XX矿业内部审计工作制度.doc

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1、XX矿业内部审计工作制度XX矿业内部审计工作制度为了不断提高财务管理水平和经济效益，加强审计监督，贯彻落实审计工作条例，特制定本制度。一、财务审计(一) 财务管理审计的目的和范围。. 目的：通过审计监督，考核评议我公司财务活动、合法性；会计资料的真实、可信性，找出薄弱环节，促进加强财会管理管理工作，维护财经纪律。2. 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。(二) 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。. 会计凭证的审计内容是：检查原始凭证的是否真实合法。（2） 检查记账凭证的编制依据及有无技术性错误。（3） 检查原始凭证的内部控制状况。（4） 检查会计凭证保管情况是

2、否符合规定。2. 会计账簿的审计内容是：检查会计账簿的内部控制制度执行情况。（2） 检查账簿记录内容是否真实可靠，有无涂改、错误。（3） 检查会计账簿保管情况是否符合规定。3. 会计报表的审计内容是：检查会计报表编制是否符合规定，数据是否可靠真实，有关成本计算和费用开支项目是否按制度进行计算和远转。（2） 检查各种会计报表之间、各项目之间凡有对应关系的数据是否相互一致，本期报表与前期报表之间有关数据是否衔接。（3） 运用比较分析法对报表的内容进行审查。(三) 对财务管理审计可分为财产物资审计、财务收支审计、产品成本审计、财务成果审计四部分内容。.财产物资审计内容是：货币资金检查) 账面结存与实

3、际库存是否相符，有无白条顶库及挪用现象。2) 有无私设小金库。3) 库存现金是否超过规定限额。4) 核对银行日记账与银行往来清单是否一致。5) 现金收付业务内部控制制度、现金管理制度执行情况，审批程序是否健全。（2）专项基金的审计) 资金的提取是否合规合法。2) 资金是使用是否做到专款专用。2. 产品成本审计内容是：审查成本开支范围，看有无擅自扩大开支范围和乱挤成本现象。（2）分析成本管理上差距，提出降低成本措施。（四）财务成本审计内容是：.检查利润计算的正确性，销售收入成本的计算正确与否。2.检查营业外收支有无违反国家规定及未经上级批准项目，有无违反财经纪律情况。3.应上缴税款是计提，解邀是

4、否按规定的比例、项目、时间办理。4.留利部分的分配是否合理，各项资金在使用上是否贯彻了专款专用，量入为出，节约使用和讲求经济效益的原则。（五）财务管理审计的步骤：. 编制审计计划，确定调查方式、范围、方法、时限。2. 根据审计计划，依法对被审计事项进行审计。3. 根据审计纪律及掌握的材料进行综合分析，做出客观评价、结论或建议，报送主管领导和有关单位。二、经济效益审计（一） 经济效益审计的目的通过效益审计找出企业生产经营活动中存在的问题。达到挖掘潜力，加强，改善经营管理，提高经济效益。（二） 经济效益审计的范围.劳动生产的审计影响劳动生产率的因素主要是员工人数和总产值，但这两项又受到各种情况的影

5、响，因此要对其影响原因、程序进行审计。对劳动定员的合理性和有效性进行评审。（2） 检查劳动定额制定，执行情况。并结合公司生产实际，审核定额的计划指标是否合理，有无过高或过低的现象。2.主要原材料审计原材料、燃料成本一般占产品成本的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用效果，对提高经济效益起着关键的作用。以生产中消耗量最大，价值高的材料为主要审计对象。（2） 审查材料的利用情况和是否按计划、合同购料，有无人为地增加采购成本现象，采购的验收执行情况。（3） 考察各主要材料消耗定额是否正确、可靠。（4） 审查材料使用的合理性，是否有大材小用、损失浪费或丢失等情况。（5） 各单位材料收、发、存制度

6、是否相符，保管是否安全，与协作单位调剂是否有严格的审批手续。3.主要设备利用效率的审计审查各生产车间的各种设备有完好标准，性能良好状况，运转情况的检查标准。（2） 审查设备的使用效率，看设备的利用程度和未被利用的原因是否合理。4.定额流动资金使用效率审查。审查定额流动资金计划是否先进合理。（2）定额流动资金分级归口管理制度是否健全。（3）物资供应部门是否加强了储备资金的管理，是否做到了勤进勤出，减少积压，就地就近采购供应，降低采购成本。（4）审查清仓查库，及时处理超储积压物资制度执行情况。5.固定资产的审计帐、物、卡是否相符。（2）借出固定资产手续完备。（3）报废审批手续，清理售价是否合理。6

7、.经济责任制的审计各项指标的依据是否合理。（2）各项定额是否纳入了经济责任制中，效果怎样。（3）审查经济责任制的执行效果。（三）经济效益审计的方式与方法本期与上期对比。（2）实际与计划对比。（四）经济效益审计步骤. 收集和整理资料，会计核算资料、会计报表、计划、统计、定额以及同行业对比等资料。2. 揭露矛盾。3. 分析和查明原因。4. 正确评价和提出建议。三、财经纪律审计（一） 每半年检查一次有无未经国家批擅自增加员工工资，提高津贴，补助标准的现象，检查工资基金使用情况和福利费提取情况。（二） 每月检查应交税金等款项的提取，解缴完成情况，发现问题及时处理。（三） 对挪用流动资金搞基本建设和其他

8、非生产性开支进行审计监督，保证生产建设的正常进行。（四） 定期检查乱挤、乱摊成本，截留利润和乱列营业外支出情况，保证国家的正常收益。（五） 不定期检查经济合同，结算纪律执行情况，尽量减少和避免相互拖欠，预付货款现象，以减少不必要的资金损失和浪费。（六） 不定期检查乱摊派现象，查清原因，做出评价。（七） 不定期对经济实体的单位进行审计监督，以防止违反纪律事件发生。（八） 每季检查一次专用基金提取，管理及使用情况。（九） 审查监督各单位经营管理制度的执行情况，及时为领导提供经营管理信息及改进措施。（十） 定期对弄虚作假，虚支冒领和不讲职业道德，利用业务职权牟取私利的现象进行审计监督。（十一） 定期对专控商品进行监督检查，未经批准任意购买的专控商品，不得报销。7