3国库集中支付制度改革存在的问题及对策.docx

《3国库集中支付制度改革存在的问题及对策.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《3国库集中支付制度改革存在的问题及对策.docx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、国库集中支付制度改革存在的问题及对策 范文参考文献 专业论文 国库集中支付制度改革存在的问题及对策 摘要。国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付改革，进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 关键词：国库集中支付改革问题对策 国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，

2、进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 一、当前我国国库集中支付制度运行模式 当前我国国库集中支付制度的运行是。由政府财政部门在人民银行开设国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。 二、国库集中支付改革中存在的问题 1.部门预算的编制和管理还不够科学

3、化精细化 部门预算是国库集中支付的基础和前提。单位编制用款计划的前提条件是该单位的部门预算。因此部门预算是否科学规范将直接影响到国库集中支付的实行。当前我们的部门预算编制和管理还存在不少问题：一是预算编制还比较粗糙，大都没有细化到具体项目。二是预算刚性不够，挤占、混用现象时有发生。资金使用缺乏预见性，年初 最新【精品】 范文参考文献 专业论文 预算不到位，“年终突击花钱”也影响到国库集中支付制度的正常运行。 2.信息系统建设尚不能完全满足集中支付的要求 实行国库集中支付后，财政资金的支付面广量大，只有以现代化的财政管理信息系统、国库管理、支付系统和银行资金清算系统为依托，才能确保财政资金支付的

4、安全高效和快捷。但目前我市财、税、库、行之间虽已实现横向联网但程度不高，支付系统的数据还无法和其他相关部门共享共通，即使是财政部门内部各科室之间也尚未能实现信息共享。配套信息大平台建设若不尽快推进，将直接影响国库集中支付改革的进一步发展。 3.预算单位账户清理问题有待进一步加强 国库集中支付制度改革的核心是建立国库单一账户体系，并将所有财政性资金纳入单一账户体系管理。但由于具体操作的复杂性，目前市直预算单位基本账户仍保留着，这种账户设置上的“双轨制”不仅制约着国库单一账户体系的建立，影响改革的效果，同时也给单位违章违纪提供了空间和条件，造成部分财政性资金脱离财政部门监管，阻碍了国库集中支付改革

5、深入发展。 三、完善国库集中支付制度的对策 1.进一步推进和细化预算编制改革 财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算，从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算年度的历年制为跨年制。我国的预算年度是1月1日到12月30日，即历年制，但审批预算的各级人大一般都是在3月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较

6、笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。 最新【精品】 范文参考文献 专业论文 2.加快电子化建设和完善国库集中支付软件 加快信息化“建设步伐，通过建立财、税、库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信息共享。国库集中支付制度运行离不开网络的建设，加快信息化的建设步伐十分重要。首先要建立完善国库资金银行支付清算系统参与同城清算，做到实时清算，其次要建立财、税、库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信息共享。督促软件公司尽快完善国库集中支付软件，增强系统的稳定性，杜绝一些异常情况的发生。此外

7、，可以把对国库集中支付系统新的业务需求和修改意见提交软件公司进行修改、完善，使之更加适应区级财政实行国库集中支付改革的需要。 3.加强财政资金使用的监督管理，有效地防范和控制财政资金支付风险 实现对预算执行的有效控制，应进一步从制度设计、机制运行、动态监控等方面着手建立健全监督管理体系，加大对财政资金使用的监控力度。 1.积极推行国库集中支付制度，在建立国库单一账户体系的基础上，财政支出按照规范的支付方式和程序，直接支付到供应商和最终用款单位。 2.创新监管方式，在新的财政资金运行基础上，开发应用集实时监控、智能预警、监控分析、综合查询等多功能于一体的国库动态监控系统，建立对预算单位资金支付的

8、事前监督机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途，有效防止预算单位、代理银行违规向其他账户划转资金等行为。 4.重视建立科学合理的监督控制体系，为国库集中支付制度的顺利实施提供机制保障 国库集中支付制度要想充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制。财政、国库、审计、代理银行及预算单位应按照各自的职责对财政资金支付的过程和结果进行监督。财政部门要建立预算单位分月用款计划制度，加强对财政资金使用的监督，同时应建立完善对国库支付执行机构的内部监督制约制度；人行国库部门要严格履行央行对商业银

9、行的监管职责，强化对代理银行的资信、资金清算业务的监督；审计部门要进一 最新【精品】 范文参考文献 专业论文 步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督控制体系，确保国库集中支付制度的顺利实施。 参考文献 1梁。.国库集中支付改革的实践与思考j.江苏商论2006（11）. 2马勤文.国库集中支付制度改革中的实践与体会j.科技咨询导报2006（18）. 作者简介。赵鑫（1983-），男，满族，XX省XX市，吉林财经大学05级电子商务本科。 孙慧（1985-），女，汉族，XX省XX县区，吉林长春大学03级本科。 -最新【精品】 范文

10、 第二篇：国库集中支付改革中存在的问题及对策国库集中支付改革中存在的问题及对策 摘要国库集中支付制度改革是我国财政支出管理制度改革的重要内容，是我国建立公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付，其实质就是将政府所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出均通过这一账户进行拨付，以进一步增强财政资金支出的透明度，提高财政资金使用效益。关键词国库改革问题实施了国库集中支付管理制度的改革取得了一定的进展和成效，但随着改革的深入，也出现了一些值得我们进一步探讨和解决的问题。 一、当前我国国库集中支付制度运行模式当前我国国库集中支付制度的运行是：由政府财政部门在人民银行开设

11、国库单一账户，财政一般预算、基金预算、和财政专户管理的预算外资金等均通过国库单一账户统一存储和实行国库集中支付。预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要由财政部门来进行审核；国库执行机构通过直接支付和授权支付拨付财政资金。 二、国库集中支付改革中存在的问题我县于2008年1月实行国库集中支付改革，运行1年来，在预算单位的大力配合下，通过财政部门职工的共同努力，取得了一些成绩，为下一步工作的开展总结了一点经验，但是，工作中我们也发现了一些问题和不足，需要以后的工作中加以完善。 （一）实行国库集中支付的硬件设

12、施还没有到位。 （二）授权支付资金的监督有待加强。 （三）国库集中支付的效率有待提高，国库集中支付的程序有待优化。 （四）国库执行机构与财政管理机构的配合有待加强。 （五）代理银行业务工作应按国库集中支付的要求作出调整。 （六）信息系统建设不完善。 （七）政府采购中存在的问题。 三、完善集中支付制度的对策 （一）要进一步推进和细化预算编制改革财政资金不再区分预算内外。即将所有的财政资金都纳入预算，从而使国库收支真实反映所有的财政收支状况，并使所有的财政收支都纳入国库的管理和监督范围。改变预算年度的历年制为跨年制。我国的预算年度是1月1日到12月30日，即历年制，但审批预算的各级人大一般都是在3

13、月或更晚一些时候开会，这使得前几个月的预算执行缺乏法律依据。我国可以借鉴国外实行跨年制，这样可使预算草案在预算执行前就得以通过，全年的预算都有法律依据。细化预算科目，深化部门预算改革。国库集中支付制度要求部门预算具体而准确，而我国目前的预算编制比较粗糙、预算科目比较笼统，不利于国库集中支付制度的运行，所以有必要从功能上、性质上进行预算科目规范分类，建立多级预算体系，每项支出都要有相应的科目，并在一套科目中反映。 （二）加强财政资金使用的监督管理，有效地防范和控制财政资金支付风险要实现对预算执行的有效控制，应进一步从制度设计、机制运行、动态监控等方面着手建立健全监督管理体系，加大对财政资金使用的

14、监控力度。 1.积极推行国库集中支付制度，在建立国库单一账户体系的基础上，财政支出按照规范的支付方式和程序，直接支付到供应商和最终用款单位。 2.创新监管方式，在新的财政资金运行基础上，开发应用集实时监控、智能预警、监控分析、综合查询等多功能于一体的国库动态监控系统，建立对预算单位资金支付的事前监督机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途，有效防止预算单位、代理银行违规向其他账户划转资金等行为。12 （三）加快电子化建设和完善国库集中支付软件各地应加快信息化“建设步伐，通过建立财、税、 库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信

15、息共享。国库集中支付制度运行离不开网络的建设，加快信息化的建设步伐十分重要。首先要建立完善国库资金银行支付清算系统参与同城清算，做到实时清算，其次要建立财、税、库横向联网，实现财政、税务、国库之间的信息共享。督促软件公司尽快完善国库集中支付软件，增强系统的稳定性，杜绝一些异常情况的发生。此外，可以把对国库集中支付系统新的业务需求和修改意见提交软件公司进行修改、完善，使之更加适应区级财政实行国库集中支付改革的需要。 （四）要全面推行政府采购制度政府采购制度与国库集中支付制度是相辅相成的，政府采购实际上是国库集中支付的具体表现形式，两个都是公共支出管理的主要内容。国库集中支付容易引起支出单位和商品

16、、劳务供应商的合谋，只有实行政府采购制度，才能提高支出过程的公开性和透明度，从而实现对国库资金的严格控制和监督。推行政府采购，应采取先易后难的步骤，先将大型设备、计算机、小汽车、复印机等纳入政府目录；然后将修缮费等提供劳务的项目纳入政府采购目录；再将预算单位日常消耗品纳入采购目录。这样，有计划地不断完善和扩大范围，直至将政府采购的物品和劳务全部纳入采购目录。 （五）重视建立科学合理的监督控制体系，为国库集中支付制度的顺利实施提供机制保障。国库集中支付制度要想充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制。财政、国库、审计、代理银行及预算单位应按照各自的职责

17、对财政资金支付的过程和结果进行监督。财政部门要建立预算单位分月用款计划制度，加强对财政资金使用的监督，同时应建立完善对国库支付执行机构的内部监督制约制度；人行国库部门要严格履行央行对商业银行的监管职责，强化对代理银行的资信、资金清算业务的监督；审计部门要进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督控制体系，确保国库集中支付制度的顺利实施。 第三篇：国库集中支付制度改革中存在的问题内容摘要： 一、国库集中支付制度改革中存在的问题首先，从人民银行国库部门看，对国库监管提出了挑战。具体而言：一是削弱了国库的监管职能。（1）国库的审核

18、权难以发挥。改革前，国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行逐项审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中收付制度后，对预算拨款凭证的审核基本上由代理银行完成，人民银行国库部门只是在代理银行营业终了与国库单一账户清算后，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。这样，人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。二是监督面逐步收缩。财政国库管理制度改革方案没有赋予人民银行国库部门对预算拨款的计划性进行监督，只是根据财政部门填制的“财政直接（或授权）支付汇总清算通知单”审核代理银行是否超额度办理清算，至于

19、各级财政预算收支整体计划执行情况及各预算科目类、款、项收支进展情况，人民银行不得而知。三是检查处理权无法行使。关于进一步加强国库监管工作的通知对人民银行国库监管的职责作了明文规定，但在具体操作中除缺乏相应的法律支撑外，受各种因素影响也难以执行到位。虽然关于进一步加强国库监管工作的通知规定“人民银行监督代理银行代理财政性资金收付的有关业务”，但代理银行的代理资格是财政部门“确定”和“取消”的，也没有规定人民银行检查发现代理银行在代理财政性资金收付业务中存在违法、违规行为后，可采取什么措施进行处理。（2）加大了国库的监管难度。实行国库集中收付制度后，资金拨付方式发生了根本的改变，即由人民银行国库部

20、门审核预算拨款凭证后将资金划转到预算单位账户，变为代理银行根据“财政直接或授权支付凭证”将资金支付给收款人，再与国库单一账户清算。这样，人民银行部分核算内容和管理对象就有所改变：人民银行在预算拨款业务上，由传统的“批零兼营”变为重点经营“批发业务”（指审核财政直接或授权支付汇总清算通知单），一般“零售业务”（指财政直接或授权支付通知单）则由商业银行代理。这样，国库在预算拨款业务核算上就会出现“业务笔数少、金额大、风险凸现”现象。再者，人民银行国库对拨款的监督对象，由传统的对各级财政机关监督变为对代理银行的监督。另外，监督的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行业

21、务的规范性监督。 一、国库集中支付制度改革中存在的问题 首先，从人民银行国库部门看，对国库监管提出了挑战。具体而言：一是削弱了国库的监管职能。（1）国库的审核权难以发挥。改革前，国库可以对每笔预算拨款的凭证要素、拨款用途进行逐项审核，发现要素不全、填写不正确、用途不合理的拨款可立即拒办。而实行国库集中收付制度后，对预算拨款凭证的审核基本上由代理银行完成，人民银行国库部门只是在代理银行营业终了与国库单一账户清算后，才对财政直接或授权支付额度进行审核，只要在额度以内，人民银行就要清算。这样，人民银行对预算拨款就由直接审核变为事后审核，成了名副其实的“事后监督”。二是监督面逐步收缩。财政国库管理制度

22、改革方案没有赋予人民银行国库部门对预算拨款的计划性进行监督，只是根据财政部门填制的“财政直接（或授权）支付汇总清算通知单”审核代理银行是否超额度办理清算，至于各级财政预算收支整体计划执行情况及各预算科目类、款、项收支进展情况，人民银行不得而知。三是检查处理权无法行使。关于进一步加强国库监管工作的通知对人民银行国库监管的职责作了明文规定，但在具体操作中除缺乏相应的法律支撑外，受各种因素影响也难以执行到位。虽然关于进一步加强国库监管工作的通知规定“人民银行监督代理银行代理财政性资金收付的有关业务”，但代理银行的代理资格是财政部门“确定”和“取消”的，也没有规定人民银行检查发现代理银行在代理财政性资

23、金收付业务中存在违法、违规行为后，可采取什么措施进行处理。（2）加大了国库的监管难度。实行国库集中收付制度后，资金拨付方式发生了根本的改变，即由人民银行国库部门审核预算拨款凭证后将资金划转到预算单位账户，变为代理银行根据“财政直接或授权支付凭证”将资金支付给收款人，再与国库单一账户清算。这样，人民银行部分核算内容和管理对象就有所改变：人民银行在预算拨款业务上，由传统的“批零兼营”变为重点经营“批发业务”（指审核财政直接或授权支付汇总清算通知单），一般“零售业务”（指财政直接或授权支付通知单）则由商业银行代理。这样，国库在预算拨款业务核算上就会出现“业务笔数少、金额大、风险凸现”现象。再者，人民

24、银行国库对拨款的监督对象，由传统的对各级财政机关监督变为对代理银行的监督。另外，监督的重点由原来对财政性资金使用的合理性、合规性和计划性监督，变为对代理银行业务的规范性监督。 第四篇。我国国库集中支付制度改革中的问题及对策九届全国人大四次会议提出，要改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代化国库集中收付制度。2001年7月，中央选择了水利部、科技部等6个中央部门作为试点。这一年，按新的运行模式和管理办法，拨付8859笔财政资金，共计114亿元。2002年，试点部门增加到23个，共有612个基层预算单位，486亿元资金纳入国库集中支付范围。2003年，实行国库集中支付的部门有82个，20

25、04年扩大到100多个，2005年中央级部门将有可能全部实现国库集中支付。地方国库集中支付改革试点工作也在同步进行，北京、上海、广东、江苏等省份相继在各个层次的财政部门推行了国库集中支付改革。集中支付制度改革试点工作取得了显著成绩，不仅改变了资金拨付方式，硬化了预算管理，加强了财政监督，而且在很大程度上提高了我国宏观调控能力。同时，在集中支付改革试点工作中，也出现了一些突出的问题。 一、国库集中支付改革推进中存在的问题 （一）预算管理体制本身还不够完善 1.预算科目设置不甚合理。预算管理包括预算的编制、审批、执行、决策与评估，预算科目的设置是这些内容的基础。我国现行预算科目的设置，尚没有和国际

26、通行的“政府财政统计账户”接轨，不适应市场经济下公共财政框架的要求。在中国政府预算的27个科目中，约有三分之一涉及经济建设（基本建设、科技三项资金、挖改资金、支农支出等），文教、科学、卫生等公共事业归入了一个科目。而在联合国政府功能分类以及国际货币基金组织建立的政府财政统计（gfs）分类中，应该由政府做的经济建设项目很少，公共事业才是政府日常工作中最应该做的。另外我国部门预算还没有完全铺开，多数单位和地区在其预算项目中，往往只填“类”、“款”、“项”，即便填到“目级”，很多子项和子目都没有填报，使得财政部门在具体操作中仍然不能对每一笔资金的流向实行有效监控。 2.预算准备时间不够，预算审批质量

27、不高，流于形式。预算准备过程应该致力于：（1）确保预算适合宏观经济政策和资源约束的要求；（2）资源分配遵循政府政策；（3）创造一个良好的营运管理条件；（4）对财政风险予以明确的考虑。这一过程需要预算与政策的联结、依据宏观经济筹划构造预算、建立严格的预算限额制度、界定主要参与者的职责。这是一个庞大而系统的工程，在我国现行预算管理体制下，从开始预算草案到最终编制只有大概半年的时间，比较仓促。目前，全国人民代表大会审查和批准政府预算草案一般在当年的3月份，实际上在此之前的预算执行活动不具有法律依据。政府预算报经人大审批只有十几天时间，而政府给人大的预算太粗。人大代表中很多不是财政专家，特别是在复式预

28、算及部门预算的编制条件下，对预算审查的技术要求很高，人大代表对财政预算难免会审批不当，这就使中国的预算审批不可避免地流于形式。 （二）财政资金支付信息不对称，集中支付存在潜在风险 1.我国国库自身的信息化程度不高。沟通国库部门、预算单位、收缴支付执行机构和代理银行间电子化信息系统不完善，没有实现联网；应用软件不一致，存在大量重复劳动；处理的数据口径不统一，无法实现共享；预算部门上下级单位之间的网络不发达，加大了汇总的工作量，降低了实效性。 2.市场信息不充分。我国市场经济还不完善，无法准确得到全国的市场行情和价目，国库很难准确地对用款单位的付款申请实施事前的监督和审核。这种信息不对称可能诱发寻

29、租行为。国库集中支付的风险主要表现在：预算单位或其有关人员伪造虚假收款人、虚假合同、虚假用款申请，提供虚假收款人账户；预算单位及其有关人员与基层代理银行及其有关人员合谋骗取或转移财政性资金；基层代理银行及其有关人员违规转移财政资金。 二、进一步推进国库集中支付改革的设想 （一）全面规范政府预算管理 1.规范预算准备环节和预算审批环节。第一，提前预算编制时间，提高预算编制水平。财政部门应尽早进行预算准备工作，以便各事业单位能根据本部门的实际情况进行比较周密的收支预测，并提出预算建议数。同时，财政部门也可以更加深入仔细地核查预算单位上报数的科学性，做出有针对性的修正意见。要以反映财政的功能和资金的

30、最终用途、去向为标准改进预算科目设置，并且在此基础上全面铺开部门预算。报送人民代表大会的预算草案一定要科学、完整。第二，将预算审批时间提前并延长，建立专业论证和公众听证制度。政府预算草案经人民代表大会审批成为具有法律效力的政府预算，这一过程应在执行年度开始之前完成，人大代表应可以委托社会经济学家组成的专家小组对政府预算的审批进行协助，并建立公众听证和询问制度，将其论证的结果形成意见书交给人民代表大会以供参考，确保审批的科学性和严肃性。 2.规范预算执行环节。第一，进一步完善政府采购制度。目前，我国政府采购的管理体制和运行体制已初步形成，但与规范的采购制度还有较大差距，需要进一步完善。首先，政府

31、采购的项目和方式要多样化和全面化。其次，政府部门的工作重点应该放在制定采购政策和采购管理办法上，监督采购政策、管理办法的落实，处理采购工作中的纠纷，并负责对采购管理人员的培训等。第二，建立发达的电子信息网络系统。为确保国库集中支付体系的高效率、高速度、低成本，财政国库部门、政府支出部门和银行部门之间必须建立协调的信息管理系统，保证财政部门能及时获得有关财政支出的信息和资料，并对每笔财政资金的运行进行有效的控制和监督。在澳大利亚，根据国库单一账户核算、信息分类管理及资金结算划转的要求，财政部设有财务信息资源管理系统，各财政支出部门设有epic信息输入控制系统，各支出机构设有agecies管理信息

32、系统，联邦储备银行设有rba银行会计核算信息系统。四大信息系统互相补充和协调，共同构成反映和管理政府财政资金支出运作的完整的信息网络体系。这些很值得我们借鉴。 3.加强政府预算监督。有效的预算监督制度需要发挥预算监督体系不同层次的作用。我国建立有效的预算监督体系需要做到以下几点：完善中国的人民代表大会制度，加强预算监督立法；发挥财政、审计部门以及社会中介机构在预算监督中的积极作用；提高公民公共决策的参与热情，强化舆论在预算监督中的重要作用，增强中国预算监督体系的有效性。 （二）健全有关的法律法规 随着中国大刀阔斧进行国库管理制度的改革，我们主观上对于预算理念及其相应规则的认识发生了变化，与国库

33、集中支付相关的法律也应随之调整。 1.修订与国库改革不相适应的法律法规，使之符合实际需要。一是修改那些与在国库试点中行之有效的做法相冲突的法规；二是按照建立现代国库制度的要求，根据改革发展方向，对相关工作做一些具有前瞻性的规定，使之在相当长的时间内能指导规范实际工作，保持法律法规的相对稳定性。全国人大常委会预算工作委员会已于2004年3月22日对外发布了预算法修订工作正式启动的消息。财政预算管理相关法律法规修订工作已经拉开帷幕，需要修订的还有预算法实施条例、财政总预算会计制度、国库会计核算办法、中华人民共和国国家金库条例及其实施细则、行政单位财务规则、事业单位会计制度等。 2.制订相关法规，使

34、国库改革工作有法可依。结合试点的情况，将一些措施以法规的形式固定下来，并根据现代国库的要求，借鉴国外经验，制定中华人民共和国国库法、国库法实施细则以及国库集中支付管理办法等。 第五篇：推行国库集中支付制度存在问题浅析国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 推进国库集中支付制度改革存在问题浅析 国库集中支付制度改革的推行，明显提高了财政资金支付管理水平。一是畅通了资金支付信息反馈渠道，增强了资金支出透明度，从源头上减少了腐败行为的发生；二是促进了预算单位严格“按预算用款，按计划办事”，增强了预算的约束力。三是减少了资金支付环节、缩短了资金支付时间，提高了资金运行效率；四是缓减了财政资金周

35、转困难和压力，提高了财政资金使用效率。 国库集中支付制度改革作为财政支付管理的核心制度，其基本框架和模式已基本确立，且取得了显著成效。但在改革推进过程中，我们发现仍然存在一些问题，改革的各环节、各相关方面还有待进一步深化、协调与配合。 一、国库集中支付实现目标 国库集中支付制度改革是财政四项改革核心内容和关键环节，是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架一项重要内容。通过建立国库单一账户来实现对财政资金监管，在完善部门预算体系支持下最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗，切实增强政府调控能力。国库集中支付经费直达收款单位，政府采购资金国库直拨，资金支付

36、无在途、无沉淀、无中间环节，实行“管钱不用钱，用钱不管钱”，割断部门支出与收入联系，增强财政管理透明度。国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 二、推行国库集中支付面临主要问题 （一）财力“瓶颈” 推行国库集中支付制度首要目的就是最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费。县级财政80%以上财力用于工资统发、政府采购，属典型“吃饭财政”。加之政府举债形成还贷、政府直接担保连累财政抵扣、历年挂账衍生财政赤字、供给范围膨胀、深化改革转嫁给县级财政而应由市场承担的企业亏损补贴和挖潜改造支出、政策性增支减收及转移支付不到位等因素影响，可支配财力较少，基本上拿不出钱来搞公共建设和支持社会事业发展。

37、国库外沉淀资金非常有限，通过国库集中支付来解决资金调度作用不大。 （二）预算编制不完善制约 国库集中支付制度成功推行主要是要与完善部门预算体系实现“无缝对接”。部门预算是将预算落实到每个单位和具体项目中，体现完整性原则，对预算编制、执行、决算各个阶段进行明确划分，同时根据执行情况和预测进行相应调整。而现行预算科目多达百条，预算较粗，目前仍摆脱不了“基数加增长”编制方法束缚，无统一科学的定员定额标准，缺少完善的部门预算法规（成功经验及管理程序借鉴），加之部门既得利益相互影响，预算执行较为困难。财政安排多头决策、主管部门统筹安排，还有服从发展计划、预算外国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永

38、春 比例过大等因素直接制约着部门预算改革，在目前状况下实现与国库集中支付制度“无缝对接”比较困难。 预算上的技术性问题也很多。部门预算在正式批复后仍问题百出，给支付执行环节和决算环节带来极大的困难和工作量。如：行政人员使用事业科目；上年度人员和经费结余在事业科目，下年度预算经费又放在行政科目；相同部门、相同项目上下年度使用不同科目，随意使用经济科目等等，严重影响决算报表质量和可比性。 （三）收入的缺失性有待完善 国库集中支付首先要建立在收入统管基础上，只有将所有资金纳入国库，才能解决预算内外两张皮、多头开户和缴款不及时，甚至“小金库”问题，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗。目前财政职能还不十

39、分完善，尤其是收入问题，由于资金收入统一涉及到划分财政资金分配权和支付权变革，牵扯到单位切身利益，势必涉及到政府职能转变、财政管理体制调整，给决策者带来一定阻力。 （四）财政体制不到位 国库集中支付方式为经费直达收款单位，政府采购资金国库直拨，资金支付无在途、无沉淀、无中间环节。所有资金未支前，一律存放在国库单一账户，单位账户始终保持零余额，单位只体现指标变化，达到“管钱不用钱，用钱不管钱”目的。目前，政府职能和支出责任划分横向上“缺位”国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 与“越位”并存，纵向上事权划分不清，财权与事权不对称，存在“上级出政策，下级掏口袋”现象。尤其是省以下财政体制

40、调整尚不到位，财力层层向上集中，事权却较多下移，在一定程度上加剧了县级财政困难，制约财政支付方式变革，无法达到支付无在途、无中间环节要求。 （五）相关政策滞后 相关法律、法规和制度修订滞后。从法律地位层面来看，国库集中支付制度改革处于“无法可依”的尴尬境地。现行预算法、国家金库条例、财政总预算会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度等法律、法规和制度都是1998年以前制定的，建立在原分散支付方式的基础上，其中的内容都未涉及国库集中支付制度改革，现行国库集中支付制度改革的推行只能依据政府部门的文件。按照国库集中支付改革要求，零余额账户实行“先支后付”，即由代理银行先垫付资金，每日营业终了前再

41、根据当日资金支出情况汇总与人民银行国库单一账户进行资金清算。这不符合现行金融会计制度中先收后支、不垫付款项的结算原则。同时，现代商业银行经营管理制度也不允许各类存款账户透支记账。 （六）集中支付方式上存在的问题 国库集中支付将资金支付分为财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。源于种种阻力，改革截今为止，财政国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 直接支付范围仅限于工资、政府采购及很少的基本建设资金，大量的是财政授权支付。授权支付包括转账和现金提取业务，转账业务虽然可以看出单位资金总体去向，但与财政直接支付相比，其监督相对减小，加之代理银行极力吸收客户原因，管理相对松懈，客观上为预算单

42、位套取或转移、挪用财政资金留下了空间；对现金提取业务，只能看出提取现金的数量，却无法了解其使用方向。且财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法对预算单位提取现金的数额和次数未作具体规定。在实际工作中，预算单位往往通过化整为零多次支取的手段来提取现金，使大量的现金从零余额账户中游离出去，至于支取行为是否合理，支取的真实用途是什么，支付环节难以实施有效监管。 （七）财政资金使用的后续监督缺位 实行国库集中支付改革后，财政资金在国库单一账户内运作，县级财政部门还未建立预算执行动态监控系统，要对预算单位资金使用情况进行监督，只能通过集中支付系统提供的支付信息进行查看，不能实施实时预警监督。在实际工作中

43、，对预算单位资金使用情况的监督也仅流于形式，其主要原因：一是财政国库支付中心没有对预算单位资金使用的监督执法权；二是其他监督部门（审计、监察等）也未实施实时监督。 四、对策及建议国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 （一）统一思想，提高认识 国库集中支付改革涉及面广，必然触及各方面利益，会遇到一定阻力。首先，要加大公共财政理念、财政形势、财经法规政策和会计法宣传工作，使大家明白推行国库集中支付目的和重要意义。同时要积极寻求各级政府支持，只有统一了思想，提高了认识，各单位、各部门和社会各界才能理解、配合和支持国库集中支付工作。再者，财政部门要摒弃“等、靠”思想，积极探索。 （二）增强县

44、级财力 一是激活县级培植财源积极性，通过各种手段提XX县区级财政收入，壮大财政实力。二是完善省以下财政体制改革，保证转移支付及各项财政改革配套措施到位，增强县级财政活力。三是财政支出应退出生产经营性投资领域。四是量力而行搞建设，加强财政资金监管，减少财政资金损失浪费。 （三）规范制度建设，完善配套措施 一是要进一步完善改革各项配套措施，制定一个适应性强，便于操作制度，使国库集中支付有法可依，有章可循。二是要将非税收入直缴财政国库，真正做到所有权属政府，使用权属单位，管理权属财政，从根本上限制单位开支随意性。三是逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户。四是进一步完善会计集中核算制

45、度，借鉴成功做法，为国库集中支付制度顺利转轨打下坚实基础。国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 建立资金支付有效制衡机制和国库集中支付内控管理制度。一是建立健全财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款计划的申报、审核、批复，财政授权支付额度的审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。二是建立财政部门、预算单位、代理银行财政资金支付清算的内控管理制度，防止资金支付清算风险。 （四）推进部门预算改革 严格按照公共财政要求，重点抓好部门预算编制改革，逐步使所有财政资金支付建立在明晰预算基础上。制定科学合理统一的支出定员定额标准体

46、系。配套制度建立应根据统一领导，分级管理原则，由纪检、监察、审计和财政部门联合调研、制定、修订。标准设计应根据单位对资金客观需要和财力可能，同时兼顾单位实际支出和目标任务调整，接待标准及个人补助部分根据区域消费现状予以调整。 （五）加强预算单位财务管理，完善支付方式按照财政部及省、州实施方案要求，制订切合实际预算单位财务管理办法，界定和明晰财政支付和财政授权支付范围。工资直达个人账户，政府采购、基本建设支出以及其他大额支出直达劳务或商品提供者；零星支付实行财政授权支付。对于授权支付要明确范围、程序以及管理人员权限和国库改革有奖征文 XX县区财政局国库科 杨永春 承担责任。再者完善信息交流制度，及时掌握业务活动重要信息，增强管理时效性和针对性。 （六）建立完备的国库集中支付监督机制，要以实施“金财工程”为契机，加快财政部门与代理银行的微机联网步伐，实现财政与代理银行信息资源共享，解决财政部门、预算单位、银行三者之间的信息不对称性。建立完备的国库集中支付监督机制，紧紧围绕财政国库管理制度改革，建立以财政资金收付实时监测为中心，以现代信息网络技术为支撑，以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式、强化财政事前、事中监管的现代财政资金收付监督管理模式。 要完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制，对财政资金进行跟