审计报告_1.docx

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1、审计报告月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。一、审计工作内容（一）审计目标经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督合同审核监督工作中规避的风险工程项目监督管理工作中出现的问题（二）审计程序查阅会计凭证，询问经济业务事项合同审核登记监督工程项目审查监督（三）审计检查范围根据财务科2021年1-3月会计凭证根据2021.01-03月合同台帐特戊酸工程（四）审计发现问题：本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题：1.2021年02

2、月会计凭证中，51#凭证外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。1/52.2021.03月会计凭证中，125#凭证外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。3.2021.03月193#凭证付山东铝业醋酸货款1037500元，

3、348#凭证付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。三、企业合同审核监督1.合同审核监督情况对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。自2021年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。2.合同审核监督中出现的问题在合同的审核监督中，发现如下问题：（1）预开票金额较大xxxxxxx有限公司在2021年02月

4、未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录xxxx客户在2021.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2021年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为203002/5元/吨，在2021年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。xxxx客户2021.11.26日签订合同1000*2800=2800000元，2021.11月发货单价执行2900元/吨，2021.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

5、特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准。而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过

6、，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。（3）所报工程预算土建部分与安装部分区分不清土建合同中工作内容明确规定。只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。四、审计建议1.财务审计建议对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督3/5力度，严格执行公司财务报销单据签批管理规定及资金借支与报销管理规定的相关规定。财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务

7、会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议对于xxxxx多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至

8、少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2021年也制定并下发了合同的变更审批表，请相关部门严格执行。对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议4/5（1）对于工程项目现场管理的建议目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，

9、项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格对于工程材料采购价格的建议。出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。工程所用的材料费用约

10、占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。2021年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。5/5（一）报告的正文前言采用最好的工业实践为审计标准，我们由相同的审计人员对公司两个最大的炼油厂（怀丁和得克萨斯）的相同领域进行了“巡回”审计。这种审计方式为比较二者的内部控制和经营的效率、效果提供了总体思

11、路和结构，并缩短了在第二个地点（得克萨斯）的审计时间。为确定怀丁炼油厂是否取得了通过比较得克萨斯炼油厂显示的良好经营状况，我们在完成得克萨斯炼油厂的审计之后，又返回怀丁炼油厂增加了一个星期的审计。我们相信，这种审计方式的改进增加了审计工作的效果，并准备在其他地点的审计中运用。目标和范围为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止1993年9月30日之前12个月内已经

12、完成的业务和报告。意见和结果原油收入方面除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。收入计量。实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约13的读数比实际多出0.

13、01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。被审单位答复。目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员（抄报员）纠正不正确的四舍五入计算做法。输入量磅数计算。下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7mm磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序

14、报据美国石油学会（api）公布的原油比重范围（38.5至43.5）来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90的原油比重都在38.5以下，我们测算表明多报原油加工量0.9mm磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。被审计单位答复。关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。原油装置方面除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间（小时）外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。工作单。对372份非预防性维修工作

15、单（包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告），我们发现有350份（占94）没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间（小时）。被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。机动设备除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。拨款（专用的）抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款（3128）#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款（3145）#买了一辆小汽

16、车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。被审计单位答复。我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。内部审核方面我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。德兴市审计局：根据

17、中华人民共和国审计法实施细则及江西省建筑管理条例规定，我所于二一一年四月接受你局委托，对德兴市“天网”工程建设项目结算进行了审计。依据建设单位和施工单位对审计结果的签证意见，对照有关文件规定，现将审计结果报告如下：一、基本情况德兴市“天网”工程建设项目坐落在德兴市本级城区及乡镇，根据赣综治委202123号文关于加快推进全省社会治安视频监控“天网”工程建设的实施意见和2021年7月21日上饶市视频监控“天网”工程建设工作会议精神，经2021年8月15日市委常委扩大会议研究批准建设，资金来源为政府拨款。工程主要内容：建设一个可管理256个监控点的监控中心，并与交警大队实现互联互控；新建32个前端监

18、控点；兼容原平安乡镇监控系统，将原来已建的103个视频监控前端11个监控分中心纳入本系统等。该工程业主单位为德兴市政法委，设计单位：德兴市公安局、德兴市交警大队负责规划、布局，中国电信股份有限公司德兴分公司负责系统设计，管理和使用单位为德兴市公安局指挥中心，未聘请监理单位。二、审计依据审计复核依据为二四年江西省装饰装修工程消耗量定额、江西省安装工程消耗量定额及费用定额，并参照委托方提供的工程施工合同、工程建设有关文件及会议纪要、工程设计图纸、工程竣工验收资料、工程结算书、工程现场签证单及验收记录、现场实测数据、施工过程中的有关会议纪要及协商记录等有关资料，对照有关文件规定。三、审计范围工程量计

19、算的正确性；套用定额及市场价格的合理性；取费标准的合法性；数字计算的准确性。四、存在问题（不写价钱）工程量，价格审计中发现：1、合同内工程造价未按甲、乙双方商定价计算；2、监控中心及机房改造费用另行计算后未扣除原合同内的造价；3、原四车道卡口变更为二车道卡口后，未按二车道卡口计算造价；4、原合同内项目监控中心电视墙未施工；5、防雷接地项目中接地点未使用降阻剂；6、签证项目中液晶屏升降台、投影幕等工程量多计及电视机、办公家具多计安装调试费用；7、监控中心装修项目中复合地板、铝塑板、混水砖墙、墙面乳胶漆等工程量多计等问题，审计时均一一作了调整（详见工程结算审计表）。五、审计结果原工程结算报审造价为

20、3599014.40元，经审计查证核实，该工程结算造价为3140936.46元，核减结算造价458077.94元（具体数据，详见工程结算审计表）。其中：项目1/项目2.附：建设工程预（结）算审计定案表壹份工程结算审计表等共壹拾柒页工程造价编审单位国家乙级资质证书证书编号乙100136033法人代表黄敏中国审计师建筑工程师全国建设工程造价员资格证书证书编号赣建06e0044技术负责人余莲琴中国注册造价工程师注册编号建赣a360001113主审人员段本环工程师全国建设工程造价员资格证书证书编号赣安06e0018二一一年六月九日江西上饶兴审建设工程审计事务所2021年6月9日共印伍份（一）资料1.a公司拥有自购置之日起就大幅度增值的房屋一栋。资产负债表中将该房屋以现行评估价表示，并已充分披露，该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。2.b公司为非银行金融公司，该公司遵照政府有关部门的规定贬值会计报表，但某些项目和企业会计准则严重背离。这些项目所涉及的金额不大，而且在会计报表的附注中做了充分揭示。3.c公司对各子公司都拥有股票投资。已查明。各项投资均以原始成本入账，但难于审核各子公司，以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。4.d公司正作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司的部分资产赔偿，公司已在会计报表附注中做了说明。七、审计意见的表述审计意见的表述（一）保护作用证明作用