关于山推工程机械股份有限公司关联方资金往来与对外担保情况审核.pdf

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1、 关于山推工程机械股份有限公司 关联方资金往来与对外担保情况审核报告 大信核字【2009】3-0038 号 山推工程机械股份有限公司董事会：我们审计了贵公司2008年度财务报表并出具了大信审字【2009】3-0041号审计报告，在此基础上我们对贵公司披露的关联方占用资金与对外担保情况表进行了审核。贵公司的责任是真实、完整地向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况、提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监

2、发200356 号）及中国证券监督管理委员会与中国银行业监督管理委员会联合颁发的关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发2005120 号）的规定披露了关联方资金往来与对外担保情况进行专项审核，并发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来与对外担保情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来与对外担保情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来

3、与对外担保情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联 方资金往来与对外担保情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。我们对贵公司与关联方资金往来与对外担保情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。现将审核情况说明如下：一、关联方占用资金情况：（一）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的控股股东、实际控制人及其附属企业占用资金余额为人民币 16,995,168.38 元。（二）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的上市公司的子公司及其附属企业占用的资金

4、余额为人民币 5,901,254.29 元，其中：控股子公司无占用资金情况，控股子公司之间占用资金余额 5,901,254.29 元，均已在合并报表中抵销；控股子公司与其参股公司之间的资金占用余额 31,391,438.86元，已在审计报告中披露。（三）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的关联自然人及其控制的法人无占用的资金的情况。（四）截至 2008 年 12 月 31 日止，贵公司账面记载的其他关联方及其附属企业占用的资金余额为人民币 35,878,608.63 元。二、股份公司为其他公司提供担保的情况：（一）截至2008年12月31日止，公司无为大股东提供担保的情况

5、；（二）截至 2008 年 12 月 31 日止，公司为合并范围内的子公司提供担保，该担保总额为人民币 39,000,000.00 元，占公司 2008 年经审计后合并净资产的 1.28%，未超过净资产的 50%。（三）截至2008年12月31日止，公司无为其他单位提供担保的情况。附表一：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 附表二：对外担保情况汇总表 大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：胡咏华 中国武汉 中国注册会计师：张立 2009 年 3 月 21 日 附件一：附件一：山推工程机械股份有限公司 2008 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总 山推工程机械股份有限公司

6、 2008 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总 资金占用方 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目 2008 年期初占用资金余额 2008 年度占用累计发生金额（不含利息）2008年度占用资金的利息（如有）2008 年度偿还累计发生金额 2008 年期末占用资金余额 占用形成原因 占用性质 现大股东及其附属企业 山东众友工程机械有限公司 同属母公司 应收票据 2,030,000.00 3,010,700.00 5,040,700.00 货款 经营性占用 山东众友工程机械有限公司 同属母公司 预付款项 46,732,121.36 32,350,121.36

7、14,382,000.00 货款 经营性占用 山东众友工程机械有限公司 同属母公司 应收账款 2,929,757.41 21,918,376.60 24,848,134.01 货款 经营性占用 山东山推机械有限公司 同属母公司 预付款项5,547,218.30 7,690,417.20 13,237,635.50 货款 经营性占用 山东山推机械有限公司 同属母公司 预收款项 28,080,871.13 28,080,871.13 货款 经营性占用 山东山推机械有限公司 同属母公司 应付账款 5,917,711.36 236,611,451.14 239,915,994.12 2,613,168

8、.38 货款 经营性占用 小计 16,424,687.07 344,043,937.43 343,473,456.12 16,995,168.38 前大股东及其附属企业 其他关联资金往来 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目 2008 年期初占用资金余额 2008 年度占用累计发生金额（不含利息）2008年度占用资金的利息（如有）2008 年度偿还累计发生金额 2008 年期末占用资金余额 占用形成原因 占用性质 大股东及其附属企业 上市公司的子公司及其附属企业 山推工程机械成套设备有限公司 同属母公司 其他应付款815,765.26 2,067,366.49 50

9、,000.00 2,833,131.75 往来款 非经营性占用 福建小松工程机械有限公司 同属母公司 其他应收款 7,000,000.00 4,000,000.00 3,000,000.00 往来款 非经营性占用 湖南湘松工程机械有限责任公司 同属母公司 其他应付款150,000.00 86,900.96 63,099.04 往来款 非经营性占用 山推格林路面养护机械有限公司 同属母公司 其他应收款10,680.00 8,284.00 13,940.50 5,023.50 往来款 非经营性占用 小计 976,445.26 9,075,650.49 4,150,841.46 5,901,254.

10、29 关联自然人及其控制的法人 其他关联人及其附属企业 小松山推工程机械有限公司 参股公司 应收账款 52,625,941.13 812,095,444.59 838,369,170.70 26,352,215.02 货款 经营性占用 小松山推工程机械有限公司 参股公司 应付账款 3,987,405.22 35,243,983.23 34,894,636.05 4,336,752.40 货款 经营性占用 小松山推工程机械有限公司 参股公司 其他应付款 118,071.50 118,071.50 往来款 非经营性占用 山东彩桥驾驶室有限公司 参股公司 应收账款 391,961.43 5,222,

11、059.37 4,911,549.36 702,471.44 货款 经营性占用 山东彩桥驾驶室有限公司 参股公司 其他应收款 6,172.50 6,172.50 往来款 非经营性占用 山东彩桥驾驶室有限公司 参股公司 应付账款 2,992,359.15 8,061,933.16 8,090,547.00 2,963,745.31 货款 经营性占用 山东彩桥驾驶室有限公司 参股公司 预收款项 228,300.00 228,300.00 货款 经营性占用 青岛东碧山推机械有限公司 参股公司 应收账款 27,768,570.53 27,563,234.03 205,336.50 货款 经营性占用 青

12、岛东碧山推机械有限公司 参股公司 应付账款 1,824,374.80 16,050,179.80 17,874,554.60 货款 经营性占用 山东锐驰机械有限公司 参股公司 预付款项 4,643,360.16 33,440,660.00 38,084,020.16 货款 经营性占用 山东锐驰机械有限公司 参股公司 应收票据 3,500,000.00 3,500,000.00 货款 经营性占用 山东锐驰机械有限公司 参股公司 应收账款 3,434,091.38 3,434,091.38 货款 经营性占用 山东锐驰机械有限公司 参股公司 应付账款 2,030,051.16 2,030,051.1

13、6 货款 经营性占用 济宁山推物流有限公司 参股公司 其他应付款2,098,032.25 12,742,983.95 15,552,979.40-711,963.20 运费款 经营性占用 小计 68,563,434.14 959,942,501.17 992,627,326.68 35,878,608.63 总计 85,964,566.47 1,313,062,089.09 1,340,251,624.26 58,775,031.30 附件二：附件二：山推工程机械股份有限公司 2008 年度对外担保情况汇总表 山推工程机械股份有限公司 2008 年度对外担保情况汇总表 公司代码 公司名称 担保

14、人（上市公司/上市公司子公司）被担保对象名称 被担保对象与上市公司的关系 担保总金额 至 2008 年 12 月31 日担保余额担保开始日 担保结束日目前仍存在担保责任 备注担保方式担保总额占 2008年合并会计报表净资产的比例%165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司 山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司 22,000,000.00 8,000,000.00 2008-08-06 2010-04-27是 信用担保 0.26 165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司 山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司 3,000,000.00 2008

15、-10-10 2009-10-09是 信用担保 0.10 165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司 山推欧亚陀工程机械有限公司母子公司 3,000,000.00 2008-05-14 2009-05-13是 信用担保 0.10 165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司 山推铸钢有限公司 母子公司 55,000,000.00 15,000,000.00 2008-12-16 2009-06-16是 信用担保 0.49 165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司 山推铸钢有限公司 母子公司 10,000,000.00 2008-08-19 2009-08-19是 信用担保 0.33 165936413 山推工程机械股份有限公司 山推工程机械股份有限公司山推工程机械成套设备有限公司 母子公司 15,000,000.00 否 信用担保 合计 92,000,000.00 39,000,000.00 1.28