如何做出纳工作gorw.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.出纳常识：支票填写写以及人民民币大写写写法 支支票的填写写： 11、出票日日期（大写写）：数字字必须大写写，大写数数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举举例：20005年88月5日：贰零零伍伍年捌月零零伍日捌月月前零字可可写也可不不写，伍日日前零字必必写。20006年22月13日日：贰零零零陆年零贰贰月壹拾叁叁日 (1)壹月贰贰月前零字字必写，叁叁月至玖月月前零字可可写可不写写。拾月至至拾贰月必必须写成壹壹拾月、壹壹拾壹月、壹拾贰月月(前

2、面多多写了“零零”字也认认可，如零零壹拾月)。 (2)壹日至至玖日前零零字必写，拾拾日至拾玖玖日必须写写成壹拾日日及壹拾XX日（前面面多写了“零”字也也认可，如如零壹拾伍伍日，下同同），贰拾拾日至贰拾拾玖日必须须写成贰拾拾日及贰拾拾X日，叁叁拾日至叁叁拾壹日必必须写成叁叁拾日及叁叁拾壹日。 22、 收款款人： (11)现金金支票收款款人可写为为本单位名名称，此时时现金支票票背面“被被背书人”栏内加盖盖本单位的的财务专用用章和法人人章，之后后收款人可可凭现金支支票直接到到开户银行行提取现金金。（由于于有的银行行各营业点点联网，所所以也可到到联网营业业点取款，具具体要看联联网覆盖范范围而定）。 (

3、2)现金支票票收款人可可写为收款款人个人姓姓名，此时时现金支票票背面不盖盖任何章，收收款人在现现金支票背背面填上身身份证号码码和发证机机关名称，凭凭身份证和和现金支票票签字领款款。 (3)转帐支支票收款人人应填写为为对方单位位名称。转转帐支票背背面本单位位不盖章。收款单位位取得转帐帐支票后，在在支票背面面被背书栏栏内加盖收收款单位财财务专用章章和法人章章，填写好好银行进帐帐单后连同同该支票交交给收款单单位的开户户银行委托托银行收款款。 3、付款行名名称、出票票人帐号：即为本单单位开户银银行名称及及银行帐号号，例如：工行高新新支行九莲莲分理处112020027400990000888888帐号号

4、小写。 44、人民币币（大写）：数字大写写写法：零零、壹、贰贰、叁、肆肆、伍、陆陆、柒、捌捌、玖、亿亿、万、仟仟、佰、拾拾。 注意意：“万”字不带单单人旁。 举举例： (11)2889,5446.522 贰拾捌捌万玖仟伍伍佰肆拾陆陆元伍角贰贰分。 (22)7,560.31 柒柒仟伍佰陆陆拾元零叁叁角壹分 此时 “陆拾元零零叁角壹分分”“零”字可写可可不写. (3)5532.000 伍佰佰叁拾贰元元正 “正”写为“整整”字也可可以。不能能写为“零零角零分” (4)425.03 肆肆佰贰拾伍伍元零叁分分 (5)325.20 叁叁佰贰拾伍伍元贰角。 角字后后面可加“正“字，但但不能写“零分”，比比较

5、特殊。 55、人民币币小写：最最高金额的的前一位空空白格用“羊”字头头打掉，数数字填写要要求完整清清楚。 6、 用途： (1)现现金支票有有一定限制制，一般填填写“备用用金”、“差旅费”、“工资资”、“劳劳务费”等等。 (2)转帐支支票没有具具体规定，可可填写如“货款”、“代理费费”等等。 7、 盖盖章： 支支票正面盖盖财务专用用章和法人人章，缺一一不可，印印泥为红色色，印章必必须清晰，印印章模糊只只能将本张张支票作废废，换一张张重新填写写重新盖章章。反面盖盖章与否见见“2、收收款人”。 8、常识： (1)支支票正面不不能有涂改改痕迹，否否则本支票票作废。 (2)受受票人如果果发现支票票填写不

6、全全，可以补补记，但不不能涂改。 (33)支票票的有效期期为10天天，日期首首尾算一天天。节假日日顺延。 (44)支票票见票即付付，不记名名。（丢了了支票尤其其是现金支支票可能就就是票面金金额数目的的钱丢了，银银行不承担担责任。现现金支票一一般要素填填写齐全，假假如支票未未被冒领，在在开户银行行挂失；转转帐支票假假如支票要要素填写齐齐全，在开开户银行挂挂失，假如如要素填写写不齐，到到票据交换换中心挂失失。） (55)出票票单位现金金支票背面面有印章盖盖模糊了，可可把模糊印印章打叉，重重新再盖一一次。 (66) 收款款单位转帐帐支票背面面印章盖模模糊了（此此时票据法法规定是不不能以重新新盖章方法

7、法来补救的的），收款款单位可带带转帐支票票及银行进进帐单到出出票单位的的开户银行行去办理收收款手续（不不用付手续续费），俗俗称“倒打打”，这样样就用不着着到出票单单位重新开开支票了。如何做出出纳工作日常事事务处理（一一） 现金收入入的主要来来源有哪些些 ? 各各单位在办办理经济业业务时，可可按国家现现金管理制制度的规定定，在下列列范围内收收取一定的的现金： (1)单位或职职工交回差差旅费剩余余款、赔偿偿款、备用用金退回款款。 (2)收取取不能转帐帐的单位或或个人的销销售收入。 (33)不足转转帐起点(起点为1100元)的小额收收入等。 除上述述项目可直直接收入现现金外，其其余收款业业务原则上上

8、都须通过过银行转帐帐结算。 怎怎样复核现现金收款凭凭证 ? 现现金收款凭凭证是出纳纳人员办理理现金收入入业务的依依据。出纳纳人员在办办理每一笔笔现金收入入前，都必必须首先复复核现金收收款凭证，按按照现金金管理暂行行条例及及会计基础工工作规范等有关规规定和要求求认真复核核以下内容容： (1)现金金收款凭证证的填写日日期是否正正确。现金金收款凭证证的填写日日期应为编编制收款凭凭证的当天天，不得提提前或推后后。 (2)现金金收款凭证证的编号是是否正确。主要是复复核凭证是是否按本单单位规定的的分类编号号方法连续续编号，如如有重号、漏号或不不按日期顺顺序编号等等情况，应应将收款凭凭证退回制制证人员，予予

9、以更正或或重新填写写。 (3)现金金收款凭证证记录的内内容是否真真实、合法法、正确，其其摘要栏的的内容与原原始凭证反反映的经济济业务内容容是否相符符。 (4)使用用的会计科科目是否正正确。如果果发现科目目使用错误误或记帐方方向错误等等情况，应应立即退回回制证人员员，要求更更正。 (5)复复核收款凭凭证的金额额与原始凭凭证的金额额是否一致致。 (6)复核核收款凭证证“附单据据”栏的张张数与所附附原始凭证证张数是否否相符。 (7)收款凭证证的出纳、制证、稽稽核、记帐帐、会计主主管栏目是是否签名或或盖章。如如有漏签，要要补签后再再收款。 现现金收入的的处理程序序是什么? 现金金收入的处处理程序是是指

10、办理现现金收入时时，从复核核现金收入入的来源到到登记现金金日记帐的的处理步骤骤和规则。办理现金金收入业务务的程序一一般为： (1)复复核现金收收款凭证，即即复核现金金收入的合合法性、真真实性和准准确性。 (2)当面清点点现金。 (3)开出现金金收据，并并加盖“现现金收讫”印章和出出纳人员名名章， (4)根根据收款凭凭证登记现现金日记帐帐。如果销销售发货票票上印有“代记帐凭凭证”字样样，可据以以登记现金金日记帐。 现现金支出的的处理程序序是什么? 办理现现金支出的的业务程序序一般为： (1)复复核现金付付款凭证。 (22)经复核核无误后，在在付款凭证证所附的原原始凭证上上加盖“现现金付讫”印章。

11、 (3)根据付款款凭证所列列金额付出出现金； (4)在付款凭凭证“出纳纳”栏签章章。 (5)根据据付款凭证证登记现金金日记帐。 怎样样复核现金金付款凭证证? 现现金付款凭凭证是出纳纳人员办理理现金支付付业务的依依据。出纳纳人员对每每一笔现金金支付业务务都要认真真复核现金金付款凭证证。其复核核方法及基基本要求同同现金收款款凭证大致致相同。出出纳人员在在复核现金金付款凭证证时，应注注意以下几几点： (1)对对于涉及现现金和银行行存款之间间的收付业业务，即从从银行提取取现金或以以现金存入入银行，为为了避免重重复，只按按照收付业业务涉及的的贷方科目目编制付款款凭证。 (2)现金付款款凭证如出出现红字时

12、时，实际经经济业务应应是现金收收入的增加加，但在处处理时，为为了避免混混淆，出纳纳人员在凭凭证上加盖盖印章时，仍仍应加盖现现金付讫章章，以表示示原经济业业务付出的的款项已全全部退回。 (33)发生销销货退回时时，如数量量较少，且且退款金额额在转帐起起点以下，需需用现金退退款时，必必须取得对对方的收款款收据，不不得以退货货发货票代代替收据编编制付款凭凭证。 (4)从从外单位取取得的原始始凭证如遗遗失，应取取得原签发发单位盖有有公章的证证明，并注注明原始凭凭证的名称称、金额、经济内容容等，经单单位负责人人批准，方方可代替原原始凭证。如确实无无法取得证证明的，由由当事人写写出详细情情况，由同同行人证

13、明明，并由主主管领导和和财务负责责人批准，方方可代替原原始凭证。 (5)“原原始凭证分分割单”(表)可作为为填制付款款凭证的依依据。但出出纳人员需需要对原始始凭证分割割单进行审审查。 表611原原始凭证分分割单（支支付证明）单位：年月日 品名或用途摘 要金额百十万千百拾元角分人民币金额（大写）原始凭证编号单位名称电话分割原因核准（签签章）证明（签签章）验收（签签章）经手（签签章）制单（签签章） 什么么是备用金金? 预借借备用金时时怎样处理理? 备备用金是指指付给单位位内部各部部门或工作作人员用作作零星开支支、零星采采购、售货货找零或差差旅费等用用的款项。实行备用用金制度，有有利于单位位内部各部

14、部门或工作作人员积极极、灵活地地开展业务务，从而提提高工作效效率；同时时也可以防防止现金过过多地占用用在个人手手上，有效效地控制资资金占用。各单位应应建立和健健全备用金金的领用和和报销制度度，加强对对备用金的的拨付和使使用情况的的管理。 单单位内部各各部门或工工作人员因因零星开支支、零星采采购等需要要预借备用用金时，一一般应由经经办人填写写借款凭证证。借款凭凭证一式三三联，第一一联为付款款凭证，财财务部门作作为记帐依依据；第二二联为结算算凭证，借借款期间由由出纳员留留存，报销销时作为核核对依据，报报销后随同同报销单据据作为记帐帐凭证的附附件；第三三联交借款款人保存，报报销时由出出纳员签字字后作

15、为借借款结算及及交回借款款的收据。经办人在在填写借款款凭证时，应应当如实认认真地填写写借款事由由、金额和和借款日期期并签名，送送有关领导导审批后根根据借款凭凭证编制现现金付款记记帐凭证。对于借用用的备用金金，会计上上可以通过过“其他应收收款一备备用金”账户来核核算。 例例：大圣公公司销售科科12月331日领取取备用金11000元元，作零星星采购和开开支使用，经经办人为王王刚。王刚刚在领用备备用金时，应应按规定填填制借款凭凭证，有关关人员编制制现金付款款记帐凭证证，出纳员员根据现金金付款凭证证支付现金金(或现金金支票)，其其会计分录录为： 借：其他应收收款-备用金金 1100O 贷：现金金 10

16、000 定额额备用金制制度下报销销备用金时时怎样处理理？ 备备用金报销销的处理依依企业备用用金管理制制度的不同同而有所区区别。备用用金管理制制度可以分分为定额备备用金制度度和非定额额备用金制制度两种。 所所谓定额备备用金是指指单位对经经常使用备备用金的内内部各部门门或工作人人员根据其其零星开支支、零星采采购等的实实际需要而而核定一个个现金数额额，并保证证其经常保保持核定的的数额。实实行定额备备用金制度度，使用定定额备用金金的部门或或工作人员员应按核定定的定额填填写借款凭凭证，一次次性领出全全部定额现现金，用后后凭发票等等有关凭证证报销，出出纳员将报报销金额补补充原定额额，从而保保证该部门门或工

17、作人人员经常保保持核定的的现金定额额。只有等等到撤销定定额备用金金或调换经经办人时才才全部交回回备用金。 实实行定额备备用金的单单位，其内内部各部门门或有关工工作人员使使用备用金金购买货物物或用于零零星开支后后，应将所所购买的货货物交由仓仓库保管员员验收入库库，凭验收收入库单连连同发票到到财务部门门报销，用用于其他开开支的凭发发票或其他他原始凭证证到财务部部门报销。有关部门门或工作人人员报销时时，会计人人员应编制制现金付款款凭证。出出纳员依据据付款凭证证将报销的的金额用现现金补给报报销的部门门或工作人人员。这样样报销后有有关部门或或工作人员员于中的现现金又达到到了核定的的限额。 例例：大圣公公

18、司维修科科使用定额额备用金制制度，金额额为12000元。55月14日日用现金购购买零配件件800元元，其备用用金只剩下下400元元，次日到到财务科报报销，会计计编制付款款凭证,出出纳员补给给现金8000元，这这样维修科科的备用金金又达到了了 12000元。会会计分录是是: 借借: 管理理费用 800 贷:现金金 8000 如如果5月114日维修修科购买零零配件实际际支付了11400元元，由经办办人员垫付付现金2000元，则则5月155日报销时时,出纳员员应付给的的现金就是是14000元，维修修科备用金金在支付给给经办人员员垫付款2200元后后又恢复到到12000元。 非非定额备用用金制度下下报

19、销备用用金时怎样样处理？ 非非定额备用用金是指单单位对非经经常使用备备用金的内内部各部门门或工作人人员，根据据每次业务务所需备用用金的数额额填制借款款凭证，向向出纳员预预借现金，使使用后凭发发票等原始始凭证一次次性到财务务部门报销销，多退少少补，一次次结清，下下次再用时时重新办理理领借手续续。报销时时财务部门门编制转帐帐凭证，其其借方科目目与定额备备用金报销销时相同，其其贷方科目目则为“其他应收收款”科目。对对于实际支支出额小于于预借金额额的应编制制现金收款款凭证，收收回多借的的现金；对对于实际支支出大于预预借金额的的，编制现现金付款凭凭证，补给给经办人员员垫付的款款项。 例例:大圣公公司对行

20、政政科采用非非定额备用用金制度,行政科为为购买办公公用品预借借备用金11600元元，预借时时，财务部部门根据借借款凭证编编制现金付付款凭证，其其会计分录录为： 借借：其他应应收款备用金(行政科) 16000 贷：现金金 116O0 行行政科购买买办公用品品15200元后凭发发票和验收收入库单到到财务部门门报销，交交回多余现现金80元元，财务部部门编制转转帐凭证一一张，其会会计分录为为： 借：管理费用用 15520 现金 800 贷：其他他应收款备用金金(行政科科) 16000 出出纳员收回回多借的未未用现金880元。 如如果行政科科实际购买买办公用品品17800元，自己己垫付了1180元，则则

21、在报销时时除按规定定编制转帐帐凭证一张张，其会计计分录为： 借借：管理费费用 11780 贷：其他他应收款备用金金(行政科科) 16OO0 现金 1800 出出纳员付给给行政科现现金1800元，退还还行政科经经办人员其其垫付的现现金1800元。如何做出出纳工作日常事事务处理（二二） 预预借差旅费费时怎样处处理 ? 单单位工作人人员因公出出差需借支支差旅费时时，应首先先到财会部部门领取并并填写借款款单，按照照借款单所所列内容填填写完整，然然后送所在在部门的领领导和有关关人员审查查签字。各各单位可以以根据需要要使用统一一的“差旅旅费借款结结算单”，也也可以使用用普通的借借据或者借借款凭证。财务部门

22、门根据借款款单编制现现金付款凭凭证，其会会计分录为为： 借：其他应收收款备备用金 贷：现金金 出纳纳员根据单单位内部规规定的审批批权限和程程序，对借借款单和付付款凭证进进行审核，认认为手续齐齐备并符合合制度规定定要求的即即可予以支支付。 差差旅费报销销时怎样处处理? 出出差人员回回到单位后后应及时办办理差旅费费的报销手手续。首先先，出差人人员到财务务部门领取取差旅费报报销单，如如实填写报报销单的有有关内容，如如出差事由由，出发到到达的时间间、地点，乘乘坐的交通通工具的车车别、等级级、金额等等等，并将将有关车票票、船票、飞机票、住宿发票票等有关原原始凭证粘粘贴在报销销单的背后后，经所在在部门和单

23、单位有关领领导审查签签字后，送送财务部门门，财务部部门有关人人员应审查查单据是否否真实、合合法，按照照本单位差差旅费开支支管理办法法计算应报报销的交通通费金额、应发给的的伙食补助助费、住宿宿费包干结结余、不买买卧铺补贴贴等，对差差旅费进行行结算，编编制会计凭凭证后交出出纳员具体体办理现金金收付。 作为企业业会计人员员应该对差差旅费的开开支范围、开支标准准等进行审审查并编制制记账凭证证。审查的的内容包括括： （11）差旅费费的开支范范围一般包包括交通费费、住宿费费、伙食补补助费、邮邮电费、行行李运费和和杂费等。 交通费是是指出差人人员乘坐火火车、飞机机、轮船以以及其他交交通工具所所支付的各各种票

24、价、手续费及及相关支出出。 住宿费是是指出差人人员因住宿宿需支付的的房租及其其他相关支支出。 伙食补助助赞是指由由于出差人人员在外期期间伙食费费用较高等等原因而按按一定标准准发给出差差人员的补补贴。 邮电费是是指出差人人员在出差差期间因工工作需要而而支付的各各种电话费费、电报费费、邮寄费费等费用。行李运费费是指出差差人员由于于工作需要要而需要携携带较多行行李时支付付给铁路、民航、公公路等运输输单位的行行李运输、搬运等费费用。 杂费是是指出差人人员由于工工作需要支支付的除上上述费用以以外的其他他费用。 （2）开开支管理方方法。对于于差旅费的的开支可以以实行不同同的管理方方法，各行行政机关、事业单

25、位位、部队等等一般都要要求实行总总额包干办办法，即出出差人员的的住宿费、交通费、伙食补助助费等实行行分项计算算，总额包包干，调剂剂使用，节节约奖励，超超支不补的的办法，对对交通费、佐宿费、伙食补助助费等规定定一定的包包干标准，超超过标准部部分由出差差人员自理理，低于标标准部分按按一定比例例发给出差差人员作为为奖励。企企业单位可可以实行实实报实销办办法，也可可以参照行行政机关实实行总额包包干办法。各单位可可以根据上上级主管部部门和本单单位的具体体情况，制制定本单位位人员的差差旅费开支支管理办法法，便于本本单位有关关人员遵照照执行。 （3）开开支标准。各单位在在制定本单单位的差旅旅费开支管管理办法

26、时时一般都规规定有差旅旅费的开支支标准。比比如，出差差人员出差差期间可以以乘坐卧铺铺而不买卧卧铺票的，按按硬席应位位票价的一一定比例发发给出差人人员；出差差伙食补助助费不分途途中和住勤勤，每人每每天补助标标准，一般般地区200元，特殊殊地区300元等。 出纳纳人员应按按规定对报报销单据和和记账凭证证进行审核核复算，如如交通费、住宿费金金额是否符符合规定标标准，伙食食补助费、住宿费包包干结余、不买卧铺铺补贴等的的计算是否否正确，记记账凭证和和报销单的的金额是否否一致等，审审核无误后后才办理现现金收付。对实行定定额备用金金的，按实实际报销金金额全部用用现金付给给报销单位位或工作人人员，实行行非定额

27、备备用金的，将将出差人员员多借的现现金收回，少少借的部分分补给出差差人员。 例：大大圣公司实实行差旅费费定额包干干办法。11998年年12月110日公司司销售科李李其因公赴赴广州出差差，向出纳纳员预借差差旅费52200元，111日乘火火车硬卧出出发，票价价450元元，12日日起在某饭饭店住宿，住住宿费每天天90元，221日从广广州乘硬座座返回，票票价2700元，222日回到公公司所在地地。另外，在在广州时往往公司打电电话、电传传，支付邮邮电费600元。该公公司规定采采购员外出出可以乘坐坐硬卧铺，每每天住宿费费标准为880元，市市内交通费费15元，伙伙食补贴费费每天188元。李其其在广州采采购零

28、配件件专用物资资支出31150元. 李其其在出差前前填写差差旅费借款款结算单(表6-2)，签签字后经销销售科科长长和公司主主管领导签签字后交财财务科。财财务科据以以编制现金金付款凭证证，其会计计分录为： 借：其他应收收款备备用金(李李其) 52000 贷：现金 55200 出纳员员据此付给给李其现金金52000元。李其其出差回来来后，到财财务科办理理报销手续续。李其按按规定填写写差旅费报报销单(表表6-3)并将有关关车票、住住宿发票和和电话、电电传收费单单附在报销销单后并签签字，送销销售科科长长和公司主主管领导审审核签字后后送财务科科办理具体体报销手续续。财务科科按规定计计算李其的的报销金额额

29、： 交交通费：4450十2270元720元元 市内内交通费：10天(12日至至21日)15150元元 伙食食补助费：11天(12日至至22日)18198元元 住宿宿费：9天天(12日日晚至200日晚)80元(报销标准准)7220元 邮电费：60元 不买卧卧铺补贴：270元元501355元 合合计：19983元,加上采购购的零配件件31500元,共计计51333元 财财务科根据据采购发票票(表6-4)和报报销单编制制现金付款款凭证，其其会计分录录为：表表6-2差旅费费借款结算算单日期11998年年12月110日编号号:981120355 借款单位:销售科借款人:李其出差人员:李其出差事由:商务活

30、动出差地点:广州预计天数:12天借款金额:人民币(大写)伍仟贰佰元整(￥5200元)备注:非定额备用金报销金额:5133元主管审批:刘刚 1998.12.10借款人签字:李其 1998.12.10交回金额:67元不足金额: 表 外埠旅差差费报销凭凭单 第 页页姓名李其工作单位销售科出差事由商务人数1人旅 程交通工具其 他起站到站起止地点火车汽车轮船飞机项目金额合计金额月日月日起止12101211北京广州720住宿费72012211222广州北京市内交通费150行李搬运费补助旅途住勤198其他195总计金额(大写)人民币:壹仟玖佰捌拾叁元整 ￥1983.00预借金额5200元结算后应退67元结算

31、后补领主管审批批:刘刚财务审核核:张子英英报销人:李其出纳纳:张勇11998年年12月225日 广州中中山公司销销售发票(98)NO:37277692 发票票联(税务专用用章) 客客户名称:大圣公司司开开票日期:19988年12月月18日支票票号:08836566 编 号商品名称商品规格单 位数 量单价(元)金额(元)12-210CM-S330CC20件9350.003150.00合 计人民币(大写)叁仟壹佰伍拾元整3150.00开票单位:广州中山山公司(财财务专用章章) 收收款员:王王玲 营营业员:张张伟 提提货人:李李其 借：存存货-零配件件31500产品品销售费用用19983现金677

32、贷：其他应收收款-备用金金(李其)52000 出出纳员审核核原始凭证证和记账凭凭证无误后后收回现金金67元，并并在凭证上上加盖“现现金收讫”戳章。如何做出出纳工作日常事事务处理（三三） 怎样送存存现金? 按按照规定，各各单位在其其日常现金金收支业务务中，除了了按规定可可以坐支的的现金和非非业务性零零星收入收收取的现金金可以用于于补足库存存现金限额额的不足外外，其他业业务活动取取得的现金金以及超过过库存现金金限额的现现金都必须须按规定于于当日送存存银行。当当日送存银银行确有困困难的，由由开户银行行确定送存存时间。送送存现金的的基本程序序为： (1)现金金的整理。各单位出出纳员在将将现金送存存银行

33、之前前，为了便便于银行柜柜台清查现现金，提高高工作效率率，应对送送存现金进进行分类整整理，其整整理的方法法为： 纸币应按按照票面金金额(即券券别)分类类整理。纸纸币可分为为主币和辅辅币，主币币包括1000元、550元、110元、55元、2元元和 1元元，辅币包包括5角、2角、 1角、55分、2分分、1分。出纳员应应将各种纸纸币打开铺铺平，然后后按币别每每100张张为一把，用用纸条和橡橡皮筋箍好好，每100把扎成一一捆，比如如100元元券的纸币币一把即为为100000元，一一捆即为11000000元；110元券一一把即为11000元元，一捆即即为100000元。不满1000张的，从从大到小平平摊

34、摊放。 铸币币包括 11元、5角角、1角、5分、22分、1分分（分币也也可暂不送送银行，作作流通用）。铸币也应应按币别整整理，同一一币别每1100枚为为一卷，用用纸包紧卷卷好，每十十卷为一捆捆。例如55角的铸币币每一卷即即为50元元，每一捆捆即为5000元。不不满50枚枚的硬币，也也可不送，或或用纸包好好另行包放放。 残残缺破损的的纸币和已已经穿孔、裂口、破破缺、压强强、变形以以及正面的的国徽，背背面的数字字模糊不清清的铸币，应应单独剔出出，另行包包装，整理理方法与前前同。（2）填写写现金送款款薄。现金金整理完后后，出纳员员应根据整整理后的金金额填写现现金送款簿簿。现金送送款簿一般般一式四联联

35、，第一联联为回单，由由银行签章章后作为送送款单位的的记帐依据据；第二联联为银行收收入传票，第第三联为收收帐通知，第第四联由银银行出纳留留存作为底底联备查。其基本格格式如表66。出纳纳员在填写写现金收款款簿时，要要按格式规规定如实填填写有关内内容，包括括收款单位位名称、款款项来源、开户银行行、送款日日期、科目目帐号、送送款金额的的大、小写写及各券别别的数量等等。 出出纳员在填填写“现金金送款簿”时应注意意以下几点点： 第第一，出纳纳员必须如如实填写现现金送款簿簿的各项内内容，特别别是其中的的款项来源源等。( 第二，交交款日期应应当填写送送存银行当当日的日期期。 第第三，券别别的明细帐帐的张数和和

36、金额必须须与各券别别的实际数数一致，元、角角、角等等既有纸币币又有铸币币的，应填填写纸币、铸币合计计的张数和和金额。 第四，出出纳员在填填写“现金金送款簿”时必须采采用双面复复写纸，字字迹必须清清楚、规范范，不得涂涂改。 表表65中国银行现现金送款簿簿对方科目目：交款款日期年月月日 收款单位名称开户银行账号款项来源金 额百十万千百十元角分人民币(大写)券别数额100元50元10元5元2元1元5角2角1角金额合计收款银行盖章整把券零把券收款复核核收款员员（3）送存存交款。出出纳员按规规定整理现现金并填写写“现金送款款簿”后，应将将现金连同同“现金送款款簿”一起送交交银行柜台台收款员。在交款时时，

37、送款人人必须同银银行柜台收收款员当面面交接清点点。经柜台台收款员清清点无误后后，银行按按规定在“现金送款款簿”上加盖印印章，并将将“回单联”退还给送送款人，送送款人在接接到“回单联”后应当即即进行检查查，确认为为本单位交交款回单，而而且银行有有关手续已已经办妥后后即可离开开柜台。 有有的单位因因交款数额额较大，或或者辅币较较多，银行行当面点清清确有困难难的，可事事先与银行行协商，双双方规定有有关条件，并并签定协议议书，采取取“封包交款款”的办法交交款。 封封包交款指指的是交款款单位把要要交存银行行的现金，按按有关要求求进行整理理，并按银银行的规定定捆包好，在在捆包上加加贴封签，写写明金额，加加

38、盖公章，连连同填写好好的“现金送款款簿”一并送交交银行。银银行凭封签签上的金额额轧清大数数后收款，先先在“现金送款款”上加盖“收讫”章和收款款员印章，将将“回单联”交给交款款人，事后后再按规定定逐包清点点细数。如如发现长短短款，再向向交款单位位办理多退退少补手续续。 实实行封包交交款办法的的单位在封封包时，首首先要把货货币整理，其其次再按银银行的要求求进行“封包”(捆扎)。封包时时纸币要按按面额分类类，每100把扎成一一捆，捆扎扎时上下垫垫好衬纸，用用十字型捆捆扎，在每每捆钞票打打结处要加加贴封签，封封签贴在衬衬纸上。如如不满一百百张的，按按零头整理理的要求，整整理好后加加贴封签。硬币按面面额

39、分类，每每10卷扎扎成一捆，同同样加贴封封签。不满满一百枚的的零头按币币别打卷，并并在卷上写写明枚数、金额、日日期，加盖盖经手人名名章。封包包的封签必必须写明金金额、日期期、封包经经办人员姓姓名，并加加盖单位公公章。另外外，要求封封包必须露露封，便于于轧点大数数。 采采取封包交交款办法的的，如银行行柜台收款款员在轧计计大数时，即即发现有差差错的，应应当立即告告知交款人人，经交款款人当场复复对后，在在银行设置置的“单位交款款差错登记记簿”上进行登登记，并由由交款人签签章。单位位交款人按按照复对后后的金额重重新填制“现金送款款簿”。如银行行事后清点点发现长款款或短款，应应在封包的的封签上注注明长款

40、或或短款的金金额，由银银行收款员员和收款复复核员共同同签章，登登记“单位交款款差错登记记簿”和填写错错款证明单单，并向单单位退回长长款或收回回短款。 如如银行在清清点封包时时发现差错错金额较大大，应保持持原封包，及及时通知交交款单位派派人复点，然然后按封包包协议规定定处理。 出出纳员在送送存现金时时应注意以以下事项： 第第一，凡经经整理好准准备送存银银行的现金金，在填好好“现金送款款簿”后，一般般不宜再行行调换票面面，如确需需调换的，应应重新复点点，同时重重新填写“银行送款款簿”。 第第二，交款款人最好是是现金整理理人，这样样可以避免免发生差错错时责任不不明的情况况。 第三，送送存途中必必须注意安安全，送存存金额较大大的款项时时，最好用用专车，并并派人护送送。 第四四，临柜交交款时，交交款人必须须与银行柜柜台收款员员当面交接接清点，做做到一次交交清，不得得边清点边边交款。 第第五，交款款人交款时时，如遇到到柜台较为为拥挤，应应按次序等等候。等侯侯过程中，应应做到钞票票不离手，不不能置于柜柜台之上，以以防发生意意外。 （44）记帐。交款人将将现金送存存银行并取取回“现金送款款簿”(回单联联)后，财财务部门根根据“回单联”填制现金金付款凭证证，其会计计分录为： 借借：银行存存款 贷：现金