《纳税基础与实务》期末复习精装版dci.docx

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1、一、判断题1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种（直接税是指税负由纳税人直接负担，纳税人业就是负税人，税负不能转嫁给他人的税种。）3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（“未交增值税”借方余额反映企业多交的增值税，货方余额反映企业应交未交的增值税）。5、值税是对资产增值部分征收的税（增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不是对资产增值部分征税。）。6、“

2、未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税（“未交增值税”货方余额放映企业应交未交的增值税。）7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除）8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。（自产产品无偿赠送他人，视同销售，也缴纳消费税）。9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（根据税法规定，因不可抗力等不能按期纳税的，经海关总署批准，可延期，但最长不得超过超过6个月）10、税法折旧大于会计折旧形成的

3、差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递所得税资产核算。税法折旧小于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计以上递延所得税负债核算。）11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成应纳税暂时差异，会计上以递延所得税负债核算）。13、企业购买的房产暂时空置，空置期间

4、不需缴纳房产税。（根据规定，对企业不论房产是否空置，都需缴纳房产税。）14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。（单位使用电脑记账，资金账簿按“实收资本”和“资本公积”计征印花税，其他资料按件贴花。古代替总账的表格汇总装订成册后也应贴花。）15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。（海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。）1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ V ）2.事业单位不需要办理开业税务登记。 （ X ）3.税种认定登记一般仅发生在开业税务

5、登记之后。 （ X ）4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（ V ）5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。 （ X ）6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。 （ X ）7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。 （ X ）8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （ V ）9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事

6、会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。 （ V ）10.总账、明细账必须采取订本式账簿。 （ X ）11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。 （ X ）12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。 （ V ）13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。 （ V ）14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。 （ V ）15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。 （ X ）16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（

7、 V ）17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。 （ V ）18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。 （ X ）19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。 （ X ）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。 （ V ）21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。 （ X ）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。 （ X ）23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。 （ X ）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳

8、税款。 （ X ）25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法。（ X ）26.增值税的零税率就是对某项货物免税。 （ X ）27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。 （ X ）28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。 （ X ）29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ V ）30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的。 （ V ）31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。 （

9、X ）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。 （ X ）33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。 （ V ）34.汽车属于消费税应税项目。 （ X ）35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。 （ V ）36.烟草应税消费品消费税纳税申报表中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。（ X ）37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。 （ X ）38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。 （ X ）39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。 （

10、 V ）40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。 （X）41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。 （ X ）42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。 （X ）43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。 （ V ）44. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 （ X ）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所

11、得税资产。 （ v ）46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。 （ x ）47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。 （ x ）48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红。 （ x ）49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。（ v ）50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。 （ x ）51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 （ v ）52.

12、控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。 （ v）53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。 （ x ）54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。 （ x ）55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。 （ V ）56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。 （ X ）二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A课税对象）。2、税收采取的是（ A、强制征收）方式。3、税收法律关系中的权利客体是指（、征税对象）。、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（、零售商店销售家具并实行有偿送货上门、

13、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入元，取得驾驶培训收入元，本月该汽车城的应税销售额是（、元、下列销售行为中，应当征收营业税的是（、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油 ）。8、现行消费税的计税依据是（、含消费税不含增值税的销售额、现金折扣销售正确的会计处理是（、不冲减销售收入也不冲减销项税、进口货物增值税的组成计税价格是（、关税完税价格关税消费税、我国年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（、资产负债表债务法 ）。、以下不得在所得税税前扣除的是（、违反环保法规的罚款损失 、某企业会计利润为万元，其中包括国债利息收入万元，已扣除

14、固定资产减值准备万元，多计提的折扣万元，赞助支出万元，该企业的应纳税所得额为（、）万元。、企业持有的无形资产账面余额为万元，企业对该无形资产摊销了万元，期末该无形资产可收回金额为万元，则账面价值为（、 ）万元。、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。、印花税应税凭证应当于（ D、书立或领受时）贴花。17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ C、16000元 ）。19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税

15、的有（D、参加企业集资取得的利息 ）。20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（ B、3675）元。二、多项选择题1税收的基本特征是（ ABD ）。A、强制性 B、无偿性C、有偿性 D、固定性2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。A、纳税人 B、税率C、征税对象 D、计税依据3、下列视同销售货物的有（ ABCD ）。A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销4、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ CD ）。A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件

16、C、图书和报纸D、农药和化肥5、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ABC ）.A、自产自用于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利D、进口应税消费品6、营业税的扣缴义务人包括（ CD ）。A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、建筑安装业实行转包的发包人C、个人转让专利的受让人D、分保险业务的初保人7、根据税法有关规定，系列各项中应缴纳营业税的是（ CD ）。A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票D、电信单位提供电信服务电话机8、建筑企业自建一栋两层综合楼，下列处理正确的是（ ACD ）。A、自用不纳营业税B、自用按建筑业纳营业

17、税C、出售按建筑业纳营业税D、出售按销售不动产纳营业税9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ ACD ）。A、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致B、确认国债利息收入C、计提存货跌价准备D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致10、按计税标准分类，进口关税可分（ ABCD ）、A、复合税 B、滑动税C、从价税 D、从量税11、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ BD ）。A、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致B、确认国债利息收入C、计提存货跌价准备D、计入营业外支出的缴税滞纳金12、下列项目中，应纳个人所得税的有（ AD ）。A交通补贴 B、生育医疗费C、差旅费津贴 D

18、、劳动分红13、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ABD ）。A、工资薪金所得 B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得 D、承包承租经营所得14、下列各项中，应缴纳印发税的项目是（ CD ）。A、纳税代理合同 B、保安服务合同C、技术开发合同 D、借款合同15、下列房产不缴纳房产税的是（ ABC ）。A、基建工地各种临时性房屋B、企业向职工出租的单位自有住房C、企业办的各类学校自用的房产D、房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。 A10 B15 C30 D

19、602.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（ A ）A缴纳税款 B延期纳税申报 C申请减税、免税、退税 D申请开具外出经营税收管理证明3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（ B ）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A10 B15 C30 D604.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ C ）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 AA地 BB地 C各自机构所在地 D可以选择A地或B地5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ B ）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。A7B15C30D456.

20、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ B ）日内按照国家有关规定设置账簿。A10B15C30D607.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（ C ）为标准进行税收的计算与征收。 A会计制度B会计法规 C税收法规 D任意一个8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起（ D ）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。A营业执照，30B营业执照，15C税务登记证件，30D税务登记证件，159.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（ A ）。A原始凭证B现金付款凭证 C银行记账凭证 D转账凭证10.某企业销售货物一批，收到

21、一张商业汇票，对此笔业务应当填制（ D ）。A原始凭证 B现金记账凭证 C银行记账凭证 D转账凭证11.下列属于专业发票的是（ B ）。A旅店业统一发票B国有邮政电信企业的电报收据 C产权交易发票D企事业单位收款收据12.领购下列行业发票中的（ C ）应向国税局办理领手续。A建筑安装业发票B股务业发票 C加工修理业务发票 D运输业发票13.增值税纳税人使用的发票由（ A ）管理，如增值税专用发票。A各级国税局B各级地税局 C国税局或地税局 D国家税务总局14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（ C ）。A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

22、B不得转借、转让或者代开发票 C一律不得拆本使用发票D不得倒卖或者倒买发票（包括发票监制章和发票防伪专用品）15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（ A ）。A食用油厂向农业生产者收购花生B啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒16.下列发票中不属于专业发票的是（ A ）。A某客运公司洗车票B邮票 C某航空公司客运飞机票D自来水公司水销售专用发票17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日

23、纳税申报资料，则该公司纳税申报日期应为（ C ）。A6月6日B6月7日C6月9日D6月11日18.税务机关接到延期申报申请审批表后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（ B ）个工作日内给予审批。 A1 B3 C5 D719.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（ B ）个月。A2B3C4D620.纳税申报的第一要则是（ B ）。A及时性原则B真实性原则 C纳税申报不得减略性原则 D谨慎性原则21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（ c ）个月。 A1B2C3D622.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确

24、定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（ B ）税款的滞纳金。A0.2 B、0.5C2D523.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（ A ）。A用于生产免税产品的原材料B办公用品 C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（ D ）。A货物入库后B货款支付后 C三个月内D专用发票开具之日起90天内通过认证的当月25.下列业务中免征增值税的是（ A ）。A农业生产者销售自产农业产品B粮油商店销售外购粮食 C销售图书、报纸、杂志D出口货物26.某汽车贸易公司从上海大众汽车

25、生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B ）。A汽车贸易公司 B上海大众汽车生产有限公司 C科通科技公司 D任意一个27.下列不属于消费税应税项目的有（ C ）。A实木地板B高尔夫球 C高档摄像机 D摩托车28.烟丝的税率形式为（ A ）。A比例税率B定额税率 C累进税率D比例税率与定额税率29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（ B ）纳税。A生产B移送C开具发票D以上任意30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ B ）日内缴纳。A5B7 C10 D3031.下列项目中，属于营业税计税依据的是（ C ）。A保险业的利息收

26、入 B联运业务总收入C歌舞厅收取的各项收入 D融资租赁向承租方收取的全部价款和价外费用32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ B ）。A从事彩电维修的个人 B转让土地使用权的单位C既销售建材又负责施工的建筑公司 D受托进行加工的加工单位33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（ A ）A银行收取的罚息 B个人转让著作权C电视机厂出售电视机用本厂洗车运输收取的费用 D个人无偿赠与的不动产34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（ C ）。A5万元 B2.4万元 C0.6万元 D0.8万元35.A公司于2007年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科

27、目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A ）。 A0 B20 C50 D2036.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ B ）万元。A100 B0 C50D2037.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法

28、按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（ D ）万元。A8 B16 C6 D438.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（ C ）。A77.5 B55 C100（310+90）25 D40039.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B ）内缴入国库。A5日 B7日 C15日 D1个月40.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。A15 000 B800 C12 000 D10

29、00041.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（ B ）征收个人所得税。A个体工商业户生产、经营所得 B按利息、股息、红利所得项目C按财产转让所得项目 D按承包经营、承担经营所得42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ C ）。A加班费 B稿酬所得 C独生子女补贴 D奖金43.以下不属于纳税人的义务的是（ B ）。A进行纳税申报 B申请复议 C接受税务检查 D办理税务登记44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（ B ）。A申请延期纳税 B依法办理税务登记 C申请税务行政复议 D提起诉讼权45.下列项目中，属于纳税人权利的是（ C ）。A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C申请减免

30、税 D追回客户欠缴的税款46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B ）个月。 A1 B3 C6 D947.复议机关收到行政复议申请后，应当在（ A ）日内进行审查，决定是否受理。A5 B10C15 D3048.复议机关应当自受理申请之日起（ C ）内作出行政复议决定。 A15 B30C60D9049.纳税人对税务机关做出的（ A ）征税行为不服的，必须进行行政复议。A减税、免税及退税B罚款 C停止出口退税权D扣押货物三、多项选择题1.办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ ACD ）。A开立银行存款账户B纳税申报 C发票领购D延期

31、缴纳税款2.办理税务登记所必备资料有（ ABCD ）。A工商营业执照或其他核准执业证件 B有关合同、章程、协议书C法定代表人或负责人或业主的居民身份证D组织机构统一代码书3.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结算（ ABC ），缴销发票和其他税务证件。A应纳税款B滞纳金C罚款D利息4.税务登记证件分为（ AB ）。 A正本B副本C正式D临时5.纳税人发生以下（ ABD ）时，应当办理变更税务登记。A经营地点发生变化 B银行存款账号发生变化 C办税人员发生变化 D法人代表发生变化6.纳税人需要建立的账簿包括（ ABCD ）。A总账B明细账C日记账D其他辅助性账簿7.从事生产、经营的纳税人应将

32、财务会计制度向税务机关备案。备案的内容包括（ ABC ）。A财务、会计制度B财务、会计处理办法 C会计核算软件D会计人员职责与分工8.纳税人有下列（ ABCD）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的9.记账凭证分为（ BCD ）。A原始凭证B现金记账凭证 C银行记账凭证D转账凭证10.会计凭证包括（ AC ）。A原始凭证 B明细分类账C记账凭证D日记账11.普通发票审查操作要点包括（AB

33、C ）。A审查发票基础管理状况B审查发票领购、发放、保管情况 C审查发票使用情况D审查发票抵扣情况12.下列哪种情形不能开具增值税专用发票（BC D）。A向增值税一般纳税人销售应税货物B出口货物C销售免税货物D向消费者销售货物13.对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与发票领购簿及发票领用存的情况核对，审查私印发票、（ ABCD ）和超经营范围填开发票的问题。A丢失发票B转借发票C代开发票D使用作废发票14.发票领购申请审批表适用范围为（ AB ）。A纳税人初次购票B纳税人需要增发票种类、数量 C纳税人丢失发票D纳税人缴销发票15.下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有（

34、 AB ）。A个体运输户B货物运输的承包人 C铁路运输单位D公路货运企业16.以下税种一般是由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有（ BC ）。A增值税B营业税C个人所得税D消费税17.某企业为增值税一般纳税人，进行纳税申报需要报送的资料有（ ABCD ）。A各税种的申报表B资产负债表 C海关完税凭证抵扣清单D损益表18.纳税人可采取（ ABCD ）方式缴纳税款。A自核自缴B申报核实缴纳 C申报查定缴纳D定额申报缴纳19.下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（ABCD）A某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元B某人（个体经营）批发果品，年销售额为200万元

35、C年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D只生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂20.下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）。A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服务21.下列属于消费税纳税环节的是（ ABCD ）A生产销售环节B委托加工环节 C进口环节D零售环节22.下列属于消费税应税项目的有（ ACD ）。A汽油B护肤护发品C一次性筷子D卷烟23.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ ABC ）。A应交税费-应交消费税B营业税金及附加 C银行存款D固定资产24.某烟厂销售卷烟进

36、行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ ABCD ）。A资产负债表B利润表C烟类应税消费品消费税纳税申报表D烟类应税消费品消费税纳税申报表附表25.下列属于营业税征税范围的项目有（ ABD ）。A单位将不动产赠与他人 B在境内组织出境旅游 C在境外组织入境旅游 D动力设备安装26.下列项目中属于营业税应税劳务的有（ ABD ）。A经营高尔夫球场 B经营饭店餐饮业 C经营洗车修理修配 D经营房屋内装修27.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ABC ）。A企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的

37、部分进行了调整D对无形资产，企业根据期末可收回金融小于账面价值计提减值准备的部分28.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ABC ）。A预提产品售后保修费用B计提存货跌价准备C会计计提的折旧大于税法规定的折旧D会计计提的折旧小于税法规定的折旧29.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ACD）。A企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧B企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金融C企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值30.下列

38、项目中，应确认递延所得税负债的有（ AB ）。A固定资产账面价值大于其计税基础B可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C预计负债账面价值大于其计税基础D预收账款账面价值大于其计税基础31.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ AD ）。A本期确认的递延所得税负债增加额B本期确认的递延所得税负债减少额C本期确认的递延所得税资产增加额D本期确认的递延所得税资产减少额32.下列项目产生的递延所得税资产中应计入所得税费用的有（ BD ）。A企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B可供出售金融资产期末公允价值下降C企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

39、D交易性金融资产期末公允价值下降33.下列情况中，应自行申报纳税的有（ AB ）。A从两处以上取得工资、薪金所得的 B取得应税所得，没有扣缴义务的C取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴款的 D取得偶然所得的34.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（ BD ）。A股息、利息、红利所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D工资、薪金所得35.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ABCD ）。A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C财产转让所得 D利息、股息、红利所得36.国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A住所 B365天 C现居民

40、地 D居住时间37.税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ BCD ）。A估税权 B要求税务机关对纳税人情况保密 C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼38.纳税义务人的权利主要有（ BD ）。A因税务机关过错而拒绝补税 B申请退回多缴税款 C及时解缴税款 D申请复议39.纳税人的权利有（ ABCD ）。A享有陈述权 B申辩权 C提起行政诉讼 D请求国家赔偿权40.税务行政复议的申请人包括（ ABCD）。A纳税义务人B扣缴义务人 C纳税担保人 D其他税务当事人41.以下属于税务机关作出

41、的强制执行措施的是（ BD ）。A书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 B书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押、查封商品、货物或者其他财产 D变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产四、实务题1.甲企业在国内购进一批原材料，取得专用发票，列明价款100 000元，增值税17 000元。另支付运费500元，已取得运费普通发票。该企业开出银行承兑汇票支付货款和税款。并用现金支付运费（运费允许按7%抵扣）。专用发票尚未通过认证。材料已验收入库。借：原材料 100 465 待扣税金-待抵扣进项税额 17 035 贷：应付票据 117 000 库存现金 5002.某企业4月5日，收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。收到A材料的发票账单 借：原材料 2200 应交税费应交增值税（进项税额） 306 贷：银行存款