海南自贸港旅游零售市场.docx
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1、全球旅游免税零售业概述2020年形势和新冠疫情的影响海南旅游零售大机遇海南旅游免税零售业的关键挑战及优 化提升考量海南与韩国的旅游免税零售市场比拟扫描二维码获取更多毕马威洞察扫描二维码获取更多毕马威洞察FAQ :投身海南自贸港旅游免税零售 市场,我们需要了解什么?2021毕马威企业咨询(中国)一中国有限责任公司,是与英国私营担保相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。2毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的商标或注册商标。3)在线补购服务南2020年4月,政府批准了一项新措施,允许海南离岛 免税商店推出在线补购免税商品服务。现在,离开海岛并曾在海南免税商店线下消费的
2、游客,可以在离 岛塘境题题税商触剩余配额在官方在线购物平台这刺激不经常来海南的游客的消费。例如,每年只来一次的游客在回家后,也可以 “继续”购买免税商品。4)外地游客邮寄送达和岛内居民返岛提取2021年2月,财政部、海关总署和国家税务总局宣布, 离岛游客免税购物提货方式进一步便利化:A离岛旅客可选择邮寄送达方式提货,收件地址为 省外,离岛免税商店一次性寄递旅客所购免 税品岛内居民离岛前购买免税品,可选择返岛提取这一 的便利化措施使得来岛游客和出岛的岛内居民购买 商品邮均不必在旅行中随身携带。充分利用国内消费市场与自由贸易港如上所述,离岛免税政策是海南自由贸易平台规划的一 2 个重要组成局部。这
3、个规划对中国至关重要,目标是到025年在海南建立以贸易自由便利和投资自由便利为重 点的自由贸易港制度体系(到2035年完全建成)。习近平主席在2018年4月宣布了中国政府对该规划的支 持,此后该规划的推进速度明显加快。海南省国际经济南 开展局局长韩圣健表示,2020年6月1日高调宣布的海 自由贸易港建设总体规划意味着“中国的大门越开越大,海南正在成为中国改革开放的新高地”。早在2010年,国务院就宣布要把海南建设成为“世界一 流海岛休闲度假旅游胜地”,到2020年,海南的旅游服 务设施、管理和服务质量要完全到达世界标准。片 在仅仅十多年的时间里,这一愿景就取得了长足进展。游 正如习主席所说,国
4、际旅游业是海南的一张重要“名原因,外国游客被限制来海南旅 ,但是,当他们到来时,旅游业基础设施的持续开展 已经为此做好了充分准备。海南与韩国的旅游免税 零售市场比拟如果以 情前的)2019年韩国旅游免税零售市场(213亿美元,为全球最大)的最好成绩作为参照来审视这些数字,海南自贸港 有望在未来两年内成为全球最大的旅游免 视零售市场。21年初,韩国市场继续下滑(1月和2月合计下降13.3% ),截至4月,韩国每天仍新增700多起本地病例,出入境旅游业早日复苏的前景渺茫。韩国继续依靠大规模代购来推动其旅游免税零售产业的对 开展。2020年,该国去年94%的旅游免税零售业务是针外国人的,而且几乎全部
5、都是代购从业者。然而,外 国人仅占客户总数的30% ,这突显出代购的重要份量。我们预计随着时间的推移,疫情将得到有效控制,情势之 逐渐好转,传统零售行业销售将逐渐恢复生机,韩国旅税零市也将迎来复苏。但韩国与海南两地市场20152020年海南与韩国离岛免税业销售额比照I海南韩国数据来源:穆迪戴维特报告备注:数字已四舍五入;在编制报告时销售额已根据当时汇率换算成美元间的领先势头的转变迭代将持续至2021年,甚至可能 持续至2022年。2021年奋楫起航岛内居民免税政策的出台将进一步提高销售量相比之下,海南自贸港在2020年见证了一个良好开端。比 根据海关监管数据,2021年1月份离岛免税销售额同飙
6、升143.6%,增至37.8亿元人民币(5.856亿美 客 元)。尽管2021年初中国北方新冠疫情爆发对来岛游日的 数量有一定影响(下降30%),但从2月11日至17七天春节假期产生了 15亿元人民币(2.319亿美元)的收入,其中离岛免税商品销售收入约14亿元人民币(2.165亿美元),与(疫情前的)2019年的七天春节假期相比,大约翻了 一番。根据穆迪戴维特报告数据,海南2021年第一季度旅游到免税零售市场整体销售额季度环比增长率为22% ,达手13亿元人民币(21.3亿美元),其中中免集团占 了约90%。尽管12月底和1月初涌现一批新的竞争对力但中免集团在海南的收入仍然同比增长329%
7、, 弟全修驱元人民币(19.6亿美元),季度环比增长 预计不久将宣布新的岛内居民”或本地居民”免税 政策。该政策将专门面向海南居民,这样他们不必离开 海南岛购物,就可以 超 年 税额度的情况下,购 买清单上包括日用品在内的商品。不久之后,海南省政值 府将再颁发多张岛内居民免税牌照。得注意的是,尽管旅游免税零售销售数据确实喜人, 但渗透率和平均每单销售件数都相对较低。高盛证券分部门的数据显示,2020年下半年游客平均每次旅行消 费到达6676元人民币(合1035美元),高于上半年的 5753元人民币(合890美元),这在很大程度上是由于 新免税额度的影响,但仍有很大的增长空间。同一份报告称,全年
8、购买转化率到达28.1 % ,高于上半 年的26.4% ,并在12月到达32.1 %的高点后者几乎 是三年前2017年下半年记录的3倍。种情况下,尽管入境游客减少,但购物人数实际上 在2021年1月环比增长了9% ,到达701,000人(2020年1 1月和12月分别为566,000人和645,000人),这主要 是受到三亚市中心新开两家免税商应和三亚凤凰国际机 场新开免税商店(中免集团)的影病。海南旅游免税零售业的关键挑战及优化提升考量在2021年的大局部时间里,大范围的国际旅高 行限制可能会继续存在,因此海南旅游免税国旅游业的最终复苏将改变海南对中国和全 鳏兼痛隽替随精好收入贡献,但不太可
9、能抑政府有关部门预计,今年海南自贸港旅游免税零售产 业将增长到600亿元人民币(93亿美元)的规模,在将2020年基础上增长80%以上,2022年这一数字预出其微至少攀升至155亿美元。最近,海南自由贸易港僮刈信官方账 上表示,到2025年底,销售额可能会 羿至465亿美元,与该省“十四五”计划的目标一像海南旅游免税零售产业这样快速成长的行业不可避键 免地会遇上成长的烦恼。如果以下几个需要改进的关问题能够得到进一步优化,这个行业将会得到加速 开展。A品牌支持:海南新进入的所有旅游免税零售商面牌 临的共同挑战是说服奢侈品牌支持他们及香化品品为消费者带来个性化的独特体验和感受。许商牌公司对离岛免税
10、牌照的增加持谨慎态度,蒙至 接受市场新增免税零售主体先持谨慎观望态度。品销售和员工服务的标准(见下文)对品牌形关重要。招聘和员工培训:中国消费者应该得到最好的服训务,品牌方力求投入大量精力进行适当的员工培,以确保世界级服务标准得以贯彻实施。全世充 界高端品牌均极为重视塑造品牌形象,希望经过分培训的一线员工了解产品并能很好地就产品 与客户交流。产品定价:过于激进的折扣会扰乱市场,引起品 牌合作伙伴的担忧。严格的价格控制和高端的视 觉营销对保护品牌形象至关重要。供应链管理:经常出现缺货的情况会对行业和消费日 者造成负面的认知。阿里巴巴的物流部门菜鸟智能开通加坡 南之间的每直达全货机航班,以保障化妆
11、品和奢侈品的稳定 供应。离岛免税行业对此乐见其成。数字化转型:数字化转型是海南自贸港旅游免税零方售业不可或缺的一局部,在这方面的尝试和拓展已出坚实步伐。数字技术量使得零售商和品牌能够触及免税商店之外的广大受众。数字化转望健 应该是未来的绝对优先事项。同样,在如今非常通康的时代,商店内非接触式技术的持续开展将 助于消除消费者的疑虑。最后,通过进一步开展 电子商务平台提供多渠道服务,将是海南自贸港旅 游免税零售业未来开展的关键。中国品牌:尽管提供一流国际品牌是海南自贸港旅 游免税零售行业取得成功的基础,但中国产品令人 自该占据中心位置。零售商必须致力于培养一种“地域意识”,无论是对海南还 是对整个
12、中国都是如此。企业社会责任:我们生活在一个极度关注和重视环的境保护的时代。就对可持续开展以及对环境和社会承诺而言,消费者对零售商和品牌寄予厚望。这如 一点对海南自贸港尤为重要,因为海南自贸港有着此原生态的自然环境和强烈的生态意识。零售商 必须以身作那么,展现他们对地球和人类的承诺。FAQ:投身海南自贸港方 游免税零售市场,我们 需要了解什么?1、商业环境海南自贸港为何如此吸引?1)海南自贸港的商业环境有何特别之处?海的战重视制度计和政策支持,贯彻顶格开放的整体思路,其相比于中国境内 的其他区域,拥有得天独厚的商业环境和条件:开放自由贸易:以“零关税”为基本特征的自由贸化、便利化货物贸易制度、以
13、“既准入又准营”场活力,为企业进入海南自 港带来更多的经营模式的可能性以及显著的货 物贸易本钱下降空间;离岛免税政策:海南自贸港大幅放宽离岛免税购 物政策,提升免税购物的额度、扩大免税商品种 类、增加了离岛旅客邮寄送达及岛内居民返岛提 瞬爵翻酊叙馥鞭髀利度,为旅贸易跨境资金自由流动:海南自贸港的跨境资金流动外 将更为自由便利,强调金融服务实体经济,围绕自由化、便利化,分阶段开放资本工程, 函投费者隆低海南自贸港的资金、外汇限制未鼓励、帮助、保护外商投资:“非禁即入”大幅 野海南自由贸易市场1k明触蠕毫舞 易账户体系等,努力为外资在海南自贸港顺利落 地并开展业务保驾护航;减税降负、财政支持:企业
14、所得税、个人所得税 “双15%”优惠政策、当地财政奖励等,进一步 协助海南自贸港落地企业降低筹建、经营税费成 春上脚翁业英身疆标藕签、政府服务持 续优化、完善法制环境等工作也在海南自贸港如火如荼推进,推动海南自贸港成为国际高水平的 自由贸易港。2)旅游零售在海南自贸港的市场机会在哪里?海南省是中国旅游热点目的地,拥有大量优质旅游资源。介 据海南十四五”规划和二。三五年远景目标纲要绍,到2025年,海南省接待游客的总人数将突破1.1 亿人次,旅游总收入突破1,800亿元10十三五期间,海 南心,还成功举办海南岛国际电影节、国际旅游消费年等活动,进一步扩大海南在旅游、 消费行业的国际影响力。在 南
15、省的旅游产业基础上,外部环境和内部政策的共 同作用令海南自贸港处于旅游零售行业开展的“黄金时 代”: 2020年新冠肺炎疫情令全球旅游市场雪上加霜。由 于中国政府高效的疫情防控措施,中国经济迅速走 出疫情带来的阴霾,中国境内人员出行旅游接近恢 复常态,境外旅游消费、特别是免税品和奢侈品的消 由于出 游受限而回流国内市场。越来越多 的旅客喜欢境内旅游,使得海南旅游消费市场逐步 升温。为配合海南旅游业的开展,利于零售业蓬勃开展的 自贸港建设核心政策也逐步落地实施。诸如原辅料 “零关税”政策、交通工具及游艇“零关税”政策、 唐崛银吟傩谯髓蝌零奥髀鼓鹦, 均会极大地刺激海南免税零售业的蓬勃开展。上述内
16、外因素对海南自贸港旅游零售的拉动作用显 而易见,具体表现如下:根据监管数据,从2020年7月1日至2021年4月6件日,海关共监管离岛免税购物金额人民币347亿元,数4326万件,购物旅客496万人次,同比分别增长244%、215%、101%.数据来源:海南省国民经济和社会开展第十四个五年规划和 二O三五年远景目标纲要。.数据来源: 省自由贸易港官方微信公众号,“国家五部委 联合海南省对海南三年全面深化改革开放及自贸港政策制度全面 解读! ”( 2021年4月).疫情的开展和海南政策 助力也改变了全球旅游 零售商的排名,2020年的上半年,中免集团已经 从2019年的第四名跃居第一名3。万海南
17、离岛免税经营企业自2021年2月3日至4月6日 完成邮寄送达免税品达人民币4亿元、53万件、10人次,接受岛内居民申请离岛寄存、返岛提取 免税品金额人民币262万元,涉及免税品2216件,的购物旅客406人次5 ,侧面反映了其海南免税业务 迅猛增长。海南省人大常委会主任沈晓明在2021年4月12日海 南自由贸易港建设专题发布会上提及,预计今年 离岛免税品销售额可能会超过人民币600亿6。根据海南自贸港的官方介绍,“十四五”期间, 海南自贸港将完善全岛免税销售网络,至2025年底,国外商品和国内购买力将实现充分对接,免 税购物额将回流3000亿元7。国怡表对实 理的几项“零关税”政策未来将通过扩
18、大正面清单的范围,缩 短负面清单的范围进一步扩大免税商品范围8。随着越来越多国内外品牌集团等行业玩家在海南自贸港布局,产品种类和销售规模爆发增长,虽宙 球旅游零售业因疫情的影响蒙上了阴霾,但随着海南片 贸港的持续开放,中国海南的旅游零售业务前景将 光明。3 .数据来源:穆迪戴维特报告.数据来源:海南省自由贸易港官方微信公众号,“国 家五部委联合海南省对海南三年全面深化改革开放及自贸港政策 制度全面解读! ”( 2021年4月).3)海南自贸港旅游零售业有什么优惠政策吗?如何享受这些优惠政策? 旅游零售业企业落户海南可考虑运用的主要财税优惠政策有:序号税种2025年封关前封关后1企业所得税其中对
19、注册在海南自由贸易港并收对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业,减按15%并 实质性运营的企业(负面清的税率征收企业所得税。单行 外),减按15%征,实质性运指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,企业所得税(细那么待后续瓣制业殂弄蕤包实质提运醯药企娜产等舞格威僵全面管理和政策出台明确)2个人所得税在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才,满足以下那么其个人所得税实际税负超15%的局部,予以免征。享受条件如下: 属于海南省认定的高端人才和紧缺人才从海南取得的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许 权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性 所与海南自由贸易港注册并实质性
20、运营的企业或单位签订1年以 上的劳动合同或聘用协议等劳动证明材料 一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社保6个月以上 (须包含本年度12月当月)对一个纳税年度内在海南自 港累计居住满183天的个人(细那么尚未出台,待明确), 其取得来源于海南自由贸易 港范围的综合所得和经营所3%、10%、15% 三 档超额累进税率征收个人所 得税3关税萍用清单理的进口商品(包括生产设备、交通工具及原辅 暮&兔胃段蚕现黜据法规,持有牌照的企业可以在海南从事离岛免税业务运营,针对45种免税商品进口环节免征关税岛内居民购买的进口日用消费品适用“零关税”政策(即将出 台) 30%原 地原那么:进口原料免关税,在岛内
21、生产加工增值30% 以上的产成品进入大陆市场继续免除关税全封关后 口商品以负 面清单管理,普遍适用零关 税处理4增值 消费税对上述清单管理及免税业务运营商免征关税的进口商品,免征 进口环节增值税和消费税免税业务运营商销售端免征增值税和消费税;其他一般性零 及服务业务的增值税及消费税税率与中国大陆一致(即,销售 货物及服务的增值税税率分别为13%及6% )全岛封关的同时简并间接税, 启动零售环节征收销售税(税率等细节待后续政策出 台明确)2、公司架构与商业模式如何在海南自贸港更顺畅地开展业务1)如何在海南自贸港开设运营实体?在海南自由贸易港设立公司架构的关键考虑有哪些?根据业务类型、模式以及收入
22、规模大小,可以考虑在海南自贸港设立控股子公司或分公司,设立公司架构的关键 考虑包括以下:9注册地商业模式控股架构融资渠道海口 ?三亚?博鳌?其他海南城市?投资控股母公司子公司集团管理集团投资控股要求 集团的运营策略集团管理架构 法律和商业风险隔离的需要 税务及财政效率管理服务 批发(物流及仓储)零售 IP授权多种职能母公司分公司联营公司利用现有公司股东注资借款服务费特许权使用费税务企业所得税个人所得税增值税关税印花税奖励财政返还奖励优惠的税务/关务/外汇 处理利润汇出途径税务本钱外汇程序及时间线2)在海南自贸港,有哪几种免税业务模式?海南自贸港初步规划了四大免式,包括机场免税、离岛免税、岛内免
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