全面预算管理体系的编制(doc 27页)glft.docx

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1、全面预算管理制度 目 录第一章 总则2第二章 预算的组织机构2第三章 预算的编制2第四章 预算的管理体系2第五章 预算的管理流程2第六章 预算的控制与分析2第七章 预算的考核与激励2第八章 附则2附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法2附录2：全面预算管理体系表格2附录3：XXX药业年度预算编制日程表2附录4：XXX药业月度预算执行编制日程表2附录5：各预算项目相互关系原理图2附录6：预算的提交、审核、批准流程及说明2第一章 总则第一条 为提高企业管理水平、工作效率和效益，增强各部门的计划组织和预算管理能力，合理控制财务支出，实现企业的战略目标，构筑企业的核心竞争力，特制定本制度。第二条

2、全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。第三条 实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了企业对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对企业的经营活动实行过程控制，促进企业经营目标的完成。第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、

3、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激励和附录等。第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预算的期限从当年12月26日至次年12月25日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。月度预算的期限从当月26日至次月25日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。第二章 预算的组织机构第七条 全面预算管理的组织机构

4、包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。第八条 总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部经理、财务部经理、预算会计参加会议。全面预算管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。第九条 总经理办公会议是全面预算管理的最高机构。其职责为：1、 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。2、 批准公司的预算指导原则。3、 根据经营目标，审批公司年度预算。4、

5、 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案。财务部在全面预算管理中的职责：1、 根据公司的年度经营计划，制定/修改公司的预算指导方针（草案）。2、 参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。3、 根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。4、 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。5、 将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。6、 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经

6、理办公会议。7、 初审各部门提出的预算调整方案。8、 协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。第三章 预算的编制第十条 公司预算编制的基本原则：1. 围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营目标服务2. 自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧密相关3. 以销售为起点，确保公司年度经营目标的实现。4. 总费用的增长速度一般应低于总收入的增长速度。第十一条 预算的编制是实行全面预算管理的重要环节，编制的质量直接影响预算的执行结果。预算的编制必须在总经理办公会议决定的预算编制方针指导下进行。第十二条 预算编制方针要包括以下内容：1、 公司的年度经营指标（如销售收入按产品、地

7、区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等）2、 公司销售政策（如销售政策会影响销售费用，销售的渠道（商务、OTC药、处方药的销售方式均不同）、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化）3、 公司生产政策（如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响制造费用，新流程和新设备的采用不仅增加培训费用，而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。设备使用年限的增加导致修理费用的增加）4、 公司采购政策（如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化）5、 公司研发政策（由于研发政策的调整，不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研

8、发费用的使用和数额）6、 公司人力资源政策（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少，对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）7、 公司费用管理政策（主要是对部门管理费用的影响，如交通、通讯工具的规定等）8、 公司固定资产管理政策（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升）9、 公司资本运营政策（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式

9、（股票或现金）等对现金的影响）第十三条 预算的编制主要有以下几种方法：以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。依据业务量的变化编制预算。如生产车间的记件工资预算。根据历史数据编制预算。如行政管理费用等。预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。第十四条 预算的编制日程和要求年度预算的编制，自预算年度上一年的11月中旬开始至12月25日全部编制完成，日程表见附录3预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和会计部、总经办、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。第十五条 专项预算各部门对自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工

10、作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。第十六条 预算的调整由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使预算不能顺利执行时，应对现有预算做出调整。预算的调整原则如下：预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经总经理办公会议批准后实行。对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。第四章 预算的管理体系第十七条 全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据公

11、司实际，全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括：1、 销售收入预算2、 销售费用、市场费用预算3、 管理费用预算4、 生产预算5、 直接材料预算6、 直接人工预算7、 制造费用预算8、 存货预算9、 产品成本预算10、 采购预算11、 资本性支出预算12、 现金流预算13、 损益预算各预算项目相互关系原理图见附录5。第五章 预算的管理流程第十八条 预算的提交、审核、批准流程及说明见附录6。第十九条 月度资金支出控制流程分为费用性支出和采购性支出。一般费用支出流程：经办人根据预算填制用款申请单部门负责人审批财务部控制费用预算出纳付

12、款会计部控制，审核付款手续资金预算采购费用支出流程：经办人根据预算填制用款申请单部门负责人审批财务部控制资金预算，审核付款手续出纳付款费用归口管理负责人审批第二十条 预算外支出控制流程 严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循“先申批再开支”的原则，需要做出详细预算。一、 无预算而自行开支的费用不予报销，并纳入对责任者的考核。经办人根据预算填制用款申请单会计部审核手续并付款部门负责人按权限审批财务部预算会计审核财务部经理、财务副总、总经理逐级审批 第二十一条 资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划）同样遵循先预算后开支的原则。财务部经理、财务副总、总经理逐级审批

13、财务部预算会计审核部门负责人按权限审批会计部审核手续并付款经办人根据预算填制用款申请单第六章 预算的控制与分析第二十二条 预算的控制预算按部门进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。第二十三条 预算的差异分析预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后，由财务部预算会计填写预算执行情况反馈报告，提交给各部门。在季度末5日内，由财务部预算会计填写差异分析表格，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总经理办公会议审议。第七章 预算的考核与激励第二十四条 预算的考核预算的考核包括两个方面：一是考核企业的经营业绩；二是考核预算执行者对预算的管理

14、水平。通过对预算执行绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。对于预算执行管理水平的考核，是公司绩效考核体系的重要组成部分。第八章 附则第二十五条 本预算制度由公司财务部起草，经总经理办公会议讨论通过，总经理批准后实施。本预算制度的解释权在公司。本预算制度自发布之日起执行。附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法序号编号表单名称填制部门数据来源报送部门汇总部门1A2-100投资收益预算资本运营部资本运营部财务部财务部2A2-101子公司投资收益预算资本运营部资本运营部财务部财务部3A2-200投资变动预算资本运营部资本运营部财务部财务部4A

15、2-300投资预算资本运营部资本运营部财务部财务部5B1-100产品销售收入预算办事处办事处销售部财务部6B1-200货款回收预算分区域办事处办事处销售部财务部7B1-300销售费用预算销售部销售部销售部财务部8B2-100销售费用预算市场部市场部销售部销售部9B2-101产品广告宣传费预算市场部市场部销售部销售部10B2-102产品展览费用预算市场部市场部销售部销售部11B2-103企业形象费用预算市场部市场部销售部销售部12B2-104公共关系费用预算市场部市场部销售部销售部13B2-105市场调研费用预算市场部市场部销售部销售部14B2-106客户满意度调查预算市场部市场部销售部销售部1

16、5C1-100新研发项目预算产品研发部产品研发部财务部财务部16C1-200现有研发项目预算产品研发部产品研发部财务部财务部17C3-100冲剂单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部18C3-101片剂单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部19C3-102丸剂单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部20C3-103软胶囊单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部21C3-104针剂单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部22C3-105口服液单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部

17、、财务部23C3-106输液单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部24C3-107提取液单位产品直接材料消耗定额 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部25C3-108单位产品直接材料消耗定额汇总 工艺技术部工艺技术部生产部、财务部财务部26C4-101原辅材料采购预算采购部采购部财务部财务部27C4-102包装材料采购预算采购部采购部财务部财务部28C4-103低值易耗品采购预算生产采购部采购部财务部财务部29C4-104备品备件采购预算采购部采购部财务部财务部30C4-105燃料及动力采购资金预算表采购部采购部财务部财务部31C4-106固定资产采购预算采购部采购部财务部

18、财务部32C5-100分产品生产计划生产部生产部各车间生产部33C5-101总生产计划生产部生产部各车间生产部34C5-200原辅材料需求预算生产部生产部采购部生产部35C5-300每百件产品直接人工定额生产部生产部各车间生产部36C5-400生产成本总表生产部生产部各车间生产部37C5-401直接成本预算各车间各车间生产部生产部38C5-402生产成本直接人工预算生产部生产部财务部生产部39C5-403生产成本制造费用预算生产部生产部财务部生产部40C6-100生产性低值易耗品需求预算生产部生产部采购部生产部41C6-200备品备件需求预算机动部生产部采购部机动部42C6-300燃料及动力需

19、求预算机动部机动部采购部机动部43C6-401大修理预算机动部机动部财务部机动部44C6-402日常修理费预算机动部机动部财务部机动部45C7-100基建、技改预算基建部基建部财务部财务部46D1-100库存物资结存储运部储运部财务部财务部47D1-200运输费预算储运部储运部财务部财务部48F2-101后勤服务固定资产报废清理计划总经办储运部总经办、财务部49F3-101信息设备固定资产报废清理计划信息技术部各部门信息部、财务部50C6-404生产用固定资产报废清理计划机动部各部门机动部、财务部51F2-100后勤服务用固定资产需求预算总经办各部门总经办、采购部、财务部52C6-403生产用

20、固定资产需求预算机动部各部门采购部、机动部、财务部53F3-100信息设备固定资产需求预算信息技术部各部门信息部、财务部财务部54F2-102后勤服务用资产调拨计划总经办各部门总经办、财务部储运部55F3-102信息设备资产调拨计划信息技术部各部门采购部、信息部、财务部储运部56C6-405生产用资产调拨计划机动部各部门机动部、财务部储运部57D1-400资产调拨计划储运部储运部财务部财务部58D4-100存货收发存预算财务部财务部财务部财务部59D4-200应收帐款预算财务部财务部财务部财务部60D4-201坏帐准备预算财务部财务部财务部财务部61D4-202其他应收款预算财务部财务部财务部

21、财务部62D4-300待摊费用预算财务部财务部财务部财务部63D4-400固定资产变动预算财务部财务部财务部财务部64D4-401固定资产清理预算财务部财务部财务部财务部65D4-402固定资产累计折旧预算财务部财务部财务部财务部66D4-403固定资产折旧分摊预算财务部财务部财务部财务部67D4-404在建工程预算财务部财务部财务部财务部68D4-405长期资产预算财务部财务部财务部财务部69D4-406无形资产预算财务部财务部财务部财务部70D4-407长短期借款预算财务部财务部财务部财务部71D4-500应付帐款预算财务部财务部财务部财务部72D4-501其他应付款预算财务部财务部财务部

22、财务部73D4-502应交税金变动预算主要税金财务部财务部财务部财务部74D4-503预提费用预算财务部财务部财务部财务部75D4-504资本预算财务部财务部财务部财务部76D4-505工资和工资附加费用分摊预算财务部财务部财务部财务部77D4-600销售成本预算财务部财务部财务部财务部78D4-601产品成本及销售成本预算财务部财务部财务部财务部79D4-602产品成本预算单财务部财务部财务部财务部80D4-603制造费用预算财务部财务部财务部财务部81D4-700管理费用预算财务部财务部财务部财务部82D4-701保险费预算财产财务部财务部财务部财务部83D4-702办公费用预算财务部财务

23、部财务部财务部84D4-703咨询费预算财务部财务部财务部财务部85D4-704差旅费预算财务部财务部财务部财务部86D4-705部门业务招待费预算财务部财务部财务部财务部87D4-800财务费用预算财务部财务部财务部财务部88D4-801利息支出预算财务部财务部财务部财务部89D4-802利息收入预算财务部财务部财务部财务部90D4-803手续费预算财务部财务部财务部财务部91D4-804补贴收入和营业外收支预算财务部财务部财务部财务部92D4-900预算资产负债表财务部财务部财务部财务部93D4-901预算损益表财务部财务部财务部财务部94D4-902预算现金流量表财务部财务部财务部财务部

24、95D4-903预算执行情况分析各部门各部门财务部财务部96D4-904预算调整申请表各部门各部门财务部财务部97D4-905各部门预测目标值比较分析财务部财务部财务部财务部98F1-100部门人员需求计划各部门各部门人力资源部人力资源部99F1-101部门人员调整计划各部门各部门人力资源部人力资源部100F1-102部门人员晋升计划各部门各部门人力资源部人力资源部101F1-103部门员工培训申请表各部门各部门人力资源部人力资源部102F1-200工资预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部103F1-201奖金预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部104F1-300人员招聘费用预算人力资

25、源部人力资源部人力资源部财务部105F1-301人员解聘费用预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部106F1-302人员退休费用预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部107F1-303人员培训费用预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部108F1-304人身保险费预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部109F1-305应付福利费增减变动预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部110F1-306工资附加费预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部111F1-307其他费用预算人力资源部人力资源部人力资源部财务部附录2：全面预算管理体系表格 （另行下发各部门）附录3：XXX药业年度预算编制日程

26、表职能部门职能工作内容编制/管理完成时间总经理办公会议根据公司发展战略，提出本年度整体经营规划召开预算工作会议，与各部门主管研讨确定经营目标，决定经营方针。审定111财务部作为预算常设部门，记录总经理办公会议的预算编制政策根据总经理办公会议决定，编制并下发预算编制方针，督促各部门编制预算115销售部编制销售预算，包括销售收入、回款和费用预算各业务部门编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表预算管理员编制大区经理初审销售总监审核118销售部总部汇总B1-100、B1-200表，汇总B1-300表并加入总部费用相关管理员汇总，并将分表录入预算文件夹销售总监、营

27、销副总审核1110销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财务部1112市场部编制市场费用预算编制市场费用预算：B2-101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, B2-106预算管理员编制,市场总监审核11.10汇总市场费用预算汇总到B2-100表，经市场总监、营销副总审核通过后提交财务部：B2-100,B2-101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, B2-106预算管理员汇总,市场总监、营销副总审核储运部提供库存物资预算储运部在相关部门的协助下，根据仓库数据提供库存编制存物资结存预算D1

28、-100表交财务部储运部主管编制部门领导审核1112编制运输费预算根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部储运部主管编制部门领导审核1112财务部销售预算初审，初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部财务部初审1114库存物资初审初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部财务部初审1114工艺技术部编制直接材料消耗定额预算工艺技术部根据各产品工艺技术要求及生产操作流程，编制各剂型单位产品直接材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表，上报生产部。工艺技术主管编制部门领导审核118生产部编制生产预算汇总各销售部门收入预算B1-100表，编

29、制分产品生产计划C5-100表，汇总生成总生产计划C5-101表，下发车间预算管理员编制部门领导审核1116核定工艺技术部上报的材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表并完成需求量的填制，汇总生成单位产品直接材料消耗定额汇总C3-108表，生成原辅材料需求预算C5-200表预算管理员编制、汇总1116制定单位产品人工消耗定额C5-300表上报财务部，下发各车间部门领导审定1114审核并向各车间下发C3-100，101，102，103，104，105，106，107，108表，及C5-200表，部门领导审定1116各车间编制直接成本预算表C5-401预算

30、管理员编制车间主管初审1117各车间根据C5-100与C5-101，编制生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求预算表C6-100，200，300，上报机动部各车间根据C5-100与C5-101，编制造费用表C5-403，上报生产部；预算管理员编制车间主管初审,生产部经理审核1115生产部汇总直接成本预算C5-401表，制造费用C5-403表，编制生产成本预算C5-400表上交财务部预算管理员编制部门领导审核1118生产部汇总原辅材料需求预算C5-200表，交财务部预算管理员编制部门领导审核1118编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，

31、交财务部预算管理员编制部门领导审核1118机动部编制设备维护预算编制大修理预算C6-401、日常修理费预算C6-402，交财务部预算管理员编制部门领导审核1114汇总各车间上报的生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求表C6-100，200，300，上报财务部预算管理员汇总部门领导审核1116财务部生产预算、物料需求初审初步检查生产部、机动部上报的生产预算和需求预算是否与公司目标相符，并将需求预算提供给采购部财务部初审1120采购部编制采购预算（左侧栏目除特指外均由采购供应部编制）根据原辅材料需求预算表C5-200，编制原辅材料采购预算表C4-101、包装材料采购预算表C4-102相关采购主管

32、编制部门领导审核1122根据生产用低值易耗品、备品备件需求表C6-100，200，编制生产用低值易耗品采购预算表C4-103，备品备件采购预算C4-104相关采购主管编制部门领导审核1122根据燃料及动力需求预算表C6-300，编制燃料及动力采购预算表C4-105相关采购主管编制部门领导审核1122根据C4-101、C4-102、C4-103表，编制采购资金预算表C4-100交财务部预算管理员编制部门领导审核1122编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部预算管理员编制部门领导审核1122产品研发部编制研发项目预算根据公司的新产品

33、开发目标，编制新研发项目预算表C1-100及现有研发项目预算表C1-200，交财务部预算管理员编制部门领导审核1122基建部编制在建工程项目预算根据公司的在建工程目标，编制基建、技改预算表C7-100，上报财务部预算管理员编制部门领导审核1122资本运营部编制投资收益预算根据公司资本运营目标，编制投资、投资变动，投资收益预算A2-100，A2-101，A2-200，A2-300表，报财务部预算管理员编制部门领导审核1122各职能部门编制费用预算各部门编制差旅费预算D4-704交财务部相关主管编制部门领导审核1122各部门编制本部门办公费预算D4-702、招待费预算D4-705交总经办汇总，总经

34、办汇总后报财务部各部门填报总经办审核、编制1122编制固定资产预算各部门编制本部门固定资产需求预算表D1-301，D1-302, D1-303，交机动部、信息部、总经办汇总后，上报财务部相关主管编制部门领导审核1116编制固定资产预算各部门编制固定资产报废清理计划D1-300，固定资产调拨计划D1-400，交机动部、信息部、总经办汇总后，上报财务部财务部初审1117根据公司总目标，各部门编制人员需求、调整、晋升、培训计划表F-100、F-101、F-102、F-103，上报人力资源部汇总相关管理人员编制人力资源部审定1115人力资源部编制人员变动晋升计划根据F-100、F-101、F-102、

35、F-103表编制相对应的费用预算表F-300、F-301、F-302、F-303、F-304，上报财务部相关主管编制部门领导审核1122编制人员变动、培训、晋升费用预算根据公司的用人制度及薪酬目标，编制工资、奖金及工资附加预算表F1-200、F1-201、F1-305、F1-306，上报财务部相关主管编制部门领导审核1122编制工资、奖金及工资附加预算根据销售收入表B1-100，采购支出表C4-100，编制应交税金变动预算主要税金预算C4-502相关管理人员编制财务部初审1125财务部编制税金预算根据储运部提供的库存物资结存预算表D1-100编制存货收、发、存预算表D4-100相关管理人员编制

36、财务部初审1125编制存货预算根据销售部编制的货款回收预算表B2-200，编制应收帐款及坏帐准备预算表D4-200、D4-201应收帐款会计编制财务部初审1125会计部编制应收帐款及坏帐准备预算根据生产部提供的生产成本预算表C5-400，编制生产成本及销售成本预算表D4-601成本会计编制财务部初审1125编制产品成本及销售成本预算根据固定资产需求、采购、报废、清理、调拨预算，编制固定资产及折旧预算表D4-400、D4-401、D4-402、D4-403固定资产会计编制财务部初审1125编制固定资产及折旧预算根据基建部编制的C7-100表编制在建工程预算D4-404固定资产会计编制财务部初审1

37、125编制在建工程预算根据公司的资金回笼目标，编制长短期借款预算表D4-407银行存款会计编制财务部初审1125编制长短期借款预算根据公司的经营目标，编制待摊牌费用及预提费用、D4-300、D4-503表费用会计编制财务部初审1125编制待摊及预提费用预算根据长短期借款预算及其他相关预算编制财务费用预算表D4-800费用会计编制财务部初审1125会计部编制财务费用预算及汇总管理费用预算汇总销售预算、生产预算、采购预算、投资预算，费用预算及其他预算，初步检查是否符合公司预算政策，编制损益表D4-901，预算现金流量表D4-902并试算平衡，以上各表要按季度做出，便于经营控制财务部初审1125财务

38、部汇总所有预算并试算平衡召开预算审查会议，与各部门主管研讨并批准预算审定1128财务部审查、平衡预算根据预算审查会议记录，将预算批转给各部门批准1225总经理办公会议批准预算根据总经理办公会议批准的预算案控制预算的执行情况，写出预算分析，对不合理的预算提出调整建议控制及监督各月财务部预算控制及调整附录4：XXX药业月度预算执行编制日程表职能部门职能工作内容编制/管理完成时间销售部编制销售实际与预算对比表，包括销售收入、回款和费用预算对比表各办事处编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表预算管理员编制大区经理初审销售总监审核上月30日销售部总部汇总B1-10

39、0、B1-200表，汇总B1-300表并加入总部费用相关管理员汇总，并将分表录入预算文件夹销售总监、营销副总审核销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财务部，市场部编制市场费用预算编制市场费用预算：B2-101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, B2-106预算管理员编制,市场总监审核上月30日汇总市场费用预算汇总到B2-100表，经市场总监、营销副总审核通过后提交财务部：B2-100,B2-101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, B2-106预算管理员汇总,市场总监、营销副总审核财

40、务部销售预算初审初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部财务部初审2日储运部编制运输费预算根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部储运部主管编制部门领导审核5日生产部编制生产预算汇总各大区收入预算B1-100表，编制分产品生产计划C5-100表，汇总生成总生产计划C5-101表，下发车间预算管理员编制部门领导审核5日核定工艺技术部上报的材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表并完成需求量的填制，根据需要调整单位产品直接材料消耗定额汇总C3-108表，生成原辅材料需求预算C5-200表预算管理员编制、汇总5日根据需要（如技改），调整单位产品人工消耗定额C5-300表上报财务部，下发各车间部门领导审定5日各车间根据C3-108、C5-300, 编制直接成本预算表C5-401预算管理员编制车间主管初审7日各车间根据C5-100与C5-101，编制生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求预算表C6-100，200，300，上报机动部各车间根据C5-100与C5-101，编制造费用表C5-403，上报生产部；预算管理员编制车间主管初审，生产部经理审核7日生产部汇总直接成本预算C5-401表，制造费用C5-403表，编制生产成本预算C5-400表上交财务部预算管理员编制生产部经理审核8日生产部汇总原辅材料需求预算C5-200