某发展集团固定资产管理制度.docx

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1、某开展集团固定资产管理制度第一章总贝!j 1第二章固定资产的增置及登记2第三章固定资产的分类与编号3第四章固定资产的保管与盘点4第五章固定资产的调拨与送修4第六章固定资产的租赁与外借5第七章固定资产的闲置及处理6第八章固定资产的报废及处理8第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理9第十章附那么10附件：固定资产管理表格11附件:固定资产管理表格定资产增减表管理部门使用部门年 月份会计科目财产编号资产名称规格增减原因单 位本期增加本期减少备 注数 量金 额耐 用 年 限月折 旧额数 量金 额耐用 年限已提折旧月折 旧额管理部门：主管 经办 财务部门：主管 经办一式三联：（1）管理部门（2）财务

2、部门（3）使用部门填表考前须知：(1)会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一 级科目外应加标明二级科目。(2)资产名称栏：以中文书写，如有附属设备(如发电机仪表等)应于次行顺序列出， 但金额可以免填。(3)以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。(4)本表应于期末15日内由财务部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以 电脑报表代替。管理部门:定资产增加单财产编号:使用部门：年 月日 会计科目一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门中文名 称取得日 期资产本钱记录外文名 称数量设备内容数量取得本钱规格型 号取得金 额厂牌耐用年 限存放地 点月折旧 额附属设 备备

3、注会 计管理部门总经理部门 经理经 办填单考前须知：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科 目。（2）附属设备栏;应详细逐件填列。（3）资产本钱记录簿：填写本钱科目（如基础工程等 项）。定资产登记卡（正面）总帐科目：本卡编号:明细科目：财产编号:中文名称抵 押 权 设 定解 除 及 保 险 记 录抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期耐用年限费率附属设备保险费备注日期单码 凭号摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额（反面）移动情况折旧提列情况备注年月日使用部 11用 途保管 员年月0本期 提列 数截止本

4、期累计 数资产净值填表考前须知：（1） 本卡适用于机械设 备、运输设备等，新 卡的填写由财务部门填制。（2）本卡编 号由保管卡片单位 自编。（3）附属设备 栏：应填名称、规格 及数量。（4）折旧提 列情况栏的填写：1. 日期写开始填列的 日期，以后各年度如 无变列那么填该年的 元月一日，年度增减 时另行填写变动提 列的开始日期。2.本 期提列为以会计年 度度为准，如期中有 所变动时可分填几 行。3.资产净值为资 产价值余额减截止 本期累计后的余额。维修情况年月日原因土地登记卡财 产统设卡日期：年 月日清查表编号：字第号分类编 号土地标示座 落省市（县）新地名街（路）号月 堵 希、一 女 本原所

5、有权 人地 号街（路）号购置日 期年 月日地 目面 积公顷所有权状 字号等 那么坪土地使用 现状土地本钱地价税租赁（编号：）付 款 H 期摘 要金 额年期评价总额税 率本税总税额所有人核准文号：土 地 款期限每月租 金本期租金增值税起讫每坪小 计印 花登 记 费土地 改良 费地上 物补 费合计地项权利设定登记权利人姓名住址登 记 原 因日期字 号日 期字 号存续期间证明 书字 号设定日 期申请注销登记日 期字号房屋登记卡儿户统设卡日期：年 月 日清查表编号：字第号分类编 号房屋名称:建筑 物 标 示基地座落省市县街号用途使用单位门牌保存登记建物附表：年 月日来源年 月日(接收)(购置)(自建)

6、屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字 号年 月 日字号(1)水泥瓦 (2)石棉瓦(3)铁皮 (4)水泥平顶(5)水泥圆顶架架 木冈 )/ )/ 17 12 3 /(X /( 7(造造强 骨造 木砖加 钢不濯 露 石石筋 d(2(3砖(4砖钢(1)水泥地(2)木地板(3)磨石子 (4)原地面耐用年数原始总值式样建积层次平方米户型附 属 建 物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月 日摘要增值减损已提折旧额 净值房 屋 税年度期份等 级评价总 额税 率本 税税款总额年度期份等 级评价总额税 率本税行 意用他项 权利设定登记权利人 姓名住址登记原 因收件登记存续期间证明书字 号设定 日期申请注销登 记日

7、期字 号日 期字 号日 期字 号投保有效期间承保公司投保目保单保险费率保险费备保险记录日期起讫的字号金额注第一章总那么第一条目的为了加强集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益 为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据集团的实际情况，特制定本规定O第二条范围本规定所指的固定资产限定为：1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有 关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2 年的，也应当作为固定资产。第三条会计科目列账原那么1、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。

8、2、耐用年数在2年以下，不具生产性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列 账，而不得以固定资产科目列账。第四条管理分工1、财务部门：负责固定资产价值管理。具体负责工程购置审核、购建指标核定、帐务 设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。2、管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、 登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等 工作。3、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丧失损坏，配合财产清查。第五条移交人员调动时，对于固定资产应依人事管理制度详列清册，办理移交。第六条增减报告财产保管卡

9、编号所属部门姓名项次日期凭单 号码品名规格厂牌数 量单 位单 价签 认日期理况 处情单码 凭号年月日年月H盘存单使用部门：年 月日共页第页财产 编号固定资产单 位登记 卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管 核对 制表一式三份：（1）管理部门自存（2）财务部门（3）办公室中文名称数量购置日期英文名称附属 设备耐用年限规格已使用年数调前用途（调出单位）已折旧金额剩余价值月折旧额调 后 用 途（调入单位）存 入 地 点调出调入备注经 理会 计管 理 部 门调 入调 入 部 门调 出 部 门调 出管理部门（调出）（调入）管理部门（调出）（调入）使用部门（调出）（调入）定资产调拨单

10、年 月曰财产编号:一式四份：（1）管理部门（2）财务部门（3）调入部门（4）调出部门ffll管理部门：制表日期：i固定资产明细表年 月曰共页第页产号 财编名称规 格r 牌数 量单 位帐面价值使用情况（年限）闲置 原因处意通 拟理见总 价已提 折旧净值取 得而寸 用已使用定资产报废单管理部门:使用部门:年 月日财产编号:名 称中 文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购 置 H 期数 量取得 价值帐面残值报废原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理方法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额集 团 管 理 部 门总 经 理管 理 部 门会 计经理主 办一式四联：（1）管理部门（2）财务部门（3）使用部门（4

11、）资材仓库定资产让售比价单管理部门:名 称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数 量耐用年限已使用年限比价记录F 商原价单 价已提折旧总 价净值备注集 团 管 理 部 门总 经 理管 理 部 n经 办 人一式三联：（1）管理部门（2）财务部门（3）自存财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等工程 编制“固定资产增减表” 一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由 管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代 替。第七条 本规那么适用于集团所有单位。弟一早定资产的增置及登记第八条增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设

12、备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门 应即填写“固定资产增加单” 一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、 耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门 自存转记入“固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门 核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第九条受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原 价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。第十条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记 入“房屋、

13、土地登记卡”，变更时亦同。第三章定资产的分类与编号第十一条固定资产的分类:（一）生产经营用固定资产1、房屋与建筑物：如办公楼、仓库房、锅炉房、车库等;2、机器设备：如电动机、水泵、车床等;3、机械设备：如生产经营用电冰箱、电视机、空调等;4、运输工具：指运输用汽车；5、交通工具：如小汽车、摩托车等；6、工具、器具类:如计算机、空调等。（二）非生产经营用固定资产1、房屋：包括住宅楼、食堂等；2、设备：如非生产经营用电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二条固定资产的编号：1、固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭 关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号采

14、用序号法，即按投入使用时间、顺序编号；每台设备相应设一个 唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。第四章固定资产的保管与盘点第十三条固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理 部门应建立各自管辖的固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立 本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年 进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。第十五条固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。第十六条固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记 卡册，就固定资产

15、工程中每一类别至少抽点10项，盘点后应填造“盘存单” 一式三份, 注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报单位负责人核决后一份送财务部门，一份送办公室 备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办 理手续。第五章定资产的调拨与送修第十七条 各事业部、子公司内部固定资产的调拨由各事业部、子公司资产管理部门 统一管理。第十八条固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在本单位内平衡，提出调 拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批。2、管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容 进行现场交接，调出单位不得以任

16、何理由拒绝办理或借故拖延。3、“固定资产调拨单” 一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份 交财务部门做账务处理，一份留管理部门备查。4、调拨设备由管理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务 处理。第十九条资产送修处理：固定资产须送厂商修复时，由管理部门开具“料品交运单” 一式六联，第一联经办 部门自存，第二联送财务部门，第三联由门卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第 六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部 门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办 部门。第六章定资产的租赁与外借第

17、二十条承租资产的程序:1、管理部门根据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租 报告，报送本单位总经理审批，事业部、子公司重大固定资产承租须报集团总部相关管理 部门审批。2、经报批同意的承租工程，由管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用 等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构 参加），然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。3、承租后的固定资产由管理部门负责组织固定资产的管理工作。4、有关租赁费用和管理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定 资产管理规程。5、租赁期满后，如需继续租赁的固

18、定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，那么报 财务部门做帐务处理。第二十一条出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，（必要 时请中介评估机构参加），拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关 合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还 期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产管理部门 审批。出租或外借合同签署之前须经集团法律专业管理部门审核。2、财务部门做账务处理。3、管理部门对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。第七章定资产的闲置及处理第二十二条 固定资产闲置的条件

19、：指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二 年以上不能投入使用、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程工程竣工投产后一年不 需用的固定资产。第二十三条固定资产闲置的申报、审批程序：1、各单位有符合固定资产闲置条件的固定资产，到管理部门领取“闲置固定资产 申报表”，必须逐项填报表中内容,报管理部门。2、管理部门根据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进行审定，结 合全公司设备利用情况进行综合平衡。3、管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。第二十四条闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行

20、保养、完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随 意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。3、闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部 门签发的调拨单进行办理。第二十五条闲置固定资产的处理固定资产的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予 以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报本单位主管领导、总经理, 经核定标售者须按以下规定办理：管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售局部开具“固定资产让 售比价单” 一式三联，由本单位总经理指派

21、专人或由采购部门负责招商比价，并将比价 结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、第二联呈总经理核决后，由经办人将 第二联送财务部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。事业部、子公司重大固定资产处理须报集团总部资产管理部门审批。第二十六条闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得 私自挪作他用。第八章定资产的报废及处理第二十七条固定资产的报废条件:使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘 汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。1、淘汰机型以国家规定的淘汰产品目录为依据。2、有有关部门文件规定或生产厂家的

22、证明、文件等。3、因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废, 必须附有灾情和事故处理报告。4、因规划变更或改造、扩建要撤除的建筑物或系统工程。第二十八条固定资产报废审批程序:1、但凡符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有经验人员参加的技术鉴定小 组对其进行技术鉴定，填写固定资产报废申请表和固定资产报废鉴定表上报管 理部门。2、固定资产管理部门对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员进行复 查和条件评定，签署意见后报部门主管领导审核。3、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。事业部、子公司 重大固定资产报废须报集团总部资产管理部门审批。4

23、、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。第二十九条报废固定资产的保管：1、生产装置或成套设备撤除报废时，其中可利用局部不作报废，将价值扣除另列帐 、卡，继续使用。2、固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需继续使用的，在保证 平安和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进行鉴定，业务主管单位领导 签字，报部门主管领导审核、总经理审批后，方能使用，并建帐管理。留用单位不能自行处 理。3、报废资产中的设备原那么上送交设备库，由管理部门建帐保管。4、入库报废设备必须保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在 使用单位，使用单位必须保证整机和附件的完整性，

24、视实际情况做处理。第三十条报废固定资产的处理程序：1 .对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领 导审批后，按废旧物资处理。2 .对于局部在保证平安的前提下，可以用在低精度地方；通用性大的报废固定资产, 应积极向外联系处理事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理 审批。第三十一条报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第九章总部对事业部（子公司）固定资产的管理第三十二条集团总部资产管理部门除了按照上述规定负责总部的固定资产管理外, 还需建立各事业部（子公司）固定资产台账，对各事业部（子公司）固定资产的增置、保管、 调拨等活动进行监督和指导，定期与各事业部（子公司）对账，并检查其固定资产的管理 情况。第三十三条各事业部（子公司）资产管理部门每半年向总部资产管理部门书面汇报 固定资产的管理情况。第三十!1!各事业部、子公司之间的固定资产调拨由集团资产管理部门负责管理,具体程序参照第五章。第十章附那么第三十五条 本规那么由财务总监负责制修订，经总经理批准后公布实施。第三十六条本规那么由总部财务部负责解释说明。