最新xx县审计局规范权力运行制度汇编.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-datexx县审计局规范权力运行制度汇编桃江县审计局规范权力运行制度汇编XX县审计局二一一年八月目 录第一部分：行政权力依据一、关于重新明确XX县审计局行政执法依据的通知（X审发201114号）3-17第二部分：部门权力运行流程及风险防范一、XX县审计局办公室（审计计划）18-21二、XX县审计局财政金融审计股22-27三、XX县审计局行政事业审计股28-45四、XX县建设投

2、资审计中心46-51五、XX县领导干部经济责任审计股52-57六、XX县审计局法制股（审理）58-60七、XX县审计局审计行政执法流程图61-67（一）XX县审计局审计计划流程图61（二）XX县审计局审计实施流程图62-63（三）XX县审计局审计复核流程图64（四）XX县审计局审计执行流程图65（五）XX县审计局审计处理处罚流程图66（六）XX县审计局审计结果公告流程图67第三部分：规范权力运行配套保障、预防制度一、XX县审计局规范权力运行制度建设工作实施方案68-72二、XX县审计局机关管理制度73-105X审发201114号关于重新明确XX县审计局行政执法依据的通知 机关各股室：为进一步推

3、进审计机关依法行政，现将XX县审计局行政执法依据重新明确如下：二O一一年六月二十三日一、XX县审计局行政主体依据1.中华人民共和国宪法第九十一条、第一百零九条2.中华人民共和国审计法第二条、第三条3.中华人民共和国审计法实施条例第四条4.财政违法行为处罚处分条例第二条5.XX省审计监督条例第二条6.党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定（中办发201032号）7.审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第二条8.XX省预算执行情况审计监督实施办法第二条9.中共XX县委、XX县人民政府关于印发XX县领导干部任中经济责任审计暂行办法的通知（X发XX910号）10中共XX县委办公室

4、 XX县人民政府办公室关于印发XX县党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法的通知二、XX县审计局行政职权依据类别序号名称制定机关生效时间法律1中华人民共和国宪法全国人大常委会XX4.03.142中华人民共和国审计法全国人大常委会1995.01.01行政法规3中华人民共和国审计法实施条例国务院1997.10.214财政违法行为处罚处分条例国务院XX5.02.01地方性法规5XX省审计监督条例XX省人大常委会XX3.03.01部门规章6审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定审计署1999.04.01政府规章7XX省预算执行情况审计监督实施办法XX省人民政府1995.12.21政

5、府规章8XX市人民政府关于进一步加强审计监督工作的意见XX市人民政府XX9.9.24政府规章9XX县人民政府关于进一步加强审计监督工作的意见XX县人民政府XX8.9.26 三、XX县审计局行政处罚依据 （一）执法依据1.被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查处罚种类：通报批评、警告、罚款法律依据：（1）中华人民共和国审计法第四十一条（2）中华人民共和国审计法实施条例第四十九条（3）XX省审计监督条例第三十四条（4）XX省预算执行情况审计监督实施办法第十八条2.违反规定设立财政收入项目处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第三条3.违反规

6、定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第三条4.对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变更名称征收处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第三条5.缓收、不收财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第三条6.擅自将预算收入转为预算外收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第三条7.财政收入执行单位隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第四条8.财政收入执收单位滞留、截留、挪用应当上

7、缴的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第四条9.财政收入执收单位坐支应当上缴的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第四条10.财政收入执收单位不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第四条11.财政收入执收单位违反规定退付国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第四条12.财政部门、国库机构延期、占压应当上解的财政收入处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第五条13.财政部门、国库机构不依照预算或者用款计划核拨财

8、政资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第五条14.财政部门、国库机构违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第五条15.财政部门、国库机构将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第五条16.财政部门、国库机构擅自动用国库库款或者财政专户资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第五条17.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织以虚报、冒领等手段骗取财政资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）财政违法行为处罚处

9、分条例第六条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条18.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织截留、挪用财政资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第六条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条19.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织滞留应当下拨的财政资金处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第六条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条20.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违反规定扩大开支范围，提高开支标准处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第六条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条21.财

10、政预决算的编制部门和预算执行部门虚增、虚减财政收入或者财政支出处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条22.财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定编制、批复预算或者决算处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条23.财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整预算处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条24.财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定调整预算级次或者预算收支种类处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条25.财政预决算的编制部门和预算执行部门违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金

11、处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条26.财政预决算的编制部门和预算执行部门违反国家关于转移支付管理规定处罚种类：通报批评、警告法律依据：财政违法行为处罚处分条例第七条27.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产处罚种类：通报批评、警告法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第八条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条28.单位违反国家有关投资建设项目规定，截留、挪用国家建设资金处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例第九条29.单位以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金处

12、罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例第九条30.单位违反规定超预算投资处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例第九条31.单位虚列投资完成额处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例第九条32.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违规擅自提供担保处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第十条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条33.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织违规擅自在金融机构开立、使用账户处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（

13、1）财政违法行为处罚处分条例第十一条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条34.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第十二条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条35.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第十二条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条36.国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织截留、挪用政府

14、承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：（1）财政违法行为处罚处分条例第十二条（2）财政违法行为处罚处分条例第十五条37.国家机关违规使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：通报批评、警告、没收违法所得法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十二条38.企业和个人隐瞒应当上缴的财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十三条39.企业和个人截留代收的财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十三条40.企业和个人以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政

15、府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十四条41.企业和个人挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十四条42.企业和个人从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十四条43.企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行

16、为处罚处分条例第十四条44.事业单位、社会团体、其他社会组织在经营活动中不缴或者少缴财政收入处罚种类：警告、没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十五条45.违反规定印制财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十六条46.转借、串用、代开财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十六条47.伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十六条48.伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章处罚种类：没收违法所得和作案工具、罚款

17、法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十六条49.单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款处罚种类：没收违法所得、罚款法律依据：财政违法行为处罚处分条例第十七条50.社会审计组织、注册会计师违反国家规定的执业行为处罚种类：警告、通报批评法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十三条、第十四条51.被检查的社会审计组织违规拒绝、阻碍监督检查，或者采取转移、隐匿、篡改、毁弃与监督检查事项有关的审计档案、文件和其他有关资料等方式拒绝、拖延提供与监督检查有关的资料处罚种类：警告、通报批评法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第二十条（二）XX县审计局

18、行政强制封存被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的账册资料法律依据：（1）中华人民共和国审计法实施条例第三十二条（2）XX省审计监督条例第三十三条（三）XX县审计局其他行政行为 1.通知有关部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项法律依据：（1）中华人民共和国审计法第三十四条（2）中华人民共和国审计法实施条例第三十三条（3）财政违法行为处罚处分条例第二十四条（4）XX省审计监督条例第二十八条2.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果法律依据：（1）中华人民共和国审计法第三十六条（2）中华人民共和国审计法实

19、施条例第三十五条（3）XX省审计监督条例第三十二条3.向政府有关部门通报或者向社会公布对社会审计组织审计业务质量监督检查结果法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十七条4.通报表扬审计业务质量较高，在同一地区具有一定影响的被检查的社会审计组织、注册会计师法律依据：审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定第十八条主题词：行政执法依据 通知 送：县政府法制办 XX县审计局办公室 2011年6月23日印发 (共印15份)办公室（审计计划）一、行政职权（职能职责）及责任体系（一）建立、维护并及时更新本级审计机关审计管辖范围内的被审计对象基本情况数据库；（二）对被审计对象实行分

20、类管理办法；（三）及时掌握本级党委政府经济工作中心和上级审计机关审计工作的重点、民众关心的热点等信息，为审计项目计划的编制提供依据；（四）负责年度审计计划（包括审计项目计划、审计结果公告计划）的编制、调整、执行检查等管理工作；（五）根据年度审计项目计划，负责编制审计项目工作量计划, 为实行审计成本管理提供依据； （六）对审计项目计划执行进度实行跟踪控制，及时通报审计项目计划完成进度情况,确保审计项目计划如期完成；（七）对审计项目计划完成情况进行检查与评估；（八）其他工作。审计计划管理部门实行股室主任负责下的岗位分工责任制，股室主任主持全面工作，并对本股室工作全面负责，其他同志按照岗位分工，分别

21、承担各自的工作职责。二、权力行使依据（一）中华人民共和国审计法（二）中华人民共和国审计法实施条例（三）中华人民共和国国家审计准则三、主要工作流程、办理程序和时限及风险防范（一）编制要求：根据法律、法规和国家其他有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起7日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。（二）编制步骤：（1）调查审计需求，初步选择审计项目；（2）对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；（3）评估审计机关可用审计资源，

22、确定审计项目，编制年度审计项目计划。（三）计划内容。主要包括：（1）审计项目名称；（2）审计目标，即实施审计项目预期要完成的任务和结果；（3）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（4）审计重点；（5）审计项目组织和实施单位；（6）审计资源。采取跟踪审计方式实施的审计项目，年度审计项目计划应当列明跟踪的具体方式和要求。专项审计调查项目的年度审计项目计划应当列明专项审计调查的要求。（四）组织实施：1、调查审计需求、进行可行性研究和确定备选审计项目，以审计业务股室为主实施。2、备选审计项目排序、配置审计资源和编制年度审计项目计划草案，以计划管理部门为主实施。（五）审定报批：年度审计计

23、划（包括审计项目计划和审计结果公告计划）由审计业务会议审定。审定后，报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。（六）计划执行：将年度审计项目计划下达到审计业务股室执行。年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：（1）本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；（2）上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；（3）突发重大公共事件需要进行审计的；（4）原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；（5）需要更换审计项目实施单位的；（6）审计目标、审计范围等发生重大变化

24、需要调整的；（7）需要调整的其他情形。年度审计项目计划确定审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目或者分别实施同一类审计项目的，审计业务股室应当编制审计工作方案，并抄送审计计划管理部门。（七）检查落实：计划管理部门应当定期检查年度审计计划执行情况，评估执行效果。工作流程图：（详见XX县审计局审计计划流程图）防范措施：1、严格执行中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国国家审计准则和现行审计法律、法规及规章。2、加强审计责任意识教育。3、搞好审计法制学习培训，加强审计项目质量控制。4、强化效能监察，严格责任追究。财政金融审计股一、行政职权（职能职责）及责任体系（一

25、）负责拟定县本级预算执行情况的审计总体方案，汇总审计结果；（二）负责对县本级预算执行情况、县地方税务局系统税收征管情况以及其他财政收支情况进行审计；（三）负责对下级政府的财政预算执行、决算情况进行审计；（四）负责审计县财政局机关及其直属单位的财务收支状况；组织财税系统行业审计或专项审计调查，指导全县的财政审计业务。（五）负责审计县属金融机构及其直属单位的资产、负债、损益情况；对县政府及有关部门批准发行的证券、社会募集资金进行审计监督。财政金融审计股实行股长负责下的岗位分工责任制，股长主持全面工作，并对本股工作全面负责，其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作职责。二、权力行使依据（一）中华人民

26、共和国审计法（二）中华人民共和国审计法实施条例（三）财政违法行为处罚处分条例（四）中华人民共和国国家审计准则（五）XX省行政程序规定（六）XX省规范行政裁量权办法三、主要工作流程、办理程序和时限及风险防范（一）程序启动财政金融审计股根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案和审计通知书报局领导审批，局领导签发审计通知书即程序启动。审计项目应当自程序启动之日起60日内办结；60日内不能办结的，经本机关负责人批准，可以延长30日，并应当将延长期限的理由告知被审计单位（当事人）。（二）送达通知审计组在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，通过局办

27、公室报经本级人民政府批准，可以直接持审计通知书实施审计。特殊情况包括：(1)办理紧急事项的；(2)被审计单位涉嫌严重违法违规的；(3)其他特殊情况。（三）现场审计1、书面承诺：要求被审计单位依照审计法第三十一条规定，提供与财政收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。2、审计方式：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，不得少于2人，并应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3、审计查证

28、：审计人员实施审计时，应当按照下列规定办理：（1）通过检查、查询、监督盘点、发函询证、踏勘现场等方法实施审计；（2）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；（3）对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；（4）记录审计实施过程和查证结果。审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。审计事项比较复杂或者取得的审

29、计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。（四）审计报告1、审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。2、经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。3、审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。4、被审计单位、被调查单位、被审

30、计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组应当对采纳被审计单位、被调查单位、被审计人员、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。5、对被审计单位或者被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，审计组应当起草审计决定书。6、对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当起草审计移送处理书。（五）项目复核1、审计组应当将下列材料报送财政金融审计股复核：（1）审计报告；（2）起草的审计决定书；（3）

31、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明；（4）审计实施方案；（5）调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；（6）其他有关材料。2、财政金融审计股应当对下列事项进行复核，并提出书面复核意见：（1）审计目标是否实现；（2）审计实施方案确定的审计事项是否完成；（3）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；（4）事实是否清楚、数据是否正确；（5）审计证据是否适当、充分；（6）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；（7）被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采

32、纳；（8）需要复核的其他事项。（六）报送审理财政金融审计股应当将复核修改后的审计报告、审计决定书、移送处理书、审计证据和审计记录等审计项目材料连同书面复核意见，报送法制股。（七）审定报批1、财政金融审计股将代拟的审计报告、审计结果报告、审计决定书、审计移送处理书以及法制股的审理意见书报送局领导。2、由局领导主持召开审计业务会议，讨论审定审计报告并形成审计业务会议决定。3、根据审计业务会议决定，制发审计报告、审计结果报告、审计决定书和审计移送处理书报局领导签发。审计决定书经审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，财政金融审计股应当依照有关法律法规的规定及

33、时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。对于拟作出罚款的处罚决定，符合法律法规规定的听证条件的，财政金融审计股应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。（八）送交执行财政金融审计股将审计机关的审计报告、审计结果报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结论性文书送交审计执行股。工作流程图：（详见XX县审计局审计实施流程图）权力运行风险表现：风险：审计业务股室对年度审计项目计划中没有计划审计的单位、项目、资金和单位主要负责人的经济责任进行审计。风险：审计员没有取得适当、充分的审计证据就作出审计结论、发表评价意见。风险：审计组没有按照审计实施方案进行审计，应发现的问题没有发现。风

34、险：审计业务股室或审计组隐瞒审计发现的问题。防范措施：1、严格执行中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国国家审计准则和现行审计法律、法规及规章。2、加强审计责任意识教育。3、搞好审计法制学习培训，加强审计项目质量控制。4、强化效能监察，严格责任追究。行政事业审计股(一)行政事业审计一、行政职权（职能职责）及责任体系（一）负责审计与县级财政有拨缴款关系的县委机关、县人大机关、县政府机关、县政协机关、县法院机关、县检察院机关和民主党派、社会团体及其下属单位的财政财务收支；（二）负责审计县政府有关部门及下属单位的财务收支；（三）负责审计由县政府主管部门管理和受县政府委托由

35、社会团体管理的养老、医疗、工伤、失业、房改等社会保障基金的财务收支以及各项社会福利、救灾救济、优抚安置和社会捐赠资金的管理使用情况；（四）组织专项审计或审计调查；（五）指导全县的行政事业审计和社会保障审计业务。行政事业审计股实行股长负责下的岗位分工责任制，股长主持全面工作，并对本股工作全面负责，其他同志按照岗位分工，分别承担各自的工作职责。二、权力行使依据（一）中华人民共和国审计法（二）中华人民共和国审计法实施条例（三）财政违法行为处罚处分条例（四）中华人民共和国国家审计准则（五）XX省行政程序规定（六）XX省规范行政裁量权办法三、主要工作流程、办理程序和时限及风险防范（一）程序启动行政事业审

36、计股根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案和审计通知书报局领导审批，局领导签发审计通知书即程序启动。审计项目应当自程序启动之日起60日内办结；60日内不能办结的，经本机关负责人批准，可以延长30日，并应当将延长期限的理由告知被审计单位（当事人）。（二）送达通知审计组在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，通过局办公室报经本级人民政府批准，可以直接持审计通知书实施审计。特殊情况包括：(1)办理紧急事项的；(2)被审计单位涉嫌严重违法违规的；(3)其他特殊情况。（三）现场审计1、书面承诺：要求被审计单位依照审计法第三十一条规定，提供与财政收

37、收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。2、审计方式：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，不得少于2人，并应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3、审计查证：审计人员实施审计时，应当按照下列规定办理：（1）通过检查、查询、监督盘点、发函询证、踏勘现场等方法实施审计；（2）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；（3）对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被

38、审计单位提供会议记录材料；（4）记录审计实施过程和查证结果。审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。（四）审计报告1、审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计单位、被调查

39、单位和拟处罚的有关责任人员的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内，提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。2、经济责任审计报告还应当征求被审计人员的意见；必要时，征求有关干部监督管理部门的意见。3、审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。4、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。审计组应当对采纳被审计单位、被调查单位、被审计人员、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间

40、内提出书面意见的情况作出书面说明。5、对被审计单位或者被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，审计组应当起草审计决定书。6、对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当起草审计移送处理书。（五）项目复核1、审计组应当将下列材料报送行政事业审计股复核：（1）审计报告；（2）起草的审计决定书；（3）被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明；（4）审计实施方案；（5）调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；（6）其他有关材料。2、行政事业审计股应当

41、对下列事项进行复核，并提出书面复核意见：（1）审计目标是否实现；（2）审计实施方案确定的审计事项是否完成；（3）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；（4）事实是否清楚、数据是否正确；（5）审计证据是否适当、充分；（6）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；（7）被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳；（8）需要复核的其他事项。（六）报送复核行政事业审计股应当将复核修改后的审计报告、审计决定书、移送处理书、审计证据和审计记录等审计项目材料连同书面复核意见，报送法制股。（七）审定报批1、行政事业审计股将代拟的审计报告、审计

42、结果报告、审计决定书、审计移送处理书以及法制股的审理意见书报送局领导。2、由局领导主持召开审计业务会议，讨论审定审计报告并形成审计业务会议决定。3、根据审计业务会议决定，制发审计报告、审计结果报告、审计决定书和审计移送处理书报局领导签发。审计决定书经审定，处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，行政事业审计股应当依照有关法律法规的规定及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员，并听取其陈述和申辩。对于拟作出罚款的处罚决定，符合法律法规规定的听证条件的，行政事业审计股应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。（八）送交执行行政事业审计股将审计机关的审计报告、审

43、计结果报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结论性文书送交审计执行股。工作流程图：（详见XX县审计局审计实施流程图）权力运行风险表现：风险：审计业务股室对年度审计项目计划中没有计划审计的单位、项目、资金和单位主要负责人的经济责任进行审计。风险：审计员没有取得适当、充分的审计证据就作出审计结论、发表评价意见。风险：审计组没有按照审计实施方案进行审计，应发现的问题没有发现。风险：审计业务股室或审计组隐瞒审计发现的问题。防范措施：1、严格执行中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、中华人民共和国国家审计准则和现行审计法律、法规及规章。2、加强审计责任意识教育。3、搞好审计法制学习培训，加强审计项目质量控制。4、强化效能监察，严格责任追究。（二）经贸外资审计 一、行政职权（职能职责）及责任体系（一）负责对工业、商贸口政府部门和县属国有企业以及县政府规定的国有资产占控股地位或主导地位的工交、商贸企业及其下属单位的资产、负债、损益及财务收支的情况进行审计监督。组织专项审计或审计调查；（二）指导全县经贸审计业务。经贸外资审计股实行股长负