房地产纳税筹划与涉税问题解析培训.doc

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1、2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作房地产纳税筹划与涉税问题解析培训房地产纳税筹划与涉税问题解析培训讲师:谭小琥谭小琥老师老师介绍：品牌策略营销专家清华大学特邀讲师世界华人500强讲师中国金牌管理咨询师国际注册企业教练（RCC）中国式沙盘模拟培训第一人授课风格：演说家的风采、战略家的气度、理论家的才华。谭老师的培训课程：理论与实践相结合，非常有效，使我们受益很多。中国移动集团讲师风格个性化，易听；易懂；易执行。南方石化谭老师很多实用的方法能直接用到工作中，在很大程度上提高了我们的沟通效率与管理能力。我们会再请谭老师给我们进行三天的培训。绿城集团告别理论讲教、推崇实务操作、亲历

2、案例分享、实战经验传导。中海石油谭老师是集演说家、战略家、学者型于一身的魅力讲师！联邦家居财务内训房地产经典纳税筹划案例与涉税问题解析服务流程初步接洽 需求分析 确认需求 问题调研 提供方案 调整方案 签订合同 课前准备 培训实施 培训评估 成果转化 跟踪服务 五基需求分析评价-发展中心柯氏四级评估培训受众房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、主管会计办税人员等课程收益如何合理运用财务预算、成本控制降低支出来增大企业利润？怎样正确地运用实用性技巧调整企业利润？怎样才能依法纳税、合理筹划？为提高房地产企业现代管理水平，掌握最新财税政策，使企业建立、健全高效的税收管理制度，全面认识和了解企

3、业的节税空间与各种节税技巧，使企业的利益最大化。本课程将带领学员分了解当前房地产方面税收的热点、难点、重点法规以及税务稽查要点、风险等方面的问题，把握好企业合理避税与偷逃税款的临界点和全面纳税自查的技巧，并充分做好稽查应对和税务策划的准备，积极防范税务稽查的涉税法律风险。 课程的最终目标是使学员掌握企业成本各种控制方法与手段，由成本控制转化为成本经营，优化企业各项管理决策；全面把握预算的制定和执行，学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，提高企业从预算编制到预算执行的控制力与执行力。 配课程大纲第一部分 博弈型案例分享 一、产生的法律原因 1.不为人知的税法故事营业税暂行条例实施细则“

4、劳务发生地条款”修改的幕后故事。思考1：为什么“劳务发生地条款”未修改前，可以实现零成本的避税（所得税及土地增值税）？思考2：为什么说“劳务发生地条款”矫枉过正的作法，导致人人偷税？2.奇怪的税收条文（立法小事故）（国税函1999940号）石材加工企业销售石材并负责安装工程作业的，征两道流转税，解析该文件口是心非的原因及出台的真正背景。 思考3：为什么存在征两道流转税的业务？ 思考4：由于征两道流转税，对于石材的甲供甲安，房地产商应取得哪种发票？增值税票？营业税票？还是两张票？3.再来一个立法事故文件（国税发2002117号）著名的国税发2002117号，存在着明显的错误，您注意到了吗？4.所

5、得税条例中的莫名其妙条款为您解析所得税条例中的莫名其妙条款。二、案例分享 案例1一个强势公司与政府博弈的特别优惠文件，即国税发【2000】第44号有一部分是专门针对某个公司的特别优惠，为您解析该公司税收筹划的高级手法。 思考5：为什么说最高境界的税收筹划是到税总“打文件”，如何打？ 案例2该强势公司的后续所得税故事 思考6：房地产公司的筹建期什么时候结束？ 思考7：土地未正式开发，即有临时建筑租金收入怎么处理？案例3税率差的案例 外资142也有筹划空间，为您案例解析。案例4合作建房1 案例5合作建房2 两个税务机关难以定性的合作建房案例。 思考8：转让永久使用权是否是转让不动产？ 思考9：使用

6、权的转让和租赁，区别是什么? 案例6投资公司的故.。案例12境外避税的故事 思考14：境外设计协议中的境内差旅费，要不要交营业税？.（四）收入1房地产销售收入思考10：没有产权证的销售房地产，是不是收入？还是参照国税函2007645号？ 销售房地产使用权的金额，是不是土地增值税意义上的收入？2视同销售收入 思考11：没有列举无偿捐赠，无偿捐赠是否是视同销售？税务机关的权力利器-核定权并无公开的可操作的程序和标准，是税收法定宪政原则下的修正原则。3自用或出租思考12：（1）人防的地下车库到底是转租行为还是销售行为？成本是否可以扣除？ （2）销售使用权和租赁的区别是什么？（五）成本1.取得土地使用

7、权所支付的金额.（7）如何筹划“甲供材”导致的建筑方额外附加营业税？3.开发土地和新建房及配套设施的费用思考15：（1）没有借款，是否可以按10%扣除开发费用？.思考17：（1）苏州地税认为，不能区分标准住宅与非标准住宅的项目，不得查帐清算，是否有依据？（2）一个商住两用房如何分开核算土地增值税成本？（六）票据 思考18：什么是土地增值税中的合法有效凭证？投资行为没有发票，土地增值税中的成本如何扣除？.（3）房地产企业销售旧房能否加计扣除?（八）清算后的销售 思考20：清算后的销售收入是否可以扣除销售税金开发费用？四、土地增值税清算实战案例精讲（税务机关已认可）.五、当前土地增值税筹划流行手法中的陷阱分析1.投资筹划。 案例3：一个自作聪明的投资案例和一个税负转嫁型的投资筹划案例。2.成立销售公司降低适用税率筹划。 案例4：案例说明采取不同操作手法下，同一个方案成败的区别。3.装修收入分散筹划。 案例5：案例说明该筹划给销售和品牌带来的负面影响。4.降价筹划。 案例6：案例说明事前筹划带来的恶果。第四部分 疑难税收问题探讨 1.房产税的避税手法与疑难探讨.应，如何代扣营业税？ （2）09年前的老合同如何代扣营业税？3.个税的漏洞