税收征管法与税收征管规程hcpc.docx

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1、总局税收管理员培训题库税收征管法与税收征管规程六、税收征管法与税收征管规程1自行填开发票入账属于（ ）行为。A未按规定取得发票B未按规定保管发票C未按规定领购发票D未按规定开具发票答案：A 2税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ ）。A二年B五年C十年D无限期答案：D 3税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ ）。A二年B五年C十年D无限期答案：D 4下列对象不适用税收保全措施是（ ）。A企业B个体工商业户C个人所得税扣缴义务人D企业的分支机构答案：C 5税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。A国务院B国家税务总局C地方政府D法律答案：D 6纳税人因有特殊

2、困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。A个月B个月C个月D个月答案：A 7从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。A税收保全B强制执行C刑事拘留D没收财产答案：B 8税务机关采取税收强制执行措施，须经（ ）批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长C县级税务局（分局）农村分局长D省以上税务局局长答案：B 9纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并

3、依法缴清税款。A合并、分立B变更经营范围C变更法人代表D变更财务人员答案：A 10关于委托征收税款，下列说法正确的是（ ）。A税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收B税务机关可以委托各级政府代征税收C税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收D税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收答案：D 11关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ ）。A须向人民检查院申请B须向公安局申请C须向人民法院申请D直接行使答案：C 12下列说法正确的是（ ）。A我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于税收征管法B我国

4、同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于税收征管法C税收征管法高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力D税收征管法与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高答案：A 13税收征管法规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。A债务B财产C欠税D债权答案：C 14税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ ）责令纳税人限期处理。A不能B可以C在征得法院同意后，可以D在征求相关债权人意见后，可以答案：B 15欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，

5、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ ）通知出入境管理机关阻止其出境。A不可以B可以C在征得公安机关同意后可以D在征得法案同意后可以答案：B 16纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（ ）内解除税收保全。A48小时B12小时C1日D8小时答案：C 17税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ ），否则被检查人有权拒绝检查。A税务检查证件B税务检查证和工作证件C税务检查证和税务检查通知书D税务检查证件和单位介绍信答案：C 18关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ ）

6、日内退还所调取的账簿资料。A30日B3个月C45日D60日答案：A 19下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案：D 20经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款账户。A从事生产、经营的纳税人B纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C扣缴义务人D纳税担保人答案：A 21关于检查存款账户，下列说法正确的是（ ）。A检查存款账户检查人员必须持

7、税务检查通知书、检查存款账户许可证明B检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明C检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D检查存款账户检查人员必须持税务检查证答案：C 22税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（ ）批准。A县以上税务局（分局）局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C开户银行负责人D银行县、市支行或者市分行负责人答案：A 23税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。A省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C

8、县以上税务局（分局）局长D县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长答案：B 24出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ ）。A骗税行为B偷税行为C抗税行为D逃税行为答案：C 25税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。A一年B二年C三年D五年答案：D 26某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处元以下罚款C责令限期改正，并处元以下罚款D责令限期改正，并处元以下罚款答案：D

9、27从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ ）。A扣留其发票B停止对其的一切纳税服务C让负责人到税务机关接受处理D收缴其发票或者停止向其发售发票答案：D 28以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A1倍B1倍以上2倍C1倍以上5倍D5倍答案：C 29纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A未在规定期限内申请办理税务登记B未按规定使用税务登记证C伪造税务登记证件D不办理税务登记，经税务机关责令限

10、期改正，逾期仍不改正答案：D 30下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C未按规定期限申报纳税的D因计算错误，造成税款少缴的答案：B 31纳税人欠缴税款（ ），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A数额在，元以上B数额在，元以上且占应纳税额的以上C数额占应纳税额的以上D数额占应纳税额的以上答案：A 32扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ ）追缴。A纳税人B扣缴义务人C扣缴义务人或纳税人D扣缴义务人和纳税人各按50%答案：A 33关于纳

11、税申报，下列说法正确的是（ ）。A数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报B数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报D数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报答案：B 34纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。A责令限期改正，处元以上元以下罚款B责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款C责令限期改正，处元以上罚款D责令限期改正，可以处元以下罚款答案：D 35税务人员（ ），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严

12、重的，依法追究刑事责任。A以权谋私B徇私舞弊C包庇D渎职答案：B 36纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（ ）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A政府主管部门B市政府C上一级主管税务机关D作出行政决定的税务机关答案：C 37纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A纳税B税务行政处罚决定C减免税款D担保税款答案：A 38某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新征管法规定，税务机关应加收其滞纳金（ ）元。A16500B41250C4125D1650

13、答案：C 39纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。A纳税B担保税款C扣缴税款D税务行政处罚决定答案：D 40违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（ ）。A由上级机关追究直接责任人员的行政责任B由上级机关追究单位法人的行政责任C对单位法人罚款D对直接责任人员罚款答案：A 41关于税务文书送达，下列说法正确的是（ ）。A必须当面送交受送达人B未成年家属C必须交财务负责人D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收答案：D 42对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。A税务所B税款代征单位C稽查局检查科D稽

14、查局审理科答案：A 43税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ ）A倍以下B50%以上3倍以下的罚款C以上倍以下D倍以上倍以下答案：B 44对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的以上B被税务机关给予二次行政处罚又违法C偷税数额在，元以上D偷税数额占应纳税额的以上并且偷税数额在万元以上答案：D 45新征管法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用（ ）规定。A原税收法律B原征管法C本法D对国家有利的答案：C 多

15、项选择题1税收征管法对税务机关的队伍建设提出的要求有（ ）。A税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质B税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务C尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督D税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人答案：ABCD 2税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A征收B管理C稽查D行政复议答案：ABCD 3下列有关协税护税的叙述正确的是（ ）。A地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B

16、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠答案：ABCD 4下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ）。A有权要求税务机关为纳税人的情况保密B依法享有申请减税、免税、退税的权利C对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为答案：ABCD 5税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（ ）。A国家税收法律、行政法规的规定B税收收入总量和进度C其他纳税人

17、、扣缴义务人的生产经营情况D与纳税程序有关的情况答案：AD 6税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A纳税咨询B征收税款C查处税收违法案件D发售发票答案：BC 7纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。A陈述权、申辩权B申请行政复议C提起行政诉讼D拒绝履行决定答案：ABC 8税收征管法规定纳税人应依法履行以下义务（ ）。A持税务登记证件开立银行账户的义务B向税务机关报告全部银行账号的义务C在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务D向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务答案：ABCD 9税收征管法赋予了纳税人（ ）权利。A

18、享有补偿多缴税款利息的权利B享有少缴滞纳金的权利C享有检举、控告征税人的违法行为的权利D享有要求税务机关为其情况保密的权利答案：ACD 10税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（ ）。A纳税人、扣缴义务人的商业秘密B纳税人的欠税情况C纳税人、扣缴义务人的税收违法行为D个人隐私答案：AD 11税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。A印制B领购C缴销D开具答案：ABCD 12单位、个人在（ ）时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A购销商品B提供经营服务C接受经营服务D从事其他经营活动答案：ABCD 13税收征管法规定的纳税申报方式有（ ）。A直接

19、申报B邮寄申报C电话申报D数据电文申报答案：ABCD 14关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：（ ）。A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿答案：ABC 15生产经营规模小又确无建账能力

20、的纳税人，经批准可以（ ）。A聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D使用税控装置答案：ABCD 16纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ ）。A财务、会计报表及其说明材料B与纳税有关的合同、协议书及凭证C税控装置的电子报税资料D外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证答案：ABCD 17关于完税凭证，下列说法正确的是（ ）。A税收征管法所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明B未经税务机关指定，任何单位

21、、个人不得印制完税凭证C完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造D完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定答案：ABCD 18经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ ）。A上期应当缴纳的税额B上期实际缴纳的税额C本期申报的税额D税务机关核定的税额答案：BD 19税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B未按照规定的期限缴纳所担保的税款C未按照规定的期限缴纳滞纳金D未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人答案

22、：ABCD 20税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。A加收滞纳金B强制执行C罚款D阻止出境答案：ABCD 21纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。A抵押权B质权C留置权D罚款和没收违法所得答案：ABCD 22纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。A提出行政赔偿请求B要求退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息D加算银行同期存款利息答案：BD 23对纳税人的（ ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A偷税B抗税C骗税D误算答案：ABC 24欠缴税款的

23、纳税人发生下列（ ）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。A纳税人怠于行使到期债权B纳税人放弃到期债权C纳税人无偿转让财产D纳税人归还银行贷款答案：ABC 25欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。A无偿转让财产B放弃到期债权C怠于行使到期债权D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案：ABD 26某税务机关年月对企业年度纳税情况进行检查时，企业在同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。A有逃避纳税义务行为B有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象C有明显偷税嫌疑D经县以上税务局局长批准的答案：AB

24、D 27税收征管法对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（ ）必须经县以上税务局（分局）局长批准。A纳税人申请领购发票B对纳税人采取税收强制执行措施C查询扣缴义务人的银行存款账户D依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物答案：BCD 28下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ ）。A对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分C协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分答案：ABCD 29下列有关对减税、免税的叙述，正确的是（ ）。A纳税人必须以书面形式申请减税、免税

25、B地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效C减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批D纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税答案：ABC 30所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ）。A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系B法人代表间存在着直系亲属的关系C直接或间接地同为第三者控制或拥有D生产的产品或经营的项目为同一类型答案：AC 31税收征管法规定的税收优先原则具体体现在（ ）。A税款优先于无担保债权B税款优先于抵押权、质权、留置权C税款优先于行政机关的罚款D税款优先于行政机关的没收违法所得答案：ACD 3

26、2税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ ）。A中国公民B在中国境内的外国人C欠税单位的财务负责人D欠税单位的法定代表人答案：ABD 33根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ ）。A税收优先于所有的无担保债权B纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得C税收优先于抵押权、质权、留置权D税收优先于有担保债权答案：ACD 34纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是（ ）。A税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款B税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款款C税务机关只能向其中的一个追缴税D税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款答案：AB 35欠税的纳税人，应

27、该：（ ）。A在处分其资产前向税务机关报告B在处分其不动产前，向税务机关报告C在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保D以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况答案：BCD 36对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：（ ）。A由税务机关征收入库B由财政、审计机关征收入库C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库;税务机关将结果及时回复财政、审计机关答案：AD 37税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ ）。A依照法定权限B依照法定程序C不包括纳税人维持生活的住房和用品D可以包括纳税人的

28、生活住房和用品答案：ABC 38下列决定、协议、合同无效的是（ ）。A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定C纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议D省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法答案：ABC 39在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以（ ）。A记录B录音C复制D照相答案：ABCD 40下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C经设区的市税务局局长批准，查

29、询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D经县稽查局局长批准，凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户答案：AC 41关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（ ）。A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息B退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算C税收征管法第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税D纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续答案：BC 42有关税务检查，正确的论述有（ ）。A纳税人、扣缴义务人必

30、须接受税务机关依法进行的税务检查B与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制C税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书D税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查答案：ABC 43税务检查人员未出示（ ），被检查人有权拒绝检查。A单位介绍信B税务检查证C本人身份证件D税务检查通知书答案：BD 44税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有（ ）。A责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料B询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况C对与案件有关的情况和资料，可以记

31、录、录音、录像、照相和复制D到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产答案：ABCD 45税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：（ ）。A夫妻关系B直系血亲关系C近姻亲关系D三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系答案：ABC 46下列行为中属于抗税的有（ ）。A采取威胁手段，拒绝缴纳税款B拒不提供纳税资料C用暴力手段，拒绝缴纳税D税务机关通知申报后仍拒不申报纳税答案：AC 47纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者

32、应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ ）。A依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款B经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款C经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款答案：BCD 48某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（ ）。A对该银行处50%以上5倍以下的罚款B对该银行负责人处1

33、000元以上10，000元以下的罚款C对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款D对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款答案：CD 49对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（ ）A未按规定将会计核算软件报税务机关备查B纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重C非法印制发票D经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报答案：BC 50对非法印制发票的当事人，税务机关应（ ）。A销毁非法印制的发票B没收违法所得C没收作案工具D处10，000元以上50，000元以下的罚款答案：ABCD 51为使纳税人、扣缴义务人的

34、开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，税收征管法规定在金融机构（ ）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。A拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户B拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定C拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定D拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户答案：ABC 52税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照税收征管法规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担（ ）法律责任。A补征应征未征的税款B退还不应征收而征收的税款C移送司法机关依法追究刑事责任D由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责

35、任答案：ABD 53某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应（ ）。A对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款B对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款C对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款D对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款答案：BCD 54下列（ ）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A企业销售材料、逾期不作账务处理B将营业收入挂应付款、结转下年后转出C企业实现经营收入万元申报万元D因计算错误，少缴税款答案：ABC 55直接妨害税款征收的税收违法行为包括（

36、）。A纳税人未按规定的期限办理纳税申报B抗税C逃避追缴欠税D扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿答案：BC 56征管法规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（ ）。A由法院判断改正B由上级机关责令改正C由公安机关责令改正D由行政监察机关查处答案：BD 57税务工作人员职务犯罪包括（ ）。A徇私舞弊不征、少征税款罪B徇私舞弊发售发票罪C徇私舞弊不移交刑事案件罪D徇私舞弊出口退税罪答案：ABCD 58下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ ）。A偷税行为完全发生在年月日之前的适用5倍以下罚款

37、的规定B偷税行为完全发生在年月日之后的适用50%以上5倍以下罚款的规定C偷税行为既有发生在年月日之前的，也有发生在年月日之后的，分别按照适用5倍以下和50%以上5倍以下罚款的规定D偷税行为既有发生在年月日之前的，也有发生在年月日之后的，适用50%以上5倍以下罚款的规定答案：ABC 59税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（ ）作出。A县以上税务局B征管分局C税务所D稽查局答案：ABCD 60纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（ ），然后可以依法申请行政复议。A作出缴款承诺B缴纳税款及滞纳金C向人民法院提起诉讼D提供相应的担保答案：BD 判断题

38、在线测试1税收征管法中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。（ ）正确 错误答案 2税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。（ ）正确 错误答案 3税收征管法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（ ）正确 错误答案： 4税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。（ ）正

39、确 错误答案： 5从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。（ ）正确 错误答案： 6税收征管法所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。（ ）正确 错误答案 7税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（ ）正确 错误答案 8税收征管法第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。（ ）正确 错误答案： 9税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印

40、制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（ ）正确 错误答案 10税收征管法所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。（ ）正确 错误答案 11税收征管法所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。（ ）正确 错误答案 12税收征管法第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。（ ）正确 错误答案 13税收征管法第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。（ ）正确 错误答案 14税收征管法第52条所称纳税人的失误,是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。（ ）正确 错误答案： 15从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（ ）正