审计师同步练习题及答案解析gvbp.docx

《审计师同步练习题及答案解析gvbp.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计师同步练习题及答案解析gvbp.docx（168页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2010年审计师考试理论与实践同步练习题汇总第一章【同步练习题】一、单项选择题1 中华人民共和国审计法正式施行的时间是：A .1993年1月1日 B .1994年1月1日C .1995年1月1日 D .1996年1月1日【答案】C【解析】此题考察的是审计法施行的时间。1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了中国人民共和国审计法，并于1995年1月1日起施行。2 .按实施审计的范围，可以将审计划分为：A .全部审计和局部审计 B .全部审计和抽样审计C .详细审计和抽样审计 D .详细审计和局部审计【答案】A【解析】此题考察的是审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计划分为

2、两个方面：全部审计和局部审计3 .设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：A .宋代 B .元代C .清代 D .唐代【答案】A【解析】此题考察的是我国的国家审计的起源问题。宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。4 .审计产生的前提条件：A .国家权力 B .社会生产力水平C .社会的一定的生产关系特点 D .受托经济责任关系【答案】D【解析】受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。5 .审计区别于其他经济监督的根本特征是：A .独立性 B .宏观性C .委托性 D .法定性【答案】独立性【解析】审计是一种经济监督。经济监督的种

3、类有很多，审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。6 .审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的：A .经济监督职能B .经济监证职能C .经济评价职能D .经济服务职能【答案】B【解析】审计人对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和严整确定其财务状况和经营成果的职能是经济监证的职能。7 .一般认为，世界上第一个会计师职业团体是：A .东京会计师协会 B .美国注册会计师协会C .爱丁堡会计师协会 D .蒙特利尔会计师协会【答案】A【解析】此题考察的是一个审计的常识性问题。8 .在现代审计实务中，最能体

4、现审计的经济评价职能的是：A .效益审计 B .财务审计C .财经法纪审计 D .财政审计【答案】A【解析】效益审计是最能体现审计的经济评价职能的。9 .与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是：A .经济性 B .独立性C .效率性 D .合法性【答案】D【解析】对对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。财经法纪审计更加突出合法性。10 .具有较强的时效性的审计类型是：A .定期审计 B .事前审计C .事中审计 D .事后审计【答案】C【解析】事中审计是在被审计单位的财政财

5、务收支和经济业务执行过程中进行的审计，因此，它时效性较强，可及时查明经济目标和预算的实现程度。11 .审计的基本职能是：A .经济调节职能B .经济控制职能C .经济监督职能D .经济鉴证职能【答案】C【解析】经济监督是审计的基本职能。12.对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是：A .财经法纪审计B .财政审计C .社会审计D .效益审计【答案】D【解析】此题考察的是效益审计的概念。13.根据实施审计的范围不同。可以将审计划分为：A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计【答案】B【解析】按实施审计的范围不同，审计划分为全部审计

6、和局部审计。二、多项选择题1 .与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：A .法定性 B .内向性C .及时性 D .强制性E .有偿性【答案】A D【解析】此题考察的是国家审计的特点。国家审计的主要特点是法定性和强制性，拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督。2 . 受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础，其涵义是：A .受托经济责任是不断演进的B .财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分劝制C .审计成为联系各方经济责任的重要制约机制D .会计核算技术的日益更新E .财产所有者对经营管理者无法实施直接监督【答案】A B C E【解析】此题是考察受托经济责任关系的

7、涵义。3 . 审计的职能包括：A .经济监督B .经济评价C .经济监证D .经济管理E .经济调控【答案】A B C【解析】此题考察的是审计的三大职能，包括经济监督、经济评价和经济监证。4 .审计的独立性表现在：A .组织结构 B .业务工作C .人员 D .经济来源E .技术手段【答案】A B C D【解析】此题考察审计的独立性。独立性是审计的本质特征，主要表现在组织结构、业务工作和经济来源三个方面，此外还包括人员上的独立。5 .著名的审计会计学家莫茨和夏拉夫对审计的独立性的表述是：A .审计机构必须是独立的专职机构，与审计单位没有组织上的隶属关系。B .审计人的活动经费应该独立，有自己专

8、门的经济来源，不得受他们的影响，同时审计人不得参与被审计单位的经营管理活动。C .审计的评价依据是独立的。D .审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的，不受他人的控制与干扰。E .审计人员应该保持精神上的独立【答案】A B D E【解析】此题考察的是审计的独立性的其他的表述。6 .体现在发挥职能产生的影响方面，审计的作用可以表述为：A .调控作用 B .保证作用C .建设性作用 D .防护性作用E ，促进作用【答案】A B E【解析】此题考察的是审计的作用。7 .按审计的主体，可将审计分为：A .全部审计B .国家审计C .内部审计D .局部审计E .社会审计【答案】B C E【

9、解析】此题考察的是按主体标准所进行的审计的分类。可分为国家审计、内部审计和社会审计。8 .社会审计的特点有：A .有偿性B .及时性C .独立性D .委托性E .广泛性【答案】A C D【解析】此题考察的是社会审计的特点。9 .局部审计的优点有：A .范围小B .审查重点突出C .审计成本较低D .省时省力E .针对性强【答案】A B C D E【解析】此题考察的是局部审计的优点。10 .内部审计的作用有：A .开展常规审计，促进企业合法经营B .促进企业完善内部控制，提高企业经营管理水平C .开展内部控制的评审，增强科学管理意识D .追踪反馈宏观调控政策的运行效果E .开展效益审计，促进自我

10、发展，不断增强企业竞争实力【答案】A C E【解析】此题考察的是内部审计的作用。11 .授权审计必须符合的要求有：A .授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系B .授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制C .授权审计的可以是任意事项D .授权审计的事项必须是法律允许的E .授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的【答案】A C E【解析】授权的双方都必须是审计机关，B选项是不正确的，而审计的事项首先不能超越自己的权限，其次也必须是法律允许的，所以C选项也不对。12 .按审计的内容划分，可将审计分为：A .全部审计B .财政审计C .财务审计D .财经法纪审

11、计E .局部审计【答案】B C D【解析】此题考察的是按内容标准所进行的审计的分类。13.国家审计的特点有：A .独立性B .综合性C .宏观性D .强制性E .法定性【答案】A B C D E【解析】此题考察的是国家审计的特点。14.与国家审计相比.内部审计的特点有：A.及时性 B.内向性C.法定性 D.强制性E.有偿性【答案】AB【解析】内部审计的特点包括及时性和内向性。第二章【同步练习题】一、单项选择题1.我国审计机关在国家机构中的组织地位是：A.司法体制 B.立法体制C.行政体制 D.财政体制【答案】C【解析】此题考核的是我国的审计机关在国家机构中的组织地位。在以上体制中，我国属于行政

12、体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。2.审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，它的领导是：A.全国人大常委会 B.国务院总理C.国务院主席 D.全国人大【答案】B【解析】此题考核的是国家审计机关的职责。审计署在国务院总理的领导下，对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。3.下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，错误的有：A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专

13、业审计司和派出机构的审计分工范围D.对于中央被审机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改【答案】D【解析】此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，D项的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。4.中华人民共和国审计法正式实施的时间是：A.1994年1月1日 B.1994年8月31日C.1995年1月1日 D.1995年8月31日【答案】C【解析】此题考核的是中华人民共和国审计法正式实施的时间。1994年8月31日为中华人民共和国审计法通过时间，中华人民共和国审计法正式实施的时间为1995年1月

14、1日。5.根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是：A.本单位的董事会B.本单位的监事会C.本单位主要负责人或者权力机构D.本单位的财务总监【答案】C【解析】此题考核的是内部审计机构开展工作的领导。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。6.下列不属于我国社会审计组织的业务范围的有：A.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B.验证企业资本，出具验资报告C.设计财务会计制度，培训会计人员D.代理纳税申报【答案】A【解析】此题考核的是社会审计组织的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。A项不在这个范围内。7

15、.注册会计师法第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担的责任是：A.刑事责任 B.民事责任C.行政责任 D.赔偿责任【答案】B【解析】此题考核的是注册会计师业务范围的规定。注册会计师法第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担民事责任。8.注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有：A.委托人示意其作不实或者不当证明的B.委托人故意不提供有关会计证明和文件的C.委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.委托人因故不能提供有关会计证明和文件的【答案】D【解析】此题考核的是注册会

16、计师职业规则和违法行为的规定。注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有主要有三点，分别为本题的ABC。9.会计师事务所、注册会计师违反注册会计师法的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，应当承担的责任是：A.刑事责任 B.民事责任C.行政责任 D.赔偿责任【答案】A【解析】此题考核的是对这册会计师违法行为处罚的规定。会计师事务所、注册会计师违反注册会计师法的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，依法追究刑事责任。10.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是：A.必须接受其要求出具报告B.有权拒绝出

17、具有关报告C.应立即向相关执法部门举报D.应立即向中国注册会计师协会举报【答案】B【解析】此题考核的是对注册会计师执业规则和违法行为的规定。社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。11.审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：A.建立健全被审计单位内部控制B.查处所有差错、舞弊和违法行为C.编制财务报表D.对财务报表的公允性发表审计意见【答案】D【解析】此题考核的是审计人员所负有的审计责任。审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。12.下列不属于对内部审计人员的处罚的是：A.罚款 B.批评教育C.行政处分 D.移交司法机关

18、【答案】A【解析】此题考核的是内部审计人员的法律责任。内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。13.审计人员在工作中首先要保持的是：A.独立性 B.客观性C.谨慎性 D.公正性【答案】A【解析】此题考核的是审计人员的法律责任。审计人员在工作中首先要保持的是独立性。14.证券法对出具虚假文件的证券机构的处罚中，错误的有：A.责令改正并没收业务收入B.暂停或撤销证券服务业许可证C.处

19、以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.对直接负责的主管人员和其他负责人，撤销从业资格【答案】C【解析】此题考核的是考核的是证券法对社会审计人员法律责任的规定。其中ABD项是正确的，C项应当改为处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。二、多项选择题1.各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位主要有以下几种体制：A.立法体制 B.司法体制C.行政体制 D.财政体制E.独立体制【答案】ABCDE【解析】此题考核的是各国审计机关的体制。根据各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位不同，主要分为了立法体制、司法体制、行政体制、财政体制和独立体制五个体制。2.下列行为中，属于国家审计机关权限的有：A.国家审

20、计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分【答案】ADE【解析】此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代

21、为行使他们的权力。对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。3.根据审计法规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有：A.本级人大常委会 B.本级人民政府C.本级各部门 D.下级政府E.下级人大常委会【答案】CD【解析】此题考核的是审计机关的职责。审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。4.2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定，在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，对审计法做出的主要修改有：A.健全审计

22、监督机制B.完善审计监督职责C.保障审计监督实施D.加强审计监督手段E.规范审计监督行为【答案】ABDE【解析】此题考核的是审计法的修改。在保持原有框架结构和基本内容不变的基础上，在健全审计监督机制、完善审计监督职责、加强审计监督手段、规范审计监督行为四个面进行了修改。5.下列属于审计法法律责任的特点的有：A.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员D.它是以行政责任为主的法律责

23、任E.它还包括相应的刑事责任和民事责任【答案】ACD【解析】此题考核的是审计法法律责任的特点。其中，B项应当改成它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;E项应当改成它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。6.下列关于社会审计组织的权限的说法中，错误的有：A.会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制B.对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料C.对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务应当约定查阅有关会计资料

24、和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料的权限D.对其他人委托办理业务，会计师事务所有权查阅有关账目、文件、资料和资财E.对其他人委托办理业务，会计师事务所应当约定查阅有关账目、文件、资料和资财的权限【答案】CD【解析】此题考核的是社会审计组织的权限。其中，ABE的说法是正确的。7.在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：A.中华人民共和国审计法 B.注册会计师法C.刑法 D.宪法E.证券法【答案】BE【解析】此题考核的是社会审计人员的法律责任。在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有注册会计师法、证券法。8.注册会计师法第二十二条规定，属于

25、注册会计师的不当行为的有：A.买卖正在审计单位的股票、债券以及个人所拥有的其他财产B.接受委托催收债款C.与被审计单位有业务上的联系D.同时在两个或以上会计师事务所执行业务E.对其能力进行广告宣传以招揽业务【答案】ABDE【解析】此题考核的是注册会计师职业规则和违法行为的规定。注册会计师法第二十二条规定中，ABDE是符合要求的。9.世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有：A.董事会领导体制B.监事会或审计委员会领导体制C.总经理领导体制D.财务总经理领导体制E.财务副总经理领导体制【答案】ABCE【解析】此题考核的是内部审计的机构设置。根据世界各国对于

26、内部审计的机构设置，内部审计可分为ABCE四项。10.根据注册会计师法的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的是：A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所【答案】BCD【解析】此题考核的是社会审计组织的设置。根据注册会计师法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。11.根据审计署关于内部审计工作的规定，下列单位中应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有：A.国家机关 B.金融机构C.外资企业 D.社会团体E.民

27、营企业【答案】ABD【解析】此题考核的是内部机构的设置。国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。12.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的是：A.本单位董事会B.本单位监事会C.本单位主要负责人D.权力机构E.本单位财务总监【答案】BC【解析】此题考核的是内部审计机构的权限。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。13.防范审计人员法律责任风险对策有：A.明确会计人员和审计人员责任

28、并严格遵循职业道德规范和执业标准B.聘请专家和法律顾问C.深入了解被审计单位的情况D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询E.建立审计工作的有效监督和检查体系【答案】ABCDE【解析】此题考核的是防范审计人员法律责任风险对策。此对策共六条，分别为本题的ABCDE项。14.下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有：A.审查企业会计报表，出具审计报告B.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告D.参与进行可行性研究E.代理纳税申报【答案】AC【解析】此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计

29、业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。因此，在以上答案中只有AC是审计业务，其它三项是会计咨询和会计服务业务。15.对于审计法所规定的审计法律责任，下列表述正确的是：A.它包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的法律责任B.它是以行政责任为主的法律责任C.审计法不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定D.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员E.也包含部分刑事责任，但不包含民事责任【答案】BCDE【解析】此题考核的是审计法的法律责任。其中，A项的错误在于

30、，它包括国家审计的法律责任，但不包括社会审计和内部审计的法律责任。16.下列不属于内部审计权限的有：A.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议B.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施C.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物D.有权干涉被审单位经营决策E.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任【答案】DE【解析】此题考核的是内部审计机构的权限。其中，D项应当改为无权干涉被审单位经营决策;E项应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。第三章【同步练习题】一、单项选择题1.1947年美国

31、审计程序委员会颁布的第一部审计准则是：A.统一会计B.美国公认审计准则C.国际审计准则D.审计准则实行方案公认的重要性和范围【答案】D【解析】此题考核的是审计准则的颁布。1947年美国审计程序委员会颁布的第一部审计准则是审计准则实行方案公认的重要性和范围。2.我国最高审计机关是：A.审计署 B.审计局C.审计法院 D.审计检查院【答案】A【解析】此题考核的是我国的审计机关。我国最高的审计机关是审计署。3.指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是：A.国家审计基本准则 B.通用审计准则C.审计指南 D.专用审计准则【答案】C【解析】此题考核的是审计指南的概念。审计指南，是指指导

32、审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。4.国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是：A.内部审计的职责说明 B.内部审计实务准则C.内部审计职业道德准则 D.内部审计基本准则【答案】B【解析】此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。5.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控

33、制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准【答案】C【解析】此题考核的是审计质量控制的涵义。审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。6.下列不属于审计质量控制客体的是：A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制【答案】B【解析】此题考核的是审计质量控制的客体。审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计

34、工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。7.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指：A.在行为和态度上 B.在思想和态度上C.在行为和精神状态上 D.在思想和精神状态上【答案】D【解析】此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。8.审计人员在执行业务时，应做出合理计划，并对工作进行指导、监督和检查的是：A.业务人员 B.业务

35、助理人员C.业务总经理 D.业务副总经理【答案】B【解析】此题考核的是社会审计人员专业胜任能力和技术规范。审计人员在执行业务时，应做出合理计划，并对业务助理人员工作进行指导、监督和检查。9.在考虑社会审计人员专业胜任能力和技术规范时，审计人员不能够做出保证的是：A.对未来事项的可实现程度B.接受委托审核预测财务资料C.出具审核报告D.发挥专业优势参与或代理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务【答案】A【解析】此题考核的是是社会审计人员专业胜任能力和技术规范。审计人员不得对未来事项的可实现程度做出保证，但不限制审计人员可以接受委托审核预测财务资料并出具审核报告，也可以发挥专业优势参与或代理企业

36、管理当局编制预测财务资料的咨询业务。10.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是：A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人【答案】C【解析】此题考核的是社会审计人员对委托单位责任。对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。11.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：A.严格遵循审计准则各项要

37、求B.保持超然独立的态度C.具备从事审计工作必要的技能和知识D.谨慎小心地从事审计工作【答案】A【解析】此题考核的是审计准则对审计人员的要求。根据审计准则要求，审计人员应当严格遵循审计准则各项要求。12.社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象，这种独立成为：A.实质上独立 B.思想上独立C.形式上独立 D.经济上独立【答案】C【解析】此题考核的是社会审计人员的职业道德基本原则。形式上独立是指社会审计人员在执行审计业务时，必须在第三者面前呈现一种独立于被审计单位的身份和形象。13.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：A.

38、审计工作方案 B.审计法实施条例C.审计法 D.审计准则【答案】D【解析】此题考核的是对审计准则的理解。审计准则是既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则。二、多项选择题1.从审计的主体来分，审计组织可分为：A.国家审计机关 B.外部审计机构C.内部审计机构 D.社会审计组织E.专业审计组织【答案】ACD【解析】此题考核的是审计组织的分类。从审计的主体来分，审计组织可分为国家审计机关、内部审计机构、社会审计组织。2.中国国家审计准则体系的构成有：A.中华人民共和国审计总则 B.中华人民共和国审计基本准则C.具体审计准则 D.通用审计准则E.审计指南【答案】BDE【解析】此

39、题考核的是中国国家审计准则体系的构成。中国国家审计准则体系由中华人民共和国审计基本准则、通用审计准则、审计指南三部分构成。3.审计准则的作用有：A.审计准则是衡量审计质量的依据B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介D.审计准则是完善审计组织内部管理的基础E.审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标【答案】ABCDE【解析】此题考核的是审计准则的作用。审计准则的作用为本文的ABCDE项。4.国际审计机关最高组织制定准则的组成部分有：A.国家审计的基本要求B.国家审计的具体准则C.国家审计的一般准则D.国家审计的现场工作准则

40、E.国家审计报告准则【答案】ACDE【解析】此题考核的是最高审计机关国际组织的组成。国际审计机关最高组织制定准则的组成部分有国家审计的基本要求、国家审计的一般准则、国家审计报告准则、国家审计的现场工作准则四部分。5.下列各项中，属于最高审计机关国际组织审计准则中的国家审计基本要求的是：A.最高审计机关应当采取政策和措施招聘具备适当资格的人员和培训审计人员B.最高审计机关应对国家审计过程中发生的各种情况做出自己的判断C.有关部门应确保未按国家要求编制财务报告和解释财务状况而颁布公认的会计准则D.最高审计机关应当采取政策和措施来编写审计实施手册以及其他指导性文件和指南E.最高审计机关和审计人员必须

41、是独立的【答案】BC【解析】此题考核的是最高审计机关国际组织审计准则中的国家审计基本要求。其中，AD项属于其他一般准则;E项属于国家审计的一般准则，因此BC为正确答案。6.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的是：A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含糊和模棱两可E.报告准则规定审计人员所述的最

42、高审计机关决定最终所要采取的针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动【答案】CDE【解析】此题考核的是国家审计报告准则的理解。A项的错误在于这里的报告既包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，也包括绩效审计完成后审计师的报告;B项的错误在于报告准则旨在帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，不能取代这些判断。7.在下列对内部审计实物准则的说明中，错误的是：A.内部审计实物准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定【答案】BE【解析】此题考核的是内部审计实务准则的理解。B项的错误在于一般准则与工作准则只有一套，实施准则却有很多套;E项的错误在于工作准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立