经济责任审计办法（二）.doc

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1、经济责任审计办法 经济责任审计暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强对公司所属单位负责人履行职责的监督管理，规范公司经济责任审计工作，客观评价单位负责人任期期间经济责任及经营绩效的履行情况，根据山西建筑工程（集团）总公司经济责任审计暂行办法和山西八建集团有限公司内部审计工作管理暂行办法制度本办法。 第二条 本办法所称单位负责人是指公司法定代表人、所属单位机构负责人和进行独立核算的工程项目负责人。经济责任是指单位负责人对其所在单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动应负有的财务责任、管理责任和法纪责任。包括直接责任和主管责任。 第三条 直接责任是指单

2、位负责人对其下列行为应负有的责任： （一）、直接违反国家财经法规、山西建工（集团）总公司财经制度和公司有关规章制度的行为； （二）、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为； （三）、失职、渎职的行为； （四）、其他违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为。 第四条 主管责任是指除上述直接责任外的领导和管理责任。 第五条 单位负责人任期届满或任内办理调任、免职、辞职、退休等离任事项前，应当按照本办法进行经济责任审计。 第六条 根据集团总公司、公司法定代表人或公司财务管理工作需要，对公司重大财务异常情况，如长期经营亏损、

3、资产质量较差、债务危机、改组改制以及公司内部机构撤并重组等时，应当按照本办法组织开展经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。 第七条 经济责任审计一般以人事部对单位负责人确定的任职起止时间为限，特殊情况或特殊事项可追溯审计和保留跟踪审计。 第二章 审计程序和方法 第八条 经济责任审计一般由企业内部审计机构负责组织或实施，其基本程序如下： （一）了解被审计单位基本情况，编制审计工作计划。 （二）确定审计组成员。根据审计工作需要，可抽取相关专业人员配合审计工作。 （三）向被审计单位和被审计人下达审计通知书。 审计通知书应包括。执行审计任务的依据、被审计单位、被审计人、审计目的、

4、审计业务范围、被审计单位和被审计人应提供的资料、审计时间和审计人员等。 （四）拟定审计实施方案，同时准备实施审计所需的相关资料。 审计实施方案应包括。审计目的、审计业务范围、审计工作重点、具体审计内容、外勤审计时间、审计专业分工等。 （五）组织实施审计： 在实施审计过程中，审计人员可以采用交谈、了解、查阅、核实、监盘、计算、分析，函证等多种形式进行。 （六）交换审计意见： 被审计单位和被审计人，自接到审计报告初稿之日起，5个工作日内将“审计报告初稿”和“审计意见反馈表”返回公司监察部或审计科。 （七）出具审计报告 （八）下达审计意见或审计决定 对审计发现的重大问题，经研究核实后由公司正式下达相

5、关审计决定。 第九条 企业经济责任审计也可根据出资人要求、资产规模、经济性质等，由公司委托外部审计机构组织实施具体审计。审计机构的委托主要采取以下两种形式： （一）、根据国家有关规定和上级主管部门要求，委托国家有关审计机关或集体总公司审计部具体实施审计工作。 （二）根据企业法人和财务监督工作要求，聘请具有相应资质条件的社会组织实施审计工作。 第十条 经济责任审计时，被审计单位一般应提供如下相关资料： （一）、单位章程、管理制度、单位组织机构设置情况及单位主要领导、主要负责人名单； （二）、单位年度经济责任指标、财务账证表、工程总分包预（结）算资料及其他相关会计核算资料、生产统计资料及经济活动分

6、析资料； （三）、重大投资活动及相关资料； （四）、土地增减变动情况及相关资料； （五）、重要经济合同、协议及与单位发展关系重大的办公会议记录； （六）、经济监督部门对单位的检查报告、审计报告、处理意见及纠正情况； （七）、资产抵押和对外担保的材料； （八）、诉讼或非诉讼的经济纠纷材料等。 第十一条 经济责任审计时，被审计人应提供本人的述职报告和任职期间被审计单位年度工作总结。 第十二条 经济责任审计实行审计承诺制度。审计组在向被审计单位和被审计人送达审计通知书的同时，应要求被审计单位及被审计人对所提供资料的真实性、完整性等做出书面承诺，并承担相关责任。 审计承诺书是实施审计检查的必要依据，审

7、计承诺书要作为审计证据编入审计工作底稿。 第十三条 经济责任审计一般采取就地审计的方式。 第三章 审计工作内容 第十四条 根据国家有关规定和上级管理部门要求，结合公司法人和财务监督工作需要，单位负责人经济责任审计工作主要内容应包括： （一）、单位负责人任期所在单位各项经济责任目标的完成情况及整体经营成果的真实性。 （二）、单位负责人任期所在单位财务收支、财务核算的合法性、合规性。 （三）、单位负责人任期所在单位资产、负责、所有者权益变动情况，资产质量状况及资本保值增值情况。 （四）、单位负责人任期所在单位内外投资、筹资、资产处置的控制、管理方式、损益情况以及对企业生产经营、财务状况的影响情况。

8、 （五）、单位负责人任期所在单位重大经济合同、经营决策等活动的决策程序、风险控制及对企业的影响情况。 （六）、有无重大经济决策失误、失职、渎职行为；有无造成企业损失或国有资产流失问题。 （七）、执行国家法律法规、集团总公司财经制度及本公司规章制度情况。 （八）、单位内部控制制度的建立健全与执行情况。 （九）、职工工资、福利、社会保险及农民工工资支付情况。 （十）、任期经营者年薪水平及兑现情况。 （十一）、任期廉政、从政情况以及对企业环境、社会环境的影响情况。 （十二）、其他与经济责任有关的情况，以及对后期经营有重大影响的其他事项。包括未决诉讼、担保、抵押等或有事项。 第四章 审计工作报告 第十

9、五条 企业经济责任审计在全面核实被审计单位各项资产、负责、权益、收入、费用、利润等财务的基础上，依据集团总公司有关经营绩效评价规定，对企业负责人任期期间经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正、准确的综合评价，形成审计报告。 第十六条 审计报告出具之前，应征求被审计单位和被审计人的意见，并按规定时间在5个工作日内返回。 第十七条 审计报告的内容一般包括： （一）、审计目的和依据； （二）、被审计单位及被审计人的基本情况； （三）、审计的基本情况及发现的问题； （四）、其他应说明的问题或事项； （五）、审计评价 （六）、审计处理意见和审计建议； 第十八条 审计报告应经被审计本

10、人签字后，经审计主管领导批准，在规定的期限内下发被审计单位和被审计人。 第十九条 公司根据审计报告，研究确定并下达相关审计决定。审计决定由相应管理部门予以执行、处理。 第二十条 审计报告及审计工作底稿等资料应及时整理归档。 第二十一条 经济责任审计报告应作为对该同志进行聘任、免职、解聘等职务变动的参考依据。 第五章 审计原则、纪律 第二十二条 经济责任审计应按照干部管理权限和审计管辖范围，实行“分级负责，下审一级”的原则。 第二十三条 经济责任审计工作遵循独立、客观、公正原则。审计人员要廉洁自律，为被审计单位和被审计人保守秘密。 第二十四条 审计人员实行回避制度。是否回避，由审计部门决定。第 8 页 共 8 页本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。