财务管理知识归纳(7页DOC).docx

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1、最新资料推荐企业的组织形式：独资企业（个体户）合伙企业（会计师事务所、律师事务所，等等）公司（有限责任公司： 注册资本的最低限额为人民币三万元；股份有限公司：注册资本的最低限额为人民币五百万元）资产=负债+所有者权益 资产负债表资产：企业要从事生产经营活动，必须拥有一定数量的资产，（这在会计上定义为“资产”，在经济学上定义为“经济要素”），这些资产要么来源于债权人，形成企业的负债；要么来源于投资者，形成企业的所有者权益。企业的资产按其流动性不同可以划分为：1. 流动资产（货币资金，短期投资，因手机预付款，库存商品，待摊费用）2. 固定资产（房屋及建筑物，机器设备，运输工具，等）3. 长期投资（

2、指短期以外的投资，包括债券，债券投资，其他长期投资等）4. 无形资产（专利权，非专利技术，商标权，著作权，土地所有权，特许权，商誉，等等）5. 其他资产（长期待摊费用）资金来源：负债资金：流动负债（应付账款，应付工资，应付税金，等等） 长期负债（长期借款，应付债券，长期应付款（融资租赁），等等）所有者权益资金：实收资本（按照企业章程约定的实际投入）资本公积（指资本在运营过程中发生的增值，包括资本溢价，拨款转入，外币资本折算差额等），盈余公积（从税后利润提取的公积金）未分配利润资产负债表（简表）编制单位：年 月 日单位资产行次年初数年末数负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数年末数流动资产长期

3、投资固定资产无形资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（或股东权益）资产总计负债和所有者权益合计收入成本费用=利润损益表企业的目标就是从生产经营活动中获取收入，实现利润。企业在取得收入的同时，也必然要发生相应的成本与费用。成本是指企业为生产产品、提高劳务而发生的各种耗费，包括为生产产品、提高劳务而发生的直接成本和间接成本。直接成本是指直接为生产产品而发生的各种成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。间接成本是指间接为生产产品而发生的各种成本，包括管理人员的工作、一般消耗材料费、修理费等。费用是指不计入产品成本，在某一个会计期间发生的各种费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。利润是企业在

4、一定期间内生产经营活动的最终财务成果。损益表（简表）编制单位： 年 月单位项目行次本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失加：公允价格变动净收益（损失以“”号填列）投资净收益（损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动性资产处置净损失（收益以“”号填列三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益财务管理一、筹资管理 直接投资（个人、企业、政府、基金）（一）权益资金的筹集 发行普通股 发行优先股 银行借款（二

5、）负债资金的筹集 融资租赁 发行企业债券二、经营管理（一）营运资金的管理营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金的不足也要避免营运资金过多。这是因为企业营运资金越大，风险越小，但收益也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围之内。1. 应收账款的管理信用政策2. 应付账款的管理3. 库存的管理4. 现金的管理 现金预算 （二）成本管理职能成本成本的分类 直接成本和间接成本定价决策固定成本与可变成本（三）预算管理财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期

6、内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。1. 财务预算的编制2. 固定预算和弹性预算3. 预算与实际差异的分析三、投资管理（投资评估）投资项目一般是指对生产性固定资产的投资。 固定资产投资决策的一般程序分为以下步骤：第一，估算出投资方案的预期现金流量； 第二，估计预期现金流量的风险； 第三，确定资本成本的一般水平； 第四，确定投资方案的收入的现值； 第五，通过收入现值与所需资本支出的比较，决定拒绝或确认投资方案。对投资项目评估时使用的指标分为两类：一类是非贴现指标，即没有考虑时间价值因素的指标，主要包括会计收益率法和回收期法；另一类是贴现指标，即考虑了时间价值因素的指

7、标，主要包括净现值法和内部收益率法1. 会计收益率法2. 回收期法3. 净现值法4. 内部收益率法四、财务分析财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。通过对企业财务报表等核算资料进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及对股东的投资收益等（一）盈利能力资产收益率=息税前利润/（总资产流动负债）利润率=息税前利润/销售收入资产周转率=销售收入/（总资产流动负债）（杜邦体系）资产收益率=利润率*资产周转率（二）偿债能力（资本结构）资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益已获利息倍数=息税前利润/利息支出（三）营运能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率（酸性测试）=（流动资产-库存）/流动负债应收账款周转天数=应收账款/销售收入*365库存周转天数=平均库存/销售成本*365应付账款周转天数=应付账款/产品采购*365(四)投资收益每股收益=净收益/总股本每股红利=可分配红利/总股本市盈率=市价/每股收益股利率=每股红利/市价*每股净资产=股东权益/总股本*市净率（倍数）=市价/每股净资产最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十七日2020年12月27日星期日11:10:02