金融专业知识与实务押题密卷1.docx

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1、金融专业知识与实务押题密卷单项选择题（每题1分）1 .”过多的货币追求过少的商品”是0的观点。A.需求拉上型通货膨胀B.本钱推动型通货膨胀C.供求混合型通货膨胀D.结构型通货膨胀答案：A解析：此题考查通货膨胀的类型。需求拉上型通货膨胀是指总需求超过总供应所引起的 价格水平的持续显著上涨，需求拉上型通货膨胀理论把通货膨胀解释为过多的货币追求 过少的商品 。2 ,以下选项中，不属于外汇特征的是0。A.可接受性B.自由兑换性C.普遍性D.可偿性答案：C解析：此题考查外汇的特征。外汇的特征包括：（1）自由兑换性。（2）可接受性。（3）可偿性。3.在直接标价法下，假如肯定单位的外币折算的本币数量增多，说

2、明外汇汇率0。A.提升C.342D.312答案：B解析：当日头寸二初始头寸土现金收付额士联行汇入汇出额士同城票据清算收付额士法定预备 金调减调增额士借出借入款到期额+当日收回或贷出额=440 + 25-50 + 15-38 100 + 60-20 = 332（万元）。23.以下选项中，不能进入同业拆借市场进行交易的金融机构是。A.证券公司B.基金管理公司C.结算中心D.保险公司答案：C解析： 此题考查同业拆借市场的准入性。依据我们我国现行规定，银行、信用社、保险 公司、证券公司、基金管理公司等金融机构以及各地设立的资金融通中心经批准可以从事 同业拆借业务，而各类基金会、储金会、结算中心等非金融

3、机构，严禁从事资金拆借。故 选Co.在汇率标价方法中，直接标价法是0。A.一定数量的本币表示肯定单位的外币B.一定数量的外币表示肯定单位的本币C.肯定数量的本币表示肯定单位的黄金D.一定数量的本币表示肯定单位的特殊提款权答案：A解析：直接标价法即是指在计算汇率时，用肯定数量的本币表示肯定单位的外币。选项B, 描述的是间接标价法。24 .小张于2022年4月1日存入1000元，存期一年，假设存入时该档次存款月利率为4.5%。, 小张于2022年4月28日才支取这笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1. 5%0,那么应付利息为0。A.54 元元元D.45 元答案：C解析：此题考查逾期支

4、取储蓄存款利息的计算。定期储蓄逾期支取时，超过原定期的部 分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利息率计息。到期支取应付利息二本金X月数X月利 率，逾期局部利息二逾期本金X活期储蓄存款利率X逾期天数。故到期利息= 1000x12x4.5%。=54（元）,逾期利息=1000x27x（ L5%o+30） = 135（元。应付利息 = 54 + 1.35=55.35（元）。26.1988年的巴塞尔合同明确将资本分为两类，以下属于核心资本的是。A.资本公积B.呆账预备金C.投资风险预备金D.长期金融债券答案：A解析：此题考查1998年的巴塞尔合同的内容。1988年的巴塞尔合同明确将资 本分为两类：其一是核

5、心资本，主要包括实收股本（一般股、非积累优先股）和公开储藏（未 安排利润、盈余公积、资本公积）。其二是附属资本，主要包括一般预备金（呆账预备金、 投资风险预备金）和长期次级债务（发行的长期金融债券）等。应选Ao.金融风险的分类，实质上是对金融风险的0。A.识别B.衡量C.分析D.评估答案：A解析：此题考查金融风险的分类。金融风险的分类，实质上是对金融风险的识别。应选Ao.商业银行最重大的操作风险在于0。A.信息操作程序不合法B.信息操作系统落后C.内部掌握和公司治理机制的失效D.从业人员素养不高答案：C解析： 此题考查金融风险中的操作风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作 程序、人员和

6、系统或因外部大事导致直接或间接损失的风险C最重大的操作风险在于金融 企业内部掌握及公司治理机制的失效。29.国际上最常见的划分中间业务种类的依据是0。A.按功能分类B.按性质分类C.按收入来源分类D.按风险分类答案：C解析： 此题考查商业银行中间业务的种类。目前，国际上最常见划分中间业务种类的依 据是收入来源标准。30.单位通知存款起存金额为()。A.10万元B.30万元C.50万元D.100万元答案：C解析： 此题考查单位通知存款。单位通知存款起存金额为50万元，最低支取金额10万 元，需一次存入，一次或分次支取。31.我们我国明确提出要加强对对公存款的管理，金融机构实施对对公存款的管理不包

7、括()oA.账户管理B.风险管理C.转账结算管理D.现金管理答案：B解析：此题考查我们我国金融企业存款的管理。金融机构对对公存款的管理包括：一是 金融机构对对公存款实行账户管理；二是金融机构对对公存款实行转账结算管理；三是商 业银行对对公存款实行现金管理。应选B。32 ,以下选项中，不属于商业银行贷款风险的有0。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.流淌性风险答案：D解析：此题考查贷款风险的种类。商业银行贷款风险包括信用风险、市场风险和操作风 险。33 .以下关于常备借贷便利的说法中，错误的选项是0。A.金融机构可依据自身流淌性需求申请常备借贷便利B.常备借贷便利的交易对手掩盖面广C.常备借

8、贷便利是中心银行与金融机构一对一交易D.常备借贷便利针对性不强答案：D解析：此题考查常备借贷便利。常备借贷便利是中心银行与金融机构一对一交易，针 对性强，故D项说法错误。34.以下属于商业银行营业费用的是0。A.固定资产折旧B.利息支出C.金融机构往来利息支出D.各种预备金以及有关支出答案：A解析：此题考查商业银行的费用和本钱。商业银行的营业费用是指其在业务经营及管理 工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣扬费、电子设施运转费、平安防卫费 等。B、C、D三项属于经营本钱。35 .适合资金结算频率高、流量大的单位客户的存款种类是0。A.定期存款B.专用存款C.协定存款D.储蓄存款答案：C

9、解析：协定存款兼具流淌性和收益性，适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客 户。36.弗里德曼货币需求函数中的收入变量y是指0。A.名义收入B.恒久性收入C.预期收入D.当期收入答案：B解析：弗里德曼货币需求函数中的收入变量y是指恒久性收入。37.能引起商业银行可用头寸削减的因素是0。A.向国库缴纳税金B.从中心银行借款C.调减法定预备金存款D.代理中心银行业务中占用代理资金答案：A解析： 从中心银行借款、调减法定预备金存款和代理中心银行业务中占用代理资金都可 以起银行可用头寸增加。38.资本允足率是一家金融机构（）的重要指标。A.猎取利润B.经营平安C.资产流淌D.负债多少答案：B解析：资

10、本充分率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自 有资本担当损失的程度，也就是衡量一家金融机构经营平安的重要指标。39 .本钱率是金融企业本年开支总本钱与（）之间的比率。A.利润总额B.实收资本总额C.流淌资产净值D.营业收入答案：D解析：本钱率是金融企业本年开支总本钱与营业收入之间的比率。40 .把全部投资资金分为两大局部和一小局部，一大局部购买短期证券，另一大局部购买长 期证券，一小局部购买中期证券，属于。A.短期投资法B.杠铃投资法C.长期投资法D.梯形投资法答案：B解析：杠铃投资法是将证券投资资金集中投放在短期证券与长期证券两类证券上，并随 市场利率变动不断调整资金

11、在两者之间的安排，以保证证券头寸的一种投资组合方法。41.随着金融服务业的全球化，金融风险呈现出的新特征不包括0。A.高传染性B.高破坏性C.连锁效应增加D.风险的形式呈现单一性答案：D解析： 金融风险新的特征有：高传染性、高破坏性和连锁效应增加。金融风险所包含的 种类和内容也更加简单，表现为：汇率风险增大；操作风险成为监管的重点；各 种风险的界限日益模糊，在同一种金融产品或者交易中可能存在多种风险共生的现象。42.证券市场按交易的性质不同，可分为。A.股票市场和债券市场B.现货市场和期货市场C.场内市场和场外市场D.发行市场和转让市场答案：D解析：证券市场按交易的性质，可分为一级市场（又称初

12、级市场或发行市场）和二级市场（又 称次级市场、交易市场或转让市场）。43 .在证券买卖成交后，办理变更股东或债权人名簿记载的手续称为。A.过户B.交割C.清算D.成交答案：A解析：在证券买卖成交后，办理变更股东或债权人名簿记载的手续称为过户。44 .持卡人存入保证金存款40000元，存期为3个月，假定月利率为6%。，那么到期利息为0兀OA.620B.700C.720D.900答案：C解析： 到期利息=40000x3x6%o = 720（元）。45 .保险公司供应金融服务产品的特殊性在于0。A.每个投保的客户都能获得赔付B.保险理赔服务与保险费用支付同步进行C.通过保险能降低客户遭受风险的可能性

13、D.只有遇到风险损失的客户才有可能获得赔付答案：D解析： 保险公司供应金融产品的特殊性在于：产品交换的不同步性，保险服务的获得 与费用支付不是同步进行的，费用支付在先，理赔服务在后；投保与理赔的不对等性， 多数人投保之后，并不获得理赔服务，只有少局部遇到风险损失的人才能获得理赔。这是 保险产品与其他金融产品的最大区分。46.反映商业银行在某特定时日财务状况的报表是0。A.银行现金流量表B.银行利润表C.银行资产负债表D.银行财务管理表答案：CB.下降C.不变D.不确定答案：A解析： 此题考查汇率的标价方法。假如肯定单位的外币折算本钱币的数额比原来多，那么 说明外汇汇率提升，本币汇率下跌。应选A

14、。4.凯恩斯把人们持有货币的动机分为0。A.交易动机、支付动机、储存动机B.支付动机、投机动机、储存动机C.交易动机、预防动机、投机动机D.交易动机、预防动机、盈利动机答案：C解析：凯恩斯认为人们对货币需求的行为，打算于三种动机：交易动机，即正常状况 下购买消费品的需求；预防动机，即为了防止意外状况发生而持有局部货币的需求； 投机动机，即随着利率的变动猜想，以猎取投机利益的货币需求。5.（）是比例管理的监控指标。A.流淌性负债比例B.流淌性比例C.中长期贷款比例D.拆借资金比例答案：B解析： 此题考查商业银行的会计报表。银行资产负债表是反映银行在某特定时日财务状 况的报表。我们我国商业银行资产

15、负债表采纳账户式结构。应选C。47 .乙方案2022年每月存入10元，1年期，连续存满，存款余额为120元，月利率为9%。, 那么到期应结利息。元。答案：C解析： 到期应结利息=10x12x(12 + 1)+2x9%。= 7.02(元)。48 .以下选项中，个人不得使用的结算方式是。A.托付收款B.汇兑C.银行本票D.商业汇票答案：D解析： 此题考查国内支付结算业务的应用。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单 等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用托付收款结算方式；单位和个人各种款项的 结算均可使用汇兑结算方式；单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项均可以使 用银行本票。在银行开立存

16、款账户的法人以及其他组织之间，必需具有真实的交易关系或 债权债务关系，才能使用商业汇票。由此可以看出，商业汇票的适用对象不包括个人，故 选Do49.引发系统性金融风险的因素是。A.经济周期B.银行经营管理不善C.银行违规经营D.银行决策失误答案：A解析：引发系统性金融风险的因素包括经济周期、我国宏观经济政策的变化等。50.存款预备金政策的调控作用不包括0。A.调整和掌握信贷规模，影响货币供应量B.增加商业银行存款支付和资金清偿力量C.调整货币均衡，促进经济平稳运行D.增加中心银行信贷资金宏观调控力量答案：C解析：此题考查中心银行存款预备金政策的调控作用。存款预备金的调控作用主要表现 在三个方面

17、：（1）调整和掌握信贷规模，影响货币供应量。（2）增加商业银行存款支付和资金 清偿力量。（3）增加中心银行信贷资金宏观调控力量。应选C。51. A银行行长想了解该行通过负债经营谋求较高权益收益的力量的状况，那么他应参考（）指 标。A.不良贷款率B.拨备掩盖率C.经济利润率D.杠杆率答案：D解析：此题考查商业银行资产质量指标。杠杆率是商业银行一级资本与调整后表内外资 产余额之比。该比率反映商业银行通过负债经营谋求较高权益收益的力量。52 .商业银行为了加强日常流淌性管理，必需对头寸的0变化做出基本的估算，这在商业银 行经营管理中被称为头寸匡算。A.定期B.不定期C.短期D.长期答案：C解析： 此

18、题考查头寸匡算的概念。商业银行为了加强日常流淌性管理，必需对头寸的短 期变化做出基本的估算，这在商业银行经营管理中被称为头寸匡算。53 .我们我国成立较早、规模较大的信托公司是（）。A.中国信托投资公司B.中国国际信托投资公司（集团）C.中国信托总公司D.中国信托投资答案：B解析：经国务院批准，中国国际信托投资公司（集团）1979年10月4日在北京成立，简称 中信公司（集团）。这是我们我国改革开放以来成立的第一家规模最大的专业信托投资机构。54.()是商业银行首要的和根本的经营管理目标。A.稳定收入B.风险最小化C.利润最大化D.提高市场占有率答案：C解析： 此题考查商业银行经营管理目标。利润

19、最大化是商业银行首要的和根本的经营管 理目标。55 .以下关于国际储藏规模管理的说法中，错误的选项是0。A.储藏规模的下限是常常储藏量B.国际储藏规模缺乏会对一国造成不利影响，因此，一国持有的国际储藏应越多越好C.储藏规模的上限是保险储藏量D.一般认为，全年国际储藏与进口额的比例应在25%左右答案：B解析：此题考查国际储藏的规模管理。国际储藏规模缺乏会对一国造成不利影响，但是, 一国持有的国际储藏并非越多越好，故B项说法错误。56.公开市场操作是中心银行吞吐0,调整市场流淌性的主要货币政策工具。A.存款货币B.基础货币C.现金货币D.广义货币答案：B解析： 此题考查中心银行的公开市场操作。公开

20、市场操作是中心银行吞吐基础货币，调 整市场流淌性的主要货币政策工具，通过中心银行与指定交易商进行有价证券和外汇交 易，可以实现货币政策调控目标。57.在金融企业汲取的存款中，具有主动负债性质的是0。A.个人通知存款B.大额可转让存单C.企业定期存款D.单位活期存款答案：B解析：商业银行发行的大额定期可转让存单，是较为典型的变被动为主动汲取存款的业 务。58 .商业银行的职能不包括0。A.信用中介B.支付中介C.发行中介D.信用制造答案：C解析：商业银行的职能包括：信用中介职能；支付中介职能；信用制造职能； 金融服务职能。59.商业银行开展借入负债业务对其扩大资产规模、应对。具有重要意义。A.信

21、用风险B.操作风险C.利率风向D.流淌性风险答案：D解析：此题考查商业银行的借入负债业务。商业银行开展借入负债业务对其扩大资产规 模、应对流淌性风险具有重要意义。60 .证券经营机构中，最主要的机构是0。A.证券公司B.证券投资询问公司C.金融资产管理公司D.信托投资公司答案：A解析：此题考查证券经营机构概述。证券经营机构中最主要的机构是证券公司。多项选择题（每题2分）.证券市场的交易对象包括0。A.股票B.债券c.证券投资基金D,可转换债券E.票据答案：ABCD解析： 此题考查证券市场的交易对象。证券市场的交易对象主要包括股票、债券、证券 投资基金和可转换债券。票据属于货币市场的交易对象。6

22、1 .金融监管的依据有0。A.金融市场的垄断与过度竞争B.金融市场的流淌性过强C.金融体系的高风险与强外部性D.金融领域的信息不对称与投资者保护E.金融市场的开放性程度过于粗放答案：ACD解析：此题考查金融监管的依据。金融市场失灵的常见诱因有:金融市场的垄断与过度竞 争，金融体系的高风险与强外部性，金融领域的信息不对称与投资者保护，有关金融监管 依据的学说也正是从这三个方面绽开的。63.拨备掩盖率是指商业银行计提的贷款损失预备与不良贷款之比，这里的不良贷款是指OoA.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.可疑类贷款E.损失类贷款答案：CDE解析：此题考查商业银行资产质量指标。依据拨备掩盖率

23、的计算公式：拨备掩盖率二贷款 损失预备X次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）X100%,可知，这里的不良贷款是指次级 类贷款、可疑类贷款和损失类贷款。64 .按金融交易的性质，金融市场可分为0。A.货币市场B.资本市场C.初级市场D.次级市场E.即期市场答案：CD解析：此题考查金融市场的分类。按金融交易的性质，可将金融市场分为一级市场和二 级市场。一级市场又称为初级市场或发行市场，二级市场又称为次级市场、交易市场或转 让市场。65.巴塞尔委员会提出的新资本合同框架支柱包括0。A.资本充分率B.监管部门的监督检查C.健全内控机制D.市场纪律E.削减操作风险答案：ABD解析：1999年6月，巴塞尔

24、委员会提出以资本充分率、监管部门的监督检查和市场纪律 三大支粒为主要特点的新资本合同框架。66 .按贷款的保障条件划分，商业银行贷款可以分为0。A.信用贷款B.担保贷款C.批发贷款D.票据贴现E.零售贷款答案：ABD解析：此题考查贷款的种类。按贷款的保障条件分类，商业银行贷款可以分为：（1）信用 贷款。（2）担保贷款。（3）票据贴现。67 .信托公司的职能包括0。A.财务管理职能B.融通资金职能C.金融服务职能D.沟通协调经济关系职能E.社会投资职能答案：ABDE解析：此题考查信托公司的职能。信托公司的职能包括：（1）财务管理职能。（2）融通资金 耿能。（3）沟通协调经济关系职能。（4）社会投

25、资职能。68.以下能够衡量商业银行盈利力量的指标有。A.资本利润率B.经济禾I润率C.资产利润率D.利润增长率E.本钱收入比答案：ACE解析：此题考查商业银行盈利力量指标。反映商业银行盈利力量的指标有资本利润率（净 资产收益率）、资产利润率（总资产酬劳率）、收入本钱比、收入利润率、支出利润率、加权 平均净资产收益率，主要反映商业银行肯定经营期间的投入产出水平和盈利质量。69 .商业信用的基本形式有0。A.信用贷款B.抵押贷款C.赊销商品D.预付货款E.票据贴现答案：CD解析：借贷关系特征的表现形式就是信用形式。依据在借贷关系中借者与贷者的不同， 现代信用的主要形式有商业信用、银行信用、我国信用

26、、消费信用、租赁信用、国际信用。 其中，商业信用是指企业之间在商品交易中相互供应的信用，其基本形式是赊销商品和预 付货款。70.以下选项中，属于贷款资信分析“5C”标准的有0。解析：流淌性比例为流淌性资产余额与流淌性负债余额之比，一般用来衡量银行流淌性 的总体水平。我们我国商业银行法规定该比例不应低于25%。6.提出利息酬劳论的英国古典政治经济学家是0。A.威廉.配第B.萨伊C.凯恩斯D.西尼尔答案：A解析： 此题考查利息酬劳论。利息酬劳论是由英国古典政治经济学创始人威廉.配第提出 的。7商业银行贷款业务的会计核算，设置的会计科目不包括0。A.贷款B.贴现资产C.贷款损失预备D.库存现金答案：

27、D解析：此题考查商业银行贷款业务的科目设置。商业银行贷款业务的会计核算，设置贷 款贴现资产”贷款损失预备三个会计科目。应选Do8 .商业银行的基础头寸，是指商业银行的0。A.全部流淌资金A.道德品行B.资本实力C.企业产权D.经营力量E.担保抵押品答案：ABDE解析：资信分析可采纳5c标准，即对债务人的道德品行、资本实力、经营力量、担保 抵押品及环境状况等因素进行分析，以确定是否贷款。此外，资信分析也可依据由有关部 门批准的特地机构对贷款人进行的信用评资。71.广义的金融体系包括0。A.金融调控体系B.金融组织体系C.金融监管体系D.金融市场体系E.金融信贷体系答案：ABCD解析：此题考查金融

28、体系。从广义的角度讲，金融体系包括金融调控体系、金融组织体 系、金融监管体系、金融市场体系、金融环境体系五个方面。72 .以下可以作为贷款抵押物的有。A.土地使用权B.交通工具C.公益设施D.集体全部的土地全部权E.托付贷款答案：ABE解析：集体全部的土地全部权和公益设施不能作为贷款抵押物73 .证券投资基金主要投资于A.中心银行票据B.票据C.证券公司短期融资券D.股票E.债券答案：de解析证券投资基金主要投资于股票、债券等证券的一种收益共享、风险共担的集合证 券投资方式。74.证券市场上的收益主要来源于 A,利息或股利B.分红C.租金D.差价收益E.杠杆收益答案：AD解析： 此题考查证券市

29、场概述。证券市场上的收益不仅来自于利息或股利，还来自于证 券价格波动的差价收益。75.以下属于我们我国现行利率体系的有。A.中心银行利率B.商业银行利率C.金融机构利率D.存款利率E.市场利率答案：ACE解析：我们我国现行利率体系是以中心银行利率为基础、金融机构利率为主体和市场利 率并存的利率体系。76.影响商业银行存款总量的外部因素有0。A.社会经济进展水平B.我国金融法规C.中心银行的货币政策D.贴现利率E.通货膨胀水平答案：ABCE解析：此题考查影响商业银行存款总量的因素。全社会存款总量的变动主要受商业银行 外部的整个国民经济活动影响，其外部影响因素有:（1）社会经济进展水平。（2）我国

30、金融法 规。（3）中心银行的货币政策。（4）通货膨胀水平0 （5）存款利率。77.在融资活动中，长期利率高于短期利率的缘由主要有0。A.贷款人的风险大B.借款人可能取得的利润多C.借款人的风险大D.通货膨胀率提升的可能性大E.贷款人的借贷本钱低答案：ABD解析：长期利率高于短期利率的缘由主要有：贷款人的风险大；借款人可能取得的 利润多；通货膨胀率提升的可能性大。78.依据我们我国相关法律法规，现行的贷款原那么包括。A.平安性原那么B.公正性原那么C.流淌性原那么D.效益性原那么E.优先性原那么答案：ACD解析：依据我们我国相关法律法规，现行的贷款原那么包括：平安性原那么；流淌性原 那么；效益性

31、原那么。79 .证券承销的方式主要有0。A.包销B.代销C.自销D.投标承购E.先包销后代销答案：ABD解析：此题考查证券承销的主要方式。证券公司通常的承销方式有包销、投标承购、代 销三种方式。80 .通货紧缩表现为0。A.投资的边际效益下降B.信贷增长乏力C.消费和投资需求削减D.非自愿失业增加E.收入增加速度持续变快答案：ABCD解析：此题考查通货紧缩的表现。通货紧缩通常与经济衰退相伴，表现为投资的边际效 益下降和投资机会相对削减，信贷增长乏力，消费和投资需求削减，企业普遍开工缺乏， 非自愿失业增加，收入增加速度持续放慢，市场普遍低迷。案例分析题（每题2分）为精确 反映自身的财务状况，商业

32、银行对局部存款的利息要按规定进行计提。大华银 行XX支行于今年6月末计提了某一类定期存款其次季度的应付利息，并按规定进行了相应 的会计账务处理。依据以上资料，回答以下问题：81.该银行计提此笔应付利息时，正确的会计处理是。A.借记应付利息科目，贷记利息支出科目B.借记利息支出科目，贷记应付利息科目C.借记应付利息科目，贷记活期存款科目D.借记活期存款科目,贷记应付利息科目答案：B解析：(1)支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出科目，贷记应 付利息科目o(2)公司支息，公司资产现金增加，银行存款削减。(3)选项D应是应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息。(4)

33、在计提应付利息实际支付时，借记应付利息科目，贷记现金或活期存款科目。82 .该笔会计处理属于借贷记账法所反映的资金变化类型中的。A.资产与负债(权益)科目同增B.资产与负债(权益)科目同减C.资产类科目之间一增一减D.负债(权益)类科目之间一增一减答案：C解析：(1)支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出科目，贷记”应 付利息科目。(2)公司支息，公司资产现金增加，银行存款削减。(3)选项D应是应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息。（4）在计提应付利息实际支付时,借记应付利息科目,贷记现金或活期存款科目。83 .以上会计账务处理过程中，关于“应付利息”的会计核

34、算要素属性、会计科目核算规章 的说法，正确的选项是。A.应付利息是商业银行的一项资产B.应付利息是商业银行的一项负债C.应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息D.应付利息、科目期末借方余额，说明银行应付未付的利息答案：BC解析：（1）支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出科目，贷记应 付利息科目。（2）公司支息，公司资产现金增加，银行存款削减。（3）选项D应是应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息。（4）在计提应付利息实际支付时,借记应付利息科目，贷记现金”或“活期存款科目。84 .在计提应付利息实际支付时，正确的会计处理是0。A.借记应付利息科目，贷

35、记利息支出科目B.借记利息支出科目，贷记应付利息科目C.借记应付利息科目，贷记现金或活期存款科目D.借记活期存款科目，贷记应付利息科目答案：C解析:（1）支付半年以上的定期存款利息，应按季计提应付利息，借记利息支出科目，贷记应 付利息科目。（2）公司支息，公司资产现金增加，银行存款削减。（3）选项D应是应付利息科目期末贷方余额，说明银行应付未付的利息。（4）在计提应付利息实际支付时，借记应付利息科目，贷记现金或活期存款科目。华夏公司于2022年6月1日存入一笔金额为50万元的款项，该款项为1年期定期存款， 假定年利率为1.98%。该公司于2022年6月19日支取该笔存款，假如支取日挂牌公告的活

36、 期存款年利率为0.28%。依据以上资料，回答以下问题。85 .该公司的到期利息为0。A.70 元B.9900 元C.9970 元D.10000 元答案：B解析：（1）此题考查单位定期存款到期支取时利息的计算。到期利息二本金x年利率x年数= 500000xl.98%xl = 9900（7E）o（2）此题考查单位定期存款逾期支取时利息的计算。逾期利息二本金x支取日挂牌公告活 期存款年利率x（天数:360） = 500000x0.28%x（ 18+360） = 70（元），故应付利息=到期利息+逾期利 息=9900+70=9970（元）。（3）此题考查实际利率的计算。实际利率二名义利率通货膨胀二1

37、.98%-0.48%=1.5%。（4）此题考查单位存款利息的计算。依据中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定， 单位定期存款可以全部或局部支取，但只能提前支取一次。故B项不正确。其他选项均符 合规定。86 .该公司一共可以获得的利息为0。A.70 元B.9900 元C.9970 元D.10000 元答案：C解析：（1）此题考查单位定期存款到期支取时利息的计算。到期利息二本金x年利率x年数= 500000xl.98%xl = 9900（7E）o（2）此题考查单位定期存款逾期支取时利息的计算。逾期利息二本金x支取日挂牌公告活 期存款年利率x（天数+360）二500000、0.28%*（18+36

38、0）=70（元），故应付利息二到期利息+逾期利 息=9900+70=9970（元）。（3）此题考查实际利率的计算。实际利率=名义利率-通货膨胀=1.98%-0.48%=1.5%。（4）此题考查单位存款利息的计算。依据中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定， 单位定期存款可以全部或局部支取，但只能提前支取一次。故B项不正确。其他选项均符 合规定。87 .假如2022年通货膨胀率为0.48%,那么定期存款实际利率为。A.1.5%B.0.76%C.1.7%D.2.46%答案，A解析：（1）此题考查单位定期存款到期支取时利息的计算。到期利息二本金x年利率x年数= 500000xl.98%xl = 9

39、900（7E）o（2）此题考查单位定期存款逾期支取时利息的计算。逾期利息二本金x支取日挂牌公告活 期存款年利率x（天数+360） = 500000x0.28%x（ 18 + 360） = 70（元），故应付利息=到期利息+逾期利 息= 9900 + 70 = 9970（元）。（3）此题考查实际利率的计算。实际利率=名义利率-通货膨胀=L98%-0.48%=L5%。（4）此题考查单位存款利息的计算。依据中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定， 单位定期存款可以全部或局部支取，但只能提前支取一次。故B项不正确。其他选项均符 合规定。88 .以下关于单位定期存款利息规定的说法中，正确的选项是0。A

40、.存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利息计付利息B.单位定期存款可以全部或局部提前支取，并且可以屡次支取C.单位定期存款提前支取的局部按支取日挂牌公告的活期存款利率计息D.逾期不取，逾期局部按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息答案：ACD解析：（1）此题考查单位定期存款到期支取时利息的计算。到期利息二本金x年利率x年数= 500000xl.98%xl = 9900（7E）o（2）此题考查单位定期存款逾期支取时利息的计算。逾期利息二本金x支取日挂牌公告活 期存款年利率x（天数+360）=500000x0.28%x（ 18 + 360） = 70（元），故应付利息=到期利息+逾期利 息=990

41、0+70=9970（元）。（3）此题考查实际利率的计算。实际利率二名义利率通货膨胀=L98%0.48%=L5%。（4）此题考查单位存款利息的计算。依据中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定， 单位定期存款可以全部或局部支取，但只能提前支取一次。故B项不正确。其他选项均符 合规定。天美公司是济南一家从事服装生产的企业，在非同一票据交换地区的广州设立了该公司非独立核算的服装专卖店。公司与专卖店有常常性的资金行为。依据以上资料，回答以下问题：B.流淌与固定资产之和C.随时可用的资金D.一定时期的可用资金答案：C解析：基础头寸是商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最终支付手段， 由其业务库

42、存现金和在中心银行的超额预备金存款构成。9.金属货币是典型的0。A.缺乏值货币B.足值货币C.代用货币D.信用货币答案：B解析：此题考查商品货币。金属货币属于商品货币，它作为货币用途时的价值与作为商 品用途时的价值相等，是典型的足值货币。10.证券公司为所承销的证券制造一个流淌性较强的二级市场，并维持市场价格的稳定的职 能被称为0。A.做市商B.经纪商C.中间商D.服务商答案：A.该公司的专卖店在广州市银行开立的账户应是0。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：B解析：（1） 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开

43、立的银行结算账户。（2） 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。（4）适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行 的，专卖店与天美公司无购销合同。89 .专卖店在经营活动中使用该账户时，以下。收付是开户银行允许的。A.支取现金用于支付专卖店职工工资B.转账支付专卖店电费款C.存入现金D.将销货款转账存入该账户答案：BCD解析：（1） 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开立的银行结算账户。（

44、2） 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。（4）适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行 的，专卖店与天美公司无购销合同。90 .专卖店开立初期，海虹公司考虑到专卖店财务管理的实际状况，对其销货款收入主动通 过公司开户银行收取，实行的结算方式是0。A.汇兑B.托收承付C.托付收款D.国内信用证答案：C解析：（1）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开立的银行结算账户。（2） 一般存款账户

45、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。（4）适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行 的，专卖店与天美公司无购销合同。91 .专卖店经营一段时期后，财务管理较为正常。专卖店主动准时通过银行将销货款划付海 虹公司，其实行的结算方式是0。A.汇兑B.支票C.银行汇票D.托收承付答案：AC解析：（1） 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行营业机构开立的银行结算账户。（2） 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。（3）托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。（4）适用于异地结算的是汇兑、托收承付和银行汇票。而托收承付是依据购销合同进行 的，专卖店与天美公司