公司理财及财务管理知识分析模拟指导书dtfz.docx

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1、公司理财模拟实验实 验 指 导 书会计学院财务系：杜迎新2013年2月目 录实验项目一：企业设立与理财机构设置 .13实验项目二：战略制定与全面预算编制14实验项目三：固定资产新建项目投资决策 .28实验项目四：资金需要量的预测32实验项目五：资本成本和资金结构决策34实验项目六：最佳信用政策决策37实验项目七：利润分配政策.3942实验项目一：企业设立与理财机构设置企业设立是创办企业的第一步。要创办企业，首先要了解经济实践中各类不同性质的企业有什么区别以及这些不同类型的企业在设立时有什么要求。1、不同性质经营主体的特点及主要类型（形式）（1）常见经营主体的性质经济实践中常见的经营主体可简单地

2、分为两类：企业和个体工商户。根据企业的所有制性质及有关法律规定，我国的企业可分为全民所有制企业（国有企业）、集体所有制企业、私营（个体）企业、混合所有制企业（中外合资经营企业、中外合作经营企业）和外商独资企业。此外，实践中还有一类最常见的经营主体称为个体工商户，个体工商户是个私经济的重要组成部分，如小商店、理发店、小型健身馆、花店、服装店、小饭店、水果摊贩等。（2）企业的主要类型在目前的经济环境中，常见的企业形式有：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司。独资企业是由一人投资经营，投资者承担无限责任的企业，无独立的法律资格；合伙企业是两个或两个以上的合伙人，按照合伙协议共同出资、共

3、同经营、共享收益、共担风险，合伙人对企业承担无限连带责任的企业，无独立的法律资格。而有限责任公司和股份有限公司具有独立的法律人格，与投资者的身份分离，财产和管理独立，公司对经营债务承担责任，投资者在出资后不再以个人财产对公司债务负责。公司类型决定了公司的治理结构和管理模式，并影响到最低注册资本。有限责任公司中有一类特殊的公司称为“一人有限责任公司”，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。2、不同类型经营主体进行设立登记时的要求（1）个体工商户注册登记要求为维护个体工商户的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理个体工商户登记注册之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、城乡个

4、体工商户管理暂行条例、城乡个体工商户管理暂行条例实施细则、个体工商户登记程序规定、个体工商户名称登记管理办法等有关法律法规。设立时填写个体工商户设立登记申请书，变更时填写个体工商户变更登记申请书。（2）个人独资企业注册登记为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国个人独资企业法、个人独资企业登记管理办法、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。除按指南提交相关资料外，个人独资企业设立时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、个人独资企业设立登记申请书，变更时填写个人独资企业变更登

5、记申请书，注销时填写个人独资企业注销登记申请书，非本人办理上述事务时，还需填写指定代表或者共同委托代理人的证明。（3）合伙企业注册登记为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国合伙企业法、中华人民共和国合伙企业登记管理办法、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。除按指南提交相关资料外，合伙企业设立时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、合伙企业设立登记申请书，变更时填写合伙企业变更登记申请书，注销时填写合伙企业注销登记申请书，清算时填写合伙企业清算备案申请表，非本人办理上述事

6、务时，还需填写指定代表或者共同委托代理人的证明。（4）有限责任公司和股份有限公司的注册登记为维护企业的合法权益，正确履行法定义务，申请人在办理有限责任公司登记注册之前，请详细阅读中华人民共和国行政许可法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国公司登记管理条例、公司注册资本登记管理规定、企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法等有关法律法规。一、实验目的通过对“企业设立及理财机构设置”实训项目的演练，熟悉开办企业的基本流程；了解企业设立的成本构成；掌握公司法对公司设立、组织形式、最低注册资本等的基本要求；学习为公司拟定合法的名称等，了解公司组织结构的基本框架，掌握财务机构的设置，财务人员的分

7、工情况，财务管理的目标，最终熟练掌握企业设立的全部工作内容，特别是其中涉及财务工作的内容。二、实验的内容实验分组；在教师带领下学习实验前准备知识；根据实验指导书对企业设立基本步骤的描述，明确企业名称、组织形式、经营范围、最低注册资本、注册程序；设计企业组织结构的基本框架，财务部门的组织框架、人员分工；明确企业理财目标。三、实验条件要求实验分小组进行，每个小组4-6人；每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，以及纸笔、文件夹等必要的办公设备。四、实验步骤（一）个体工商户设立登记模拟每个小组以个人或家庭名义申请设立个体工商户，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必要的材料，进行设

8、立登记。市、县工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局负责本辖区内的个体工商户登记。登记机关根据需要可以委托工商所进行个体工商户登记。具体步骤如下：1. 小组讨论确定经营范围，领取并填写个体工商户设立登记申请书，属于家庭经营的，填写家庭经营成员情况表；2. 经营范围涉及前置许可的，查询企业登记许可项目目录，办理相关审批手续；3. 递交申请书和经营场所证明（本次课免交），材料齐全，符合法定形式的，等候领取准予设立登记通知书；4. 领取准予设立登记通知书后，按照准予设立登记通知书确定的日期到工商局交费（20元）并领取营业执照。（二）有限责任公司设立登记模拟以小组为单位，按照下面提供的数据资料申请

9、设立有限责任公司，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必要的材料，进行设立登记。具体步骤如下：1、前期准备工作（1）拟定公司名称，搭建组织结构召开股东会议（小组），选举董事、监事和总经理，就出资比例达成意向，为公司拟定几个名称。回顾组织设计的基本理论和知识，了解不同类型组织结构的特点，在总经理带领下，搭建组织结构，进行人员分工（任主要部门管理岗位），明确各部门职责和岗位职责，并填写公司员工一览表。（2）市场调研与战略制定（本次实验省略）根据教师提供的信息进行初步的市场分析和战略制定，确定公司期初的投资规模。（3）开办费预算（本次实验省略）进行公司开办费预算，并根据指导书提供的公司注

10、册资本数据和股东出资意向，准备进行公司设立登记财务部门主导。（4）场地与设备（本次实验省略）进行生产经营办公场所和厂房的选择、布局。去商务区写字楼租办公室，去开发区租厂房（和办公室），签订租房合同。购买或租赁生产设备，招聘工人，为公司生产运营做好准备。2、公司名称核准到工商局领取并填写“企业（字号）名称预先核准申请表”，由工商局检索是否有重名，若无重名，则核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。3、编写“公司章程”，刻法人私章编写公司章程，所有股东在章程的最后签名。刻法人私章，费用约每个20元。4、领取“银行询证函”，开立公司验资户到会计师事务所签订验资合同，缴纳验资定金（按验资总费用的5

11、0%收取），领取“银行询证函”。所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行开立公司验资账户。开立验资户费用200元，开户时需向银行提交的材料：1. 企业名称预先核准通知书（复印件）（原件要核对）2. 印鉴章：法人章、股东章（白纸条画一个）3. 银行询证函（存好资金后，填好给银行）4. 法人及所有股东身份证（复印件）（原件要核对）5. 指定代表人或共同委托人授权书（如委托他们办理）6. 公司章程（用于核对股东）开好验资户后，各个股东按出资额以投资人名义向公司账户中存入相应的钱。然后填写好银行询证函交给银行，银行返还盖好章的询证函和银行余额对帐单（或现金缴款单）。5、办理验资报告拿着银行出具的股东“现

12、金缴款单”、银行盖章后的询征函和其他相关资料，根据验资合同办理验资报告。验资后，验资机构应出具验资报告。6、工商局注册登记，领取营业执照到工商局领取公司设立登记表，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局，领取营业执照。7、刻公章和财务章凭营业执照，到公安局指定的合法刻章社刻章，包括公章、财务章、合同章、发票章、部门章等，约各50元。8、办理企业组织机构代码证到质量技术监督局办理组织机构代码证，办理时填写组织机构代码申报表，并提交相关材料，办理人员审核材料

13、通过后进行登记，缴纳费用（80元），两个工作日后凭缴费收据领取机构代码证。办理时需提交的其他材料：1. 工商行政管理部门核发的营业执照（正本或副本）原件及复印件各一份2. 法人代表（负责人）的身份证复印件一份3. 单位公章9、办理税务登记，申请领购发票领取执照后，到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。费用是各40元，共80元。办理时填写税务登记表，提交下列相关材料：1. 营业执照副本及其复印件或其它主管机关核发的许可证照及其复印件；2. 法定代表人或负责人的身份证复印件；（外地人需暂住证）；3. 企业房地产产权证明或房产租赁证明复印件；4. 企业财务

14、人员会计证复印件；5. 银行开户行许可证复印件及银行入帐单复印件；6. 有关公司章程、协议书或上级批准开业的文件的复印件；7. 企业验资报告的复印件及资产评估报告复印件；（资产评估要发票原件）；8. 企业会计制度、财务制度说明书；9. 组织机构代码证书及复印件；10. 租房发票复印件；11. 公章、财务章、法人名章；税务机关审核通过后领取税务登记证。购买发票：填写领购发票审批表，领购发票。10、去银行开设基本存款账户凭营业执照、组织机构代码证、税务登记证，去银行开立基本账号。开基本户需要的证件包括营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章等。由人民银行核发开户许可证。公司基本户开

15、户费20元。开户手续如下：1、银行交验证件2、客户如实填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖公章3、开户行应与存款人签订单位人民币银行结算账户管理协议，开户行与存款人各执一份4、视实际情况填写关联企业登记表。商业银行核实材料后会送报人行批准核准。人行核准并核发开户许可证后，开户行将开户许可证正本及密码、开户申请书客户留存联交与客户签收。11、开设公司账套根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。在公司办完上述手续，正式开展业务之前，需设置公司运作过程中进行会计核算的各类账簿及准备记账所需的各类凭证，以便

16、在公司运营业务过程中进行正常的会计账务处理。需要设置的基本账簿包括：总分类账、明细分类账、现金日记账及银行存款日记账（具体账簿的设置要根据公司业务性质和经营特点进行）。需要设置的基本凭证包括：收款凭证、付款凭证和转账凭证。进行公司开办费的帐务处理。12、向股东签发出资证明书，备置股东名册公司成立后，管理部门应向股东签发出资证明书并备置股东名册。股东名册内容包括：股东的姓名或名称及住所、股东的出资额以及出资证明书编号。13、企业各项管理制度的制定制定企业人事、财务、行政、合同、销售等各项管理制度。最后就开始经营了。五、注意事项（一）前期准备工作注意事项经营范围涉及前置许可、审批项目的，需提交有关

17、许可证或批准文件。注意了解自己的经营范围是否需要行政许可。了解企业名称登记管理规定对企业名称的相关要求，正确地为企业拟定名称。了解公司法对有限责任公司设立登记的基本要求。注意公司法和公司注册资本登记管理规定对股东出资的相关规定。本产品为以磁力棒为主要生产原材料的玩具（假设拼装后不能拆卸）。目前产品的市场价格因产品质量、档次和形象不同约在30-120元之间波动。原材料分两种规格，价格在320元之间。生产设备主要为拼装机器，因规格不同价格在525万元之间。本市商务区写字楼的出租价格为1.50元/天/平方米，本市经济开发区位于西南市郊，开发区标准厂房(3000平方米)出租价格为10元/月/平方米，销

18、售价格为2500元/平方米，每个标准厂房可容纳3条生产线。人才市场中的人员分为高级技术工人、中级技术工人、初级技术工人和临时工四类，不同类型人员在生产能力、薪资要求、解除劳动合同限制等方面有差异。签订租房合同时让房东提供房产证复印件，一般起租至少六个月。签订好租房合同后，到税务局去买印花税，印花税按年租金的千分之一的税率购买，贴在房租合同的首页，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。（二）公司核名注意事项事先为公司取好3-4个名字，以备重名时及时更换。（三）开验资户注意事项股东人数不多时，一般银行要求股东全部到场。按登记指南填写和提交相关材料和表格。注意一人有限责任公

19、司的特殊性。（四）办理验资注意事项委托会计师事务所验资时，以货币资金投资设立的需提交下列文件：1. 公司章程；2. 公司名称预先核准通知书；3. 住所证明（或租赁合同）及房产证复印件4. 投资单位上月末资产负债表；5. 法定代表人的任职文件股东会决议和全体自然人股东的合法身份证明（身份证复印件）；6. 各类资金到位证明：以货币出资的应提交银行进帐单（或现金缴款单）。以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。以新建或新购入的实物作为投资的，也可以不经过评估，但要提供合理作价证明。建筑物以工程决算书为依据，新购物品以发票上的金额为出资额；7. 设立登记申请书。以实物资

20、产投资设立的有限公司还应提交：、实物资产出资清单填列的实物资产品名、规格、数量、质量和评估作价报告；、实物资产的权益证明；、各投资者对实物资产数量和作价的确认函；、各投资者承诺在规定的期间内办妥财产权转移的承诺函。以无形资产投资设立的有限公司还应提交：、以土地使用权、工业产权和非专利技术等无形资产出资的清单；、提交相关的专利证书、商标证书、土地使用权证、有效状况、评估作价报告；、各投资者确认函，承诺办理财产权转移手续。会计师事务所验资收费标准：单位资产总额（人民币）50万元以下51万元至100万元101万元至500万元501万元至1000万元1001万元至3000万元3001万元至5000万元

21、5001万元至1亿元1亿元以上费用（元）20002000300040006000800010000按万分之1.5收费(五)注册登记注意事项若公司筹建时间较长，则先由工商部门核发筹建期临时营业执照，待筹建期完成正式经营时，再变更为正式的营业执照。工商局注册登记费收费标准：企业法人(包括具备法人条件的私营企业，不包括外商投资企业，下同)开业注册登记收费，注册资金总额在1000万元以下(含1000万元)的，按注册资金总额的0.8收取;注册资金总额超过1000万元(不含1000万元)的，超过的部分按0.4收取;注册资金总额超过1亿元(不含1亿元)的，超过的部分不再收取。开业登记收费最低款额为50元。不

22、具备法人条件的企业(包括不具备法人条件的私营企业，下同)，企业法人设立不能独立承担民事责任的分支机构，开业注册登记费为300元。国家核拨部分经费的事业单位和科技性社会团体从事经营活动或者设立不具备法人条件的企业，开业注册登记费为100元。（六）办理组织机构代码证注意事项机构代码证在后面的税务登记证、银行基本户开户等手续中需要用到。（七）办理税务登记证注意事项办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。（八）签发出资证明、备置股东名册注意事项出资证明书是证明投资人

23、已经依法履行缴付出资义务，成为有限责任公司股东的法律文件，是股东对公司享有权利、承担责任的重要依据。出资证明书的法定记载事项包括：一是公司名称，这是为了明确股东是哪个公司的出资人并具有股东资格；二是公司登记日期，已经成立的有限责任公司签发的出资证明书才具有法律效力；三是公司注册资本，这是确定公司股东实缴出资的总额；四是股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期，这项记载应当是确定履行出资义务的股东，其缴纳的出资额和出资日期；五是出资证明书的编号和核发日期。不管是从事什么行业、有多大规模的有限责任公司，都应当按照上述五项内容向股东签发出资证明书。出资证明书应当由公司盖章。只有公司盖章以后，出资证

24、明书才产生法律效力。六、实验预习与准备要求（一）熟悉公司设立的基本流程开设会计账套搭建组织结构市场调研战略制定融资安排场地与设备租赁前期准备公司核名制定章程、刻法人私章领取银行询证函开设验资账户注册登记刻公章、财务章办理组织机构代码证税务登记开设公司基本账户工商行政管理局会计师事务所银行公安局指定刻章社技术质量监督局税务局验资图1 公司设立基本流程及涉及的主要外部组织（二）了解相关知识1、公司法对有限责任公司设立登记的基本要求有限责任公司和股份有限公司受公司法的约束，其设立的基本要求如下：l 有限责任公司的设立设立有限责任公司，应当具备下列条件：股东符合法定人数；股东出资达到法定资本最低限额（

25、3万元）；股东共同制定公司章程；有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；有公司住所。有限责任公司由五十个以下股东出资设立。有限责任公司章程应当载明下列事项：公司名称和住所；公司经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。股东应当在公司章程上签名、盖章。有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在

26、五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资

27、的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。股东的首次出资经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。l 一人有限责任公司的补充规定从2006年1月起实行的新公司法规定，允许1个股东注册有限责任公司，称“一人有限公司”。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

28、。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。一人有限责任公司章程由股东制定。一人有限责任公司不设股东会。股东决定公司的经营方针和投资计划，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。2、开办费开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益

29、和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。企业发生的下列费用，不得计入开办费：由投资者负担的费用支出；由取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。3、公司取名登记的一个重要内容就是经营主体的名称，那么，工商局对企业申请名称有什么规定？经营主体申请名称的相关规定如下：企业名称申请应符合企业名称登记管理规定、企业名称登记管理实施办法的相关规定。企业名称应当使用符合国家规范的汉字，不得使用外国文字、汉语拼音字母、阿拉伯数字。（1）名称的构成名称一般由四部分依次组成：行政区划（地区）字号（商号）行业组织形式

30、（公司性质）或者 字号+(行政区划)行业特点组织形式。企业名称中的行政区划是本企业所在地县级以上行政区划的名称或地名；具备下列条件的企业法人，可以将名称中的行政区划放在字号之后，组织形式之前： 使用控股企业名称中的字号； 使用外国(地区)出资企业字号的外商独资企业，可以在名称中间使用“(中国)”字样。注册资本（或注册资金）不少于5000万元，或在国家工商行政管理局登记注册的企业可使用不含行政区划的企业名称；（2）字号企业名称中的字号应当由2个以上汉字组成，行政区划不得用作字号，但县以上行政区划地名具有其他含义的除外。企业名称可以使用自然人投资人的姓名作字号。（3）行业企业名称中的行业表述应当是

31、反映企业经济活动性质所属国民经济行业或者企业经营特点的用语。企业名称中行业用语表述的内容应当与企业经营范围一致。企业经济活动性质分别属于国民经济行业不同大类的，应当选择主要经济活动性质所属国民经济行业类别用语表述企业名称中的行业。企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业所从事行业的，应当符合以下条件：企业经济活动性质分别属于国民经济行业5个以上大类；企业注册资本(或注册资金)1亿元人民币以上或者是企业集团的母公司；与同一工商行政管理机关核准或者登记注册的企业名称中字号不相同。企业为反映其经营特点，可以在名称中的字号之后使用国家(地区)名称或者县级以上行政区划的地名。上述地名不视为企业名称中

32、的行政区划。如：北京*四川火锅有限公司、北京*韩国烧烤有限公司。“四川火锅”、“韩国烧烤”字词均视为企业的经营特点。企业名称不应当或者暗示有超越其经营范围的业务。（4）组织形式依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国中外合资经营企业法中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国外资企业法申请登记的企业名称，其组织形式为有限公司(有限责任公司)或者股份有限公司；依据其它法律、法规申请登记的企业名称，组织形式不得申请为“有限公司(有限责任公司)”或“股份有限公司”，非公司制企业可以申请用“厂”、“店”、“部”、“中心”等作为企业名称的组织形式，例如“重庆*食品厂”、“重庆*商店”、“重庆*技术

33、开发中心”。受理审核时限：申请名称预先核准登记，凡文件、证件齐全，工商行政管理机关在受理后完成对申请名称的核准或核驳手续。登记管辖：工商行政管理机关对企业名称实行分级登记管理。国家工商总局登记管辖范围：冠以“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”字样的；在名称中间使用“中国”、“中华”、“全国”、“国家”等字样的；不含行政区划的。除国务院决定设立的企业外，企业名称不得冠以“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”等字样。市工商局登记管辖范围：市人民政府批准设立或者行业归口管理部门审查同意由政府各部门设立的企业；企业集团；专业从事进出口业务、劳务输出业务、对外承包工程的企业或者资产

34、评估机构、验资机构、审计机构、典当机构、中小企业信用担保机构、工商注册代理机构、专业经纪组织、因私出入境中介机构、境外就业中介机构、人才中介机构、征信机构；股份有限公司；国有独资公司；注册资本3000万元（含）人民币以上的有限责任公司；出资额在3000万元（含）人民币以上的个人独资企业；外商投资企业。4、企业经营活动中使用到的各类印章公章：为圆章，中间有五角星。法人章：1.81.8cm，字体要求是标准的。财务专用章：用公司介绍信和税务登记证复印件去刻发票专用章和财务专用章。财务专用章的式样为椭圆形，长轴为4.5cm，短轴为3cm，边宽为0.1cm。上半圆刻单位或个体工商户的全称，第二行刻税务登

35、记号码，第三行刻“财务专用章”字样，字体大小由各市、县地方税局确定。发票专用章：发票专用章在领用发票时在税务局备案。合同专用章：签订合同时使用。部门章：组织内各个部门的印章，需要和公章等一起在公安局备案。会计作业用章：如现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等。5、验资户、基本户与一般户验资时需要去银行开设专门的验资户，一般的存款帐户不可以作为验资户，验资其间资金是冻结的，等拿到验资报告和营业执照后去银行开基本账户，才能把验资户的钱转到基本户提取使用。公司除了验资户以外的第一个账户是基本户，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本户的开设须经人民银行登记批准

36、，核发开户许可证。基本帐户必须要开，而且只能开一个，可以取现金，转帐。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般户是在基本户的基础上，凭基本户的开户许可证再进行开设。一般账户可以开多个，分别开多个银行。一般存款账户能进行转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。6、国税和地税国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。国税征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；地税则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（

37、营业税、耕地占用税、车船使用税）。消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。国税由国税局征收；地税由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库。国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源

38、税，车辆购置税。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。l 企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；l 一般来说，从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业企业年应税销售额在50万以上，商业企业年应税销售额在80万以上的企业。一般纳税人的税率是17，可以抵扣购进货物的增值税进项税金；2009年1月1日起小规模企业

39、的增值税税率为3。增值税在国税申报缴纳。l 从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3到5，个别的行业20，如网吧等。营业税在地税缴纳。l 企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，一般企业所得税税率是25，娱乐业实行5%-20%的税率，内资企业和外资企业一致，国家重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业和非民办企业为20%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税

40、务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳，除国家另有规定外，企业所得税由纳税人在其所在地主管税务机关就地缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。l 此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7（市区）5（县城镇）1（其他），教育费附加税率是3。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工

41、的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。7、公司法、会计法对公司财务会计的规定及公司会计账薄设置公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。根据会计法的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织

42、都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。（1）总账。也称总分类账，是根据会计科目（也称总账科目）开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。（2）明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。（3）日记账。是一种特殊的明细账，

43、包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。（4）其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。七、实验要求： 1、分小组讨论企业的名称、组织形式（建议设立公司制企业，参考有关规定）、经营范围、最低注册资本、注册程序；并以实验报告的形式予以明确； 2、明确注册资本的筹资渠道，各位股东的出资数额、出资形式、持股比例；在实验报告中予以说明； 3、设计企业组织结构的基本框架，财务部门的组织框架、人员分工；在实验报告中予以说明； 4、明确企业理财目标，说明企业理财选择的理由；在

44、实验报告中予以说明。八、思考题（所有思考题在实验报告中予以解答）1、个人独资企业、合伙企业、股份有限公司及有限责任公司四者间有什么区别？2、注册资本、实收资本与注册资金有什么区别？3、拟定企业名称时应注意什么问题？4、企业经营过程中应缴纳哪些税费？5、公司型财务管理机构有哪项具体职责？6、什么是财务管理目标？合理的理财目标对于指导财务管理工作有何意义？ 实验项目二：战略制定与全面预算编制一、实验目的通过对“战略制定与全面预算编制”实验项目的演练，学习分析外部环境因素和内部资源结构，制定企业发展战略；了解企业预算管理的内容和流程；掌握企业业务预算和财务预算编制方法。二、实验的内容预习实验前准备知

45、识；实验分组；根据实验指导书对企业外部环境和内部资源的描述，制定企业发展战略；在企业发展战略的指导下，各部门完成年度工作计划，并在年度工作计划的基础上进行预算编制，填制各类预算表格。三、实验条件要求实验分小组进行，每个小组4-6人；每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，以及纸笔、文件夹等必要的办公设备。四、实验步骤（一）制定公司发展战略第0年年末，对公司背景资料和市场环境资料进行详细分析，在总经理的带领下，召开公司管理层会议，根据确定的公司理财目标，制定公司发展战略。在公司发展战略的基础上，进一步明确未来一年的产量、收入、成本、利润、质量等主要指标。（二）进行全面预算编制成立公司预算管

46、理委员会，明确预算工作流程，制定预算管理计划，准备进行全面预算编制。在总经理的全面协调下，以销售部门、生产部门和财务部门为主导编制公司的全面预算，完成各类预算表格的填制。公司预算分业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算四种。其中，业务预算由销售部门和生产部门主导完成，资本预算、筹资预算和财务预算由财务部门主导完成，财务部门同时负责公司综合预算的编制。在进行预算编制时，各部门应首先制定本部门年度工作计划，在工作计划的基础上进行预算编制。制定公司战略目标确定主要指标l 销售预算l 销售费用预算l 生产预算l 直接材料消耗l 直接人工l 制造费用l 期末制成品存货l 产品生产成本和销售成本l 固定资产投资预算l 权益性资本投资预算l 债券投资预算l 研究开发费预算财务预算：l 管理和财务费用预算l 现金预算l 预计利润表l 预计资产负债表l 预计现金流量表全面预算管理筹资预算：l 长短期借款l 债券l 还本