国企内部控制存在的问题有哪些如何加强国企内部控制.docx

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1、国企内部控制存在的问题有哪些?内部控制在企业管理中占有举足轻重的地位，它是企业提高管理 水平和运营效率、保护财产平安、降 低经营风险的管理机制。我国 内部控制理论已取得一定的成果，但企业在开展过程中也出现了许多 内部控制问题。国企内部控制存在的问题有哪些?接下来一起了解一下吧!！内部控制在企业管理中占有举足轻重的地位，它是企业提高管理 水平和运营效率、保护财产平安、降低经营风险的管理机制。我国 内部控制理论已取得一定的成果，但企业在开展过程中也出现了许多 内部控制问题。国企内部控制存在的问题有哪些？内部控制对企业的管理至关重要，是提高企业经营效率与完善公 司治理的有效机制。控制环境是内部控制的

2、基础前提，风险评估是企 业的平安屏障，控制活动与信息系统是企业维持正常运行的基础，对 控制的监督那么是检验内部控制是否有效的重要渠道。然而随着企业的 开展，企业在内部控制五要素方面暴露出越来越多的问题。但一些企 业对自身存在的内部控制问题置之不理，如此消极的态度和做法将可能导致企业管理效率下降，令企业承受着更大的风险。（一）控制环境不合理在我国企业中，一些企业领导对于内部控制的重视程度缺乏。在 高度集权的企业，领导习惯于一个人说了算。内部控制的执行很可能 会影响领导的权力和威信，降低领导的工作效率，基于这种情况，企 业执行内部控制只能是走形式了。而在一些中小企业中，有些领导尚 未对内部控制予以

3、高度重视，导致内部控制制度不健全，内部控制执 行效率低下，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务 领域和各个操作环节，使企业工作秩序混乱、核算不实，造成会计信 息失真。受到企业环境的影响，局部企业缺乏创新精神。内部控制应该随 着时代的开展、企业经营状况的变更而进一步开展和制定。但有的企 业墨守成规，其内部控制一成不变，导致内部控制缺乏时代性、适应 性。倘假设企业不能够及时根据外部环境和经济状况不断修订内部控制, 那必定会导致企业内部控制制度不完善、内部控制功能不健全，严重 影响企业的管理效率。从国家制定的企业内部控制基本规范来看，基 本包括了企业日常各种经营活动。但这些基本规范是否符

4、合每个企业 的实际情况，执行方法、程序是否谨慎规范，以及能否起到预期的管 理作用这些都有待进一步考证。（二）风险评估不被重视风险评估就是分析和识别实现锁定目标可能发生的风险，具体包 括：目标、风险、环境变化后的管理。风险评估不可能带来一劳永逸 的结果，它是一个循环往复的过程。风险评估对于处于动乱变化环境 中的企业尤为重要。而我国局部企业却对风险因素认识缺乏，经营理 念仍然比拟落后，缺乏全面有效的风险提示、风险评估机制。随着改 革开放的不断深入，我国企业在飞速开展的同时也面临着巨大的经营 风险。忽视风险提示将会给企业带来巨大的损失。我国局部企业尤其是 国有企业过分重视企业规模的扩大，忽视了经营状

5、况和资金周转的实 际情况，增加了企业的经营风险;而许多金融机构为了在竞争环境中 占据有利地位，变相提高利率，形成恶性竞争，对其中的金融风险缺 乏慎重考虑、长远规划。（三）控制活动落实缺乏企业的控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序, 如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产平安及职务分 工等，控制活动在企业各个层级内都会出现。控制活动总是与企业的 目标相联系，企业经营的复杂性、企业的开展历史和企业文化以及企 业经营活动的性质和范围，都会对企业的控制活动产生影响。在某 些企业中，企业根本不重视职务别离，为了减少聘请人员开支，由出 纳担任会计，记账人员和查账人员往往是同一人。这样

6、的岗位设置往往导致会计人员监守自盗，企业的资金风险增 加，严重影响企业资金运转。有的企业缺乏透明的采购过程，采购付 款环节中存在大量违规行为：虚开发票、销售代表索取回扣、暗箱操 作等。这些行为导致企业采购物资价格过高，质量较差，影响资金使 用效率。企业在预算控制方面也存在浪费严重的现象。由于部门负责 人对管理费用等有审批权，但有些企业并未指定具体的开支范围，导 致企业资金浪费严重。（四）监督机制不完善内部控制监督就是监督内部控制运行效率，是保证内部控制体系 有效运行和逐步完善的重要措施。企业在运营过程中，总会或多或少 出现问题，为此需要对企业进行监督，发现缺乏甚至缺陷，完善内部 控制制度。纵观

7、我国现有的各类企业，尤其是中小企业，缺乏有效的 监督机制是较为普遍的现象。监督分为内部监督和外部监督，内部监 督是指企业内部对领导及员工行为的监督。有些企业虽然有内部审计，但却形同虚设。一些企业的业务经办 人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂, 大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。国家自然科学基 金委员会出纳卞中利用职务之便，伪造银行进账单和信汇凭证贪污2 亿元的公款便是最好的例子。外部监督包括政府监督和社会监督。然 而这两项监督交错复杂，有时又相互推卸责任，组织间的横向沟通不 顺畅，很难形成强大有效的外部监督体系。而且国家法律对我国企业 的内部控制执行情况缺乏

8、必要的奖惩制度。目前，我国尚未出台有关内部控制法定责任的法律，相关管理部 门以及法律法规对企业内部控制的法律责任规定模棱两可，监管部门 缺乏对企业内部控制制度实施情况的检查与考核，而且也没有建立惩 罚制度和有效激励机制。这些情况导致了内部控制制度松散，内部控 制报告失真。内部控制制度形同虚设也就缺乏为奇了。如何加强国企内部控制？控制环境是内部控制的基础，改善控制环境刻不容缓。公司高 管的权力越集中，内部控制实施的有效性越容易受到权力结构的冲击 从而“摆设性”越强。如何加强我国企内部控制?接下来一起看看吧!（一）改善控制环境控制环境是内部控制的基础，改善控制环境刻不容缓。公司 高管的权力越集中，

9、内部控制实施的有效性越容易受到权力结构的冲 击从而“摆设性”越强。因此企业必须以组织目标为导向，建立权责 清楚、沟通顺畅、合作有效协调体制。企业一方面要科学地设置机构 岗位，防止大权独揽，将权力适当别离，相互制衡;另一方面，需要 明确权责统一，让每个员工都知道自己在组织中的权利与义务，实现 自我约束、自我激励，这样既能维持企业良好运转，又能提高经营效 率。现代企业尤其是家族企业中，要尽量防止任人唯亲，多聘用 有真才实学的贤士，企业才会有源源不断的开展动力。在人力资源政 策方面，企业一方面要加强员工培训，通过合理的激励政策提升员工 加强内部控制的积极性，培养员工的归属感与责任感;另一方面企业 还

10、应当注重提高人员素质，尤其是道德修养。企业员工不仅要有高尚 的职业道德，而且还要掌握专业知识、锻炼业务能力，培养爱岗、敬 业、老实、守信的时代精神。在建设企业内部控制的同时，应同时提高企业的文化软实力。 企业的内部控制建设应当包括内部控制制度建设与内部控制文化建 设，两者相互交融，缺一不可。良好的组织文化有利于制度的强化;有利于在企业内部形成凝聚力，使员工的思想、行动与企业的行动方 向保持一致;文化能够产生信任;良好组织文化下养成的职工的主人翁 意识能够弥补刚性制度留下的空白和缺陷，从而到达查缺补漏的效果。 现代企业也需将儒家思想融入自己的内部控制建设，建立仁义、诚信、 和谐的企业文化，这不仅

11、是管理的需求，更是时代的要求。儒家思想 是我国传统文化不可或缺的一局部，并已深深根植于我们心中，潜移 默化地影响着我们的思想行为。儒家思想与企业文化的结合，符合我 国社会主义核心价值观的要求，有利于企业健康开展。（二）重视风险评估在企业竞争日益激烈的今天，企业的经营风险在不断地提高， 因此企业的内部控制需要重视全面的风险评估。企业的风险评估一般 包括风险识别、风险分析、风险管理、风险控制等四个主要阶段。 SWOT是现在最流行也是最实用的一种方法。该方法不仅分析了 企业的自身优势、劣势，还分析了企业所面临的机会和威胁。现代企 业应当在全面分析所处经营环境之后，明确自身优势与劣势，识别潜 在的机会

12、和威胁，制定一个合理风险评估系统。企业可以根据环境的 提示，评估企业将要面临的风险，重视经营过程中发现的问题，修正 企业目前的风险应对政策，规范风险应对程序，提高防范风险能力。 即使将来外部环境发生变化，也可实现持续经营，维持稳定开展。居 安思危，不断改进，才能防止企业衰败。（三）提高控制效率控制活动是内部控制的核心内容，每个企业都应当重视控制 活动的运行效率，确保内部控制管理职能得以实现。企业可以根据自 己的行业特点以及所处的市场环境，因地制宜地为自己制定有效而符 合实际的控制活动，并根据风险应对策略对各种经营活动实施控制。 企业不仅要完善职务别离、实物控制、授权与审核、财产保护等活动， 更

13、应当注重预算控制。因为预算不仅反映了企业在未来的经营活动所 要到达的目标，也反映企业对未来资金流的预测和判断。因此企业要 全面实施预算管理，明确各部门在预算管理中的权利与义务，使预算 具有规范性、有效性、强制约束性。（四）加强审计监督内部审计是内部控制的重要环节，良好的内部审计制度是一 个企业赖以生存的前提。从现代内部控制的角度来看，许多企业的衰 败与其内部控制监督的缺失、内部审计制度的匮乏有着极大的关系。 制约性、促进性是审计的主要功能，这些功能可以维护财经法纪，改 善经营管理。有效的内部控制监督体系，可以防止企业内部腐败、财 政舞弊。亡羊补牢，为时未晚，一旦监督体系发现问题，企业可以及 时

14、改正、弥补过失。企业应当规范审计过程，明确内部审计执行范围，定期进行 审计活动，将内部审计与外部审计相互配合，使审计更加准确可信。 政府以及相关部门应当加强外部监督。由于企业管理者内部控制观念 普遍比拟薄弱，那么企业就更应当依靠政府以及相关监管部门的强制 性、权威性执行监督过程。对不予以配合的企业加以惩罚，确保内部 控制的有效实施。政府还应当进一步加快建立有关内部控制责任的法 律，使企业内部控制有法可依，更加规范。从以上分析我们可以得 出，无论在任何时期，内部控制对于企业来说都是至关重要的管理环 节。当内部控制出现问题时，企业应当采取积极的态度，理论结合实 际，对症下药。为了完善内部控制制度，企业应当从组织结构的设置以及组 织文化方面改善控制环境，采用持续合理的方法进行风险评估，建立 有效的沟通机制完善企业的信息系统。除此之外，还应将富有中国特 色的儒家思想融入内部控制，对内部控制进行本土化改造，这样企业 的开展将会更加稳定健康，符合核心价值观的要求。