上海丰扬房地产开发有限公司.pdf
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1、 上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书 信德资评报字(2007)第 039 号 上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书 信德资评报字(2007)第 039 号 深圳天健信德会计师事务所 二零零七年十一月十六日 深圳天健信德会计师事务所 二零零七年十一月十六日 资产评估报告书目录 资产评估报告书目录 内 容 页 次 一、资产评估报告书摘要 一、资产评估报告书摘要 1-2 二、资产评估报告书 二、资产评估报告书 3-19(一)委托方与资产占有方简介 3-5(二)资产评估目的 5(三)资产评估范围与对象 5-6(四)资产评估基准日 6(五)资产评估原则 6(六)资产评估依据 6-7(七)资
2、产评估过程 7-9(八)评估前提和假设条件 9-10(九)资产评估方法 10-16(十)资产评估结论 16-17(十一)特别事项说明 17(十二)资产评估报告书法律效力 17-18(十三)资产评估报告书提交日期 18 三、备查文件 三、备查文件 (一)上海丰扬房地产开发有限公司二零零七年九月三十一日已审会计报表 20-21(二)委托方及资产占有方企业法人营业执照复印件 22-23(三)部分资产产权证明文件复印件 24-36(四)委托方及资产占有方承诺函 37-38(五)资产评估人员及评估机构承诺函 39(六)资产评估机构资格证书、执业许可证及相关文件复印件 40-41(七)资产评估机构企业法人
3、营业执照复印件 42(八)参加本次资产评估项目的人员名单及其资格证书复印件 43-44(九)资产评估业务约定书 45-47(十)资产评估结果汇总及明细表 48-72 1上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书摘要 上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书摘要 上海美扬置业有限公司(以下简称“上海美扬公司”)拟转让其拥有的上海丰扬房地产开发有限公司(以下简称“上海丰扬公司”)的全部股权,我们接受委托,对上海丰扬公司的全部资产及其相关负债于二零零七年九月三十日的价值进行评估。我们的资产评估遵循了客观性、独立性和科学性的工作原则,对评估标的物主要采用了重置成本法和假设开发法予以评估。在上海丰扬公
4、司提供真实、合法、完整的资产评估资料的基础上,我们实施了清查核实、实地勘察、市场调查与询证,以及我们认为必要的资产评估程序,对委托评估的资产及其相关负债于二零零七年九月三十日(资产评估基准日)所表现的市场价值做出了公允反映。现将上海丰扬公司的全部资产及其相关负债于二零零七年九月三十日的评估结果列示如下:金额单位:人民币万元项 目 账面价值 A 调整后账面价值B 评估价值 C 增(减)值 D=C-B 增(减)率(%)E=D/B100%流动资产 RMB 51,419.89 RMB 51,419.89RMB 102,348.17 RMB 50,928.27 99.04%长期投资 0.00 0.000
5、.000.00 0.00%固定资产 91.09 91.09103.9712.88 14.14%其中:在建工程 0.00 0.000.000.00 0.00%建筑物 0.00 0.000.000.00 0.00%设备 91.09 91.09103.9712.88 14.14%无形资产 0.00 0.000.000.00 0.00%其中:土地使用权 0.00 0.000.000.00 0.00%其他资产 0.00 0.000.000.00 0.00%)资产总计 51,510.98 51,510.98102,452.1450,941.16 98.89%)流动负债 43,747.85 43,747.8
6、543,747.850.00 0.00%长期负债 0.00 0.000.000.00 0.00%负债总计 43,747.85 43,747.8543,747.850.00 0.00%净资产 RMB 7,763.14 RMB 7,763.14 RMB 58,704.29 RMB 50,941.16 656.19%2应予说明的是,本资产评估报告书“十一、特别事项说明”中所述事项可能对资产评估结果产生影响,鉴于目前条件的限制,我们无法对其可能产生的影响进行量化,需提请资产评估报告书使用者特别关注。本资产评估报告书依据法律有关规定,仅对前述特定的资产评估目的发生法律效力。本资产评估报告书有效使用期限为
7、一年,即自二零零七年九月三十日起至二零零八年九月二十九日止。以上内容摘自信德资评报字(2007)第 039 号资产评估报告书,欲了解本资产评估项目的全面情况,应认真阅读资产评估报告书全文。深圳天健信德会计师事务所 中国注册资产评估师 朱伟峰 朱伟峰 法定代表人:张希文 中国注册资产评估师 邢贵祥 邢贵祥 二零零七年十一月十六日 中国 深圳 3上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书 信德资评报字(2007)第 039 号 上海丰扬房地产开发有限公司 资产评估报告书 信德资评报字(2007)第 039 号 我们接受委托,根据国家有关资产评估的规定,本着客观、独立、公正、科学的原则,按照公认的资
8、产评估方法,对上海美扬置业有限公司(以下简称“上海美扬公司”)拟转让其拥有的上海丰扬房地产开发有限公司(以下简称“上海丰扬公司”)的全部股权所涉及的全部资产及其相关负债于二零零七年九月三十日的价值进行了评估。我所资产评估人员按照必要的资产评估程序,对委托评估的资产及其相关负债实施了清查核实、实地查勘、市场调查与询证,对委托评估的资产及其相关负债于二零零七年九月三十日(资产评估基准日)所表现的市场价值做出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下:一、委托方及资产占有方简介 一、委托方及资产占有方简介 是次评估的委托方为上海美扬公司、资产占有方为上海丰扬公司。1、委托方方简介 公司全称:上海
9、美扬置业有限公司 法定代表人:秦刚 住 所:浦东新区上南路 4196 号 108 室 注册资本:九百万元人民币 企业类型:有限责任公司(国内合资)经营范围:房地产开发经营、物业管理、商务信息咨询 成立日期:二零零四年十一月二十二日 2、占有方简介 上海丰扬房地产开发有限公司 法定代表人:顾弘人 住 所:上海市宝山区共祥路 168 号 注册资本:叁仟万元人民币 4企业类型:有限责任公司(国内合资)经营范围:在合法取得土地使用权的地块上进行房地产开发经营 成立日期:二零零二年九月六日 3、资产占有方设立说明 上海丰扬公司系经上海市工商行政管理局核准,由中集申发建设实业有限公司和上海玉兰房地产开发有
10、限公司共同出资组建,于 2002 年 9 月 6 日成立,取得上海市工商行政管理局宝山分局颁发的 3101131017753 号 企业法人营业执照,经营期限至 2012 年 9 月 5 日。公司设立时的注册资本为人民币30,000,000.00 元,其 中:中 集 申 发 建 设 实 业 有 限 公 司 出 资 人 民 币24,000,000.00 元,占注册资本的比例为 80%,上海玉兰房地产有限公司出资人民币 6,000,000.00 元,占注册资本的比例为 20%。该等实收资本业经安永大华会计师事务所有限责任公司以安永大华业字(2002)第 090 号验资报告书验证。成立时公司股东名称、
11、出资额及出资比例列示如下:名 称 投 资 额(万元)投 资 比 例(%)中集申发建设实业有限公司 2400 80 上海玉兰房产开发有限公司 600 20 合 计 3000 100 2005 年 4 月 26 日经上海丰扬股东会通过,上海玉兰房地产有限公司将其持有的上海丰扬公司 20%的股权转让给中集申发建设实业有限公司 10%,转让给上海美扬置业有限公司 10%,2005 年 6 月 30 日在上海联合产权交易所完成产权交易,产权交易后,公司股东名称、出资额及出资比例列示如下:名 称 投 资 额(万元)投 资 比 例(%)中集申发建设实业有限公司 2700 90 上海美扬置业有限公司 300
12、10 合 计 3000 100 2007 年 9 月 5 日经上海丰扬股东会通过,中集申发建设实业有限公司将其持有的上海丰扬公司 90%的股权中的 50%转让给上海美扬置业有限公司,2007 年 9 月 20 日获得上海市工商行政管理局宝山分局批准,至评估基准日,公司股东名称、出资额及出资比例列示如下:5名 称 投 资 额(万元)投 资 比 例(%)中集申发建设实业有限公司 1200 40 上海美扬置业有限公司 1800 60 合 计 3000 100 3、评估报告使用者 本次评估报告的使用者为上海丰扬公司及股东-中集申发建设实业有限公司、上海美扬置业有限公司等。二、资产评估目的 二、资产评估
13、目的 是次资产评估目的系为上海美扬置业有限公司拟转让其拥有的上海丰扬公司的全部股权提供价值参考依据。三、资产评估范围与对象 三、资产评估范围与对象 1是次资产评估范围系上海丰扬公司于二零零七年九月三十日的全部资产及其相关负债。纳入评估范围的资产账面总价值及各类型资产历史成本、评估基准日数量等以上海丰扬公司提供的上述资产及其相关负债的清查评估明细表为准。2纳入评估范围的上海丰扬公司的资产及其相关负债于二零零七年九月三十日的原账面价值按资产类型列示如下(单位:人民币元):项 目 2007.09.30 流动资产 514,198,905.96 长期投资 0.00 固定资产 910,899.88 其中:
14、在建工程 0.00 建筑物 0.00 设备 910,899.88 无形资产 0.00 其中:土地使用权 0.00 其他资产 0.00 资产总计 515,109,805.84 流动负债 437,478,454.15 长期负债 0.00 负债总计 437,478,454.15 净资产 77,631,351.69 63由于企业刚刚成立,且为项目公司,没有制定长期计划,经营期限较短,故无法对未来收益情况进行合理预测,因此本次评估整体资产采用加和法评估。纳入是次资产评估范围的资产与委托评估时确定的资产范围一致。四、资产评估基准日 四、资产评估基准日 为使资产评估基准日与资产评估目的的实现日尽可能接近,并
15、考虑完成资产评估工作的实际可能,上海丰扬公司与我所商定将是次资产评估基准日确定为二零零七年九月三十日。是次资产评估所采用的价格是资产评估基准日的有效价格标准。五、资产评估原则 五、资产评估原则 我们的资产评估遵循了独立性、客观性和科学性的工作原则。我们的资产评估系遵循了产权利益主体变动原则,即以被评估资产的产权利益主体变动为前提或假设前提,根据公开市场原则,以持续经营条件下的被评估资产于资产评估基准日时点上的公允市价为资产评估价值基准。我们对“公允市价”所下的定义是指,假定一个愿意购入的买主与一个愿意出售的卖主之间,按照公平合理的原则,在每一方对所有有关事实有了充分合理了解的基础上而做出的对某
16、项资产在期望成交时所估计的金额。同时,我们的资产评估亦遵循了资产持续经营原则、替代性原则等公认的操作性原则。六、资产评估依据 1.主要法律法规 六、资产评估依据 1.主要法律法规(1)国务院一九九一年 91 号令国有资产评估管理办法;(2)国家国有资产管理局国资办发(1992)36 号文国有资产评估管理办法实施细则;(3)国家国有资产管理局国资办发(1996)23 号文资产评估操作规范意见(试行);(4)财政部财评字(1999)91 号文 关于印发的通知;7(5)财政部第 14 号令国有资产评估管理若干问题的规定;(6)资产评估准则基本准则(7)财政部、中国人民银行总行、国家税务局等制定的有关
17、资产评估、企业财务、会计、税收和资产管理方面的政策、法规等。2.经济行为文件 2.经济行为文件 我所与上海美扬置业有限公司签订的资产评估业务约定书。3.重大合同协议、产权证明文件 3.重大合同协议、产权证明文件(1)沪宝地(2003)出让合同第 029 号上海市国有土地使用权出让合同(复印件);(2)沪宝地(2005)出让合同补字第 028 号上海市国有土地使用权出让合同(补充)(复印件);(3)沪房地宝字(2006)第 043458 号上海市房地产权证(复印件)。(4)沪宝地(2007)出让合同第 32 号上海市国有土地使用权出让合同(复印件)(5)中华人民共和国机动车行驶证(复印件)等 4
18、.参考资料 4.参考资料 资产评估人员市场调查搜集到的价格信息及现场勘察记录。七、资产评估过程 1.接受委托 七、资产评估过程 1.接受委托 我们接受上海美扬公司委托,派人进驻上海丰扬公司现场,对纳入评估范围的资产及相关负债进行了调查,并根据上海美扬公司确定的资产评估目的、资产评估对象和范围以及资产评估基准日,与上海美扬公司签订了资产评估业务约定书。我们根据初步了解的情况,拟定了资产评估方案、选择了资产评估方法、确定资产评估人员与工作日程安排,制定了资产评估计划。82.资产清查 2.资产清查 按照注册资产评估师的要求,上海丰扬公司组织相关财务人员与资产评估人员一起根据上海丰扬公司的资产及负债类
19、型、账面金额、实物资产分布地点及特点等,对纳入是次评估范围的各类资产及相关负债于二零零七年十月十日完成了全面清查核实工作。我们的清查核实是在德勤华永会计师事务所有限公司深圳分所对上海丰扬公司 2007 年 1 月 1 日到 2007 年 9 月 30 日期间的会计报表进行审计的基础上进行的,清查核实工作的具体实施方案概况如下:(1)由上海丰扬公司向有关部门下达资产清查指令,并填写资产及其相关负债的清查评估明细表。(2)要求上海丰扬公司有关部门依照注册资产评估师的要求,备齐企业法人营业执照、产权证明文件、有关合同等法律文件。(3)要求上海丰扬公司相关人员配合注册资产评估师对清查评估明细表进行复核
20、检查,对实物资产进行现场盘点、勘察。(4)资产评估人员根据上海丰扬公司提供的评估基准日各类资产及其相关负债清查评估明细表、会计资料和法律性文件等,进行账账核对、账表核对、账实核对,相关法律性文件及产权资料的检查、验证,及实物资产的盘点、现场勘察等;对各类资产及其相关负债的账面值进行清查核实;对清查核实过程中发现的重大会计差错作了适当的调整。(5)根据上海丰扬公司提供的资产评估基准日各类实物资产清查评估明细表,对土地使用权,进行现场勘查、核实数量,做到表、实一致。3.评定估算 3.评定估算 根据资产类型及对各评估标的物选定的资产评估方法进行市场调查、询价、收集市场价格信息及其他有关税费资料,以确
21、定各评估标的物的现行市价或重置成本,按已确定的资产评估方法及其计算公式计算评估值。4评估汇总、提交报告 4评估汇总、提交报告 我们首先将各项资产及相关负债的评估值输入资产清查评估明细表,按会计科目、资产类型逐级汇总,形成资产评估结果汇总表;同时,按国家有关规定进行资产评估结论分析、编写有关资产评估说明及资产评估报告书。嗣后,经项目经理、专业小组、项目负责经理及合伙人复核资产评估相关工作底稿、资产清查评估明细表、资产评估说明、资产评估报告书后出具正式资产评估报 9告书、资产评估说明、资产清查评估明细表,分册装订后提交给上海美扬公司。八、评估前提和假设条件(一)评估前提条件 八、评估前提和假设条件
22、(一)评估前提条件 1、本次评估以委估资产的产权利益主体变动为前提,产权利益主体变动包括利益主体的全部改变和部分改变;2、本次评估以委评资产持续经营,并按预定的经营目标和规模持续发展为前提;3、本次评估以上海丰扬公司提供的有关法律性文件、各种账薄、会计凭证和其它资料真实、健全、合法、可靠,不存在其他法律阻碍,也不会出现产权争议为前提。(二)评估假设条件(二)评估假设条件 1、本次评估以上海丰扬公司的资产和负债客观、真实、完整,没有遗漏,不存在申报的财产以外可能存在的资产、负债为假设条件;2、本次评估以上海丰扬公司所有经济行为真实、合法,且不存在隐瞒、虚报情况为假设条件;3、假设上海丰扬公司能完
23、全遵守所有有关的法律法规;4、假设国家宏观经济环境和市场环境不产生大的变更,所遵循的国家现行法律、法规、制度及社会政治和经济政策与现时无重大变化;5、假设上海丰扬公司保持持续性经营,并在经营范围内、方式上与现时方向保持一致,能按预期的发展计划运作,保持良好的经营态势,不出现影响企业发展的重大事项;6、被评估资产的未来收益必须是能用货币衡量;7、资产所有者所承担的风险也必须是能用货币衡量;8、假设国家及行业相关政策保持稳定;9、假设企业承担社会同行业正常的各种税费、资产支出;10、假设企业在未来保持财务政策、营运效率保持不变;11、假设未来企业现和未来的管理层是负责的,有能力担当职务,并有足够的
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