增值税、消费税、营业税法律制度.docx

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1、历年经典试题一、单项1根据营业税法律制度的规定以下各项中不属于营业税征收范围的是。(2021年)A体育业B财产业务C业D修理修配业务答案】D解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为属于增值税的征税范围不属于营业税的征税范围。2某餐饮2021年6月获得餐饮收入154万元包间效劳费20万元茶水收入25万元；直接本钱支出120万元。效劳业适用的营业税税率为5该当月应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。(2021年)A154 5=77万元B(154+20) 5=87万元C(154+20+25) 5=995万元D(154+20+25120)5=395万元答案】C解析】饮食业的计税根据为向顾客提供餐

2、饮效劳获得的全部收入该当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5=995(万元)。3根据营业税法律制度的规定以下工程中不免征营业税的是。(2021年)A托儿所提供育养效劳B农场提供农田灌溉业务C文化馆出租房屋业务D为种植业提供业务答案】C解析】(1)选项ABD：均属于营业税的免税工程；(2)选项C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税文化馆出租房屋获得的收入应按“效劳业租赁业税目缴纳营业税。4根据营业税法律制度的规定以下业务中属于营业税征税范围的是。(2021年)A汽修厂修理汽车B百货商店销售日用品C建材商店销售装修材料D电信销售挪动 并提供相关电信效劳答案】D解析】(1)销售货物(选项B

3、C)以及加工、修理(选项A)修配劳务属于增值税的征税范围；(2)选项D：电信自己销售电信物品并为客户提供有关的电信劳务效劳的征收营业税。5根据营业税法律制度的规定以下各项中按“效劳业税目征税的是。(2021年)A从事景区内索道运输业务B金融企业从事融资租赁业务C从事传递件业务D文化从事字画展览业务答案】A解析】(1)选项A：和个人在景区经营索道、船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车获得的收入按“效劳业业税目征收营业税；(2)选项B：按“金融业税目征收营业税；(3)选项C：按“邮电通信业税目征收营业税；(4)选项D：按“文化体育业税目征收营业税。6某租赁提供租赁业劳务采取预收款方式结算其营业税

4、纳税义务发生时间为。(2021年)A合同签订的当天B合同确定的付款日的当天C收到预收款的当天D租赁业劳务完成的当天答案】C解析】纳税人提供租赁业劳务采取预收款方式的其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。7某建筑承包一项建筑工程开工当月获得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提早开工奖5万元；当月购置水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。建筑业适用的营业税税率为3。该当月应缴纳的营业税税额为万元。(2021年)A120 3=36B(120+8)3=384C(120+8+5)3=399D(120+8+54628)3=177答案】C解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建立

5、收取的工程价款及价外费用(全额计税)。在此题中工程抢工费、提早开工奖应视为价外费用并入营业额购置水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不属于可以扣除的工程该当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)3=399(万元)。8根据营业税法律制度的规定以下各项中不属于营业税征税范围的是。(2021年)A建筑安装业B交通运输业C邮电通信业D加工、修理修配业答案】D解析】提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。9根据营业税法律制度的规定以下混合销售行为中应当一并征收营业税的是。(2021年)A贸易销售货物的同时负责安装B百货商店销售商品的同时负责运输C建筑提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D餐

6、饮提供餐饮效劳的同时销售酒水答案】D解析】(1)选项AB：属于增值税的混合销售行为应当一并征收增值税；(2)选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额其应税劳务的营业额缴纳营业税货物销售额缴纳增值税；(3)选项D：属于营业税的混合销售行为应当一并征收营业税。10根据营业税法律制度的规定以下金融业务中应征收营业税的是。(2021年)A金融机构往来业务B人民银行对金融机构的贷款业务C金融机构买卖金银业务D人民银行委托金融机构的贷款业务答案】D解析】(1)选项A：金融机构往来业务暂不征收营业税；(2)选项B：人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税；(3

7、)选项C：存款或购入金融商品行为以及金银买卖业务不征收营业税；(4)选项D：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。11某纳税人销售购置的不动产萁营业额的以下确定中正确的选项是。(2021年)A以全部收入为营业额B以销售时的评估价格为营业额C以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额答案】D解析】纳税人销售或转让其购置的不动产以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。12.根据营业税法律制度的规定纳税人以一个月为一个纳税的应在一定限内向税务申请纳税该一定限是。2021年A自满之日起5日内B自满之日起7日内C自满之日起10

8、日内D自满之日起15日内答案】D解析】营业税的纳税人以一个月或者1个季度为一个纳税的自满之日起15日内申请纳税。13、以下金融业营业税计税营业额确实定中符合营业税法律制度规定的是。2021年A债券买卖业务以卖出价减去价后的余额为营业额B融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C一般贷款业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D金融经纪业务以金融效劳手续费收入减去相关本钱后的余额为营业额答案】A解析】(1)选项A：外汇、股票、债券、货(不包括货物货)等金融商品买卖业务以卖出价减去价后的余额为营业额；(2)选项B：融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用(包括残值)减

9、去出租方承担的出租货物的实际本钱后的余额为营业额；(3)选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；(4)选项D：金融经纪业务和其他金融业务以手续费全部收入为营业额。14根据营业税法律制度的规定以下各项业务中按“效劳业税目征税的是。(2021年)A武术表演B文学讲座C体育比赛D广告播映答案】D解析】(1)选项ABC：按“文化体育业税目征税；(2)选项D：按“效劳业税目征税。15根据营业税法律制度规定广告代理业在确定计税营业额时可以扣除的费用是。2021年A支付给广揭露布者的广揭露布费B支付给广告设计者的广告制作费C支付给广告印刷者的广告印刷费D广揭露生的人员工资等费用答案】A解析】从事广告代理

10、业务的以其全部收入减去支付给其他广告或广揭露布者包括媒体、载体的广揭露布费后的余额为营业额。二、多项1、根据营业税法律制度的规定以下金融业务中以余额为营业额计征营业税的有2021年A一般货款业务B融资租赁业务C。债券买卖业务D外汇买卖业务答案】BCD解析】(1)选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入“全额(包括各种加息、罚息等)；(2)选项B：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际本钱后的“余额为营业额；(3)选项CD：外汇、有价、货(不包括货物货)等金融商品买卖业务以卖出价减去买人价后的“余额为营业额。2根据营业税法律制度的规定以下业务中应

11、按“效劳业租赁业税目缴纳营业税的有。(2021年)A美术馆出租展览场地B房地产出租土地使用权C俱乐部出租体育比赛场地D门有偿转让高速公路收费权答案】ABCD解析】(1)选项A：出租文化场所属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(2)选项B：房地产出租土地使用权属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务属于“效劳业租赁业税目的征税范围；(4)选项D：门有偿转让高速公路收费权行为应按“效劳业租赁业税目征收营业税。3营业税纳税地点的以下表述中正确的有。(2021年)A建筑提供建筑业劳务向应税劳务发生地主税务申报纳税B食品转让商标权向所在地主税务申报纳税C出租写字楼

12、向所在地主税务申报纳税D建材转让土地使用权向土地所在地主税务申报纳税答案】ABD解析】(1)选项A：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主税务申报纳税；但是纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主税务申报纳税；(2)选项B：纳税人转让无形资产(不包括土地使用权)应当向其机构所在地或者居住地的主税务申报纳税；(3)选项C：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主税务申报纳税；(4)选项D：纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主税务申报纳税。4某房地产2021年9月销售5套商品房获得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延付款利息3万元。该当月在

13、计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有。(2021年)A手续费1万元B违约釜2万元C赔偿金5万元D延付款利息3万元答案】ABCD解析】营业税的价外费用包括收取的手续费(选项A)、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金(选项B)、滞纳金、延付款利息(选项D)、赔偿金(选项C)、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。5金融业营业税计税营业额的以下表述中正确的有。(2021年)A贷款业务的营业额为贷款利息收入B金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去价后的余额答案】ABD解析】融资租赁业务以其向承租

14、者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。6根据营业税法律制度的规定以下各项中应视同发生应税行为征收营业税的有。(2021年)A个人将不动产无偿赠送B将土地使用权无偿赠送个人C自建自用房屋的行为D自建房屋销售的自建行为答案】ABD解析】(1)选项AB：或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他或者个人视同发生应税行为；(2)选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(3)选项D：将自建的房屋对外销售其自建行为应按建筑业缴纳营业税其销售行为按销售不动产缴纳营业税。7根据营业税法律制度的规定以下工程中免征营业税的有。(2021年)A医院提供的医疗效劳B

15、幼儿园提供的育养效劳C学生勤工俭学提供的劳务D残疾人员提供的劳务答案】ABCD解析】四个选项均属于营业税的免税工程。8根据营业税法律制度的规定以下营业税纳税地点的表述中正确的有。(2021年)A纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主税务申报纳税B纳税人出租土地使用权应当向土地所在地的主税务申报纳税 C纳税人提供效劳应当向位税劳务发生地的主税务申报纳税D纳税人提供金融效劳应当向其机构所在地或居住地的主税务申报纳税答案】ABD解析】选项ACD：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主税务申报纳税。但是纳税人提供的建筑业劳务以及财政、税务主部门规定的其他应税劳务应当向应税劳务发生地的

16、主税务申报纳税。三、判断题1纳税人以无形资产人股参与承受方利润分配、共同承担风险的行为不征收营业税。(2021年)答案】解析】以无形资产、不动产入股参与承受方的利润分配、共同承担风险的行为不征收营业税；后转让其股权的行为也不征收营业税。2纳税人将不动产无偿赠送其他或者个人的不征收营业税。(2021年)答案】解析】或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他或者个人视同发生应税行为应征收营业税。3纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。(2021年)答案】4纳税人出租土地使用权应当向其机构所在地主税务申报缴纳营业税。(2

17、021年)答案】解析1纳税人出租土地使用权应当向“土地所在地自蚌税务申报缴纳营业税。5获得的摊回分费用应当征收营业税。(2021年)答案】解析】获得的摊回分费用不征收营业税。四、不定项资料1】(2021年)某主要从事建筑、安装和装饰工程业务该财务会计制度健全可以如实核算和提供经营情况并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2021年3月有关经营情况如下：(1)获得建筑工程总包结算收入180万元向分包支付工程款45万元。(2)获得建筑工程分包结算收入160万元。提早开工奖5万元。(3)获得安装工程结算收入12万元该项安装工程设备价款136万元由建立方自行提供。(4)获得装饰收入16万元该项装饰工

18、程消耗材料120万元由客户自行采购。(5)获得房屋租金17万元支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。：建筑业适用的营业税税率为3；效劳业适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料分析答复以下4小题。1该当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。A总包建筑工程应缴纳营业税税额=180 3=54万元B总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)3=405万元C分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603=48万元D分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)3=495万元2该当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。A安装工程应缴纳营业税税

19、额=123=036万元B安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)3=444万元C装饰工程应缴纳营业税税额=163=048万元D装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)3=408万元3该当月房屋出租应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。A175=085万元B(17-3)5=07万元C(17-3-2) 5=06万元D(17-3-2-1)5=055万元4以下税款征收方式中适用于该的是。A查账征收B查定征收C查验征收D定定额征收资料1答案】1BD解析】(1)选项AB：纳税人将建筑工程分包给其他的以其获得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他的分包款后的“余额为营业额；(2)选项CD：建筑业的营业

20、额为建筑安装企业向建立收取的工程价款及价外费用(如提早开工奖)。2AC解析】(1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内但不包括建立方提供的设备的价款；(2)选项CD：纳税人提供装饰劳务的按照其向客户实际收取的人工费、理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。3A解析】经营租赁业务的营业额为获得的租金收入全额不得扣除任何费用。4A解析】(第7章考点)查账征收适宜于财务会计制度健全可以如实核算和提供消费经营情况正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。资料2】(2021年)某物流2021年1月

21、有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸效劳获得运输收入35万元装卸收入4万元支付装卸工人工资1万元；(2)承揽国际货物运输业务获得全程运输收入48万元支付境外承运运费16万元；(3)运营业务中获得货物整理收入9万元；(4)代客户保货物获得仓储收入7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。：交通运输业适用的营业税税率为3：效劳业适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料分析答复以下4小题。1该当月申报缴纳营业税的以下表述中正确的选项是。A运输收入应该按“交通运输业税目申报纳税B装卸收入应按“效劳业税目申报纳税C货物整理收入应按“交通运输业税目申报纳税D仓储收入应按“效劳业税目

22、申报纳税2该当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。A国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415(万元)B国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)3=20I(万元)C装卸收入应纳营业税税额=43=012(万元)D装卸收入应纳营业税税额=(4-1)5=015(万元)3该当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的以下计算中正确的选项是。A货物整理收入应纳营业税税额=93=027(万元)B货物整理收入应纳营业税税额=95=045(万元)C仓储收入应纳营业税税额=7 5=035(万元)D仓储收入应纳营业税税额=73=021(万元)4该当

23、月开立一般存款账户应向税务的限是。A自开立之日起5日内B自开立之日起10日内C自开立之日起15日内D自开立之日起30日内资料2答案】1ACD解析】(1)选项AB：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、道运输和装卸搬运五大类；(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动如整理货物均属于交通运输业税目的征收范围；(3)选项D：效劳业包括代理业、店业、饮食业、业、仓储业、租赁业、广告业和其他效劳业。2BC解析】(1)根据2021年的规定国内运输收入和装卸收入应全额计税国际运输收入应余额计税国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=2O1(万元)装卸收入应纳营业税税额=43=012

24、(万元)因此此题的正确答案为BC；(2)根据税务总的现行规定自2021年1月1日起境内或个人提供的国际运输劳务免征营业税因此此题的正确答案为C：3AC解析】(1)货物整理收入按“交通运输业税目纳税适用的营业税税率为3应纳营业税税额=93=027(万元)；(2)仓储收入按“效劳业税目纳税适用的营业税税率为5应纳营业税税额=75=035(万元)。4C解析】(第7章考点)从事消费、经营的纳税人应当持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户并自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起15日内将其全部账向主税务。资料3】(2021年)某2021年9月1日领取工商营业执照主要经营范围

25、为提供境内外效劳开发经营荔园景区及射击、机等艺工程有关经营情况如下：(1)2021年9月申报了开业税务登记；(2)10月持有关资料了领购手续；(3)12月荔园景区正式接待客获得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等收入和艺收入各项收入实行分别核算；(4)2021年1月组织了一个境内夕红团该团共有客30人每人收取费3500元；为每位客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。：效劳业适用的营业税税率为5城维护建立税税率为7教育费附加征收率为3。要求：根据上述资料分析答复以下4小题。1该申

26、报开业税务登记的最后限是。A2021年9月5目B2021年9月10日C2021年9月15日D2021年9月30日2该领购时应向税务提供的资料是。A税务登记证件B经办人员明C法定代表人明D财务或专用章的印模3该2021年12月各项收入申报缴纳营业税的以下表述中正确的选项是。A门票收入和索道收入按照“效劳业业申报缴纳B观光电车收入按照“效劳业租赁业申报缴纳C景区环保客用车收入按照“交通运输业申报缴纳D艺收入按照“业申报缴纳4该2021年1月收入应缴纳的税费金额是。A营业税1145元B营业税1575元C城维护建立税和教育费附加11450元D城维护建立税和教育费附加15750元资料3答案】1D解析】(

27、第7章考点)从事消费、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的应当自领取工商营业执照之日起30日内申报税务登记。2ABD解析】(第7章考点)需要领购的和个人应当持税务登记证件、经办人明、按照税务总规定式样制作的财务或专用章的印模向主税务领购手续。3D解析】(1)选项A：景点的门票收入应当按照“文化体育业征收营业税；(2)、选项BC：和个人在景区经营索道、船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车获得的收入按“效劳业业税目征收营业税。4BD解析】(1)选项AB：业务以其获得的全部价款和价外费用扣除替者支付给其他或者个人的食宿费、餐费、交通费、景点门票和支付给其他接团企业的费后的余额为营业

28、额该2021年1月收入应缴纳的营业税=(35001000500350600) 305=1575(元)；(2)选项CD：该2021年1月收入应缴纳的城维护建立税和教育费附加=1575(7+3)=15750(元)。同步强化练习题一、单项1根据增值税法律制度的规定以下各项中不属于增值税征税范围的是。A销售电力B销售热力C销售天然气D销售房地产2甲的A、B两店为实行统一核算的店。根据增值税法律制度的规定A店的以下经营活动中不属于视同销售货物行为的是。A将货物交付给位于乙的某商场代销B销售丙某商场委托其代销的货物C将货物移送到B店销售D为促销将本店货物无偿赠送给消费者3根据增值税法律制度的规定以下各项中

29、不属于视同销售货物行为的是。A将外购的货物分配给股东B将外购的货物用于C将外购的货物用于集体福利D将外购的货物无偿赠送别人4根据增值税法律制度的规定以下各项中属于应缴纳增值税的混合销售行为的是。A某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务B某汽车制造在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装效劳D某电信销售 机的同时又为该客户提供 安装效劳5根据增值税法律制度的规定以下各项中不缴纳增值税的是。A电力销售电力B银行销售金银C邮销售邮票D典当行销售当物品6根据增值税法律制度的规定以下各项中不缴纳增值税的是。A商品货B寄售业代委托人销售寄售物

30、品C邮票的消费D邮发行报刊7根据增值税法律制度的规定纳税人采取分收款方式销售货物书面合同没有约定收款日的增值税的纳税义务发生时间为。A货物发出的当天B收到全部货款的当天C收到第一货款的当天D获得索取销售额凭据的当天8根据增值税法律制度的规定以下增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的选项是。A委托其他纳税人代销货物为代销货物移送给受托方的当天B销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或者获得索取销售款凭据的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式销售货物为收到销售款或者获得索取销售款凭据的当天9根据增值税法律制度的规定企业收取的以下款项中应作为价外

31、费用并入销售额计算增值税的是。A受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B消费企业销售货物时收取的包装物租金C承运部门的运输费用开具给购置方纳税人将该项转交给购货方的代垫运费D向购置方收取的代购置方缴纳的车辆牌照费10某金店是增值税的一般纳税人2021年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条每条新项链的不含税销售额为4000元收购旧项链的不含税金额为每条2000元该笔业务的增值税销项税额为元。A6800B5200C3400 D260011某商店为增值税一般纳税人2021年6月采取“以旧换新方式销售金项链一条新项链对外销售价格9000元旧项链作价2000元向消费者收取新旧差价款7000元；另

32、以“以旧换新方式销售热水器一台新热水器对外销售价格2000元旧热水器作价100元向消费者收取新旧差价款1900元。假设以上价款中均含增值税增值税税率为17。根据增值税法律制度的规定该商店应缴纳增值税元。A130769B159829C129316D15837612某啤酒厂为增值税一般纳税人2021年8月销售啤酒获得不含税销售额800万元另收取包装物押金234万元；本月没收逾未退还的啤酒包装物的押金5850万元增值税适用税率为17。根据增值税法律制度的规定该啤酒厂当增值税销项税额为万元。A11624B13600C14450D1459513某食用油加工厂为增值税一般纳税人2021年8月外购一批免税农

33、收购上注明农买价43000元支付运费2790元获得运输。根据增值税法律制度的规定该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为元。A75053B57853C77843D5952714根据增值税法律制度的规定增值税一般纳税人支付的以下运费中不允许计算进项税额抵扣的是。A销售原材料支付的运输费用B外购消费设备支付的运输费用C外购用于非增值税应税工程的原材料支付的运输费用D外购农支付的运输费用15根据增值税法律制度的规定以下进项税额中不得从销项税额中抵扣的是。A因自然灾害损失的所耗用的购进货物的进项税额B购进同时用于增值税应税工程和非增值税应税工程的固定资产所支付的进项税额C按照简易征收增值税的一般纳税人购进

34、货物的进项税额D进口原材料获得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额16某企业为增值税一般纳税人兼营增值税应税工程和免税工程。2021年5月销售应税工程获得不含税销售额1200万元适用税率17销售免税工程获得销售额1000万元；当月购进应税工程和免税工程共用的自来水支付价款10万元、进项税额06万元购进共用的电力支付不含税价款8万元进项税额无法在应税工程和免税工程之间准确划分；当月购进工程均获得增值税专用并在当月通过认证并抵扣。根据增值税法律制度的规定该企业当允许抵扣的进项税为万元。AOB196C107D98217某企业为增值税一般纳税人。2021年8月该企业销售自己使用过的旧设备一台获得不

35、含税收入60万元；该设备2021年购进时获得了增值税专用注明价款75万元已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定该企业销售此设备应缴纳增值税万元。A0B12C24 D10218某服装厂为增值税小规模纳税人2021年7月销售自己使用过的包装物获得含税销售额40000元。根据增值税法律制度的规定该服装厂此项业务应缴纳增值税元。A77670B116505C78431 D7692319某消费企业是增值税小规模纳税人2021年6月销售边角废料由税务增值税专用获得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆获得含税收入52万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定该企业上述业务应缴纳增值税万元

36、。A042B048C040 D03420某旧机动车交易(增值税一般纳税人)2021年3月销售旧机动车60辆获得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定该此项业务应缴纳增值税万元。A966B929C1858D201821根据消费税法律制度的规定纳税人用于以下用途的自产的应税消费品中不需要缴纳消费税的是。A用于赞助的消费品B用于职工福利的消费品C用于广告的消费品D用于连续消费应税消费品的消费品22根据消费税法律制度的规定以下各项中不缴纳消费税的是。A委托加工的应税消费品受托方已代收代缴消费税委托方取回后以高于受托方的计税价格的B自产自用的应税消费品用于连续消费应税消费品的C自产自用的应税消

37、费品用于连续消费非应税消费品的D自产自用的应税消费品用于职工福利的23根据消费税法律制度的规定委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接时环节应缴纳的税金是。A消费税B增值税C消费税和增值税D无需缴纳增值税和消费税24根据消费税法律制度的规定以下消费税纳税环节的表述中不正确的选项是。A纳税人消费应税消费品对外销售的在销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品不用于连续消费应税消费品而用于其他方面的在移送使用时纳税C纳税人委托加工应税消费品收回后直接销售的在销售时纳税D纳税人委托加工应税消费品由受托方向委托方交货时代收代缴税款但受托方为个人的除外25根据增值税和消费税法律制度的规

38、定以下增值税和消费税计税根据的表述中正确的选项是。A计算增值税时所根据的销售额中含应纳消费税本身但不含增值税B适用从价定率征收消费税的应税消费品在计算增值税和消费税时各自根据的销售额不同C适用从价定率征收消费税的应税消费品其销售额中含增值税和应纳消费税本身D适用从价定率征收消费税的应税消费品其销售额中含增值税但不含应纳消费税本身26根据消费税法律制度的规定以下各项中纳税人不缴纳消费税的是。A将自产的应税消费品用于职工福利B伴随自产烟丝销售而获得的包装物作价收入C将自产的应税消费品用于连续消费应税消费品D尚未逾但是收取的时间超过12个月的化装品包装物押金27某酒厂于2021年3月将自产的5吨新型

39、粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。该批白酒的本钱为100000元无同类销售价格；本钱利润率为10；白酒消费税税率：比例税率20定额税率每500克05元。根据消费税法律制度的规定该批白酒应缴纳的消费税税额为元。A27000B27500C32500 D3375028某酒厂为增值税一般纳税人2021年4月销售粮食白酒2吨获得销售收入14040元(含增值税)。粮食白酒消费税的定额税率为05元500克比例税率为20。根据消费税法律制度的规定该酒厂4月应缴纳的消费税税额为元。A622992B5510C5000 D440029某酒厂2021年4月份消费一种新的粮食白酒广告样品使用08吨该种白酒无同类出厂价

40、消费本钱每吨40000元本钱利润率为10。粮食白酒消费税的定额税率为05元500克比例税率为20。根据消费税法律制度的规定该酒厂当月应缴纳的消费税税额为元。A8600B8800C9600 D980030根据消费税法律制度的规定企业发生的以下经营行为中外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是。A以外购已税酒精为原料消费白酒B以外购已税烟丝为原料消费卷烟C以外购已税汽油为原料消费光滑油D以外购已税汽车轮胎为原料消费应税小汽车312021年3月某卷烟厂从甲企业购进烟丝获得增值税专用注明价款50万元领用其中的60用于消费A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(箱)获得不含税销售

41、额400万元。：甲类卷烟消费税税率为56加150元箱、烟丝消费税税率为30。当月该卷烟厂应纳消费税税额为万元。A21020B21620C224 D2252032某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒根据消费税法律制度的规定该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是。A啤酒厂发出啤酒的当天B购置方收到啤酒的当天C收到预收款的当天D获得索取销售款凭据的当天33根据消费税法律制度的规定以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是。A进口的应税消费品为获得进口货物的当天B自产自用的应税消费品为移送使用的当天C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的为收到预收款的当天34根据消费税法律制度的规

42、定以下有关消费税纳税地点的表述中不符合规定的是。A进口的应税消费品由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B委托个人加工的应税消费品由受托方向其居住地主税务申报纳税C纳税人到外()销售或者委托外()代销自产应税消费品的于应税消费品销售后向机构所在地或者居住地主税务申报纳税D自产自用的应税消费品除财政税务主部门另有规定外应当向纳税人机构所在地或者居住地的主税务申报纳税35某汽车制造厂为增值税一般纳税人2021年4月进口汽车配件一批海关审定的关税完税价格为144万元从海关运往企业所在地支付运费6万元获得承运部门开具的运输进口汽车配件的关税税率为10。该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为万元。

43、A2693B2763C28O5D318836某企业为增值税一般纳税人。2021年4月进口一批化装品海关审定的关税完税价格为40万元。：化装品关税税率为20、消费税税率为30。该企业进口化装品应纳进口增值税税额为万元。A206B680C816D316637根据营业税法律制度的规定以下各项中不属于营业税征收范围的是。A文化体育业B修理修配业C金融业D邮电通信业38根据营业税法律制度的规定以下各项中不征收营业税的是。A某足球俱乐部的门票收入B某城随卡拉0K效劳获得的啤酒销售收入C某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业消费邮票、首日封获得的收入39根据营业税法律制度的规定以下各项中应当征收营业税的是。A

44、水利工程向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他和个人销售集断商品C邮票的消费、调拨D纳税人销售林木的同时提供林木护劳务40根据营业税法律制度的规定以下各项中属于应缴纳营业税的混合销售行为的是。A电冰箱店销售电冰箱并负责安装B机场提供运输效劳并附设商场销售货物C建材商店销售建材也从事装修、装饰业务D歌舞提供效劳的同时销售烟酒41根据营业税法律制度的规定以下各项中应按“建筑业工程征收营业税的是。A自建自用房屋的自建行为B自建房屋出租的自建行为C自建房屋人股的自建行为D自建房屋销售的自建行为42根据营业税法律制度的规定以下各项中应当征收营业税的是(。A金融机构吸收存款B金融机构购入金融商品C金融机构转让金融商品