财务管理制度20篇.doc

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1、财务管理制度20篇 财务管理制度是为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理。以下是为大家整理的关于财务管理制度20篇范文，希望能够帮助大家 财务管理制度篇1 第一条为加强对专项资金的监管力度，规范支出，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算法及其实施条例、行政单位财务规则、事业单位财务规则及其他有关规定，制定本办法。 第二条专项资金是指单位为完成专项或特定工作，由上级部门拨付给本单位的专项工作经费补助。专项工作支出一般包括专项业务费支出、专项会议费支出、专项设备购置费支出、专项修缮费支出等。专项业务费开支范围：管理人员补贴、办公、水电、邮电、燃料、办

2、案误餐费等。 第三条专项资金的使用和管理 (一)专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。 (二)专项资金应由财务科设置专户管理，专项资金项目负责人应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，专项资金领导小组要根据报送的专项资金使用计划定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。 (三)财务科每年根据专项资金使用情况网上报送专项资金使用进度。专项工作完成后，应根据有关要求及时向上级部门报送专项资金使用情况报告。当年不能完成的专项工作，其资金可结转下年继续使用。 (四)专项资金项目

3、负责人应编写专项资金使用计划并报分管院长审批，送财务科留存。专项资金要按计划使用。 第四条专项工作业务经费报销，经办人必须填写专项资金报销单注明每笔支出的事由，开支的专项资金名称，项目负责人签字证实，按报账审批权限送专项工作领导小组组长、副组长审批签署意见后，交财务列支。经办人、项目负责人对支出项目的真实性负责;财务对报销单据的合规性、审批程序是否符合财务制度负责;专项工作领导小组组长、副组长对支出的合法性、合理性负责。所有报销原始凭证，必须内容合法，手写发票签章、字迹要清晰，项目填写齐全，要具备费用开支项目、单位名称、单价、数量、金额等内容，大小写相符，不得涂改。否则，财务不予报销。 第五条

4、专项资金的使用必须和医院报销制度相统一，必须先预算后实施，否则财务科不予报账。 第六条社区公共卫生资金参照专项资金管理办法予以报销。 财务管理制度篇2 财务管理制度 第一章 总 则 (一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者

5、权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。 第二章 资金筹集管理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。 1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应

6、付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还 。 2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章 货币资金管理 (一)货币资金日常收付管理 1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存

7、款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度： (1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月

8、。 (2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。 用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。 (3)审批权限规定： 所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准; 专项用途资金支出，由总经理审核批准; 因经营需要代收代付

9、款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。 (二)现金管理 (1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 (2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。 (3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应

10、通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 (三)银行存款管理 (1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 (2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。 (3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 (4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。 (五)其他货币资金管理 (1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。 (2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。 (3)按照会计制度的规定

11、核算货币资金的各项收支业务。 (六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。 库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。 第四章 对外投资管理 (一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资 1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目

12、的执行和效益情况。 2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。 3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。 对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)

13、、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。 4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。 5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。 (二)短期投资 1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出主管审核-总经理批准-实际投资-验收登记-到期收回等程序办理。 2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资

14、办法进行。 3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。 (三)对外大额存款 1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查-利息比较-主管审查-总经理批准-对外存款-到期收回等程序办理。 2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。 第五章 销货与货款管理 (一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单-确定采购-销货通知-赊销审查-发(送)货-开票-收款结算等程序办

15、理。 (二)业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。 (三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。 (四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。 (五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。 (六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门

16、办理结算或转账等手续。 第六章 商品采购与付款管理 (一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购-订货-到货-验收-付款等程序办理。 (二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。 (三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。 (四)所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 运输方便、就地就近。 (五)采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质

17、量检查员及有关负责人在验收单上签章。 (六)购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。 (七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。 (八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。 第七章 商品采购成本与费用管理 (一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。 (二)人事

18、和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。 (三)对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。 第八章 存货与仓库管理 (一)加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。 (二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。 (三)存货计价方法： 商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。 (四)领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数

19、额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。 第九章 工薪与人事管理 (一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和 计算工资的依据。 (二)工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。 (三)对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。 (四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员

20、代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。 (五)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。 第十章 收入、利润及其分配管理 (一)当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。 (二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。 (三)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当;对投资损失

21、的计算要合法、正确，实事求是。 (四)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。 (五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。 (六)企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。 第十一章 固定资产管理 (一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。 1、财产主管部门设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处

22、置和报废等业务; 2、财产使用部门负责固定资产的合理使用，保管维修; 3、财产核算管理部门为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。 (二)固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理： 1、申请购建由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告; 2、审核批准报总经理审核批准; 3、对外订货由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同; 4、建设安装由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款; 5、验收使用由主管部门组织验收，交付使用部门使用; 6、结算付款根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单

23、据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。 (三)固定资产的处理与报废： 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。 第十二章 分析和考核管理 (一)本公司使用下列财务评价指标： 1、流动比率=流动资产/流动负债X100% 2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债X100% 3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额X100% 4、存货周转率=销货成本/平均存货X100% 5、资产负债率=负债总额/资产总额X100% 6、资本金利润率=利润总额/资本金总额X100% 7、营业收入利

24、润率=利润总额/营业收入X100% 8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100% (二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。 第十三条 附则 (一)本制度经公司经总经理批准后，于2012年7月1日起实行。 (二)本制度由公司财务部负责解释。 财务管理制度篇3 为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。 一、严肃收费政策，严格收费手续 1、学校的收费严格的按照吉林省教育厅、省发改委、省财政厅印发的吉林省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案，严格执行，公示收费。 2、按照

25、上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。 二、严格控制经费开支 1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。 2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。 3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。 4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。 5、学校的财务章由出纳员保管，

26、法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。 三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。 四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。 五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。 六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。 七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准

27、公款私存。 八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。 九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。 十、财会人员要持证上岗。 十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。 十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。 十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。 财务管理制度篇4 为了保证我院教育、教学工作的顺利进行，加强本院财产管理，保护国家

28、财产的完整和安全，使财产的购置、保管有章可循，使物尽其用、家底清楚、手续严密、帐实相符，促进资产的合理配置和有效使用，延长其使用时间，为学院节约资金，特制定我院固定资产管理制度。 一、固定资产管理原则 固定资产管理和使用必须贯彻“统一领导、部门负责、分工管理、管用结合、物尽其用”的原则，做到购置有计划、有论证、有审批，验收有标准、使用有责任，购进、领用、报废、报损手续完备清楚，保证帐卡记录健全，帐物相符、帐帐相符，同时加强固定资产的定期维修和经常维修，健全各项使用管理制度。 二、固定资产管理机构及职责 (一)、成立固定资产管理委员会:主任由院长担任,副主任由主管院长担任,办公室设在总务处,主任

29、由总务处长兼任。固定资产管理委员会的职责是:1、审批固定资产建设、购置计划;2、审批固定资产报废、报损;3、处理固定资产盘亏(盘盈);4、审批固定资产的调出或划拨。 (二)、学院设总保管(总务处管理人员)和分保管(各处室财产管理人员)，负责固定资产的验收、保管、调拨、登记、检查和维修等工作。财产使用处室负责财产的日常保管和维护，分保管是各处室的财产管理直接负责人。 (三)、总务处是学院固定资产的管理单位，其职责是： 1、负责全院固定资产产权界定、资产评估、清产核资等工作; 2、负责制定固定资产管理的各项规章制度，实施产权管理，保证资产的安全和完整; 3、负责制定固定资产的配备使用标准、年度计划

30、、并组织实施; 4、负责学院固定资产总帐、分户分类帐的登记管理工作; 5、负责办理学院固定资产的调剂、调拨、转让等具体工作，负责固定资产的丢失、损坏、报废的报批及帐务处理工作。 6、对各部门的固定资产管理进行指导和监督。 三、固定资产的范围 1、单位价值在500元以上，使用期限在一年以上的一般设备。 2、单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的专用设备。 3、单位价值虽然不满以上2条标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资也作为固定资产管理。 4、图书馆的图书及电教器材不论金额大小，一概列入固定资产管理。 四、固定资产分类： 固定资产分为七类： 1、房屋和建筑类：其中房屋包括：办公用房、教

31、学业务用房、住宅、师生食堂、锅炉房等。建筑类包括：地下通道、道路、围墙等。 2、交通运输工具类：包括汽车、电车及各类非机动车辆。 3、专用设备：包括教学仪器设备、微机设备、语音设备、电教设备等。 4、一般设备：包括办公设备、家具类设备、通讯工具等。 5、文物和陈列品：如古物、字画、纪念物品等。 6、图书：包括图书室收藏和使用的图书和报刊合订本。 7、其他：前6类未涉及的固定资产。 五、固定资产的具体管理办法： (一)、固定资产日常管理 1、按照现行会计制度设立帐户，由财务处和总务处分别建帐进行帐务处理。财务处会计建立财产价值总帐和分类明细帐，总务处总保管建立财产价值数量总帐和分类明细帐，各处室

32、分保管设价值数量分类明细帐。清查核对的程序是分保管将自管实物与帐核对，做到帐实相符。然后，分保管与总保管帐帐核对，做到帐帐相符。最后，总保管与会计帐帐核对，做到帐帐相符。 2、对于职工办公室、宿舍和学生教室、宿舍使用的财产，均采用财产使用卡予以登记、控制，定期将实物与卡核对，保证财产的完整、完好。 3、对低值易耗品出、入库参照固定资产管理办法核算。并及时填写登记册。 (二)、新增固定资产： 1、新增固定资产必须有计划和可行性报告，并且报请学院资产管理委员会审批，然后按照政府采购规定办理采购事宜。 2、新增固定资产的.计价标准必须正确、合规。 、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及

33、运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等计帐;、自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出计帐;、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值增记固定资产帐;、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记帐，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;、无偿调入的固定资产，不能查明原价值的，按照估价入帐;、盘盈的固定资产，按照重置完全价值入帐;、已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入帐，待确定实际价值后，再进行调整;、用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运

34、杂费及其它费用(外币应折合成人民币金额)，再加上支付的关税、海关手续费等计价入帐;、购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。固定资产不实行折旧，按原值入帐。 3、已经入帐的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产帐面原值：、根据国家规定对固定资产进行重新估价的;、增加补充设备或改良装置的;、将固定资产一部分拆除的;、根据实际价值调整原来暂估价值的;、发现原来记录固定资产价值有误的。 4、新增固定资产的资金来源合法，帐务处理必须正确。 5、总保管负责固定资产的入库验收和日常使用管理工作。对于大型专用设备等固定资产，总保管和分保管要会同有关专业人员，在财产主管的领导下进行验收，验

35、收合格后及时填写“固定资产入库单”，固定资产入库单上必须有主管领导、会计、总保管、分保管、交物人填字后，才能记入固定资产帐，没有固定资产入库单会计部门不予报销固定资产支出费用。 (三)固定资产的减少 1、清理、报废固定资产必须论证，审批手续必须完备，作价要合理，残值变价收入要如实入帐。严禁固定资产先报废，后办理报废审批手续的做法。 2、投资转出或出售固定资产，必须严格审批，经学院资产管理委员会按照市场价格，结合折旧办法正确作价，报国有资产管理部门批准后才能转出或出售，防止国有资产流失。 3、盘亏固定资产，根据实际情况，查明原因，报学院资产管理委员会处理，然后作减少帐务处理。 4、固定资产的报废

36、(损)处理：财产管理人员及时向资产管理委员会上报报废、报损单，资产管理委员会研究决定后，总保管、分保管及会计根据固定资产管理委员会的审批意见，做固定资产减少帐务处理。 5、对于已报废的物品要单独存放，定期集中统一处理。 (四)固定资产的调拨、借用 1、确因工作需要，部门之间固定资产及公物需要增减，一律通过学院总保管填写调拨单，并及时调整公物使用卡，使帐物相符，会计部门、总保管和分保管凭审批后的调拨单调整帐目。任何部门或个人不得私自将本处室的固定资产及公物(包括钥匙)随意调拨或转借，也不可将别处公物随意取用。 2、正常开展业务由保管人员合理借出，并及时收回，妥善保管。 3、院内借用公物，部门主管

37、负责管理，校外借用公物分别由主管业务的处长初批，报主管财产院长批准后方可借给。 4、离退休及因工作关系调动的教职工必须交清所借用的全部固定资产及公物后，财务部门方能办理工资手续。 5、钢琴、电子琴、放相机、电视机、数码相机、录象机等一千元以上的固定资产，一律不予外借。 6、收回借出公物时，保管人员要检验其有无损坏。 7、凡是保管人员在业务范围外私自借出的公物，要追究其责任，如有损坏丢失的应加倍赔偿，并给予批评教育。 (五)固定资产的维修： 固定资产的维修，实行定期保养和日常维修相结合的办法。日常维修由总保管报财产主管及财务主管审批，视其情况进行维修，大型维修要报有关部门批准，必须有计划、审批单

38、、填制维修合同。零星用工必需实行派工单制度，派工单必须经财产主管及财务主管批准，才能核报维修费。 (六)固定资产的清查、盘点： 1、固定资产每学期全面抽查一次，年度全面清查一次，由学院有关领导、财务人员、总保管和分保管负责进行。 2、在清查过程中，如有盘盈或盘亏应及时查明原因填写盈亏表，报学院资产管理委员会进行处理，根据增减分别登记固定资产帐。 3、因管理人员工作失职丢失固定资产根据铜川职业技术学院固定资产损坏丢失赔偿处理办法进行赔偿。 4、固定资产保管员的手续移交由会计部门和总保管负责，总保管移交由会计部门、主管财产院长负责监交。移交清册经移交、接交、监交人签字后生效。 本制度从2007年1

39、月1日起执行，原定制度同时作废。 财务管理制度篇5 第一章总则 第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映

40、学校财务状况。 第4条根据我市教育局20_年1月1日印发的市民办学校财务会计管理规定，结合学校章程，我校采用小企业会计制度进行会计核算。 第二章财务管理体制 第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第6条学校财会人员的岗位职责 一、财务主任的岗位职责 1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。 2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务

41、、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它

42、财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。 11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作

43、。 12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。 二、财务副主任岗位职责 1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班; 2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料; 3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询; 4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算; 5、协助财务主任作好学校的财务经营建议; 6、做好学校董事会安排的其它工作事项。 三、财务会计岗位职责 1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编

44、制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。 2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。 3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。 4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。 5、学校供应商货款结算的预审工作。 6、财务主任或学校领导安排的其它工作。 四、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与

45、会计账核对，以保证账账相符。 2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。 3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。 4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。 5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。 6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。 7、做好员工膳食收费系统的日常工作。 8、招生收费的统计、复核、检查与

46、对账工作，完成财务主任交付的其它工作。 第三章学校预算管理 第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。 第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。 第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。 为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的8月20日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的'实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。 校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。 第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。