经济法基础与实务学习指导与同步训练2版全书习题答案.docx

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1、经济法基础与实务学习指导与同步训练2版全书习题答案项目1走进经济法基础同步训练答案一、本项目的重难点与业务处理总结表1-1法律关系主体（双）自然人中国公民、外国公民、无国籍人组织法人（机关事业单位、公司）和非法人组织（合伙企业等）国家特定情况下内容权利义务积极、消极客体物自然物、人造物、一般等价物人身、人格非物质财富知识产品和荣誉产品行为表1-2法律事实分类内容标准事件绝对事件（自然现象）不以人的意志为转移相对事件（社会现象）行为（合法性）合法行为与违法行为以人的意志为转移（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）表意行为与非表意行为（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行

2、为（主体参与）自主行为与代理行为表1-3法的形式形式制定机关注意要点名称规律宪法全国人大根本大法，具有最高的法律效力表3-3 .票据的一般规定(3)没有数量限制专用户使用规定(1) “单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户 不得办理现金收付业务(2) “财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信 托基金”专用存款账户，不得支取现金预算单 位零余 额户使用规定(1) 一个基层预算单位开设“一个”零余额账户(2)用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务(3)可向本单位按规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反

3、规定向“本单 位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金临时户证明文件除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基 本存款账户开户许可证使用规定(1)有效期最长不得超过2年(2)可以支取现金但验资户在验资期间只收不付【注意】主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金罚则经营性100元非经营性变更违规 1000兀；开立撤销违规及伪造变造开户登记证1万至3万元使用违规一一5000到3万元基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人 当事人【注意1】结合具体票据去理解票据权 利付款请求权票据收款人或最后的被背

4、书人可以行使追索权票据收款人；最后被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背 书人可以行使取得票据权利一般情况：票据的取得必须给付对价特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票 据，但所享有的票据权利“不得优于前手”【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票 据的，不得享有票据权利【注意2】当事人的双重身份，如汇票付款人在承兑后为承兑人失票救济挂失止付、公示催告、普通诉讼【注意1】可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票【注意2】向“票据支付地”人民法院申请公示催告权利的时效(1)对票据出票人和承兑人的权

5、利，自票据到期日起2年(2)见票即付的汇票、本票，自出票日起2年(3)对支票出票人的权利，自出票日起6个月(4)追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月(5)再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利【注意2】第(4)、种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权*Q4*票据行* 为*i*出票记载事项必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力签章(1)出票人签章不合规定，票据无效(2)背书人、承兑人、保证人签章不合规定，其签章无效背书种类转让背书和非转让背书(委托收款背书和质押背书)记载事项背书人未记载被背书人名称即将票据交付，持票人

6、在被背书人 栏内自己记载与背书人记载具“同等法律效力”粘单粘单的“第一记载人”，应在票据和粘单的粘接处签章背书连续以背书转让的票据，背书应当连续【注意】非转让背书不影响背书的连续性附条件所附条件“不具票据上的效力”部分背书将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效限制背书(1)出票人记载“不得转让”字样，票据不得背书转让(2)背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的， 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被 背书人承担票据责任期后背书“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书【注意】“条件、部分、限制、期后”，统称不得进行的背书承兑适用范围商业汇票提示承兑

7、(1)定日付款、出票后定期付款：汇票到期日前(2)见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内受理付款人应当在自收到之日起“3日”内承兑或拒绝承兑的条件视为“拒绝承兑”保证记载事项(1)未记载被保证人名称，以“出票人”或“承兑人”为被 保证人(看票据是否经过承兑)(2)未记载保证日期，出票日期为保证日期【注意】保证人未在票据或粘单上记载“保证”字样而另行签 订保证合同或保证条款“不属于票据保证”保证责任连带责任附条件“不影响”对汇票的保证责任保证效力保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手 的追索权追索被追索人持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对 “出票人、背书人、承

8、兑人和保证人”任何一人、数人或者全体行使追索权追索内容本金、利息、费用(不包括间接损失)表3-4 汇票、本票与支票银行汇票出票申请人、收款人一方为单位，不得申请“现金”银行汇票【注意1】必须记载事项共计七项，与本票和支票进行区分。本票无“付款人名称”，支票无“收款人名称”【注意2】无条件支付的“承诺”实际结 算金额(1)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金 额，银行不予受理，该汇票不得背书转让(2)更改实际结算金额的银行汇票无效提示付 款自“出票”之口起“1个月”超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理商业汇票出票必须记载事项共计七项；无条件支付的“委托”付款付款期限

9、最长不得超过“6个月”提示付款期限自汇票“到期日起10日”持票人未按规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应 当继续对持票人承担付款责任贴现计算贴现利息=票面金额X贴现率X贴现期/360贴现期：贴现日至汇票到期前1日【注意】承兑人在异地的，另加3天的划款日期其他贴现到期不获付款，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款汇兑本票出票必须记载事项六项：无付款人名称；无条件支付的“承诺”付款提示付款期限：自“出票日”起最长不得超过“2个月”支票出票必须记载事项六项：无收款人名称；无条件支付的“委托”授权补记事项：(1)金额；(2)收款人名称 【注意】未补记前不得背书转让和提示付款签发

10、要求：支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人 处实有的金额，禁止签发空头支票罚则：人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权 要求支票金额2%的赔偿金付款提示付款期限为自出票日起10日内”表3-5 . 银行卡*分类*是否可以透支信用卡按是否向发卡银行交 存备用金贷记卡准贷记卡借记卡信息载体磁条卡、芯片卡使用对象单位卡和个人卡币种人民币卡、外币卡信用卡特征(1)信用卡在自动柜员机(ATM机)取款每卡每日累计取现不得超过1万元 人民币。(2)对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之 五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。(3)信用卡透支的

11、计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率 标准，由发卡机构自主确定贷记卡特征(1)贷记卡持卡人非现金父易可早受免息还款期和最低还款额待遇。持卡人 透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自 主确定单位人民币 卡特征(1)资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入(2)销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金(3)可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”表3-6结算方式单位、个人、同城、异地均可使用汇款回单汇出银行“受理”汇款的依据收账通知银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据撤汇汇出银行“尚未汇出”退汇汇出银行“已经汇出”：

12、（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇 （明确表示）（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）委托收款适用范围1、单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明 办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式2、委托收款在同城、异地均可使用办理程序签发委托收 款凭证签发委托收款凭证时必须记载的事项（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭 据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签 章。【解释】以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭 证必须记载付款人开户银行名称委托收款人办理委托收款应向银行提

13、交委托收款凭证和有关的 债务证明付款（1）委托收款以银行为付款人的，银行应当在当日将款 项主动支付给收款人。（2）委托收款以单位为付款人的，银行应当及时通知付 款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付 款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视 为同意付款。（3）拒绝付款。付款人（包括银行和单位）审查有关债 务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可 以办理拒绝付款，但应当按照规定出具拒绝证明国内信用证特点“不可撤销” “不可转让”适用范围“国内企业之间”商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结 算，“不得支取现金”程序（1）受理时，收取不低于开证金额“20%”的保

14、证金；（2）有效期最 长不超过“6个月”；（3）保证金和申请人存款账户余额不足支付， 开证行仍应在规定的付款时间内付款，不足支付部分作逾期贷款处理委托收款单位、个人、同城、异地均可使用表3-7 预付卡记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000 元1000 元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值XX转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“

15、备付金专用存款账户”存放预 付资金，不得挪用、挤占二、基础知识训练【单项选择题】1. D【解析】（1）选项A：支票的提示付款期限为出票日起10日；（2）选项B： 出票人可以在支票上记载自己为收款人；（3）选项C：支票的金额、收款人名称，可 以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（4）选项D：现金支票不 得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。2. A【解析】（1）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效 内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，可持银行本票向出票银 行请求付款；（2）选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；（3）选

16、 项D：现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。3. C【解析】（1）选项AB：将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给 两人以上的，背书无效；（2）选项D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的 效力。4. DD5. AA6. A【解析】（1）选项AD：个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使 用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（2）选项B：个人一次性购买预付卡5万元 以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；（3）选项C：购 卡人不得使用信用卡购买预付卡。7. AD8. BD9. AC10. D【解析】（1）选项ABC：票据上的出票金额、出票

17、日期、收款人名称不得更 改，更改的票据无效；（2）选项D：票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更 改时应当由原记载人在更改处签章证明。11. D【解析】现金银行汇票的申请人和收款人必须均为个人。12. B【解析】选项ACD：均为“见票即付”的票据，不存在承兑、贴现的问题。13. BA14. D【多项选择题】15. CDCD2. AD3. BCD【解析】（1）选项A：预付卡只能通过现金或者银行转账方式进行充值，不 得使用信用卡为预付卡充值；（2）选项B：个人或者单位购买记名预付卡或者一次性 购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（3） 选项C：个人一次性购买

18、预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购 买，不得使用现金；（4）选项D：预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现 金。4. ABCDACD5. ABCDBC6. ABC7. AC8. BCD9. ABCD10. ABD【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。11. BC12. AD【解析】(1)选项B：支票由在银行开立支票存款账户的单位或者个人签发; (2)选项C：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。13. ABCD14. CD15. ABC【解析】选项D：由于前手已经合法取得票据，因赠与无偿取得票据之人也 享有票据权利。16. BCD17.

19、 BCD【判断题】1. X2. X3. X4. V5. X6. V7. X8. V9. V10. X11. V12. X13. X14. V15. X16. X17. V18. V19. X20. X三、案例分析题【业务案例3-11BCD【解析】“付款地”不属于支票出票行为的必须（绝对）记载事项；支票上未 记载“付款地”的，付款人的营业场所为付款地。1. AD【解析】支票的提示付款期限自出票日（2018年12月10日）起10日内。2. ABCD【解析】收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款口寸，应在支票背面收 款人签章处签章。持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件 名称

20、、号码及发证机关。3. AC【解析】（1）选项BD：对于空头支票，付款银行有权拒绝付款；（2）选项A： 空头支票的持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。【业务案例3-2）1 .ABD【解析】（1）选项ABD：申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇 票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签 章为其预留银行的签章；（2）选项C：申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇 票申请书”上填明“现金”字样。2 . ABCD【解析】收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（1）银行汇票和解讫 通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；（2）收款人是否确为本单位

21、或者本 人；（3）银行汇票是否在提示付款期限内；（4）必须记载的事项是否齐全；（5）出 票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致；（6）出票金额、出票日期、收款 人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。3 .C【解析】银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交 申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的,银行不予 受理。4 . ABD【解析】在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背 面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇 票和解讫通知、进账单送交开户银行。项目4认识税收征收管

22、理制度同步训练答案一、本项目的重难点与业务处理总结表41税法要素区分与归纳税法要素具体内容区分纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人实际负担税款的单位和个人代扣代缴义务人有义务从将支付给纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人区分课税对象税法中规定的要征税的对象，是一种税区别于另一种税的根本标志税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围计税依据据以计算各种应征税款的依据或标准，是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现税率的三种形式比例税率、定额税率、累进税率速算扣除数计算公式应纳税额=应纳税所得额*适用税率一速算扣除数纳税期限的三种形式按期纳税、按次纳税、按

23、年计征，分期预缴或缴纳纳税环节分类一次课征制、多次课征制减免税基本形式税基式减免、税率式减免、税额式减免法律全国人大：基本法律全国人大常委会：其他法律其法律效力和地位仅次于宪法，是 制定其他规范性文件的依据。XX法法规行政法规国务院通常冠以条例、办法、规定等名称X X条例地方性法 规“地方”人大及其常委会省；省会、特区、设区的市(1+3)义义地方X X条例规章部门规章国务院各部委规章在法院审理行政案件时“仅起 参照作用”X X条例实施细则地方政府 规章“地方”人民政府政府规章除不得与宪法、法律和行 政法规相抵触外，还不得与上级和 同级地方性法规相抵触X X地方XX办法效力排序宪法法律 行政法规

24、 地方性法规 同级地方政府规章提示特别行政国法、国际条约也属主法的形式表1-4法的分类划分标准法的分类1.根据法的创制方式和发布形式划分成文法和不成文法2.根据法的内容、效力和制定程序划分根本法和普通法3.根据法的内容划分实体法和程序法4.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法5.根据法的主体、调整对象和渊源划分国际法和国内法6.根据法律运用的目的划分公法和私法表1-5经济仲裁适用“平等主体” “合同纠纷” “财产权益纠纷”不适用仲裁法劳动争议、农业承包合同纠纷不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；行政争议原则：自愿、公平、独立仲裁、一裁终局仲裁委员会不按行政区划层层设立

25、，无隶属关系形式必须书面内容请求仲裁的意思表示、仲裁事项、选定的仲裁委员会效力独立存在，不受合同影响对效力有争议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出,一方请求仲裁委员 会作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由“法院”裁定双方签订有效仲裁协议，一方向法院起诉，另一方在首次开庭“前未 对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁初、议，法院应当继续审理表4-2税收法律关系三要素具体规定具体范围主体征税主体税务机关、海关纳税主体纳税人（法人、自然人、其他组织）、扣缴 义务人、纳税担保人内容征纳双方的权利和义务1 .征税主体的权利和义务2 ,纳税人的权利和义务客体税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象表4

26、-3我国现行税务机关设置、税收征管范围项目具体内容中央与地方税务机关的管理关系税务机关设置中央税务机关国家税务总局国家税务总局对税务局系统实行垂直管理省及省以下税务机关省、市、县税务局税收征收管理范围税务局负责征管项目增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、契税等海关负责征管项目关税、船舶吨税、代征出口环节的增值税和消费税中央和中央政府固定收入消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置地方政府税收收入划分税、关税、海关代征的进口环节增值税等地方政府固定收入城镇土地使用税、耕地

27、占用税、土地增值税、房产 税、车船税、契税中央与地方政府共享收入增值税（不含进口环节由海关代征的部分）、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税等表4-4发票类型.联次和开具表45项目具体内容或用途发票类型增值税专用发票增值税专用发票、税控机动车销售统一发票增值税普通发票增值税普通发票（折叠票）、增值税电子普通发 票、增值税普通发票（卷票）其他发票农产品收购发票、农产品销售发票、1票、过路 （过桥）费发票、定额发票、客运发票、”一手车”销售统一发票发票联次存根联开票方留存备查发票联付款方作付款原始凭证抵扣联付款方用于抵扣税款不得开具发票情形转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章

28、和发票防伪专用品知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止 的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输拆本使用发票扩大发票使用范围以其他凭证代替发票使用税款征收措施征收措施具体规定责令缴纳限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金责令提供纳 税担保担保方式:保证、抵押、质押;担保范围：税款、滞纳金和费用阻止出境欠税纳税人或其法定代表人未结清应纳税款滞纳金或者提供担保的， 税务机关可通知出境管理部门阻止其出境米取税收保 全措施书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结”纳税人的金额相 当于应纳税款的存款扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他 财产。其他财产包括

29、纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动 产采取强制执 行麟强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣 缴税款拍卖变卖，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 的商品、货物或者其他财产，以“拍卖或者变卖”所得抵缴税款表4-6税务行政复议的范围和管辖项目具体内容税务行政复 议的范围税务机关的征税行为、行政许可和审批行为、发票管理行为、税收保全 措施、行政处罚行为、不依法履行规定职责行为、资格认定行为、不依 法确认纳税担保行为、政府公开信息工作中的具体行政行为、纳税信用 等级评定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为等税务行政一般规定(向上级机 关申请复 议)(1)对各

30、级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级 税务局申请行政复议(2)对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税 务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以 向人民法院提起行政诉讼,也可以向国务院申请裁决。国 务院的裁决为最终裁决(1)对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国管辖特殊规定家税务总局申请行政复议(2)对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行 政行为不服的，向具所属税务局申请行政复议(3 )对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政 行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议；对税 务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为 不服的，向具共同上一级行政机关

31、申请行政复议(4 )对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政 行为不服的，向继续行使具职权的税务机关的上一级税务 机关申请行政复议(5)对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不 服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但 对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决 定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议二、税收征管基础知识训练【单项选择题】1. C2. C3. A4. A5. B6. D7. D8. B9. A10. A11. B12. C13. D14. A15. C16. D17. D18. A19. B20. A【多项选择题】1. ABCD2. ABCD3. A

32、BCD4. ABCD5. ABCD6. ABCD7. ABCD8. CD9. ABC10. BCD11. ABCD12. ACD13. BCD14. ABC15. ABCD【判断题】1. V2. V3. V4. x5. x6. x7. x7. x8. V9. x10. V11. V12. x13. x14. x15. x解读增值税法律制度同步训练答案、本项目的重难点与业务处理总结表5-1总结视同销售货物的8种情形类型具体情形代销业务将货物交付其他单位或个人代销 销售代销货物货物移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一 个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外自

33、产、委托加工、购 进货物的特殊处置将自产、委托加工的货物用于简易计税项目或免税项目将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者 个人服务类型具体范围交通运输 服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务电信服务包括基础电信服务、增值电信服务和卫星电视信号落地转接服务建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务金融服务包括贷款服务、直接

34、收费金融服务、保险服务和金融商品转让现代服务包括研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、 租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、 居民日常服务和其他生活服务表5-2明确销售服务的征税范围表5-3 .总结混合销售与兼营行为的异同点行为类型相同点不同点税务处理混合销售既涉及销售 货物又涉及 劳务、应税 服务针对一项销售行为，既涉及货物 又涉及服务，且销售货物和销售 服务处于从属关系从主业交税兼营行为针对非同一项销售行为，既涉及 货物又涉及服务，且销售货物和 销售服务缺乏从属关系分别核算分别交，未分别核算

35、从高交表5-4总结商业折扣税务处理销售额和折扣额开在同一发票 上“金额”栏分别注明的按扣除折扣后的金额计税折扣额另开发票不扣除折扣的全额计税表55总结以旧换新销售税务处理一般货物以旧换新按“新货物”的同期销售价格确定销售 额，不扣减旧货物的收购价格金银首饰以旧换新按销售方“实际收取”的不含增值税的全 部价款征收增值税表5-6总结包装物押金的增值税处理规定一般货物、啤酒、黄酒酒类产品（不包括 啤酒、黄酒）的包 装物押金包装物押金单独核算包装物押金不单独核算尚未逾期逾期未收回的包装 物押金不并销售额并入销售额直接计入销售额一律并入销售额表5-7归纳不得抵扣进项税额的情形表5-8归纳不同销售结算方式

36、下纳税义务时间用于不产生销项 税额的项目不得 抵扣进项税额用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货 物、接受加工修理修配劳务、应税服务、无形资产和不动产因管理不善损失 而不得抵扣进项 税额1、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输 服务2、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定 资产）、加工修理修配劳务或交通运输服务3、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服 务和建筑服务；4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建 筑服务其他不得抵扣进 项税额的情形1、接受贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵 扣进

37、项税额2、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投 融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得抵扣3、一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额4、一般纳税人兼营免税项目或者简易计税项目而无法划分不得抵 扣的进项税额5、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不合法销售结算方式纳税义务发生时间采取赊销和分期收款结算方式的为书面合同约定的收款日期的当天；书 面合同未约定收款日期或无书面合同 的，为发出应税消费品的当天委托其他纳税人代销货物的为收到代销单位的代销清单或者收到全 部或部分货款的当天。未收到代销清单 及货款的为发出代销货物满180天的当天采取预收款

38、结算方式的为发出应税消费品的当天采取托收承付、委托收款结算方式的为发出应税消费品并办妥托收手续的当 天采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的 当天二、增值税基础知识训练【单项选择题】1. D2. C3. D4. A5. B6. A7. B8. C9. C10. B11. B12. C13. C14. C15. C16. A17. D18. B19. A20. A【多项选择题】1. BCD2. BCD3. ABCD4. ACD5. ABCD6. ABC7. AD8. ABC9. BCD10. ABCD11. ABCD12. ABC13. ABCD14. ABCD15. CD16.

39、AB17. ABD18. ABD19. AC20. BCD【判断题】1. X2. x3. x4. x5. x6. x开庭、不公开、执行回避制度、可以和解亦可以调解但不能违背一裁终局原则。 调解书自“签收后”发生法律效力;裁决书自“作出之日”起发生法律效力【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施表1-6民事诉讼适用范围“平等主体” “财产关系” “人身关系”审判制度两审终审制；合议制；回避制度；开庭并公开诉讼管辖级别管辖大多数民事案件均归基层法院管辖地域管辖普通管辖实行”原告就被告”原则住所地与经常居住地不一致一经常居住地 住国外一、找不到人、被关押一原告住所地特殊管辖1

40、.合同纠纷一_合同履行地+被告住所地2 .保险合同纠纷保险标的物所在地+被告住所地3 .票据纠纷一一票据支付地+被告住所地4 .公司设立、股东资格、分配利润、解散一一公司住所毡5 .运输合同纠纷一一运输始发地、目的地+被告住所地6 .侵权行为一一侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵 权结果发生地）+被告住所地7 .因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的 诉讼一一事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地+被告住所地8.因船舶碰撞或者其他海事损害事故请求损害赔偿提起 的诉讼一一碰撞发生地、碰撞船舶最先到达地、加害船舶被扣留地+被告住所地9 .因海难救助费用提起的诉讼一一救助地或者

41、被救助船 舶最先到达地法院管辖10 .因共同海损提起的诉讼一一船舶最先到达地、共同 海损理算地或者航程终止地专属管辖不动产纠纷;港口作业纠纷；继承遗产纠纷共同管辖“立案在先”原则协议管辖合同纠纷或者其他财产权益纠纷（可以书面协议：合同签订地、原告住所地、标的物所在地：L诉讼时效普通诉讼时效期间些V7. VV8. xV9. Vx10. VV11. xx12. xV13. x三、增值税一般纳税人应纳税额计算训练【业务案例51】解析：4. ABC4. A4. ABD4. ABCD1. A2.C3. CD【业务案例5-2】解析：2. D2.B3. ABC【业务案例5-3】解析ABD2.B3. A【业务

42、案例5-4】解析：3. A2. ABC3. B四、纳税申报实训【实训业务5-1解析：(-)计算本月应纳增值税税额当期申请抵扣进项税额=19402. 95 （元）当期应税销项税额=32490. 56 （元）当期应纳增值税税额=32490. 56-19402. 95-5600. 12=7487. 49 （元）（二）账务处理（1 ） 3月15日，应收的广告展板喷绘款。借：应收账款300000贷：主营业务收入283018. 87应交税费应交增值税（销项税额）16981. 13（2 ） 3月15日，以转账支票支付湖北电视台2016年3月广告发布费240000元。借：主营业务成本广告发布费226415.

43、09240 000240 000应交税费一应交增值税（进项税额）13584.91贷：银行存款（3 ）向武汉向日葵医院结算应收电视广告费260000元，款未收。借：应收账款武汉向日葵医院260000贷：主营业务收入245283. 02应交税费应交增值税（销项税额）14716. 98（4 ）以银行存款购买原材料。借：原材料书写纸20400应交税费应交增值税（进项税额）2652贷：银行存款23052（5 ）收到武汉万源建筑工程公司开具的金额为14000元的转账支票一张，系我方 替其在晚报发布广告款，企业当日填列进账单到银行进账。借：银行存款14000贷：主营业务收入13207. 55应交税费应交增值税（销项税额）792. 45（6 ）以转账支票购买需安装固定资产印刷机一台。现金支付印刷机安装费780元。借：固定资产印刷机20780应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600库存现金780（7 ）收到武汉晚报开具的向我方收取10000元广告发布费增值税专用发票，同日 公司开出金额为7000元的转账支票一张。借：主营业务成本广告发布费9433. 96566.04566.04应交税费应交增值税（进项税额）70007000贷：银行存款应付账款一一武汉晚报3000（三”曾值税纳税