excel在会计中的应用讲稿.ppt

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1、关于EXCEL在会计中的应用第一页，讲稿共七十二页哦第一节固定资产折旧的计算l l按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有：直线按照现行制度规定，企业计提折旧的方法有：直线法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手法、双倍余额递减法和年数总和法。按照传统的手工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用工计算方法计算起来比较烦琐，我们利用Excel计算就方便多了第二页，讲稿共七十二页哦1.直线法。SLNl l用途：在ExceI中使用直线折旧法提取的折旧，l l函数：SLN（cost，salvage，1ife）l l参数:Cost为资产原值，Salvage为资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)，Life

2、为折旧期限(有时也可称作资产的生命周期)第三页，讲稿共七十二页哦l l例如，某企业有一台机器原始成本为20万元，预计可使用10年，预计残值为1万元l l每年的折旧额为：每年的折旧额为：SLNSLN（200000，10000，1010）1900019000（元）（元）l l每月的折旧额为：每月的折旧额为：SLN（200000200000，1000010000，512512）1583.33（元）（元）第四页，讲稿共七十二页哦2.双倍余额递减法。DDBl l双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧双倍余额递减法是加速折旧计算法。用此法提取折旧第一期折旧额较大，以后各期依次减少。第一期折旧额较大

3、，以后各期依次减少。l l用途：使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资用途：使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。产在给定期间内的折旧值。语法：语法：DDB(costDDB(cost，salvagesalvage，lifelife，periodperiod，factor)factor)参数：参数：CostCost为资产原值，为资产原值，SalvageSalvage为资产在折旧期末的价值为资产在折旧期末的价值(也称为资产残值也称为资产残值)，LifeLife为折旧期限为折旧期限(有时也称作资产的使用有时也称作资产的使用寿命寿命)，PeriodPeriod为需要

4、计算折旧值的期间。为需要计算折旧值的期间。PeriodPeriod必须使用必须使用与与lifelife相同的单位，相同的单位，FactorFactor为余额递减速率为余额递减速率(如果如果factorfactor省略，省略，则假设为则假设为2)2)。第五页，讲稿共七十二页哦l l例如，某企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为例如，某企业进口一条生产线，安装完毕后，固定资产原值为2020万元，预计使用年限万元，预计使用年限5 5年，预计净残值收入年，预计净残值收入80008000元，计算各年的元，计算各年的折旧额。折旧额。第一年应提折旧：第一年应提折旧：DDBDDB（2000002000

5、00，80008000，5 5，1 1）8000080000第二年应提折旧：第二年应提折旧：DDBDDB（200000200000，80008000，5 5，2 2）4800048000第三年应提折旧：第三年应提折旧：DDBDDB（200000200000，80008000，5 5，3 3）2880028800第四年应提沂旧：第四年应提沂旧：SLNSLN（4320043200，80008000，2 2，4 4）1760017600第五年应提折旧：第五年应提折旧：SLNSLN（4320043200，800Q800Q，2 2，5 5）1760017600第六页，讲稿共七十二页哦3.固定余额递减法.

6、DBl l用途：使用固定余额递减法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。l l函数：DB(cost,salvage,life,period,month)。l l参数：Cost为资产原值，Salvage为资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)，Life为折旧期限(有时也可称作资产的生命周期)，Period为需要计算折旧值的期间。Period必须使用与life相同的单位，Month为第一年的月份数，如省略，则假设为12。第七页，讲稿共七十二页哦l l例如：假定某工厂购买了一台新机器。价值为￥例如：假定某工厂购买了一台新机器。价值为￥1,000,000，使用期限为8 8年。残值为￥年。残值为￥100,

7、000100,000。l l下面的例子给出机器在使用期限内的历年折旧值，结果保留下面的例子给出机器在使用期限内的历年折旧值，结果保留整数。整数。l lDB(1000000,100000,8,1)DB(1000000,100000,8,1)等于￥等于￥250000250000l lDB(1000000,100000,8,2)DB(1000000,100000,8,2)等于￥等于￥187500187500l lDB(1000000,100000,8,3)DB(1000000,100000,8,3)等于￥等于￥140625140625l lDB(1000000,100000,8,4)DB(10000

8、00,100000,8,4)等于￥等于￥105468.75105468.75l lDB(1000000,100000,8,5)DB(1000000,100000,8,5)等于￥等于￥79101.562579101.5625l lDB(1000000,100000,8,6)DB(1000000,100000,8,6)等于￥等于￥59326.1718859326.17188l lDB(1000000,100000,8,7)DB(1000000,100000,8,7)等于￥等于￥44494.6289144494.62891l lDB(1000000,100000,8,8)DB(1000000,100

9、000,8,8)等于￥等于￥33370.9716833370.97168第八页，讲稿共七十二页哦4.年数总和法。SYDl l用途：使用年数总和法，计算一笔资产在给定期间内的折旧值。l l函数：SYD（cost，salvage，1ife，period）。l l参数：Cost为资产原值，Salvage为资产在折旧期末的价值(也称为资产残值)，Life为折旧期限(有时也可称作资产的生命周期)，period为期间，其单位与life相同。第九页，讲稿共七十二页哦l l例如，某项固定资产原值为例如，某项固定资产原值为100000100000元，预计使用年限为元，预计使用年限为5 5年，预计净残值为年，预计

10、净残值为10001000元。采用年数总和法计算各年折旧额。元。采用年数总和法计算各年折旧额。l l第一年应提折旧：第一年应提折旧：SYDSYD（100000100000，10001000，5 5，1 1）3300033000第二年应提折旧：第二年应提折旧：SYDSYD（100000100000、10001000、5 5、2 2）2640026400第三年应提折旧：第三年应提折旧：SYDSYD（100000100000，10001000，5 5，3 3）1980019800第四年应提折旧：第四年应提折旧：SYDSYD（100000100000，10001000，5 5，4 4）132001320

11、0第五年应提折旧：第五年应提折旧：SYDSYD（100000100000，10001000，5 5，5 5）66006600第十页，讲稿共七十二页哦试验案例l l试验例题1：某工厂购买一台新设备，价值1,000000元，使用年限为10年，残值为10,000元，用四种折旧函数计算每年的折旧额(结果保留整数)l l用EXCEL实例介绍第十一页，讲稿共七十二页哦l l（1）使用SLN(平均年限法)函数l l第一步：光标移在第一步：光标移在B5B5上，选择上，选择“插入插入/函数函数”命令，命令，出现相应对话框。在出现相应对话框。在“函数分类函数分类”中选中选“财务财务”，“函数名函数名”中选中选“S

12、LNSLN，单击，单击“确定确定”按钮，出现按钮，出现“SLNSLN函数”对话框.l l第二步第二步:按要求输入按要求输入SLNSLN函数的参数固定资产原值函数的参数固定资产原值Cost“$B$1”,Cost“$B$1”,固定资产残值固定资产残值Salvage“$B$2”Salvage“$B$2”，预计使，预计使用年限用年限Life“$B$3”，(注意使用绝对引用注意使用绝对引用)，如图所示第十二页，讲稿共七十二页哦l l第三步：单击第三步：单击“确定确定”按钮，在按钮，在B5单元格上显示结单元格上显示结果为果为“￥9898，000.00”。l l第四步：拖曳第四步：拖曳B5B5单元格右下角的

13、自动填充柄到单元格右下角的自动填充柄到B14B14，使B5B5单元格中已有函数自动按序列复制到单元格中已有函数自动按序列复制到B6B6、B7B7、B8B8、B9B9、B10B10、BllBll、B12B12、B13、B14B14单元格中。单元格中。l l 第五步：利用第五步：利用SUMSUM函数求累计折旧。第十三页，讲稿共七十二页哦l l第六步：计算结果如下：第六步：计算结果如下：第十四页，讲稿共七十二页哦（2）使用DDB（双倍余额递减法)函数l l第一步：光标移在C5C5上，选择上，选择“插入插入/函数”命令，出现相应对话框。在“函数分类”中选“财务”，“函数名”中选“DDBDDB，单击“确

14、定”按钮，出现“DDBDDB函数函数”对话框对话框.l l第二步:按要求输入DDB函数的参数固定资产原值函数的参数固定资产原值Cost“$B$1”,Cost“$B$1”,固定资产残值固定资产残值Salvage“$B$2”Salvage“$B$2”，预计使用，预计使用年限年限Life“$B$3”，（注意使用绝对引用），（注意使用绝对引用）第十五页，讲稿共七十二页哦l l第三步：在第三步：在Period文本框中输入计算年期“A5”A5”(注意使用相对引用注意使用相对引用)，在，在Factor文本框中输入文本框中输入“2”2”，如图所示，如图所示第十六页，讲稿共七十二页哦l l第四步：单击第四步：单

15、击“确定确定”按钮，在按钮，在B5B5单元格上显示结果为单元格上显示结果为“￥200200，000.00”000.00”。l l第五步：拖曳第五步：拖曳C5C5单元格右下角的自动填充柄到单元格右下角的自动填充柄到C12C12，使，使C5C5单元单元格中已有函数自动按序列复制到格中已有函数自动按序列复制到C6C6、C7C7、C8C8、C9C9、C10C10、CllCll、B12B12、单元格中、单元格中l l第六步：单击第六步：单击C13C13单元格，输入公式单元格，输入公式“(B1-B2-SUM(C5(B1-B2-SUM(C5：C12)C12)2”2”，按回车键，按回车键l l第七步：在第七步

16、：在C14C14单元格中输入公式单元格中输入公式“=C13”=C13”，按回车键，按回车键l l第八步：利用第八步：利用SUMSUM函数求累计折旧。函数求累计折旧。第十七页，讲稿共七十二页哦l l第九步：计算结果如下：l l第十八页，讲稿共七十二页哦(3)使用DB(固定余额递减法)函数l l第一步：光标移在第一步：光标移在D5D5上，选择上，选择“插入插入/函数函数”命令，命令，出现相应对话框。在出现相应对话框。在“函数分类函数分类”中选中选“财务财务”，“函数名函数名”中选中选“DBDB，单击“确定”按钮，出现“DBDB函数函数”对话框对话框.l l第二步第二步:按要求输入按要求输入DBDB

17、函数的参数固定资产原值Cost“$B$1”,Cost“$B$1”,固定资产残值固定资产残值Salvage“$B$2”Salvage“$B$2”，预计使用，预计使用年限年限Life“$B$3”Life“$B$3”，(注意使用绝对引用注意使用绝对引用)第十九页，讲稿共七十二页哦l l第三步：在PeriodPeriod文本框中输入计算年期文本框中输入计算年期“A5”(注意使用相对引用)，在Month文本框中输入文本框中输入“12”12”，（参数Month为第一年的月份数，一般选为第一年的月份数，一般选1212，可，可以省略）如图所示以省略）如图所示第二十页，讲稿共七十二页哦l l第四步：单击“确定”

18、按钮，在D5单元格上显示单元格上显示结果为结果为“￥324，000.00”000.00”。l l第五步：拖曳D5D5单元格右下角的自动填充柄到单元格右下角的自动填充柄到D13D13，使，使D5D5单元格中已有函数自动按序列复制到D6D6、D7、D8D8、D9D9、D10D10、DllDll、D12D12、D13D13单元格中单元格中l l第六步：单击D13单元格，输入公式单元格，输入公式“B1-B2-B1-B2-SUM(D5SUM(D5：D13)”D13)”，按回车键，按回车键l l第七步：利用第七步：利用SUMSUM函数求累计折旧。函数求累计折旧。第二十一页，讲稿共七十二页哦l l第八步：计

19、算结果如下：第八步：计算结果如下：第二十二页，讲稿共七十二页哦(4)使用SYD(年限总和法)函数l l第一步：光标移在第一步：光标移在E5E5上，选择上，选择“插入插入/函数”命令，出现相应对话框。在“函数分类”中选“财务”，“函数名”中选“SYDSYD，单击，单击“确定确定”按钮，出按钮，出现现“SYDSYD函数函数”对话框对话框.l l第二步第二步:按要求输入按要求输入SYD函数的参数固定资产原值Cost“$B$1”,Cost“$B$1”,固定资产残值Salvage“$B$2”Salvage“$B$2”，预计使用年限Life“$B$3”Life“$B$3”，(注意使用绝对引用注意使用绝对引

20、用)第二十三页，讲稿共七十二页哦l l第三步：在第三步：在Period文本框中输入计算年期文本框中输入计算年期“A5”(A5”(注注意使用相对引用意使用相对引用)，如图所示，如图所示 第二十四页，讲稿共七十二页哦l l第四步：单击第四步：单击“确定确定”按钮，在按钮，在E5E5单元格上显示结果单元格上显示结果为为“￥178,181.82”。l l第五步：拖曳第五步：拖曳E5单元格右下角的自动填充柄到单元格右下角的自动填充柄到E14E14，使，使D5D5单元格中已有函数自动按序列复制到单元格中已有函数自动按序列复制到E6E6、E7E7、E8E8、E9E9、E10、EllEll、E12E12、E1

21、3、E14单元格中单元格中l l第六步：利用第六步：利用SUMSUM函数求累计折旧。函数求累计折旧。第二十五页，讲稿共七十二页哦l l第七步：计算结果如下：第七步：计算结果如下：第二十六页，讲稿共七十二页哦第二节货币时间价值的计算l l货币时间价值的计算，在财务管理中有着广泛的用途，如存货管理、养老金决策、租赁决策、资产和负债估价、长期投资决策等方面。随着财务问题的日益复杂化，时间价值观念的应用也将日益广泛。第二十七页，讲稿共七十二页哦1.复利终值的计算。l l复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。复利终值有普通复利终值、普通年金终值和预付年终值等形式。l l其计算函数为：其

22、计算函数为：FVFV（raterate、npernper，pmtpmt，pvpv，typetype）。其中：）。其中：raterate代表各期利率，是一固定值；代表各期利率，是一固定值；npernper代表总投资期（或贷款期），代表总投资期（或贷款期），即该项投资（或贷款）总的付款期数；即该项投资（或贷款）总的付款期数；pmtpmt代表各期支出金额，代表各期支出金额，在整个投资期内不变，若该参数为在整个投资期内不变，若该参数为0 0或省略，则函数值为普通复或省略，则函数值为普通复利终值；利终值；pvpv代表现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经代表现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经

23、入账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称本金。如入账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称本金。如果省略果省略pvpv，则假设其值为，则假设其值为0 0。typetype只有数值只有数值0 0或或1 1，0 0或忽略表示或忽略表示收付款时间是期末，收付款时间是期末，1 1表示是期初。表示是期初。第二十八页，讲稿共七十二页哦l l注意：1 1若若pmtpmt为为0 0或省略，则函数值为普通复利终值。或省略，则函数值为普通复利终值。l l2 2在在pmtpmt不为不为0 0，pv=0，typetype0 0时，函数值为普通年时，函数值为普通年金终值。金终值。l l3.3.在pmtpm

24、t不为0 0，pv=0，type1时，函数值为预付年时，函数值为预付年金终值。金终值。l l4.应确认所指定的应确认所指定的raterate和和nper单位的一致性。单位的一致性。l l 5.5.在在ExcelExcel中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定的，中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定的，即：支出的款项（如向银行存入款项）、用负数表示：收即：支出的款项（如向银行存入款项）、用负数表示：收入的款项（如股息收入），用正数表示。入的款项（如股息收入），用正数表示。第二十九页，讲稿共七十二页哦l l例：例：1、（、（1）普通复利终值的计算。）普通复利终值的计算。l l例如，某人将例如，某

25、人将1000010000元投资于一顶事业，年报酬率为元投资于一顶事业，年报酬率为6 6，3 3年后的复利终值为：年后的复利终值为：l lFVFV（6 6，3 3，0 0，-10000-10000，0 0）1191011910（元）（元）l l（2 2）普通年金终值的计算。）普通年金终值的计算。l l例如，某人每年存入银行例如，某人每年存入银行2000020000元、年利率为元、年利率为4 4，计算第，计算第3 3年年末可年年末可以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：以从银行取得的本利和（每年年末存入银行）为：l lFVFV（4 4，3 3，-20000-20000，0 0，0 0）624

26、3262432（元）（元）第三十页，讲稿共七十二页哦l l（3）预付年金终值的计算。l l仍以上例为例，计算预付年金终值（每年年初存入银行），则：l lFVFV（4 4，3 3，-20000-20000，0 0，1 1）64929.2864929.28（元）（元）第三十一页，讲稿共七十二页哦l l例2、某企业设立新产品开发基金，现账户上已有资金100，000元，计划每年末存人10，000元，假设没有支出的情况，年利率为6，10后这笔基金将有多少？l lFV(6FV(6，10，1000010000，-100000，0)0)等于￥等于￥310892.7191310892.7191第三十二页，讲稿共

27、七十二页哦l l例3、假设需要为一年后的某个项目预筹资金，现在将￥10000以年利10，按月计息存人储蓄存款帐户中，并在以后十二个月的每个月初存人￥1000则一年后该帐户的存款额等于多少?l lFV(10FV(10/12，12，10001000，-10000，1)1)等于￥等于￥23，717.41717.41第三十三页，讲稿共七十二页哦2.复利现值的计算l l返回投资的现值。现值为一系列未来付款当前值的累积和。例如，借入方的借入款即为贷出方贷款的现值。第三十四页，讲稿共七十二页哦语法：PV(rate,nper,pmt,fv,type)。l lRateRate为各期利率。l lNperNper为

28、总投资为总投资(或贷款或贷款)期，即该项投资(或贷款或贷款)的付的付款期总数。款期总数。l lPmt为各期所应付(或得到)的金额，其数值在整个年金的金额，其数值在整个年金期间期间(或投资期内或投资期内)保持不变。通常保持不变。通常pmtpmt包括本金和利息。包括本金和利息。l lFvFv为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余为未来值，或在最后一次支付后希望得到的现金余额，如果省略额，如果省略fvfv，则假设其值为零，则假设其值为零(一笔贷款的未来值一笔贷款的未来值即为零即为零)。l lTypeType：数字：数字0或1 1，用以指定各期的付款时间是在期初，用以指定各期的付款时间是在期初还

29、是期末。如果省略还是期末。如果省略typetype，则假设其值为零。，则假设其值为零。第三十五页，讲稿共七十二页哦（1）普通复利现值的计算。l l例如，某人拟在6年后获得本利和50000元，投资报酬率为10，他现在应投入的金额为：l lPVPV（1010，6 6，0 0，5000050000，0 0）-￥28223.696528223.6965（元）第三十六页，讲稿共七十二页哦（2）普通年金现值的计算。l l例如，某人要购买一项养老保险，购买成本为6000060000元，该保险可以在元，该保险可以在2020年内于每月末回报年内于每月末回报500500元、元、投资报酬率为投资报酬率为8 8，计算

30、这笔投资是否值得。，计算这笔投资是否值得。l lPVPV（0.080.081212，1220.5001220.500，0 0，0 0）5977759777（元）（元）l l由于养老保险的现值（由于养老保险的现值（5977759777元）小于实际支付的现值元）小于实际支付的现值（6000060000元），因此，这项投资不合算：元），因此，这项投资不合算：第三十七页，讲稿共七十二页哦（3）预付年金现值的计算。l l例如，用6年时间分期付款购物，每年预付566元。设银行利率为10，该项分期付款相当于一次现金交付的购价是多少？PV（10，6，200，0，1）-958第三十八页，讲稿共七十二页哦试验案例

31、l l例1、某企业现投资200万，在第5年年末能收入400万，假设年利率为10，问企业是否可接受这个投资？l lPVPV（1010，5，0 0，40000004000000，0 0）-￥2483685.292（元）第三十九页，讲稿共七十二页哦l l计算后的现值为248多万元（因为是流出，所以是负数），比期初投资200万要高，说明可以接受这个投资。第四十页，讲稿共七十二页哦3PMTl l基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的基于固定利率及等额分期付款方式，返回投资或贷款的每期付款额。每期付款额。l l 语法：语法：PMT(rate,npepv,fv,type)PMT(rate,npep

32、v,fv,type)。l lRateRate为各期利率，是一固定值。为各期利率，是一固定值。l lNperNper为总投资为总投资(或贷或贷 款款)期，即该项投资期，即该项投资(或贷款或贷款)的付款期的付款期总数。总数。l lpvpv为现值，即从该项投资为现值，即从该项投资(或贷款或贷款)开始计算时已经人账的款项，开始计算时已经人账的款项，或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。或一系列未来付款当前值的累积和，也称为本金。fvfv为未来值，为未来值，或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略或在最后一次付款后希望得到的现金余额，如果省略fVfV，则，则假设其值为零假设其值为零(例如，一

33、笔贷款的未来值即为零例如，一笔贷款的未来值即为零)。l lTypeType：数字：数字0 0或或1 1，用以指定各期的付款时间是在期初还是期，用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。如果省略末。如果省略typetype，则假设其值为零。，则假设其值为零。第四十一页，讲稿共七十二页哦l l例：下面的公式将返回需要例：下面的公式将返回需要1010个月付清的年利率为个月付清的年利率为8 8的￥10,00010,000贷款的月支付额：贷款的月支付额：l lPMT(8PMT(81212，1010，10000)10000)等于等于-￥1,0371,0370303l l对于同一笔贷款，如果支付期限在每期的期

34、初，支付额应对于同一笔贷款，如果支付期限在每期的期初，支付额应为：为：l lPMT(8PMT(81212，1010，1000010000，0 0，1)1)等于等于-￥1,0301,0301616l l如果以如果以1212的利率贷出￥的利率贷出￥5,0005,000，并希望对方在，并希望对方在5 5个月内还清，个月内还清，下列公式将返回每月所得款数：下列公式将返回每月所得款数：l lPMT(12PMT(121212，5 5，5000)5000)等于￥等于￥1,0301,0302020第四十二页，讲稿共七十二页哦l l除了用于贷款之外，函数PMT还可以计算出别的以年金方式付款的支付额。l l例如，

35、如果需要以按月定额存款方式在18年中存款￥50,000，假设存款年利率为6，则函数PMT可以用来计算月存款额：l lPMT(6PMT(612，18*12，0，50000)50000)等于-￥12908l l即向即向6 6的存款帐户中每月存人￥的存款帐户中每月存人￥1291290808，1818年后可获得￥年后可获得￥5050，000000。第四十三页，讲稿共七十二页哦试验案例l l某企业抵押贷款2000万元，偿还期20年，年利率10，计算每年末应偿还多少才能在贷款期内还清贷款。第四十四页，讲稿共七十二页哦l lPMT(10，2020，2000000020000000，0 0，0)0)等于-￥2

36、349192.495第四十五页，讲稿共七十二页哦4.投资期数的计算。l l函数函数NPERNPER（raterate，pmtpmt，pvpv，fvfv，typetype）l l例如，例如，A A公司准备从甲公司购买一台设备，甲公司有两种销货方式供公司准备从甲公司购买一台设备，甲公司有两种销货方式供A A公公司选择：一是现在一次全额付款司选择：一是现在一次全额付款9090万元；二是分若干年每年初付款万元；二是分若干年每年初付款1616万元。假设资金成本为万元。假设资金成本为1010，如果，如果A A公司选择第二种付款方式，甲公司在公司选择第二种付款方式，甲公司在签定合同时可接受的收款次数至少为多

37、少次，其收入才不低于一次性全签定合同时可接受的收款次数至少为多少次，其收入才不低于一次性全额收款？额收款？由于由于A A公司和甲公司一个属于付款，另一个属于收款，所以公司和甲公司一个属于付款，另一个属于收款，所以pmtpmt和和pvpv必需有必需有一个用负数表示，则根据题意！一个用负数表示，则根据题意！NPERNPER（1010，-160000-160000，900000900000，0 0，1 1）7.517.51因为收款次数应为因为收款次数应为正整数，并且不能小于正整数，并且不能小于7.517.51，所以收款次数至少为，所以收款次数至少为8 8次。次。第四十六页，讲稿共七十二页哦第三节利用

38、EXCEL进行投资决策l l投资决策中、作为评价方案优劣尺度的指标主要有净现值、现值指数和内含报酬率。这些计算通常用手工较为麻烦，Exeel直接提供了计算净现值和内含报酬率的函数，现值指数可以间接地计算得到。第四十七页，讲稿共七十二页哦1.净现值的计算。l l基于一系列现金流和固定的各期贴现率，返回一项投资的净现值。投资的净现值是指未来各期支出(负值)和收人(正值)的当前值的总和。第四十八页，讲稿共七十二页哦语法：NPV(rate,valuel,value2)l lRate为各期贴现率，是一固定值，l lValuel，value2，表1到29笔支出及收入的参数值。Valuel，value2所属

39、各期间的长度必须相等，而且支付及收入的时间都发生在期末。第四十九页，讲稿共七十二页哦l lNPV按次序使用Valuel,Value2，来注释现金流的次序。所以一定要保证支出和收入的数额按正确的顺序输入。如果参数是数值、空白单元格、逻辑值或表示数值的文字表达式，则都会计算在内；如果参数是错误值或不能转化为数值的文字，则被忽略。如果参数是一个数组或引用，只有其中的数值部分计算在内。忽略数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文字及错误值。第五十页，讲稿共七十二页哦l l函数NPV假定投资开始于valuel现金流所在日期的前一期，并结束于最后一笔现金流的当期。函数NPV依据未来的现金流计算。如果第一笔现金

40、流发生在第一个周期的期初，则第一笔现金必须加入到函数NPV的结果中，而不应包含在values参数中。第五十一页，讲稿共七十二页哦l l例1、假设第一年投资￥10,000，而未来三年中各年的收入分别为￥3,000、￥4,200和￥6,800。假定每年的贴现率是10，l l则投资的净现值是：则投资的净现值是：NPV(10NPV(10，10000，30003000，4200，6800)6800)等于￥等于￥1，1884444。第五十二页，讲稿共七十二页哦l l例2、假如要购买一家鞋店，投资成本为￥40,000，并且希望前五年的营业收入如下：￥8,000、￥9,200、￥10,000、￥12,000和

41、￥14,500。每年的贴现率为8(相当于通货膨胀率或竞争投资的利率)。如果鞋店的成本及收入分别存储在B1到B6中，l l下面的公式可以计算出鞋店投资的净现值：NPVNPV(8(8，B2B2：B6)+B1等于￥等于￥1,9220606。第五十三页，讲稿共七十二页哦l l例例3 3、某公司准备购置一台新设备，价款为、某公司准备购置一台新设备，价款为40000元，元，以扩大生产规模，项目周期为以扩大生产规模，项目周期为5 5年，各年的净现金流年，各年的净现金流量分别为量分别为1500015000、1200012000、1300013000、1800018000、80008000，若，若资金成本为资金

42、成本为16，计算达一投资项目的净现值并说明是，计算达一投资项目的净现值并说明是否可行。否可行。NPVNPV（0.1-400000.1-40000，15000，12000，13000，1800018000，80008000）96209620（元）净现值大于净现值大于0 0，所以项目可行。，所以项目可行。第五十四页，讲稿共七十二页哦2.内含报酬率的计算l lIRR返回由数值代表的一组现金流的内部收益率。这些现金流不一定必须为均衡的，但作为年金，它们必须按固定的间隔发生，如按月或按年。内部收益率为投资的回收利率，其中包含定期支付(负值)和收入(正值)。第五十五页，讲稿共七十二页哦语法：IRR(val

43、ues,guess)l lValues为数组或单元格的引用，包含用来计算内部收益率的数字，Values必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率，函数IRR根据数值的顺序来解释现金流的顺序。故应确定按需要的顺序输入了支付和收入的数值，如果数组或引用包含文本、逻辑值或空白单元格，这些数值将被忽略。l lGuess为对函数IRR计算结果的估计值。第五十六页，讲稿共七十二页哦l l假设要开办一家饭店。估计需要￥假设要开办一家饭店。估计需要￥70,00070,000的投资，并预的投资，并预期今后五年的净收益为：￥期今后五年的净收益为：￥12,00012,000、￥15,00015,000、￥、￥

44、18,000、￥、￥21,00021,000和￥和￥26,00026,000。B1B1：B6B6分别包含下面分别包含下面的数值：￥的数值：￥-70,000-70,000、￥、￥12,00012,000、￥15,00015,000、￥18,000、￥21,00021,000和￥和￥26,00026,000。l l计算此项投资四年后的内部收益率：计算此项投资四年后的内部收益率：IRR(B1IRR(B1：B5)B5)等于等于-2-21212l l计算此项投资五年后的内部收益率：计算此项投资五年后的内部收益率：IRR(B1IRR(B1：B6)B6)等于等于8 86666l l计算两年后的内部收益率，必

45、须在函数中包含计算两年后的内部收益率，必须在函数中包含guessguess：IRR(B1IRR(B1：B3B3，-10-10)等于等于-44-443535第五十七页，讲稿共七十二页哦试验案例：l l贴现率为6%,计算分析该投资是否合算？l l按（1）的数据计算该投资净现金流的收益率。第五十八页，讲稿共七十二页哦(1)通过净现值的计算，分析该项投资是否合算l l第一步：光标移在B7上，选择“插入/函数”命令，出现相应对话框。在“函数分类”中选“财务”，“函数名”中选“NPV，单击“确定”按钮，出现“NPV函数”对话框。第五十九页，讲稿共七十二页哦l l第二步:按要求输入NPV函数的参数,在“Ra

46、te”文本框中输入“6”，在“Valuel”文本框中输入“C6：L6”单元格区域。第六十页，讲稿共七十二页哦l l第三步：在公式“=NPV(6，C6：16)”后面减去第0年投入的20万。l l即公式即公式“=NPV(6=NPV(6，C6C6：L6)+(-20)”L6)+(-20)”或公式“=NPV(6=NPV(6，C6C6：L6)+B6L6)+B6。l l第四步：单击“确定”按钮，B7单元格显示结果为￥65427万元。第六十一页，讲稿共七十二页哦(2)计算净现金流的收益率l l第一步：光标移在E7上，选择“插入/函数”命令，出现相应对话框。在“函数分类”中选“财务”，“函数名”中选“IRR”，

47、单击“确定”按钮，出现“NPV函数”对话框。第六十二页，讲稿共七十二页哦l l第二步:按要求输入IRR函数的参数,在“Values文本框中输入净现金流的单元格区域B6：L6，如图所示。l l第三步：单击“确定按钮，在E7单元格中显示“24”，说明该项投资的内部收益率为24。第六十三页，讲稿共七十二页哦第四节第四节 利用利用Excel进行会计报表分进行会计报表分析析l l一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法一、会计报表分析的方法l l1 1比较分析法比较分析法l l比比较较分分析析法法是是指指通通过过主主要要项项目目或或指指标标数数值值变变化化的的对对比比，确确定定

48、出出差差异异，分分析析和和判判断断企企业业经经营营及及财财务务状状况的一种方法。况的一种方法。l l2 2比率分析法比率分析法l l比比率率分分析析法法是是利利用用指指标标间间的的相相互互关关系系，通通过过计计算算比比率率来来考考察察、计计量量和和评评价价企企业业经经济济活活动动效效益益的一种方法的一种方法。l l3 3趋势分析法趋势分析法l l趋趋势势分分析析法法是是根根据据企企业业连连续续数数期期的的财财务务报报表表，以以第第一一期期或或另另外外选选择择某某一一期期为为基基础础，计计算算每每一一期期各各项项目目对对基基期期同同一一项项目目的的趋趋势势百百分分比比、计计算算趋趋势势比比率率及

49、及指指数数，形形成成一一系系列列具具有有可可比比性性的的百百分分数数或或指指数数，以以揭揭示示企企业业总总体体财财务务状状况况和和经经营营成成果果或或分分项项内内容容的的发展趋势。发展趋势。l l4 4因素分析法因素分析法l l因因素素分分析析法法是是通通过过顺顺序序变变换换影影响响某某一一经经济济指指标标的的各各个个因因素素的的数数量量，来来计计算算各各个个因因素素的的变变动动对对该该经经济济指指标标总总的的影影响响程程度度的的一一种种方方法法。因因素素分分析析法法主主要要用用于于寻寻找找问问题题的的成成因因，为为一一步有针对性地解决问题和企业内部考核提供依据。步有针对性地解决问题和企业内部

50、考核提供依据。第六十四页，讲稿共七十二页哦l l二、利用二、利用ExcelExcel进行会计报表分析的步骤进行会计报表分析的步骤l l1确定分析目标和分析范围l l2收集、获取分析资料l l3选择分析方法并建立相应的分析模型l l4确定分析标准并做出分析结论第六十五页，讲稿共七十二页哦l l三、利用三、利用ExcelExcel进行会计报表分析的数据来源进行会计报表分析的数据来源l l1会计核算数据源l l2外部数据库第六十六页，讲稿共七十二页哦l l四、利用四、利用四、利用四、利用ExcelExcelExcelExcel进行会计报表分析进行会计报表分析进行会计报表分析进行会计报表分析l l（一