2022年财务收支审计实施方案[5篇材料] 3.doc

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1、财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案5 篇材料篇材料财务收支审计报告范文从写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。从写作角度来看，此报告有以下两个特色：事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。在“发现的问题”这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。分析有据，定性准确。在“发现的问题”这一部分，作

2、者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。关于市日杂公司 20年度财务收支的审计报告市审计局：根据审综字20号审计计划安排，审计小组于20年月日至月日，对市日用杂品公司 20年度财务收支进行了就地审计。审计总金额 825 万元，违纪总金额为 344144.07 元。应缴金额为 48166.40 元。现将审计结果报告如下：一、基本情况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业 20年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11 个独立核算单位。该公司于 l20年

3、月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为 3个业务经营科室和 8 个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元。全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67.4 万元。二、发现的问题1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金 8000 元。20年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担 8000 元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 20*年 1 月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的

4、两张 4000 元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。2.挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20年从日杂和生活两站借用流动资金 24 万元，扣除两站 20年月末自有资金账面余额 2 万元，实际挪用 22 万元用于基本建设。3.挪用流动资金 22000 元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄 22000元。其中，生活站 19年月和月共买 ll000 元，日杂站20年月和 20年月共买 11000 元。此款存期为一年，利息以中

5、奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164.07 元。该公司 20年末鞭炮回扣收入 112704.28 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额 813505.15 元和厂方进货回扣率 4%（最高）计算，库存应留回扣 32540.21 元，实际多留了 80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。5.截留出租收入列账外 3620 元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20年

6、月到月收入 1105 元。20年月至月收入 2515 元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金 8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以 50%罚款。合计应缴金额 12000 元。2.对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit 整账目归还原资金渠道，并按违纪额的 l0%罚款 22000元。3.对挪用流动资金 22000 元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财

7、政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额 10%罚款 2200 元，中奖 330 元全额上缴，合计应缴金额 2530元。4.对截留鞭炮回扣收入 80164.07 元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的 10%罚款 8016.40 元。5，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议。该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。附件：（略）商粮贸审计处审计小组组长：（签名）20年月日内容总结内容总结（1）财务收支审计实施方案5篇材料财务收支审计报告范文从写作主体来看，这是一篇外部审计报告（2）现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元（3）5，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴（4）该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务