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核消费税中从量计征的适用范围。根据消费税 法律制度的规定，啤酒、黄酒、成品油三种应税消费品适用从量定额 征

26、收消费税。10、根据会计法规定，以下情形中，对于“随意变更会计处 理方法”的行为，应当承当的法律责任是（）。A、由县级以上的人民政府财政部门责任限期改正B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C、对其直接负责的主管人员可以处以5000元以上2万元以下的 罚款D、构成犯罪的，依法追究刑事责任【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核违法会计法律制度的法律责任，根据规定， 对于“随意变更会计处理方法”的行为，对其直接负责的主管人员可 以处以2000元以上2万元以下的罚款。因此，选项C不正确。11、以下行为中营业税混合销售，应当交纳营业税的有()。A、与著作权和所有权一起转让的计算机软件B、 局

27、为客户安装 并销售 机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装【参考答案】：A,B【解析】：C为增值税的兼营非应税行为，分别核算分别缴税，D 为增值税混合销售行为，只交增值税。12、以下关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有()OA、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所 有权转移的当天B、转让无形资产，为无形资产所有权转移的当天C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费 收入价款凭据的当天D、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生 时间为收到预收款的当天【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核营业税的纳税义

28、务发生时间。转让无形资产， 为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。13、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的 税收强制执行措施包括()。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的 存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他 财产D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或 其他财产【参考答案】：B,D【解析】：此题考核税收强制措施包括的内容。选项AC属于税收 保全措施。14、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，以下账户的 开立，需要经人民银行核准的是()。A、基本存款账户B

29、、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户【参考答案】：A,D【解析】：开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户；(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII专用存款账户。15、以下法律事实中，属于法律行为的是()。A、经济决策行为B、签订合同C、战争D、发行股票【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核法律行为的具体范围。法律事实包括法律行 为和法律事件，选项C属于法律事件，选项ABD属于法律行为。16、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当 事人可以申请法院强制执行。以下各项中，属于法院可

30、以采取的强制 执行措施有()。A、查询、冻结、划拨被执行人的存款B、扣留、提取被执行人的收入C、搜查被执行人的财产D、要求有关单位办理财产权证照转移手续【参考答案】:A,B,C,D【解析】：选项ABCD均属于人民法院针对民事案件可以采取的强 制执行措施。17、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的规定，企业所 得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有()oA、独立建账【解析】：此题的考核经济法律关系的客体。行为属于经济法律 关系的客体。10、1991年2月1日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷 盗窃。经长时间的访查，于2010年的3月1日李某掌握确凿的证据证 明偷盗其电视机的是范某。

31、遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核诉讼时效。从权利受到侵害起超过20年的， 人民法院不予保护。此题中李某权利受到侵害到提起诉讼，时间没有 超过20年，所以法院应予受理。11、会计人员继续教育，是指即将从事会计工作的有关人员所进 行的有关会计技能的基本知识培训，以不断提高会计人员的基本素质, 适应会计工作的需要。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员的继续教育，是指对于取得会计从业资格的 人员所进行的持续性的知识和技能培训。没有取得会计从业资格的人 员，不属于会计人员继续教育的对象。12、某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据会计法的 规定，该企业

32、可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告 应当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是记账本位币的要求。根据会计法的 规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种 货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。13、原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这 些法院的共同上级法院指定管辖。（）B、独立计算盈亏C、在银行开设结算账户D、独立编制财务会计报表【参考答案】:A,B,C,D【解析】：根据企业所得税暂行条例规定，实行独立核算的 企业和组织必须同时具备以下条件：（1）在银行开设结算账户；（2） 独立建帐、编制财务会计报表；（

33、3）独立计算盈亏。18、以下各项中，属于房产税征税范围的是（）。A、某外商投资企业的厂房B、个人出租的住房C、某内资企业的办公用房D、房地产开发企业开发的待售商品房【参考答案】：B,C【解析】：此题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住 房、企业的办公用房均属于经营性房产，应缴纳房产税；外商投资企 业不是房产税的纳税人；房地产开发企业开发的待售商品房，不征收 房产税。19、以下各项中，有关汇票与支票区别的表述中，正确的有 （ ）。A、汇票的票据权利时效为2年，支票为6个月B、汇票可以背书转让，支票不可以背书转让C、汇票上的收款人不可以补记，支票上的收款人名称可以补记D、汇票有即期汇票与远期

34、汇票，支票那么均为见票即付【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核汇票与支票的区别。三类票据都可以背书转 让，所以选项B错误。只有支票上的收款人名称可以授权补记，汇票 和本票都不允许，收款人名称是三类票据的绝对记载事项之一。20、以下各项中，可以作为经济法律关系主体的有()。A、国家工商行政管理总局B、医院C、工会D、农村承包经营户【参考答案】:A,B,C,D【解析】：我国经济法主体的范围包括：(1)国家机关(如国家工商行政管理总局)；(2)企业和其他社会组织(如医院、工会)；(3)企业内部组织；(4)个体工商户、农村承包经营户和公民。21、当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯其权益，属于必

35、经 行政复议程序才能提请行政诉讼的有()。A、认为行政机关侵犯其合法的经营自主权B、对行政机关作出的限制人身自由决定不服C、对行政机关作出的关于自然资源的所有权决定不服D、对行政机关作出的关于自然资源的使用权决定不服【参考答案】：C,D【解析】:此题考核行政复议的前置。公民、法人或者其他组织 认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水 流森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者 使用权的:应领先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法 向法院提起行政诉讼。22、单位内部控制制度的主要方法有（）A、不相容职务相互别离控制B、预算控制C、会计系统控制D、电子信

36、息技术控制【参考答案】:A,B,C,D解析:单位内部控制制度的主要方法有：不相容职务相互分 离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制； 风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。23、根据企业所得税法规定，以下属于企业所得税纳税人的是（）0A、股份B、一人有限责任公司C、个人独资企业D、合伙企业【参考答案】：A,B【解析】：24、以下环节属于消费税纳税环节的有（）。A、生产销售环节B、进口环节C、出口环节D、零售环节【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核消费税的征税环节。根据规定，消费税属 次性课征的税种，其纳税环节只能是应税消费品生产销售，进口或委 托加工时，以后的流通

37、环节均不再缴消费税。特殊的是，金银首饰的 消费税由生产环节改在了零售环节征收。25、以下各项中，符合仲裁法规定的有（）。A、仲裁实行自愿原那么B、仲裁一律公开进行C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉【参考答案】：A,C【解析】：（1）仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲 裁或向人民法院起诉。因此，选项D是错误的；（2）仲裁不公开进行， 当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。因此， 选项B是错误的；（3）仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议 选定仲裁委员会。因此，选项c是正确的。26、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，存款人可

38、以 申请开立专用存款账户的有（）。A、基本建设资金B、财政预算外资金C、证券交易结算资金D、单位银行卡备用金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核专用存款账户适用资金。专用存款账户适用 于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金, 社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡 备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构 存放同业资金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单 位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。27、根据我国税收征收管理法的规定，以下各项税款中，税 务机关可以无限期追征的有（）。A、纳税人偷税的税款B

39、、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核无限期追征的情形。对偷税、抗税、骗税的, 税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税 务机关可以无限期追征；而选项D的最长追征期为5年。28、根据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，可导致劳动合 同终止的情形有（）。A、劳动合同期满B、用人单位决定提前解散C、用人单位被依法宣告破产D、劳动者到达法定退休年龄【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题主要考核“劳动合同法律制度”的“劳动合同终 止”知识点。29、以下行为中属于营业税混合销售，应当交

40、纳营业税的有()OA、邮局销售集邮商品B、 局为客户安装 并销售 机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装【参考答案】：A,B【解析】：此题考核营业税与增值税的划分。选项C为增值税的 兼营非应税行为，分别核算分别缴税，选项D为增值税混合销售行为, 只交增值税。只有选项AB为营业税混合销售，应当交纳营业税。30、以下各项中，可以成为法律关系主体的有()。A、国有企业B、集体企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题主要考核“第一章总论”的“法律关系主体”知 识点。【参考答案】：错误【解析】：14、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，

41、持票人丧失对其前手 的追索权。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根 据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追 索权。15、起征点是对征税对象到达一致数额才开始征税的界限，征税 对象的数额没有到达规定数额的不征税，征税对象的数额到达或超过 规定数额的，就超过的局部数额征税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数 额到达规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内局部征 税。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度

42、的差异税额【参考答案】：D【解析】：此题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用 税采用有幅度的差异税额。2、某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费 税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。 该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%o该企业6月份应缴纳 的城市维护建设税税额为（ ）万元。A、4. 20B、3. 92C、3. 22D、2. 38【参考答案】：B【解析】：此题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳 税人“实际缴纳”的三税之和，此题应缴纳城市维护建设税= （34+12+10） X7%=3. 92（万元）。3、以下各项中，不符合票据和结算凭

43、证填写要求的是（）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整” 字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为零贰月壹 拾贰日二【参考答案】：B【解析】：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使 用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行 可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承当。4、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()OA、7日内B、10日内C、15日内D、30日内【参考答案】：B【解析】：此题考核契税的期限。纳税人应当自契税纳税义务发 生之日起

44、10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。5、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品本钱100万元， 核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，那么该产品应缴纳消费税 ()万元。A、12B、30C、60D、42【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用 于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销 售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=(成本+利润）：（1-消费税税率）X消费税税率=（100+40） : （1-30%） X30% = 60 万元。6、几个单位共同拥有一块土地使用权，那么土地使用税的纳税人为（）OA

45、、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】：A【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权 共有的，由共有各方分别纳税。7、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调 整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005 年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A、105. 6B、6.6C、5.4D、3. 6【参考答案】：B【解析】：（320-300） X33%=6. 6 万8、根据法律规定，诉讼时效期问从（）起计算。A、发生争议时B、当事人权利被侵害时C、法律行为生效时D、当

46、事人知道或者应当知道权利被侵害时【参考答案】：D【解析】：此题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效 期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算。9、在税法的构成要素中，具体规定征税范围的是（）。A、征税对象B、税目C、课税对象D、计税依据【参考答案】：B【解析】：此题考核税目的概念。税目是指税法中规定应当征税 的工程，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。10、以下各项中，属于营业税扣缴义务人的是（）。A、境外单位在境内发生应税行为而境内未设有机构的，其代理人 或购买者B、境内保险机构为境外货物提供的保险C、境内企业转让其境外的土地使用权D、组织入境旅游的境外单位【参考答案】：

47、A【解析】：此题考核营业税的扣缴义务人。选项B、C、D发生的 行为都属于“境外”，所以并不属于营业税的征税范围。11、会计机构、会计人员对违法的收支（）。A、应当退回予以更正B、应当向单位领导人提出书面意见请求处理C、应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告D、不予办理【参考答案】：D【解析】：见会计法第28条：单位负责人应当保证会计机构、 会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员 违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会 计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。12、2004年5月5日，甲拒绝向乙支付到期房屋租金，乙忙于事 务一直未向甲主张权利。根据民法通那么的有关规定，乙请求人民 法院保护其权利的诉讼时效期间是（）