某港湾公司应收帐款管理制度.docx

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1、某港湾公司应收帐款管理制度一.总那么第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方 确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。第二条根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款, 也纳入本制度管理。第三条应收票据管理也适用本制度第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资 损失和管理本钱，最大限度提高公司的经济效益二.应收帐款管理的职责第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、经营部、工程部负责，各部门各 司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。第二条总经理的职责1、总经理对公

2、司应收帐款管理付全部责任。2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。3、负责审批具体客户的收帐方针和策略。4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。第三条财务部的职责1、财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及 时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进行会计核算。2、财务部负责应收帐款对帐工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部 核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。4、财务部负责具体收款手续的办理，在工程部、经营部和客户达成付款一致意见后

3、,设备与市场客户设备先进性：较强一般较差2%客户的市场前景：扩大保持现状下降1%客户业务开展趋势扩大保持现状下降1%客户经营活动市场范围：全球 全国地区2%市场竞争力客户在其行业内规模：平均以上平均平均以下3%客户竞争对手情况：少有对手 有个别强有力对手众多对手1%客户市场地位：市场领导者 市场跟随者 市场挑战者2%客户在其行业内的名气：较高一般较小1%经 营 管 理决策者的实践经验较强一般较差1%决策者投资方式平稳保守激进2%客户投资工程长期短期即期3%客户领导风格民主专制自由放任4%开展前景客户业务开展前景：开展保持衰退1%国家宏观政策的支持大力支持不明确限制2%客户与我方开展前景：开展保

4、持衰退4%此交易产生的利润：超过平均利润平均利润低于平均利润10%公司满足客户工期的要求能满足有一定困难很困难5%公司满足客户质量的要求能满足有一定困难很困难5%本交易对本企业的影响：重要一般无足轻重8%本交易对本企业市场战略的影响：重要一般无足轻重6%客户提供的债权保障：现金或担保抵押 货到付款 赊销5%该客户能否被其他客户替代：不可替代一般全可以被替代6%客户对商业债务的付款情况：按时 有时拖欠 经常性拖欠5%客户对银行贷款归还情况：按时全部归还局部按时偿还基本无法按时归还5%合计得分填表说明：表内打分项分四种情况，第一种情况分值在100-80之间，90为中值第二种情况分值在60-80之间

5、，70为中值第三种情况分值在40-60之间，50为中值第四种情款为不知道，直接打分为60公司内部了解客户的其他人（执行董事、总经理、经营部经理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以计算算术平均数或加权平均数（权重将来根据具体情况定）。附表2客户供应商咨询评价函尊敬的某某公司某某先生：我公司与我们的客户某某公司有业务往来，该企业为证明其良好的信用状况，推荐 我们向贵公司和您咨询，如果您能够提供我们需要的更多信息，我们将不胜感谢。贵公司和您提供的信息将被严格审查和保密。如果贵公司也有类似的要求，我们将 十分乐意提供。请回答以下问题:1、客户名称、地址是否准确准确不准确2、贵公司和该公司业务时间

6、多长半年内一年内两年内两年以上3、贵公司目前给该公司的信用额度是多少一万元以下5万元以下10万元以下10万元以上4、贵公司给予的信用期限是多长30天内 60天内 90天内90天以上5、该企业的付款是否及时绝对及时很少拖欠拖欠 经常拖欠6、除了业务往来关系，贵公司是否有其他人 员、财务、管理等方面的关系没有关系有关系7、在过去9个月内，贵公司是否曾经停止向 该企业发货或采取措施追收逾期帐款是否以上调查得到被调查企业的认可，请于 年 月日反应给我公司，对此我公司再次表示对贵公司和您个人表示感谢。某某港湾公司年 月日使用说明:第一题 准确100分不准确 0分 权重 10%第二题办年内25分一年内50

7、分两年内75分 两年以上100分 权重 10%第三题一万元以下25分5万元以下50分万元以上100分 权重 20%10万元以下75分 10第四题 30天以内25分90天以上100分 权重20%60天以内 50分90天以内75分第五题 绝对及时100分 很少拖欠75分拖欠 50分常拖欠25分权重20%第六题没有关系100分第七题是0分有关系0分否 100分权重10%权重10%根据每一个调查对象计算客户的调查结果加权得分，然后把不同调查对象所计算的 得分求算术平均数，所得到的分值参与信用等级评定。附件3公司内部客户交易记录表截至：年 月 日帐号名 称日期债务总 额应收帐款帐龄分布评价得 分信用期

8、内1-3031-6061-9090+某某公 司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900001年7月52641805181016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用说明：债务总额是客户在该月底累计欠款总额，应收帐款帐龄是分布是累计欠款总额的帐龄分布每个客户选最近的6个月的交易记录，计算每个月的得分最后得分是六个月得分的算术平均数评分标准:基准分100应收帐款全部在信用期内不扣分分逾期天数在1-30内，扣除20XD/B逾期天数在3

9、1-60内，扣除20XD/B+40XE/B逾期天数在 61-90 内，扣除 20XD/B+40XE/B+60XF/B逾期天数在90天以上，扣除20 XD/B+40 XE/B+60 XF/B+80 XG/B附表4附表4客户财务报表评价得分表指标上两年上一 年当年指标 值得分权重加权得 分流动比率（流动资产/流动负 债）10%速动比率（流动资产-存货）/ 流动负债0. 65 -30%25%资产负债率（总负债/总资产）15%主营业务利润率（主营业务利 润/主营业务收入）10%总资产利润率（净利润/总资 产）10%经营现金流动负债比率（经营 现金净流量/流动负债）30%使用说明：计算客户三年的指标值，

10、然后计算三年指标值的加权平均值，填入指标值 一栏，权重分布上两年25%权重分布上两年25%上一年 25% 当年 50%流动比率得分计算值）速动比率得分计算值）资产负债率得分计算值）主营业务利润率得分计算值）总资产利润率得分计算值）经营现金流动负债比率得分计算 值）流动比率得分计算值）速动比率得分计算值）资产负债率得分计算值）主营业务利润率得分计算值）总资产利润率得分计算值）经营现金流动负债比率得分计算 值）100X （指标值-不允许值）/（满意值-不允许100X （指标值-不允许值）/（满意值-不允许100X （指标值-不允许值）/（满意值-不允许100 X （指标值-不允许值）/（满意值-不

11、允许100X （指标值-不允许值）/（满意值-不允许100X （指标值-不允许值）/（满意值-不允许不允许值和满意值根据公司面临的具体经营环境情况预先设定最高分为100分，超过100分的按100分计算。附表5信用等级评定表业务员调查得 分外部咨询得分内部交易记录得 分财务报表分析 得分信用 等级计程额 预工总信用 额度权重分值权重分值权重分值权重分值30%10%20%40%得分得分得分得分总得分使用说明：公司信用等级分类：A B信用等级A得分90分以上信用等级B得分70分-90分信用等级C得分60分-70分信用等级D得分60分以下CD新客户没有内部交易记录,分值取外部咨询得分没有财务报表的取6

12、0分信用额度计算表信用等级范围ABCD500万元以下500-1000 万元1000万元以上使用说明：根据信用等级和工程量总额结合公司内部的资金供求状况决定给予客户 的信用额度附表6客户信用限度核定审批表客户编号客户名称地 址负责人原信用额度新申请信用额度信用额度审核或审批意见签章及日 期业务员经营部经理财务部经理总经理生效日期使用说明：此表为内部审批使用，在完成了客户信用等级评定和信用额度计算后，经 过会议讨论，决定授予客户信用额度，会后，业务员要填写此表，相关人签字同意后，才可 以正式给予客户信用额度。为日后分清责任，此表一式两份，财务部、经营部各一份存档。财务部可以派人到客户方完成收款工作

13、。特殊情况下，工程部、经营部可以代替财务部办 理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代 替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析,催促各责任部门按时回收工程款。6、财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、工程部进行帐款催收。7、对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责组织材料申报核 销。8、应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款, 并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。9、财务部负责公司应收帐款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负 责审查客

14、户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。第四条经营部的职责1、负责和客户协调，解决应收帐款回收过程中出现的矛盾，对帐款的回收承当最终 责任。2、在工程生产期间，工程部是主要的收款责任人，经营部负责协助。工程结束后，在 没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由经营部负责。如果有工程质量纠纷等情 况下，由工程部负责解决纠纷，经营部协助，纠纷解决后经营部负责收取甲乙双方确认的 工程尾款。3、经营部在合同签订后，应该弄清楚客户工程款付款程序、不同部门在收款工作中 所承当的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关

15、部门对口开展工作，保证 工程款的按时回收。4、经营部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审 定后通知客户。第五条工程部职责1、工程部负责和客户方协商确认工作量，按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书移交财务部，财务部根据工程量结算书确认工程收入和应收帐款。附表7信用审核书（核准）尊敬的某某公司某某小姐/先生：我们很荣幸地通知您，贵公司X年X月X日的信用申请，我们已经审核。我们批准给 予贵公司的信用总额度为某某元人民币（以前给予的信用额度自动取消），可循环使用， 信用期限为工程量确认后的一天。如有任何问题，欢迎随时打 与我公司财务部联系， ：某某， :某某Em

16、ail：真诚希望与贵公司保持长期的合作关系。某某财务总监某某公司财务部信用审核书（未核准）尊敬的某某公司某某小姐/先生：贵公司X年X月X日的信用申请，我们已经审核。但是，我们非常遗憾和抱歉，我们 暂时无法给予贵公司新的信用额度。我们建议我们的业务部门与贵公司从事现款业务, 待几笔业务后再重新审核贵公司申请的额度。如有任何问题，欢迎随时打 与我公司财务部联系， :某某， :某某Email：真诚希望与贵公司保持长期的合作关系。某某财务总监某某公司财务部附表8收款情况报告表顾客名称信用等级每月业务往每年业务往来金额来金额收款情况收款不顺利的原因1、收款金额1、对方资金周转不灵预定收款金额元2、对方恶

17、意拖欠实际收款金额元3、对方未收到帐单差额元4、对方未收到对方工程部工程量结算书2、延迟付款日数5、对方的甲方拖欠资金约定付款日期6、我方和对方人员关系协调不好实际收款日期7、其他迟延日数天3、付款方式上的差异合同规定现金 % 票据 实际收到现金 票据外差距现金 票据%有关该公司的舆论传言1、未曾听说2、听到的内容总经理的决策指示： 1、终止业务往来 （1）立刻终止 （2）暂停往来 （3）伺机停止往来2、继续业务往来（1）限制每月的赊欠金额（2）改善收款条件后继续往来（3）维持现状，继续催收3、其他附表9应收帐款可回收性分析表客户名称金额帐龄合计比重可回收性判断的基本因 素应收帐款可回收性判断

18、因素一览表客户名称分析日期年 月 日判断因素回收可能性权重客户开展前景20%客户资金状况20%客户和公司继续合作的意愿20%关键人物的个人个性20%其他20%总体回收可能性100%使用说明：判断因素可以根据实际情况添加或减少，主要看有利于判断结果的可靠 性。权重分配也是要基于那个因素对回款最关键总体回收可能性用来决定下一步催收应收帐款的力度和措施判断的基本因素选最重要的一个就可以了。附表10逾期询问函某某公司我公司财务部提醒我们，我公司的发票号为项下的帐款尚未收到，此笔帐款已经逾期（）天，可能贵公司尚未发现这个情况。请贵公司务必在月日前支付这笔欠款，或提前告之原因。签章:逾期追讨函在逾期7T0

19、天发出，语气相对缓和附表11逾期催款函（严重）某某公司根据我们双方协议，我公司给予贵公司的信用额度是发票日期后某某天，目前帐款 已过期 天。这个帐款过期时间已经超过我方提出的付款宽限期限，将产生严重后果。 请贵公司立即支付上述迟付工程款并告知我方迟付的真实原因，并在 月 日之前 给我们答复，否那么我方会不再给予贵公司信用额度，暂时停止生产，并将采用必要方式追 收该帐款。希望本信函能够引起贵公司注意，以便我们的交易继续顺利进行。签章:这个函件的语气开始加重，对债务人施加更大压力，说明企业对此事严肃认真的态 度。附表12帐龄结构分析公司名称公司名称时间：年 月 单位:工程今年月度计划上月本月比率余

20、额比率余额比率余额1.总应收帐款2.逾期帐款3 ,逾期帐龄过期1-30天过期31-60天过期61-90天过期91-180天总计4,应收帐款周转率（销 售额/总应收）5正常应收帐款6、逾期应收帐款7.呆滞应收帐款8 ,呆帐应收帐款合计9.应收帐款按主要客户分类客户一客户二客户三总计2、工程部在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度 款，具体比例年初由公司总经理确定。3、工程结束后，工程部负责和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入，确认完毕 后相关资料移交财务部、经营部。工程款催收的责任也同时移交经营部。4、工程生产期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，有工程部负责处理，处理

21、结 果要及时通报财务部、经营部。5、工程生产期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，工程 部要及时把相关的协议、书面确认资料移交财务部以便确认收入。三.应收帐款的核算第一条 工程部申报工程量经甲方、监理公司确认后，工程部负责人要直接将工程量 结算书及时传递回财务部进行帐务处理。第二条财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进行帐务处理，不得拖延到月底 集中处理。第三条为了便于对工程部的考核，工程结算收入要按工程部设置二级科目，实行分 工程部核算。第四条应收帐款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以上的工程，为便于 核对往来帐,必要时按客户、工程分开核算应收帐款。第五条当收

22、到工程量结算书时，财务部按以下分录进行帐务处理，确认应收帐款：借:应收帐款-客户-工程部贷：工程结算收入-工程部第六条当实际收到工程款时，按实际收到的款项按以下分录处理帐务借:银行存款一一帐户名贷:应收帐款-客户-工程部第七条当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收帐 款帐户中转到应收票据帐户。第八条预收帐款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付 给公司的工程款。当公司预收帐款数额比拟小时，可以直接在应收帐款帐户核算，收到款 项时记帐户的贷方，收入确认时记借方。第九条当发生以资产抵付应收帐款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从 应收帐款帐户中转出，

23、按物资评估的价值记入资产帐户，发生的损失记入当期费用。应收帐款信用管理第一条公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。第二条客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策的规定，对客户最高赊欠的 额度。第三条应收帐款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原那么与行 为规范。第四条公司应收帐款管理政策由财务部负责，经营部参与制定，总经理审核、执行 董事审批通过下发执行。第五条应收帐款管理政策包括的主要内容：1、信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏帐损 失率表示。2、信用条件:是客户享受公司给予信用期限时所要承当的其他条件。应收帐款收帐政策：是指客户违反

24、信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收 账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题第六条经营部负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表第七条财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据工程量大小，确定客户的信用 额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等 级和信用额度。第八条客户信用等级和信用额度实行动杰管理，一般一年进行一次，特殊情况下根 据实际情况随时调整。第九条财务部负责监控公司应收帐款信用管理的执行，工程部负责具体的实施。项 目部在生产过程中，要严格控制信用额度，不得超额生产。第十条工程部、经营部在执行过程中要密切

25、注意客户的经营状况、付款情况及其他 情况，多渠道地掌握客户资料,分析预测客户的未来开展情况及存在的偿债风险。五.应收帐款分类第一条公司应收帐款实行分类管理，分类以帐龄为基本标准，并结合客户经营情况 和还款意愿。第二条应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐，具体标 准如下：1、正常应收帐款：帐龄在信用期内或超过信用期缺乏20天。2、逾期应收帐款：帐龄超过信用期20天且在90天内。3、呆滞应收帐款:帐龄超过信用期90天且在360天内。4、呆帐：帐龄超过信用期360天以上。第三条发生了以下情况，应收帐款可以直接划入呆帐。1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。2、债务人明示拒绝还

26、款。3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能O4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。5、其他在公司年度应收帐款管理政策中规定的情况。第四条财务部负责应收帐款的分类，每月在进行帐龄分析的同时进行应收帐款的 分类。第五条经营部、工程部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。第六条公司要对逾期类应收帐款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。第七条公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司 的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款，以后实际收回时计入当年绩效考核 利润指标里。具体扣除标准要由年度应收帐款管理政策规定

27、。六.应收帐款的催收第一条财务部每月要对应收帐款进行帐龄分析,根据帐龄和应收帐款的状态，填写 应收帐款催款通知书，总经理签发后交经营部经理和工程部经理负责催收。第二条财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收帐款评审会，评价各客户应 收帐款收回的可能性，确定具体客户的收帐方针。第三条基本的营收帐款收帐政策根据应收帐款回收可能性确定，可以按以下标准 把握：1、回收可能性在90%以上，一般不要打搅客户，等待客户主动付款。2、回收可能性在70%-90%之间，可以措辞委婉地催收,尽量取得客户方对催收应收 帐款的理解。3、回收可能性在50270%之间，应频繁地信件催款、 催询及人员上门催收4、回收可能性在

28、50%以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。第四条 负责催收应收帐款的员工要根据公司确定的收帐方针对不同的客户采取不 同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须取得对方承诺还款的书面记录，交财务部存 档。第五条负责催收应收帐款的员工每次催款要填写收款情况报告表，第六条应该由工程部收回的应收帐款而工程部实际没有收回，以后经营部收回，相 应局部的绩效考评奖励由经营部领取。第七条催收应收帐款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的 招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收帐款催收计划，制定 相应的费用计划，经审批后执行。第八条当发生以资产抵付应收帐款的情

29、况时，财务部要及时组织相关人员对抵债 物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，那么交相 关部门使用，否贝L尽快组织拍卖变现。第九条发生以资产抵付应收帐款的事件后，如果造成了损失,要区分经营部和工程 部的收款责任，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公 司的年度应收帐款管理政策中规定。七.应收帐款的损失确认第一条符合以下条件的应收帐款可以确认损失：1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实缺乏清偿的应收帐款2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实缺乏清偿的应收帐款3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（

30、包括保险赔偿等） 确实无法清偿的应收帐款。4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收帐款5、逾期3年以上仍未收回的应收帐款6、公司根据管理的需要设定的应收帐款核销条件第二条应收帐款的损失确认由财务部负责申报，经营部、工程部负责收集材料，经 执行董事批准后执行。第三条应收帐款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析 应收帐款损失的原因、相关的责任人及给予的处分。第四条财务部负责其他应收帐款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收帐款 损失。第五条 财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予 核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的

31、损失，财务部要按损失的 %赔 偿，具体计算公式如下：赔偿金额=应收帐款损失X 33% X赔偿比率第六条 核销后的应收帐款经过公司员工努力又重新收回或局部收回，公司根据回 收额的_%给予奖励。第七条本公司坏帐损失采用直接转销法，实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期 间费用，同时注销该笔应收帐款。八.应收票据管理第一条应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人 保管。第二条应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。第三条应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续，如果因为财务部 延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部负责追回该笔款项并承当

32、由此引起的利 息损失、追款费用。第四条 公司资金缺乏时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。第五条应收票据无法收到现金时要及时从应收票据帐户转到应收帐款帐户。第六条公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计 算回款时要扣除贴现费用。附表1业务员客户情况调查表客户名称编号地 址公司邮 编电 话工程部邮 编电话要 联 系 人公司法人代表联系方式总经理联系方式公司主要联系人联系方式工程经理联系方式其他重要关系人联系方式营业执照号码注册资金工程状态得分权重加权得分公 司 表 面 现 象客户经营规范性：较好一般较差2%业务人员素质：较好一般较差1%业务员士气较好一般较差1%客户面临的经营环境较好一般较差2%公 司 内 部 管 理客户内部管理制度：较好一般较差2%人员变动情况：较好一般较差1%客户工作的计划性：较好一般较差2%客户财务管理和信用管理：较好一般较差4%