旅游企业财务管理教案 项目十 旅游企业预算管理.docx

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1、XXX学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次17/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程十 旅游企业预算管理旅任务一认识旅游企业预算管理课时1教学目的与 要求工程十（1）知识目标；（2）能力目标（3）素质目标任务一（1） 了解旅游企业全面预算的含义、分类：（2）理解旅游企业全面预算 管理体系的内容；（3）理解旅游企业全面预算管理的作用。难点与重点理解旅游企业全面预算管理体系内容及重要作用。教学方法 （形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：工程二 旅游企业财务管理基础（1）

2、知识目标；（2）技能目标：（3）素质目标5【引入案例】（见教材）10任务一认识旅游企业预算管理【知识精讲】一讲授新课25一、旅游企业预算的概念二、旅游企业预算的分类三、旅游企业预算体系四、旅游企业预算的作用【课堂小结】5，课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义任务10.1认识旅游企业预算管理一、旅游企业预算的概念预算是在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映旅游企业未来一定时期 内经营、投资、筹资等活动的具体计划，是为实现企业FI标而对各种资源和企业活动所做的 详细安排。二、旅游企业预算的分类（-）按预算内容划分旅游企业预算可以分为经营预算（即业务预算）

3、、专门决策预算和财务预算。（-）按预算指标覆盖的时间划分旅游企业预算可分为短期预算和长期预算。三、旅游企业预算体系各种预算是一个有机联系的整体。一般将由经营预算、专门决策预算和财务预算组成的 预算体系，称为全面预算体系。四、旅游企业预算的作用（-）预算通过规划、控制和引导经济活动，使旅游企业经营达 到预期目标。（二）预算可以实现旅游企业内部各个部门之间的协调（三）预算是业绩考核的重要依据XXX学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次17/18授课教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程十

4、旅游企业预算管理任务二旅游企业预算的编制方法与程序课时2教学目的与 要求（1） 了解固定预算与弹性预算的含义及不同特点；（2） 了解增量预算与零基预 算的含义及不同特点；（3） 了解定期预算与滚动预算的含义及不同特点；（4） 掌握弹性预算、零基预算和滚动预算的编制方法。难点与重点弹性预算、零基预算和滚动预算的特点和编制方法教学方法 （形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：任务二旅游企业预算的编制方法与程序【知识精讲】一讲授新课80一、旅游企业预算的编制方法二、旅游企业预算的编制程序【课堂小结】10课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义任务10. 2旅游企业预

5、算的编制方法与程序一、旅游企业预算的编制方法预算编制是一项专业技术要求较高的工作，必须采用专门的方法进行。旅游企业可以根 据不同的预算工程内容，分别采用增量预算、零基预算、固定预算、弹性预算、定期预算和 滚动预算等方法进行编制。（一）增量预算法与零基预算法1 .增量预算法增量预算法乂称调整预算法，是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期 经济活动相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动工程及金额形成预算的预算编 制法。2 .零基预算法零基预算法，是指旅游企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际 需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方

6、法。（二）固定预算法与弹性预算法3 .固定预算法固定预算法又称静态预算法，是指以预算期内旅游企业正常的、最可实现的某一业务量 水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法，是一种传统的预算编制方法。4 .弹性预算法弹性预算法又称动态预算法，指旅游企业在分析业务品与预算工程之间数晟依存关系的 基础上，分别确定不同业务量及其相应预算工程所消耗资源的预算编制方法。弹性预算编制方法主要包括公式法和列表法：（1）公式法公式法是运用总本钱性态模型，测算预算期的本钱费用数额，并编制本钱费用预算的方 法。在分本钱习性分析的基础上，根据本钱与业务量之间的数量关系可用公式表示为：y=a+bx（2）列表法列表

7、法是指旅游企业通过列表的方式，在业务量范围内依据已划分出的假设干个不同等 级，分别计算并列示该预算工程与业务量相关的不同可能预算方案的方法。（三）定期预算法与滚动预算法5 .定期预算法定期预算法也称为阶段性预算，是指在编制预算时，以固定会计期间（如日历年度）作 为预算期的i种预算编制方法。6 .滚动预算法滚动预算法又称永续预算法，是指旅游企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果， 按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推 进的预算编制方法。滚动预算法按照滚动频率不同，可以分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种形式。（1）逐月滚动逐月滚动是指在预算编制过程中

8、，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预 算的方法。（2）逐季滚动。逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整次预 算的方法。（3）混合滚动混合滚动是指在预算编制过程中，同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方 法。二、旅游企业预算的编制程序旅游企业预算的编制是一个系统工程，一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的 程序进行。（-）下达目标（-）编制上报金融工具（三）审查平衡（四）审议批准（五）下达执行XXX学院 专业 年度第 学期旅游企业财务管理课程课堂教学方案课程名称旅游企业财务管理课程性质考试总学时数72教学周数18总授课/第几次17/18授课

9、教师*理论知识或 实务操作理论知识授课工程 学习任务工程十 旅游企业预算管理 任务三旅游企业预算编制课时2教学目的与 要求（1）熟悉和掌握旅游企业经营预算的编制方法；（2）熟悉和掌握旅游企业预计 财务报表（预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表）的编制方法。难点与重点预计财务报表（预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表）的编制方法教学方法 （形式）讲授为主授课具体内容、过程及课时分配：任务三旅游企业预算编制【知识精讲】一讲授新课80一、经营预算的编制二、财务预算的编制【课堂小结】10课堂练习或作业布置课堂练习教学体会或建议 （授课后填写）课程教学讲义任务10. 3旅游企业预算编制一、经

10、营预算的编制旅游企业经营预算，也称为营业预算，是为规划和控制未来时期的销售服务等日常营业 及与此相关的本钱费用和收入而编制的预算。（一）营业收入预算营业收入预算是在销售预测的基础.上根据销售计划编制的，是整个预算的编制起点，其 他预算的编制都以销售预算作为基础。1 .客房部营业收入预算客房营业收入受客房数量、出租率和平均房价三个因素影响。客房部营业收入计算公式如下：客房预计营业收入=W（客房数X出租率X平均房价X预算期天数）2 .餐饮部营业收入预算的编制餐厅预计营业收入主要受餐厅座位数量、餐位上座率和人均消费额三个因素的影响。计算公式如下：餐饮部预计营业收=2（某餐厅座位数X餐位上座率X某餐厅

11、人均消费额X预算期天数）3 .商品销售部营业收入预算的编制酒店商品销售情况都会受到饭店的人住率.、客人消费水平等因素的影响，需要在对酒店未来情况深人分析的基础上对商品销售量进行合理的预计。商品销售部预计营业收入=W （某类商品预计销售价X商品项计销售数量）（-）本钱费用预算1 .营业本钱预算的编制营业本钱预算，是旅游企业按照预算期的正常生产经营情况所需产生的成木预算。（1）客房本钱预算客房本钱预算通常分为变动费用预算和固定费用预算两局部变动费用预算客房部的变动费用预算是以客房消费品定额标准为依据来编制，可采用如下方法进行。物料用品本钱预算=2（客房数蚩X预计出租率X某类消耗品每间客房配备蚩X某

12、类消耗品平均单价X预算期天数）固定费用预算固定费用，通常与旅游企业的业务量无关。（2）餐饮部本钱预算的编制餐饮本钱预算是在编制营业收入预算的基础上进行编制的，一般有两种方法：一种方法是根据营业收入和历史资料、酒店星级、市场供求关系等确定本酒店餐厅的毛 利率。其计算公式为：预算期餐饮本钱=W 某餐厅预算餐饮营业收入X（l-某餐厅颈计者饮毛利率）另一种方法是根据标准本钱计算，对购进的食品原材料进行加工测试，求加工后实际净 料本钱，编制本钱计算表来确定每种食品主料、配料的标准本钱，然后追加一定的附加本钱, 最后确定出餐饮制品的标准本钱。计算公式为：预算期餐饮本钱=2（某餐厅预算餐饮营业收入x标准本钱

13、率）（3）商品销售部本钱预算的编制商品部商品销售本钱是指已经销售商品的进价本钱，其计算公式如下：商品本钱预算金额=2预算期某类商品销售额X （1 -该类商品毛利率）2 .营业及管理费用预算的编制（1）营业费用预算（2）管理费用预算二、财务预算的编制财务预算是旅游企业的综合性预算，包括现金预算、利润表预算、资产负债表预算。（-）现金预算现金预算是企业财务预算的中心，由四局部组成：现金收入、现金支出、现金多余或不 足、现金的筹措和运用。（二）利润表预算利润表预算用来反映旅游企业在计划期的预计经营成果，是在汇总营业收入、营业本钱 费用、资本支出等预算的基础上加以编制的，通过编制利润预算，可以了解企业预期的盈利 水平。（三）资产负债表预算资产负债表预算用来反映旅游企业在计划期末预计的财务状况。是利用计划期期初资产 负债表，根据营业收入、营业本钱费用、资本支出等预算的有关数据加以调整编制的，它是 编制全面预算的终点。