2022年河南省投资银行业务保荐代表人评估试题.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书（2020年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B2. 【问题】 根据非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号定向发行优先股说明书和发行情况报告书，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C3. 【问题】 关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C4. 【问题】 关于递延所得税，说法正确的是（）。A.资产的账面

2、价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】 C5. 【问题】 上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下（）要求分别披露。A.、B.、C.、D.、【答案】 C6. 【问题】 首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C7. 【问题】 下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C

3、.、D.、【答案】 C8. 【问题】 以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A9. 【问题】 以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C10. 【问题】 下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。A.现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价值原则B.该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列C.实体现金流量的折现率为股权资本成本D.预测的时间可以分为两个阶段：“详细预测期”和“后续期”【答案】 C11. 【问题】 甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露

4、的表述正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C12. 【问题】 以下关于租赁的说法正确的有( )。A.、B.、C.、D.、【答案】 C13. 【问题】 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（ ）对象配售股票。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D14. 【问题】 不考虑其他因素，就单项事项而言，以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 C15. 【问题】 下列有关认定科创板上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D16. 【问题】 甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计

5、准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D17. 【问题】 关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C18. 【问题】 根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D19. 【问题】 申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B20. 【问题】 下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中

6、，至少两个符合题意)1. 【问题】 创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）A.净利润比2013年度半年报下降30B.2014年6月60日净资产为一100万元C.净利润与2014年一季度报告相比上升50D.2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为-50万【答案】 BD2. 【问题】 某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院

7、申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】 BCD3. 【问题】 以下关于非公开发行股票的说法，正确的是（）A.保荐人可以向主要承销商发出认购邀请书B.审计报告被出具否定意见，该影响己消除的可以非公开发行C.某投资者在发审会通过的次日提交认购意向书，保荐人应向其发送认购邀请书D.非公开发行股东大会到期后可以申请续期，但续期不得超过1个月【答案】 ABC4. 【问题】 上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）A.盈余公积转增股本B.发行可转换公司债券C.重大资产重组D.上市公司资本公积转增股本【答案】 ABCD5. 【问题】 以下收购构成重大资产重组的有（） A.对甲的收购B.对乙的收

8、购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】 AD6. 【问题】 以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折旧年限小于税法规定的折1日年限【答案】 ABCD7. 【问题】 要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有20天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】 AD8. 【问题】 下列哪些情况属于公开发行证券（）A.向不特定对象发行，结果150人认购B.向特定

9、对象发行，结果201人认购C.通过报刊等广告发行D.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人【答案】 ABC9. 【问题】 以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）A.发行人的董事、监事、高级管理人员B.发行人控股的公司及其董、监、高C.公司的实际控制人及其董、监、高D.持有公司5以上股份的股东【答案】 ABCD10. 【问题】 以下财产可以用来出资的是（）A.著作权中的署名权B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元C.土地使用权D.劳务E.特许经营权【答案】 BC11. 【问题】 以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）A.证券公司

10、从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票【答案】 BC12. 【问题】 下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；

11、B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第13号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】 ACD13. 【问题】 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具

12、有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】 BCD14. 【问题】 2010年1月1日，甲公司支付1 000万元，取得乙公司10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9 500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与

13、乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5 600万元取得乙公司5070股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 1000万元，甲公司之前取得的10股权于购买目的公允价值为1 1 20万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6 600万元；B.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元；C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元；D.甲公司个别利润表投资收益为0；E.甲公司合并资产负债表商誉账面

14、价值为150万元。【答案】 ABCD15. 【问题】 下列符合企业所得税法规定的有（）A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税D.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】 ACD16. 【问题】 以下金融产品发行必须进行信用评级的有（）A.定向发行的证券公司债券B.中小非金融企业集合票据C.中小企业私募债券D.超短期融资券【答案】 BD17. 【问题】 根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表

15、述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】 ABC18. 【问题】 下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本

16、的25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损【答案】 ABCD19. 【问题】 下列各项中，属于利得的有（）A.出租投资性房地产收取的租金B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】 CD20. 【问题】 投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案

17、】 ABCD20. 【问题】 甲公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014 年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年 4 月 1 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。 2016 年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为 10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对

18、乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B21. 【问题】 企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。A.150万元B.400万元C.650万元D.0万元【答案】 C22. 【问题】 除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D23. 【问题】 设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%，复利计息，到期

19、一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%，那么（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D24. 【问题】 甲公司只生产一种产品，2016年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50%，固定成本为20000万元，以下说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C25. 【问题】 甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工

20、程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.【答案】 B26. 【问题】 某公司2018年度的资产净利率为20，2018年初和2018年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 C27. 【问题】 下列对于上交所对科创板上市公司信息披露监管方式的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 D28. 【问题】 下列选项可以作为资产证券化的基础资产说的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B29. 【问题】 发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列

21、（）情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】 D30. 【问题】 收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元被公安机关刑事立案事项（目前尚未结案），而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C31. 【问题】 根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若

22、干问题的通知，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。A.IB.C.、D.、E.、【答案】 B32. 【问题】 根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（ ）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人放弃债权超过上年末净资产的10%C.发行人债券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%【答案】 D33. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则，下列创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】

23、 B34. 【问题】 在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。A.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】 D35. 【问题】 关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C36. 【问题】 下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营C.X公司

24、支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】 D37. 【问题】 鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A38. 【问题】 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B39. 【问题】 下列关于首次公开发行股票配售的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C