公司内部财务制度-全dtmq.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公司内部财财务制度完完整版本目 录第一章 总总则 1第二章章 财务管理理与会计核核算体系 1第三章 财务计划划管理 4第四章 资金管理理 5第五章 固定资产产管理 7第六章 低值易耗耗品及印刷刷品管理 7第七章 费用开支支管理 8第八章 财务开支支的控制及及审批权限限 10第九章章 物资采购购管理 13第十章章 合同管理理 14第十一一章 关于处理理会计核算算若干问题题的规定 14第十二二章 财务部单单据流程规规范 25第十三三章 财务工作作交接及其其档案管

2、理理 29第十四四章 附则则 31相关补充规规定：关于于明确收款款过程当中中的几个特特殊问题的的通知 32采购部部物资采购购发票管理理的暂行办办法 34关于明明确物流单单据流程及及相关工作作的通知 35第一章 总总则第一条条 为提高公公司财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务运作效率率的目的。依据中中华人民共共和国会计计法、中华人民民共和国公公司法、企业会会计制度、企业业会计准则则以及其其他相关法法规，结合合公司的特特点和管理理要求制定定本制度。第二条 本制度制制定的原则则和宗旨是是：

3、改制先先行、规范范管理、稳稳健高效、量入为出出。充分调调动全员积积极性、创创造性，力力求最合理理、最有效效地利用一一切资源，用用最少的物物化劳动及及活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益。使全全体企业不不断发展壮壮大。第三三条 本制度是是公司在经经济活动中中的财务管管理与会计计核算的总总纲，适用用于全体企企业。第四四条 本制度经经必要的程程序讨论通通过后，自自 年 月 日起施行行，原有相相关制度与与本制度不不符或有抵抵触部分同同时废止。本制度由由董事长签签署转发总总经理执行行，并授权权财务部负负责具体解解释。第二二章 财务管理理与会计核核算体制第第五条 公司财务务体制实行行：越级任任免、

4、双线线考核；垂垂直管理、分级运作作；账款分分管、相互互监控的财财务管理与与会计核算算机制。第第六条 财务部门门各岗位职职责：一、财务经理理（经理）岗岗位职责：（一） 岗位名称称：财务经经理（经理理）（二） 直接上级级：公司总总经理、董董事会直接接下级：财财务主管（财财务部长） （三） 本职工作：负责公司财和物的管理工作（四） 直接责任：（）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（）建立健全经济核算制度，利用财

5、务会计资料进行经济活动分析；（）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（）财务部定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处

6、理、向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、 财务管理中心财务主管（部长）岗位职责（一） 岗位名称：财务主管（部长）（二） 直接上级：财务经理（三） 直接下级：财务中心职员（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名

7、确认无误才安排会计过帐； （）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；（）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（）完成总经理与财务经理交付的其他工作。三、成本会会计岗位职职责（一）、岗位名称称：成本会会计（二）、直接上级级：财务主主管（部长长）（三）、本职工作作：成本核核算（四）、直接职责责：（1） 成本核算算资料的收收集（材料料、人工、工时、费费用）（2） 各部门相相关报表的的收集与审审核（3） 固

8、定资产产管理与相相关凭证的的填制（4） 费用项目目控制与相相关凭证的的填制（5） 每月成本本核算、相相关凭证的的填制及成成本资料的的装订（6） 编制会计计报表（7） 跟踪成本本核算相关关环节数据据处理（8） 完成其他他日常相关关会计工作作四、材料料会计岗位位职责（一一）、岗位位名称：材材料会计（二二）、直接接上级：财财务主管（部部长）（三三）、本职职工作： 应付帐款款的管理、材料核算算（四）、直接责任任：1、 材料进仓仓复核及发发票的签收收。2、 材料收入入记账。33、 月结供应应商对账及及结算。44、 月底与仓仓库、采购购的对结账账，确保准准确、无误误、数据一一致5、 确保库存存信息的准准确

9、、及时时；6、 采购部下下来的供应应商付款计计划及时整整理报送上上级审批77、 财务主管管交待的其其他工作。五、应收收会计岗位位职责（一一）、岗位位名称：应应收会计（二二）、直接接上级：财财务主管（部部长）（三三）、本职职工作：应应收帐款的的追收、业业户往来帐帐核对、发发货单装订订、录入，空空白单保管管（四）、直接责任任：1、 领取出仓仓单交营业业中心领用用；2、 收取送货货单，登记记入帐；33、 每天早上上9点收昨天天的货物放放行条，核核对；4、 凭发货单单入销售帐帐，（977，用友，手手工帐三套套）5、 对帐，编编制报表：每月5号前，编编制对帐单单，电脑帐帐龄分析报报表，销售售月报表；6、

10、 单据保管管，整理单单据，装订订成册，归归档保管；7、 审核收款款单据，监监督收款情情况。8、 协助追收收货款；99、 财务主管管交办的其其他相关事事务六、出出纳岗位职职责（一）、岗位名称称：出纳（二二）、直接接上级：财财务主管（部部长）（三三）、本职职工作：日日常收付、银行结算算、资金调调拨、银行行信贷手续续（四）、直接职责责：（） 认真执行行现金管理理制度；（） 处理现金金收付和银银行结算业业务，货款款要及时存存缴银行，不不准挪用现现金和“白单抵库库”“ 不准准签发”“空头支票票”；（） 一切结算算业务（包包括银行存存款、现金金）都必需需按照财务务规定以及及开支范围围、内容、标准办理理，不

11、得弄弄虚作假，打打埋伏，做做到日清月月结、帐目目清楚，并并逐日、逐逐笔地登记记现金银行行存款计算算机日记帐帐；（） 管理好盖盖有公司财财务章的所所有凭据及及有价证券券；（） 协助有关关部门积极极追收货款款及欠款，加加快资金回回笼和周转转使用；（） 坚持结算算原则，必必需做好下下列三条：1.钱货两两讫;2维护购购销双方正正当权益;3银行不不予垫款；（） 协助主管管会计办理理借贷款手手续并记录录清楚；（） 建立健全全现金出纳纳各种账目目，严格审审核现金收收付过程；（） 严格支票票管理制度度，编制支支票使用手手续，使用用支票须经经财务经理理签字后，方方可生效。七、财务务文员岗位位职责（一一）、岗位位

12、名称：文文秘员（二二）、直接接上级：财财务经理（三三）、本职职工作：报报销单证初初审、内部部文件收发发、会计档档案管理（四四）、直接接职责：11、 财务文书书、账表的的打印呈报报，财务制制度、规定定和通知的的收发传达达，财务例例会等会议议纪要处理理工作；22、 财务管理理制度、会会计核算制制度，会计计凭证、账账薄、报表表存档、保保管、借阅阅工作；33、协助主主管会计开开展其他事事务工作；4、代表财财务部对公公司内、外外联络工作作；5、完成财财务经理、主管会计计交办的其其他工作。提出问题题及改进工工作的措施施建议八、办税会计计岗位职责责（一）、岗位名称称：税务会会计（二）、直接上级级：财务主主管

13、（部长长）（三）、本职工作作：开具发发票、报税税、办理所所有涉税事事项（四）、直接职责责：1负责购购买、填开开、核销发发票，汇总总开票资料料进行抄税税。2录入当当月开票对对应出仓单单的产品明明细，交成成本会计核核算。3负责抵抵扣联认证证数据录入入，月底进进行进项发发票后台认认证。4填制相相关科目的的会计凭证证。5计算各各类税金，填填列税务报报表进行纳纳税申报。6及时向向主管传达达税务信息息及资料。7将要负负责“免、抵、退“税 管理系统统，办理出出口退税备备案、申报报退税事项项。第七条条 财务组织织隶属关系系：1、 财务经理理：行政上上接受总经经理领导；财务结果果及业务上上为董事会会（局）负负责

14、。在经经营管理、企业管理理上为总经经理和董事事长当好参参谋，对整整个经营过过程及其结结果、财务务收支、预预（决）算算进行总的的控制和监监督。2、 财务主管管：财务管管理与会计计核算均对对财务经理理负责，财财务结果首首先接受财财务经理的的检查、指指导与管理理。日常业业务负责总总账、报表表、分析；并检查属属下工作，处处理日常财财务事务。3、 财务一般般会计：隶隶属于财务务主管会计计管理，严严格按财会会制度及岗岗位责任明明细分工，处处理各自岗岗位工作。第八条 各级财务务人员的任任免权下列列职位人员员由董事长长、总经理理和财务经经理分别决决定任免，统统一由企业业人力资源源部下发任任免通知：、财务经经理

15、由董事事会决定任任免，董事事长签发任任免通知；总经理对对其任免有有建议权；、主管会会计、仓库库主管由总总经办决定定任免，总总经理签发发任免通知知；财务经经理对其任任免有提名名、考核、录用建议议权；、一般会会计员、出出纳员由财财务经理决决定任免，总总经理签发发任免通知知；主管会会计对其任任免有提名名、考核、录用建议议权；第九九条 对各级财财务人员的的考核评估估权1、 企业财务务部经理、副经理、经理助理理的任职和和工作情况况由总经理理组织考评评；日常工工作的奖惩惩由总经理理决定并施施行，但董董事长对其其错误的奖奖惩可随时时进行修正正，重大的的奖惩需要要董事长决决定，董事事会对任何何一级给予予企业财

16、务务负责人的的错误奖惩惩都可随时时进行修正正。2、 公司其他他财务人员员的任职和和工作情况况由财务经经理组织考考评；日常常性的工作作奖惩可由由财务经理理决定并施施行，重大大的奖惩由由总经理决决定，董事事长对各级级财务人员员的错误奖奖惩随时可可进行修正正。3、 财务务经理除履履行财务部部门的基本本职能外，还还需对各控控股企业的的财务管理理工作进行行指导、监监督、检查查，并定期期组织财务务人员分期期分批进行行品德品质质、专业技技能、业务务流程培训训。4、上述对对各级财务务人员的考考评，由企企业总经办办和人力资资源部与财财务部，共共同对其进进行考核，评评估与培训训。第三章章 财务计划划管理计划划管理

17、是企企业管理活活动的重要要组成部分分，也是确确保公司既既能灵活高高效地运作作，又能有有效监督和和控制的重重要手段，经经营计划及及财务收支支计划是计计划管理的的核心部分分，因此，公公司必须加加强财务计计划管理。公司需编编制的财务务计划主要要有年度财财务预算和和月度财务务计划。第第十条 年度财务务预算的编编制1、 公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。2、 年度财务预算的内容：编制程序和时间。公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投

18、资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、 月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、 月度计划编制的程序、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经总经理审核同意后于当月3日前送财务部，经财务经理和资金经理合审后送董事长批准执行，并抄报董事长备案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。、企业本月物料（物品）的领

19、用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。3、 计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施

20、所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送财务部，审计专员室。财务部在元月25日前完成公司年度结算报告，送达董事长及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报董事长及董事局。、月度报表：A、 月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务

21、情况说明书等文字分析材料。B、 企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）。C、 本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、 本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。第四章 资金管理第十二条 货币资金的管理1、公司的库存现金限额

22、为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、 必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和总经理共同批准，超过部分必须经董事长批准。3、 个人因公借款管理、 严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得

23、超出本人一个月的工资总额。、 所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。4、 合理控制现金支付的范围和限额、 现金支付的范围：A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、 1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。、 现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊

24、情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、 现金付款的手续和规定、 在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。、 所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、 要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。、 支付现金时原则上由收款人当面签收，

25、否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、 出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。、 存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理1、 凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏

26、洞。、 凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报财务部备案。、 公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、 到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额

27、。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、 出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、 各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操

28、作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、 凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8、 公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。9、 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或作废支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚

29、持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。 第十四条 固定资产的管理1. 固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报财务部备案后使用。2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物

30、管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续3. 公司财务部须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人

31、均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。6. 企业财务部每年定期组织盘点一次。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报董事长及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照

32、但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、董事长批准。第十五条 固定资产的增减1. 固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批，财务部按资产隶属关系调整账面记录。2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经董事长批准后办理，合同报财务备案。3. 凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由财务经理批准后办理；超过部分需

33、报董事长批准；企业内部转移由总经理审定。4. 财务部在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新

34、品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3. 超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各

35、项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理1. 凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送董事长批准，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条 差旅费开支标准1.

36、伙食、住宿费标准 公司员工的标准见下表：(单位：人民币)住宿费、伙食费补助标准，包干使用。级别 补贴标准 备注董事及以上级 实报实销 总经理 实报实销 副总、总助、总监级 实报实销 部门经理 150/天区域经理 130/天 甲类指董事及以上级；乙类指公司总经理、副总经理；丙类指公司部门经理；其余为丁类。 改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行。2. 出差交通标准 甲类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)。 丙、丁类人

37、员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)。 凡超标准，公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。3. 差旅费报销程序及有关规定 市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报董事长批准后方能出差。 差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，报总经理批准；公司高层人员报销，一律经董事长核批。 凡超支的差旅费一

38、律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。 以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。 改制期间公司参照上述程序及规定办理。第二十条 探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)第二十一条 员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的

39、额度内掌握开支。公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额董事长批准后方可开支。第二十二条 宣传广告费1. 宣传广告费的开支

40、范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条 办公用品管理1. 办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交

41、由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。第二十四条 员工福利费1. 按不超过总额的14%的比例提取使用，其开支范围包括： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、 交际应酬费的开支必须从严掌握

42、，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、 各职务权限每次开支最高标准级别 补贴标准 备注董事及以上级 实报实销 总经理 2000元以下/次 副总、总助、总监级 500元以下/次 报请 部门经理 200元以下/次 报请 3、 原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。第二十六条 其他费用规定 其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电

43、话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为：级别 补贴标准 备注 董事以上 实报实销 总经理 400元/月 副总经理、总监、总助 300元/月 部门经理 200元/月 报批 其他主管级 100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报

44、刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。第八章 财务开支的控制及审批权限 为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。第二十七条 严格执行财务计划1、 月度计划内的开支：公司由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销。超过部分一律经董事长审批后报销入账。2、 月度计划外的开支：（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经董事长批准后才能用款。（2）、物资采

45、购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经董事长批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。第二十八条 规范费用报审手续目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。 费用报销凭支付证明单及费用报销单核报，指无实物形态的。自制原始凭证等。主要流程：1、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出） 财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出） 经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出） 总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理） 各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程