04增值税的会计处理专项-练习题答案.docx

《04增值税的会计处理专项-练习题答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《04增值税的会计处理专项-练习题答案.docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、04增值税会计处理专项-练习题一、单项选择题答案1 .答案：C2 .答案：C解析：甲企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=86 720+32 548-33 300-70 000 =15 968 （元）o3 .答案：C解析：“应交税费应交增值税（进项税额）” = 200 000x13% = 26 000 （元）。4 .答案：B解析：企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税费应交增值税（已交税金）”科目 核算；借:应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交纳以前期间未交增值税，通过“应交税费未交增值税”科目核算。借：应交税费未交增值税贷：银行存款5 .答案：B解析：企业购进的货物、在产品或

2、产成品等发生管理不善原因，其进项税额应转入有关 科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目。6 .答案：C解析：将原材料用于在建工程和非常原因导致原材料发生盘亏应计入“应交税费应交增 值税（进项税额转出）”，将原材料用于产品生产计入“生产本钱工7 .答案：B二、多项选择题答案1 .答案：ABC2 .答案：BC解析：企业购进的货物，在产品或产成品等发生非常损失，其进项税额应转入有关科目， 贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，购进货物用于销售时要视同销售， 其进项税额是可以抵扣的不需要转出。3 .答案：ABD解析：委托他人保管货物与增值税无关。

3、4 .答案：AC解析：在“应交增值税”明细账内，应在贷方设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额 转出”、“转出多交增值税”等专栏。借方设置“进项税额”、“减免税款”、”出口抵减内销产品 应纳税额”、“已交税金”等专栏。5 .答案：ABC解析：从小规模纳税人购入货物取得普通发票时，其增值税进项税额不可以抵扣。6 .答案：AC解析：选项BD应该作进项税额转出的，不允许抵扣进项税额，注意选项B中如果是企 业自产的库存商品，那么应该视同销售处理。三、业务题答案（-）增值税业务答案1、 本月应交的增值税额= 6800 44200+204+170000 + 85 1000=118289 （元）2、 .

4、月末多交的增值税额= 120000118289=1711 （元）3、 （1）收到甲企业投资借:借:(2)借:原材料250000应交税费一一应交增值税（进项税额）44200 贷：实收资本一一甲企业资本公积一一资本溢价在建工程 1204贷：库存商品20000094200(3)借:应交税费一一应交增值税应付股利11700001000（销项税额）204(4)贷：主营业务收入 应交税费一- 借：主营业务本钱贷：库存商品借：待处理财产损溢一-贷：原材料应交税费一-应交增值税 8000001000000(销项税额)170000800000待处理流动资产损溢585500应交增值税（进项税额转出）85借：营业外

5、支出585贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢58587008700（5）借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）1300贷：库存现金10000（6）借：应交税费应交增值税（已交税金）120000贷：银行存款120000借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）4789贷：应交税费未交增值税4789（二）其他增值税业务答案1、借：原材料234 000贷：应付账款一乙234 0002、借：原材料435 000应交税费一应交增值税（进项税额）65 000贷：库存现金500 0003、借：应付股利贷：其他业务收入269 100230000应交税费一应交增值税（销项税额）39100180000借

6、：其他业务本钱贷：原材料 1800004、 借：在建工程385000贷：库存商品300000应交税费一应交增值税（销项税额） 850005、 借：工程物资305 000应交税费一应交增值税（进项税额）30 930应交税费一待抵扣进项税额20 620贷：银行存款356 5506、 借：在建工程300 000贷：原材料300000借：应交税费一待抵扣进项税额20400贷:应交税费一应交增值税（进项税额转出） 20 400借：应交税费一应交增值税（进项税额）20 400贷：应交税费一待抵扣进项税额20 4007、 借：固定资产一非生产用69 180 000贷：固定资产一生产用60 000 000应交

7、税费一应交增值税（进项税额转出）9 180 0008、 借：固定资产一非生产用58 075 000贷：固定资产一生产用50 000 000应交税费一应交增值税（进项税额转出）5 100 000应交税费一待抵扣进项税额2 975 0009、 借：营业外支出10 850 000贷：在建工程10 000 000应交税费一应交增值税（进项税额转出）510 000应交税费一待抵扣进项税额340 00010、 （1）借：固定资产一生产用50 425 000应交税费一待抵扣进项税额 8 075 00058 500 000贷：固定资产一非生产用(2) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应交税费一待抵扣

8、进项税额借：应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应交税费一待抵扣进项税额4 845 0004 845 0003 230 0003 230 00011、借：在途物资贷：银行存款借：应收账款351 000351 0002 060 000贷：主营业务收入应交税费一应交增值税2 000 00060 00012、借：固定资产应交税费一应交增值税 贷：银行存款借：应交税费一应交增值税 贷：递延收益借：管理费用1000贷：累计折旧1000借：递延收益1000贷：管理费用1000借：管理费用900贷：银行存款900借：应交税费一应交增值税 贷：管理费用(进项税额)(减免税款)(减免税款)24 0004 08028 08024 00024 000900900