移动通信企业全面预算管理系统的设计与实现.pdf

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1、山东大学硕士学位论文移动通信企业全面预算管理系统的设计与实现姓名：臧晓旺申请学位级别：硕士专业：软件工程指导教师：李庆忠20061020原创性声明本人郑重声明：所里交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：渤乙每日关于学位论文使用授权的声明本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学

2、可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定1论文作者签名：遣丝黛睁师签名：日期：山东大学硕士学位论文摘要“凡事预则立，不预则废”，强调凡事要想做好，事前都需要有一个谋划、概算的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有一个充分的预计，进而做出不同对策。安排好相关人、财、物等资源的配给，以促成目标的实现。在经济发达的国家中，几乎所有的企业都有自己的预算管理体系和未来几年的现金流量预测，很多公司甚至直接将预算作为企业管理的工具和业绩考评的依据。在国内，全面预算管理在也已经日益受到了理论界和实业

3、界的普遍重视。然而，也有很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。认为预算是困难的、复杂的工作。s H 移动通信公司是中国移动集团的省级分公司，含4 0 0 多个下级单位或分支机构。在预算管理过程中就遇到了预算编制周期长、编制过程和访问控制不好管理、预算数据缺乏准确性、缺乏较为完整的预算指标体系以及执行预算管理的过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段等等问题。为了解决S H 移动通信公司在预算管理中所遇到的问题，根据国内外全面预算管理工具的应用情况，我们立项研发和建立了“全面预算管理系统”，他以帮助企业实现既定利润和战略为目标，以

4、计算机网络和数据库为基础的预算信息管理和分析系统。该系统结合移动通信行业的特点，实现对预算和执行数据进行全流程的管理、跟踪、分析、预测和决策支持。最终达成预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算管理的“事前计划、事中控制、事后分析”的目的。本文中所设计并投入使用的“全面预算管理系统”与传统的使用E x c e l 或纸笔进行预算编制的方式相比，提供了一个专业的数据共享和交流平台，促进了企业各部门的信息交流；实现了各部门业务指标数据的自动汇总；增强了对各类数据的整合，提供了对预算流程和权限访问的管理，全面满足企业预算管理工作的要求。与国外相关软件相比，这个系统通过对用户的特定的预算管理需求进行

5、了针对性分析，其包含的预算管理思想更适合国内大中小企业的企业文化和管理机制，更符合移动通信行业的业务特点，成本也只是国外同类软件的几十分之一。山东大学硕士学位论文整个系统经过技术攻关，在系统中实现了预算编制表的分发，各级单位均可以自定义自己的预算管理体系，这是很多现存同类预算工具所没有实现的。同时，数据库设计上设计了良好的接口机制，保护了用户的以往投资，与用户现有的M I S系统紧密结合，提高了现有系统和现有业务数据的利用率，保持了和现存系统较好的兼容和整合性能；在权限体系设计上实现了基于R B A C 的权限管理体系，对功能权限、单位权限以及数据进行有效地访问控制管理；在预算分析方面，实现了

6、差异分析等大量分析手段和量身设计的近四百余张分析报表，让用户空间可以随心所欲的进行数据分析和预算控制。关键词：移动通信全面预算预算编制预算控制预算体系I t B A C 权限管弹4山东大学硕士学位论文A B S T R A C T“I fw eb e l i e v e，t h e r ei Sn o t h i n gw ec a nn o ta c h i e v e；a n di fw ed r e a m a l It h i n g sa r ep o s s i b l e!。，T h ei d i o mt o I du st h a t fw ew a n tt oh a v

7、eo n eW O r kw e l Id o n e w e db e f f e rt ot a k ea l It h ep o s s i b l er e s u l ti n t ot h o u g h t 0 n c ew eh a v eag o o dp l a nf o ro u re v e r yW O r k a n dc a np u tt h er i g h tr e s o u r c ei nt h er i g h tp l a c e，t h e nw ec a nf i n a l l ym a k eaS u C C e S S M a n ye

8、n t e r p s i s e si n d o o ma n do u t d 0 0 1 Sr e a g a r dt o t a Ib u d g e tm a n a g e m e n ta s av e r yi m p o r t a n tt 0 0 If o rc o m p a n ym a n a g e m e n ta n dP e r f o r m a n c ea c c e s s i n g B u tn o ta l It h ee n t e r p r i s e sc a nm a k eag o o de f f o r li nb u d

9、g e tm a n a g e m e n tp r o c e s s e s R e g a r d i n gt h ep r o c e s s e sa sd i f f i c u l t i n e f f e c t i v ea n dt o d u o u sw o r k，m a n yc o m p a n i e sh a v ea b a n d o n e dt h e J ra t t e m p t sj nb u d g e tm a n a g e m e n tW O r k S Hm o b i l ec o m m u n i c a t i o

10、nc o i Sn o wi nt h es a m es i t u a t i o n T h e ya r ef a c i n gw i t hm a n yd i f f i c u l t i e si nb u d g e tm a n a g e m e n tw o r k，l i k eav e r yI o n gl i f ec y c l e i n a c c u r a c yi nd a t aa n dl a c ko fg o o dm e t h o di nb u d g e tc o n t r o l l i n ga n da n a l y s

11、i s I no r d e rt or e s o l v ea t h ep r o b l e m sa b o v e w ed e s i g n e da n dd e v e l o p e dat o t a lb u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e m(T B M)f o rt h ec o m p a ny T h i si n f o r m a t i o nb a s e ds y s t e mi Sb u i l dt oh e l pt oa t t a i nt h e i rd e s i r e dg o a Ia

12、n da n n u a I I n c o m e T h em a i nW O r ko ft h i ss v s t e mi st oC a p t u r ea n dt r a c kt h ed a i l yo rm o n t h l yb u d g e td a t ao ft h ee n t e r p r i s ed u n n gt h ew h o l em a n a g e m e n tp r o c e s s I ta t t e m p t st om a k eac e r t a i nc o n n e c t i o nb e t w

13、e e nb u s i n e s sa n df i n a n c i a Id a t a A n df i n a l l y,w ec a na l w a y sm a k eag o o dp l a nb e f o r et h eW O r ko ft h en e x ty e a r：h a v eag o o dc o n t r 0 1w h i l eW O r kg o i n go na n dp e r f o r mae f f e c t i v ea n a l y s i sa f t e ra t h e W O r k i S d o n e

14、I nc o m p a r i s o nw i t ht h ee x c e Ia n do t h e re x i s t i n gt r a d i t i o n a Ib u d g e tm a n a g e m e n tt o o l s T h eT o t a IB u d g e tM a n g e m e n tS y s t e mi nt h i sp a p e rp r o v i d e dap l a t f o r mf o rd a t as h a r i n ga n di m p r o v e dt h ec o m m u n i

15、c a t i o n ga m o n gp e o p l et h eu n i t 1 tp r o v i d e da na u t o m a t i cd a t ac o l l e c t i n ga n dc a c u l a t i n gp r o c e s st oh e l pp e o p l em a n a g eag r e a tm o u n to fb u d g e td a t a I ta l s oi n p r o v e dt h ei n t e g r a t i o no ft h ee n t e r l：I r i s e

16、b u s i n e s si n f o r m a t i o na n ds u p p l i e dt h er e q u i r e m e n tf r o mg u e s tv e r yw e l l K n o w i n gf r o me x i s t i n gb u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e ma n dt o o l s T B Ms y s t e mw a sd e s i g n e da n db u i l d e db a s e do nt h es p e c m ca n a l y s i

17、so ft h er e q u i r e m e n to fm o b i l ec o m m u n i c a t i o ne n t e r D r i s e I t sb u d g e tm a n a g e m e n ti d e a sw a sm o r ea d a p t i v ef o rC h i n e s ee n t e r p r i s e Sm a n a g e m e n tc u l t u r ea n da n dp r i n c i p l e A n di t Sv e r ya c c o r d a n tt ot h

18、ec h a r a c t e r i s t i c so fm o b i l ec o m m u n i c a t i o nb u s i n e s s A f t e rt a c k l e dm a n yk e yp r o b l e m s，w ea c c o m p l i s h e dt h ef u n c t i o no fd i s t r i b u t i o no fb u d g e ts h e e t s。w i t hi t。a l Iu n i t sc o u l db u i l dt h e i ro w nb u d g e

19、ts y s t e m s T h ed a t a b a s ew a sd e s i g n e db a s e do nl e g a c ys y s t e ms t r u c t u r e i th a v eag o o dc a p a b i l i t yw i t ht h eM I Ss y s t e m W eb u i l d e dt h eR B A Cb a s e dr i g h tm a n a g e m e n ts y s t e m m a d et h es e c u r i t yo fd a t aa v a i l a b

20、 l e T h eb u d g e ta n a l y s i sp a r t sp r o v i d e daI o to fa n a l y s i sa p p r o a c h e sa n do v e rf o u r山东大学硕士学位论文h u n d r e do ff i x e dr e p o r ts h e e t W i t ht h e m，t h eu s e rc o u l da n a l y s i st h eb u d g e td a t aa n dp e r f o r m sb u d g e tc o n t r o l l i

21、 n g K e y w o r d e：M o b i l eC o m m u n i c a t i o n，T o t a lB u d g e tM a n a g e m e n t(T B M)b u d g e tc o n t r o l l i n g，b u d g e ts y s t e m，R B A C，R i g h t sM a n a g e m e n t6山东大学硕士学位论文第一章引言1 1 开发背景对于一个企业来说，盈利就是其根本目的，能够给投资者带来最大的利润就是每个经营者的天职。为达到这一目标，实现企业资源的优化使用和成本控制，就必须从计划开始。而

22、“预算”就是最重要的一种计划，预算管理正是对企业的生产、运营、人事、管理、建设投资等进行控制的最简捷也是最有效的方式。在经济发达的国家中，几乎所有的企业都有自己的预算管理体系和未来几年的现金流量预测，很多公司甚至直接将预算作为企业管理的工具和业绩考评的依据。随着我国国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范“1 企业内部推行全面预算管理制度，全面预算管理在我国已日益受到了理论界和实业界的普遍重视。理论上，学者们对我国预算管理的运行模式及其选择、我国预算管理的系统构架进行了开拓性论述，并对我国预算管理的运行现状进行了问卷调查和总结、评价。实业界，也有诸如宝钢、中原油田石化集团、中国兵器工

23、业集团等一批成功推行全面预算管理，取得显著减支增效效果的企业。然而，也有很多大中型公司虽然认识到全面预算管理对是实现公司治理和企业整合的重要性。但是其每年进行的预算却是不完整或者不准确的。一些具有复杂组织结构的公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。认为预算是困难的、无效的、复杂的工作。有数据表明，对于大多数企业，仅财务部门用于预算的成本就是6 5 左右，并平均要持续11 0 天的时间，而且预算结果差强人意。s H 移动公司是一个拥有4 0 0 余个下级单位，为全国用户提供移动通信信息服务的服务企业。拥有全省最大的移动用户客户群和最先进的移动通信网络。S H移动公司自2 0 0 0 年就提出

24、了以预算管理等为中心的企业经营策略，取得了相当大的成绩。不仅提高了整个企业的预算管理意识，也大大加强了各级员工计划为先导的工作态度。但是，由于管理手段落后等原因，当前S H 移动公司预算管理中的问题仍然不少，有的甚至比较突出，必须尽快加以解决。要解决预算管理中出现的所有这些问题，拥有一个专业的预算管理工具或软件就成为了各类企业进行预算工作迫切的需要。在这个工具或软件中可以为用户提供一整套量身定制的预算制表库；给用户一个数据共享和交流的平台；利用计7山东大学硕士学位论文算机技术实现对所有预算数据的自动汇总和审核；实现对预算数据的及时分析和进行预算控制；实现对用具预算编制汇总和审批流程和权限访问的

25、精确控制。因此，s H 移动公司决定通过信息化手段来提高企业管理水平。根据“总体规划，分步实施”的原则，s H 移动公司在2 0 0 4 年2 月份正式启动了“全面预算管理信息系统”的建设工作。1 2 国内外相关预算管理工具和软件技术现在，国内外企业解决预算管理问题所采用的预算工具或软件基本上是以下四类：电子表格+电子邮件、财务软件、E R P 软件以及专业的预算管理软件。根据“全面预算管理系统”建设的需求分析，在完善预算管理系统的基础上，我对不同的预算工具进行了比较(参见表一：主要预算工具主要特征比较)。其中电子表格+电子邮件的预算管理方式由于其使用简单，成本低，编制灵活、扩展性强等优点，在

26、国内外大中小企业中都有着普遍的应用。国外一些企业中尤其对E x c e l 电子表格有着很深入的应用和扩展，除了预算和财务管理还被大量应用在数据统计、科学计算、质量管理和审计、计划管理、问卷调查、甚至是神经网络的研究等领域中。如某著名翻译公司就将电子表格用于了译员所翻译文件的质量管理和评审中，自动生成评审和质量管理报告。但是电子表格并非专为预算管理而设计，只能作为手工预算的工具，并不适于作为企业级别的预算工具。由于其本身功能的限制，使用电子表格进行用于预算管理存在其着明显的弱点。比如，电子表格是缺乏预算数据共享交换平台，无法进行预算的实时控制和自动分析；此外，电子表格无法实现审批流程和权限管理

27、，无法满足数据安全性的要求。下表中对主要的预算理工具进行了对比分析，对比分析主要从三个方面来考虑：他们是易用性、成本和功能性。8山东大学硕士学位论文表1 I：主要预算工具主要特征比较“”，“疆算工具缺点“优点：简单易用，成本低，编制灵活、扩展性强缺点：手工预算的工具、不适于作为企业级别的预算工具；缺乏预算数据共享和交换平台，电子表格影响预算管理的效率：无法进行预算的实时控制和自动汇总分析；此外，电子表格无法实现审批流程和权限管理。无j 杰满足数据安全性的要求缺点：非专业的预算软件。其预算模块的预算功能匮乏或只能进行财务预算，难以进行业务财务软件预算优点：囊括了企业管理的大部分内容，企业管理功能

28、强大；与其他管理软件兼容性好，操作风格统一E R P 软件缺点：非专业的预算软件，其预算功能受E R P 系统框架的限制，预算管理的灵活性差，无法进行预算过程管理，无j 杰作复杂的分摊计算，实施成本高。优点：专业化的预算软件，预算功能丰富，高度灵活；专为企业的预算管理量身开发，可以专业的预满足大型企业对数据共享和交流的平台，可以实现企业级别的预算管理，实旌成奉低；预算算软件功能丰富，支持预算过程管理，和权限管理；支持复杂的运算过程和对数据的实时控制和自动分析由表中的各预算工具的特征对比我们可以看到，与其他各类预算管理工具相比，由于是为企业的预算管理量身定做，专业预算管理软件在预算管理方面有其他

29、预算管理工具不可比拟的优势。现在国内外主要的预算管理软件有用友、金蝶、浪潮、新中大以及H Y P E R I O NP I L L A R 等。那么他们的优缺点又如何呢。继续对这些软件从软件的使用功能性、适用性、易用性、应用成本和可维护性等方面进行评估对比，我们可以发现，国内的预算软件普遍存在着以下缺点：操作繁杂，公式定义繁杂，易用性较差；录入方面，一般没有快速录入和预算数据调整的功能；系统一般对数据处理的智能化较低、数据整合性差、预算数据展现比较单一僵化。而国外预算软件在预算管理思想上明显更成熟，数据整合性好，数据展示更复合统一标准，规范；进行预算管理的灵活性和智能性优于国内软件。显然从理论

30、角度上讲，国外软件更适用于大中型企业的预算管理，其中P I L L A R 系统就是一个非常优秀的预算管理系统。但是，另一方面，P I L L A R 等国外系统虽然在功能性比较强大、可操作性强、预算管理思想比较先进，但是普遍实施成本较高，通常为国内软件的数倍甚至百倍。同时，还有一个更重要的因素，预算管理作为企业的一种内部控制手段，必须有企业文化的支撑才能取得理想效果；国外企业9山东大学硕士学位论文经营目标是“单一化”的，即股东权益的增值，表现形式有E V A(经济增加值)、E P S(每股收益)、股票价格等等。而国营企业的预算目标则是“多元化”的，包括规模、利润、保值增值、效绩评价，以及就业

31、、社会稳定等非经济指标。因此，企业文化、企业生存环境、企业经营目标以及管理体制、的诸多不同导致了国外P I L L A R 等预算管理软件，对国际化大公司等战略型企业的应用比较适合，而对于众多国内公司的预算管理适用性不强的问题。即使是投巨资投入了使用，也很大程度上存在着应付检查或预算工作流于表面的问题，最终只用来为领导出几张漂亮的报表的用途。根据当前常用预算管理工具和软件的优缺点对比及用户的需求特点，我们决定为S H 移动通信公司在全面评估s H 移动公司预算管理需求的基础上定制化开发一个全新的系统。这个系统名称为“全面预算管理系统”，简称T B M，即T o t a lB u d g e t

32、M a n a g e m e n tS y s t e m。1。3 系统需要解决的主要问题根据对S H 移动公司调查的结果显示，下面几个问题在S H 移动公司预算管理的过程中比较突出：预算编制周期长；预算编制过程和访问控制不好管理；预算数据缺乏准确性；缺乏较为完整的预算指标体系；执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段等等。现有的预算管理手段比较落后，工作量大，成本高根据本文对客户进行调研的结果，S H 移动公司往年的预算工作，都会从1 0月份一只持续到第二年的3 月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间；用户反映：“预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果，预

33、算编制以及差异分析等工作没有专用软件支持，只能用E X C E L 手工操作，耗费大量人力且不能及时发现业务运行中的问题。”这样，几个月下来，预算管理人员通常已经精疲力尽，效果却不尽人意。1 0山东大学硕士学位论文1 4S H 移动“全面预算管理系统”的与其他预算管理系统的不同点“全面预算管理系统”是针对S H 移动公司在预算管理中遇到的特定问题建立的以计算机网络和数据库为基础的预算信息管理和分析系统。这个系统的建立，目的在于加强企业内部各部门之间的相互协调和沟通交流，最终达成预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算的“事前计划、事中控制、事后分析”。本文中设计的S H 移动公司全面预算管理

34、系统，依照用户预算管理的特点，建立了全省移动公司的全面预算管理体系、预算指标体系、预算数据流转和审批流程，以及负责数据访问控制的权限管理体系。系统实现了包括预算编制、定额辅助资料、预算审批、预算分解、预算调整、预算执行控制、预算差异分析等除预算考核外完整的一个闭环系统。为S H 移动公司设计并建立的“全面预算管理系统”，除了现存预算管理系统固有的功能之外，在设计方案、功能、应用效果还有以下不同的地方：1 为移动通信行业按需定制，缩短了预算编制周期、减少了编制成本和复杂度，提高了预算准确性，提高了企业运营效率。全面预算管理系统结合移动通信行业的特点，通过信息化的手段获取和管理全省整个移动通信公司

35、的预算计划和执行情况，以达达到科学预测计划，有效控制成本，促进利润增长的目的；并通过对预算指标的编制和执行情况进行科学的全面监控、分析、预测，从而达到提前预警、防范风险、提供决策支持的目的；通过建立各单位的分部门定额辅助档案，对各项成本费用类指标做到有案可查的目的。使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力。同时大大缩短了预算编制周期、减少了编制成本和复杂度，提高了预算准确性提高了企业运营效率。全省移动公司的预算编制路径采用先自上而下、后自下而上的方式。使算管理有战略和运营计划作为先导；设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，对实际预算的执行进行事中控制。2 构建

36、了一个完整的、多层次的、可按需定制的“全面”预算管理体系，满足用户随需应变的业务需求。构建了一个专业的移动通信行业预算指标库，使预算系统与财务、业务系统紧密集成。山东大学硕士学位论文这个多层次的、可任意按需定制的预算管理体系，满足随需应变的业务需求系统开发采用可定制业务平台的开发思路，以满足企业长远的业务需求。在伸展性方面，统具如下的特点：计划周期可随意定义；预算表和预算指标可随意组合定制，以满足不断变化的业务需求。通过使用系统，用户可以在企业管理中对与企业的存续相关的、所有的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，实现全面预算管理。系统以市场导向为原则，构

37、建了以业务预算为龙头，涵盖投资预算、采购预算、维修预算、成本费用预算，最后以财务预算为终点的预算管理体系。在财务预算方面产生损益表、资产负债表、现金流量表，全面揭示公司预计年度的整体经营成果、财务状况及现金流状况，从而提供决策和管理支持。然后通过每个月或每天的预算执行数据和预算计划的对比提供完成的预算执行状态，提供给管理者进行预算调整和实施预算控制行为，从而使企业能够达到预期的利润且标和战略计划。在预算指标库方面，根据移动通信行业企业发展战略和行业竞争趋势，本文在预算体系方面，采用以业务预算和财务收支预算为核心的预算指标体系。将各责任中心的关键职责转化为可核算和控制的量化指标。预算指标既包括业

38、务指标也包括财务指标，并建立了指标间的联动关系，体现由业务指标变化而引起的财务指标变动的影响，从而支持深层的预算执行及偏差分析，同时将这些指标按照公司各预算责任中心所承担的责任和所拥有的权利进行了分配。3 提供了层次化和指标粒度的权限管理。保证用户能够按照既定的层次关系来访问系统中的数据。也就是说，一个用户只能看到自己和自己所有下级的数据，看不到上级和同级单位的数据。同时用户只能看到和录入自己有权浏览和填写的预算表。这样就提供了良好的数据隔离性，保证了数据的安全。4 建立了一套完整的预算分析体系，能够进行灵活的数据分析汇总配合用户定义报表，可以实现各种各样的分析报表，最大程度满足不同层次的管理

39、需要。这套体系以偏差分析、动因分析、敏感度分析、多维分析、趋势分析、多维透视表为主可以。其中偏差分析主要是对比预算、实际及历史数据的差异。差异形成原因由各成本中心对本单位的责任指标差异进行对比分析，预算小组可以对山东大学硕士学位论文重点差异情况进行汇总。而多维透视表则提供给用户更强大更灵活的自定义报表分析功能。能够按照不同的规则对数据进行汇总和分析处理，采用多种样式查看和分析已有的数据，并能够对数据进行横向的对比分析和纵向的挖掘处理，立体化的展示预算数据。本文的财务分析部分在为用户提供了多达4 0 0 余张固定格式的报表，用户可以直接选择使用这些报表进行分析，同时也可以将常用报表加入到个人关注

40、中，或者将报表数据像发送电子表格一样将数据和分析图表作为全面预算执行情况或预测分析报告等一同发送给系统其他用户进行汇报或数据共享。1 5 本文的主要工作贡献本文通过对s H 移动公司的预算管理的业务需求进行分析，采用了先进的开发模式和开发平台，从架构设计开始，完成了s H 移动公司全面预算管理系统的需求分析和系统设计，为系统的开发工作奠定了坚实的基础。同时，通过对移动通信这一带有特殊行业特征的全面预算管理信息系统的研究，形成了一套针对国内类似的通信服务企业的分析和设计模式，以指导国内的同类型企业进行预算管理的信息化建设，避免盲目投资，减少对于国外管理软件的进口依赖。“全面预算管理系统”的主要目

41、的是实现由下向上的层级编报，包括各地市区县的预算编制和预算执行情况上报，和由上到下的预算体系和预算目标下发，本文的成果之一是通过“全面预算管理系统”的建成实现了S H 移动公司预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现了预算的事前计划、事中控制、事后分析。移动通信服务是一个特殊的服务行业，管理模式处于不断变化的过程中，产品和盈利模式也都在时刻更新之中。S H 移动公司在产品，和管理上与传统的行业具有显著的不同。它没有原材料、运输费等传统生产企业的所拥有的成本开支，它的运营支出项目主要是电路及网元租费，基站水电费，业务用品费，租赁费等等。因此，为其进行预算管理系统的建设缺少成熟的可以借鉴的预算管理信

42、息化建设模式。因此S H 移动公司全面预算管理系统以及预算管理体系的建立和开发难度都相当大。本文的主要贡献之二就是根据移动通信行业这些运营和管理特点，经过设计，建立了一整套移动通信行业从业务预算到财务预算的全面预算指标库，同时山东大擎硕士学位论文通过建立的预算管理系统实现了预算数据的实时汇总，预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高，大大缩短了预算编制周期，提高预算管理成效。此外，由于预算管理系统中的预算编制、计划和执行数据都涉及到企业运营的秘密，全省各级别用户均对数据访问控制提出了着较高的需求。因此本文将根据访问控制的原则和实际预算业务需求的特点，特别对权限体系进行了详细的设计，并提出了一整

43、套的基于R B A C 的权限体系解决方案。同时在探索出了一些创新的权限问题解决方法。这些创新的解决方案和方法保证了数据流转的安全性，正确性，可用性和权限管理的易用性。全面预算管理信息系统用户多、数据要求高，开发难度比较大，对项目组的软件工程能力和开发效率都无疑是一个严峻的考验。如今，统一软件开发过程(R U P)和统一建模语言(u M L)都是近几年业界比较流行的开发方法和设计工具，但是，对于全面预算管理项目时间紧，工作量大的情况，就显得有些臃肿。也存在标准多，适用性不强的问题。本文的主要贡献之三就是为本项目提出并运用了一个合适的开发模式，通过将R U P 模式与敏捷开发模式、U M L 和

44、根据项目量身定做的文档模板相结合，制定了一套行之有效的软件开发过程模式和技术文档模板，从而减少了不必要的工作，同时又遵循了标准和项目管理的需要。提高了软件开发效率。全面预算管理信息系统对于系统的安全性和性能有较高的要求，由于用户较多，对并发访问的要求较高。本文的贡献还在于采用了“双机负载均衡”应用服务器配置方案，通过应用服务器集群技术有效实现了系统在多用户访问时的高可靠性和高性能。只有“纸上谈兵”是没有用的，只有被实际应用证明了的系统才是好系统。在两个发布版本的编码和测试结束后，组织进行了全省17 地市的用户培训和系统实施工作。现在以本文的分析和设计方案为基础建立的全面预算管理系统已经在全省十

45、七地市成功试运行近一年的时间，由于系统的使用便利性，改变了以前那种电子邮件+电子表格的预算管理方式，各地市普遍反映良好，在试运行期间，本系统还被其他某些省市的通信公司所关注，二o o 六年九月，“全面预算管理系统”成功接受了验收sD 省移动公司的项目验收，并在中国移动集团获得“2 0 0 6年优秀成果奖”。1 4山东大学硕士学位论文1 6 本文的论述结构本论文将对S H 移动公司“全面预算管理系统”具体的设计与实现从下面几个部分进行论述：第一章介绍“全面预算管理系统”项目的研发背景和国内外预算管理软件和工具的现状，然后介绍了s H 移动“全面预算管理系统”的特色及项目开发的进度情况。第二章介绍

46、对移动公司“全面预算管理系统”需求的分析，描述了需求架构第三章围绕用户业务需求，介绍了“全面预算管理系统”的架构设计方案。第四章介绍全面预算管理了系统的设计与实现。主要包括数据库设计，预算管理和权限管理等等第五章是对本文的总结山东大学硕士学位论文第二章“全面预算管理系统”需求分析2 1 系统建设目标“全面预算管理系统”的建立有以下几个目的：1)实现全面预算的控制。通过信息化的手段达到控制整个山东移动预算编制、执行、调整工作的目标。能够细化公司战略规划和年度运作计划，使得公司管理层可以在对全部关键成功因素进行有效关联的基础上进行预测。预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算的事前计划、事中控制

47、、事后分析。2)促进沟通和企业目标共识。通过“全面预算管理系统”的建立和全面预算的编制，加强企业内部各部门之间的相互协调和沟通交流。增进相互，之间的了解，使员工共享同一个清晰的企业战略愿景，加深其对公司战略的理解3)进行成本控制与分析。通过对预算成本(即标准成本)和实际成本差异情况进行深入准确分析，能够不断提高企业对成本规律的认知程度和成本控制的有效性。在系统内建立各单位的分部门定额辅助基础数据电子档案，对各项成本费用类指标做到有案可查。4)最优化资源分配通过全面预算体系中会设计战略性分配资源的标准和流程以支持企业的主要战略，从而判断哪些投入是最有助于公司持续、平衡发展，使有限的资源达到效用最

48、大化。5)最大化防范风险。对预算的编制和执行情况进行科学的全面监控、分析，许多潜在的困难能够事先预见，从而防患于未然，帮助企业改善未来的经营状况，从而达到提前预警，防范风险的目的。6)为绩效考核做好基础。为公司的全体员工设立了一定的行为标准。同时，也是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。1 62 2 系统业务功能组成。：三要竺兰管理系统”的主要目的是实现由下向上的层级编报，包括各地市曼竺三竺竺聪斯情耻撕由蚓下的预算体系和磊蒜裂至蛩?要竺与财务业务系统紧密集成，实现预算的事前抛；嚣2 芝篡雌杨黼

49、算靴包搠度，铽季颇算编意i竺二霎兰篓行。!算维护，定额管理，财务分析，日报管理，预；墓；j。蒙囊维护等功能。本部分将对这些主要模块的重点进行分析和描述。一4”“2 2 1 预算维护：图2 l：系统用例图一预算管理妣兰竺主要妻竺整个预算体系的初始化设置，包括预算指标设置、预算表格的设定与下发预算流程的芾f J 定、审核规则的制定、预警指标磊磊二茹1。山东大学硕士学位论文2 2 1 1 预算指标设置：图2 2：用例一预算维护通过此项功能建立“全面预算管理系统”的指标库。灵活的增加、修改、删除各类预算指标。设定预算指标的编号、名称、预算类型，数据类型，长度限制、是否汇总、是否年度预算指标、是否季度预

50、算指标、是否月度预算指标等。预算指标之间可以设定计算公式。例如：A 指标=B 指标+C 指标，D 指标=(E 指标F 指标)*1 0 0 等请注意：除省公司建立公共预算指标外，应该允许不同的地市管理员建立自有的预算指标并且自行管理。2 2 1 2 预算表(模板)管理：通过此项功能灵活完成各类预算表(模板)的设定。根据预算实际要求，灵活从预算指标库中选取多个指标组织成一个预算表(模板)。每个预算表(模板)的指标可以灵活的增加、删除。可以在系统内定义多个预算表(模板)。例如：省公司综合部模板、青岛1 8山东大学硕士学位论文公司市场部模板、济南分公司模板、平阴县公司模板、x x 成本中心模板等。请注