资产清查工作报告指引.doc

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1、资产清查工作报告指引 根据财政部资产清查工作的相关制度、政策，按照市财政局与市局的有关要求，我局认真按时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下： 一、以资产清查工作总体状况分析 （一）资产清查工作基准日 年xx月31日。 （ 二）资产清查范围 经清理，本单位纳入本次资产清查范围的单位户数为1户，即行政本部1户，执行行政单位会计制度。 （三）资产清查工作具体实施情况 1、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。 2、按照本局制定的资产清查工作方案组织实施。以财务、综合办公室为主，各科室密切配合进行。 3、按照要求，认真开展了单位自查。包括单位帐务清理，财产清查，及

2、时做好工作底稿，填制行政事业单位资产清查工作基础表，编制行政事业单位资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告。 二、资产清查工作结果 1、截至年xx月31日的资产清查结果情况 资产合计元 （1） （2） （3） 2、截至年xx月31日的负债清查结果情况 负债合计元 暂存款元 3、截至年xx月31日的净资产清查结果情况 净资产合计元 （1） （2） 其中：经常性结余元 专项结余元 三、资产盘盈、资产损失清查结果情况 我局无发生资产盘盈和盘亏情况。 四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在问题、原因的分析及整改措施 （一）存在问题 （二）原因分析 （三）整改措施 1、提高认识，进一步

3、加强国有资产管理，一是建立资产理责任机制。二是增强财物管理人员的责任意识，使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实处。三是加强制度建设，健全基础工作。四是规范资产处置行为，严格资产审批制度。严格按行政事业单位国有资产管理办法行政事业单位国有资产处置管理实施办法及本次清产核资有关文件等规定的程序和批准权限，实行严格的审批制度。运用计算机等现代化工具加强对资产的监控，把单位的资产管理与财务管理、资产的价值管理和实物管理结合起来，及时反映单位的资金动作、资产存量和变量情况，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。 根据*市行政事业单位资产清查工作方案（东财47号）和关于在全市范围内开

4、展行政事业单位资产清查工作的通知（东财28号）文的要求，我们对本单位进行资产清查。现将有关资产清查情况报告如下： 一、资产清查基本情况 （一）本单位成立于年月，属于行政/事业单位，主管部门是，法定代表人是，法定地址为*市，人员编制人，在编干部职工人，实有人员（含临工）人。单位主要职能为。 （二）工作基准日。本单位资产清查工作基准日是xx月31日。 （三）资产清查工作范围 本次资产清查的工作范围是。本单位及未单独核算、与本单位合并填报报表的单位个，分别为。 不列入此次清查范围，但由本单位填报有关数据单位个，分别为。 （四）清产核资工作具体实施情况 1、本次清产核资工作的主要内容为。基本情况清理、

5、帐务清理、财产清查、完善制度。 2、资产清查的组织工作。本单位成立了资产清查工作小组，统一组织实施本单位资产清查工作。小组成员包括：组长：，副组长：，成员：。 3、资产清查工作程序：（1）制定本单位资产清查工作方案，组织学习有关政策，研究工作报表，做好人员分工;（2）对本单位户数、编制和人员状况等基本情况进行全面清理。时间安排：3月日至月日;（3）进行帐务清理、财产清查，时间安排：月日至月日，组织人员输入固定资产电子卡并进行核对，时间安排：月日至月日;（4）导入资产清查报表，分析资产清查结果;（5）撰写资产清查工作报告，上报有关数据;（6）工作总结和完善单位资产管理方向制度。 4、其他工作情况

6、 二、资产清查工作结果 （一）资产清查结果 通过对本单位xx月31日会计报表及资产损益情况的清查，本单位资产总额账面值为元，清查值为元：负债总额账面值为元，清查值为元：净资产总额账面值为元，清查值为元。 （二）会计差错调整情况 截至xx月31日，本单位会计账中资产总额账面值为元，资产清查报表中资产总额账面值为元，差额元，属于会计差错调整。具体情况为：。 三、重要事项说明 （一）资产损益及资金挂账情况; 本单位此次资产清查中，资产损失元，占资产账面值的%。主要包括流动资产损失元、固定资产损失元、对外投资（有价证券）损失元、无形资产损失元、其他资产损失及资金挂账等元;具体损失原因分别为。 （二）资

7、产盘盈情况; 本单位此次资产清查中，资产盘盈元，占资产账面值的%。主要包括流动资产盘盈元、固定资产盘盈元、无形资产盘盈元、其他资产盘盈等元;具体盘盈原因及入账、计价情况分别为。 （三）关于土地使用权情况的说明; （四）单位申报处理的资产损益。 本单位在此次资产清查中共申报处理资产损失元，申报处理的损失资产占单位资产总额账面值的%。其中流动资产损失元，固定资产损失元，对外投资损失元，无形资产损失元，其他资产损失元。 本单位在此次资产清查中共申报处理资产盘盈元，申报处理的盘盈资产占单位资产总额账面值的%。其中流动资产盘盈元，固定资产盘盈元，对外投资盘盈元，无形资产盘盈元，其他资产盘盈元。 四、资产

8、清查工作中发现存在的问题及改进的措施 （一）存在的资产管理问题及产生的原因; （二）存在的财务管理问题及产生原因; （三）相应的改进措施; 五、备查材料 （一）单位度结转后资产负债表。 （二）土地、房屋建筑物产权证明资料（复印件）。 （三）土地、房屋建筑物分布、使用状况及经营情况书面说明材料。 （四）市审计局出具年度审计报告或委托社会中介机构审计报告。 （五）资产损益证据。单位申报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，必须提供具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的单位内部证据。 1、具有法律效力的外部证据是指单位收集到的与本单位资产损益相关的具有法律效力的书面文件。主要包

9、括：单位的撤销、合并公告及清偿文件;政府部门有关文件;司法机关的判决或者裁定;公安机关的结案证明;工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;专业技术部门的鉴定报告;保险公司的出险调查单和理赔计算单;企业的破产公告及破产清算的清偿文件;符合法律规定的其他证明等。 2、社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，对单位的某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或鉴证意见书。社会中介机构包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等。 3、特定事项的单位内部证据是指单位对涉及资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等。主要包括

10、：有关会计核算资料和原始凭证;单位的内部核批文件及情况说明;资产盘点表;单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料;因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明;相关经济行为的业务合同等。 审计资产清查专项审计报告（参考格式） xx厅/局xx研究中心： 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了abc研究中心（以下简称abc公司）截至2021年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在abc中心资产清查的基础上，对abc中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审

11、计程序，现将以2021年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、资产清查工作范围（根据实际情况填写） （一）abc中心基本情况 简要介绍abc中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。 （二）资产清查工作范围 按照甘肃省行政事业单位资产清查实施办法以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为abc中心及所属分支机构（指不具独立法人资格）的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额 元，负债总额 元，净资产总额 元（其中：固定基金 元，结余 元）。 参与abc中心资产清查的单位具体情况为。（列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等）

12、。 二、资产清查依据（根据实际情况填写） （一）法律、法规依据 1、行政单位财务规则; 2、事业单位财务规则; 3、行政单位会计制度; 4、事业单位会计制度; 5、行政单位国有资产管理暂行办法; 6、事业单位国有资产管理暂行办法; 7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定; 8、行政事业单位资产清查实施办法（甘财办资202149号）; 9、甘肃政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知（甘政202197号） 10、甘肃政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知（甘政2021112号） 11、中国注册会计师独立审计准则; 12、资产清查有关的制度规定。 （二）行为依据 1、 年

13、 月 日 部门 号文件（关于abc中心资产清查专项审计工作的函）; 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、 资产清查工作基准日： 年 月 日 2、 工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日; 3、组织实施情况： （1）根据国家和甘肃省资产清查的相关文件，在对abc中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案; （2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助abc中心做资产清查基础工作; （3）对abc中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证abc中心资产清查基准日账面数的准确性; （4）核对、询证、查实abc中心债权、债务，监盘abc中心现金和

14、抽查存货; （5）勘察、抽查abc中心固定资产并验证其产权; （6）协助abc中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整 （7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对abc中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证; （8）复核abc中心在资产清查基础上编制的资产清查报表; （9）出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况 （一）、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中，abc中心共计清理出资产损失笔，总额（盈亏相抵后）为 元。其中。资产损失 笔，金额 元;资产盘盈共 笔，金额 元;潜盈 笔，金额 元。 （二）经

15、会计师事务所审核确认的资产损失情况 经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共 笔，金额（盈亏相抵后） 元。其中。流动资产损失 笔，金额 元;长期投资损失 笔，金额 元;固定资产损失 笔，金额 元;无形及递延资产损失笔，金额 元;流动负债损失 笔，金额 元;长期负债损失 笔，金额 元;存货盘盈 笔，金额 元;固定资产盘盈 笔，金额 元;流动负债潜盈 笔，金额 元;长期负债潜盈 笔，金额 元。 （三）、资产损失原因说明（按实际情况填列）。 经会计师事务所审核确认的资产损失中： 1、损失情况说明：说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;（可以分损失原因说明

16、，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等） 2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等; 3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等; 五、资产清查处理意见（根据实际情况列示）。 （一）、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的abc中心资产损失净额为 元;申报自列损溢 元，核减净资产 元，根据，abc中心的实际情况，具体处理方法如： 1、核减结余 元; 2、核减流动基金 元; 3、核减固定基金 元; （

17、二）申报损失批复后净资产的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后，abc中心的净资产将为 元，其中固定基金 元、流动基金 元、结余 元。 我们认为，abc中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。 （三）、处理损失及挂帐对abc中心的经营和财务状况将产生的影响 1、处理损失及挂帐后，对abc中心财务状况的影响如下： 单位：人民币元 项目 核减前金额 核减金额 核减后金额 影响比例 资产总额 负债总额 净资产 2、处理损失及挂帐后，对abc中心未来经营业绩的影响如下：（可简要分析） 六、在资产清

18、查专项财务审计工作中发现的abc中心重大资产和财务问题以及向abc中心提出的有关改进建议 （一） 财务核算和管理存在的问题及改进建议 （二） 实物资产管理存在的问题及改进建议 （三） 其他方面存在的问题及改进建议 七、重大事项专项说明 对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。 八、报告使用范围 以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、abc中心主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本网站无关 第 15 页 共 15 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。