最新SAP烟草行业FICO操作手册.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateSAP烟草行业FICO操作手册PM User Manual烟草行业BP项目系统操作文档 FI模块文档历史变更历史变更版本变更日期变更原因备注01创建文档02负责人姓名模块业务角色签名顾问姓名测试内容总览测试对象值/代码描述TBC110CN Tobacco Development with demo data目 录1.应收帐款51.1应收帐款记帐51.2办理托收记帐11

2、1.3托收收款记帐131.4托收拒付记帐处理171.5预收款记账191.6帐户显示232.应付帐款252.1 应付帐款记帐252.1 预付款记帐262.2 应付账款付款记帐272.3 供应商账户显示293.税金322.1 增值税-销项税核算322.2 消费税核算372.3 增值税-进项税核算392.4 属地纳税核算方案414.固定资产444.1 固定资产购置记帐524.2 在建工程534.2.1 在建工程内部订单创建534.2.2 在建工程采购574.2.3 在建工程施工费用记帐594.2.4 在建工程预转资604.2.5 在建工程正式转资624.2.6 固定资产增资634.3.3 固定资产折

3、旧补记654.3.4 固定资产清理668.3.5 固定资产报表显示685.总帐715.1 会计科目建立715.2 总帐与明细帐的同步755.3 手工记帐785.4 月末处理791. 应收帐款1.1 应收帐款记帐流程要点：烟草行业收入的确认按企业会计准则第14号执行。但根据我国烟草行业生产经营和专卖管理的特征与要求，特作出如下规定：1卷烟工业企业必须真实反映当期卷烟销售收入。在发出卷烟商品，所有权发生转移时，确认该项卷烟销售收入。2卷烟流通企业必须真实反映当期卷烟销售收入。在商品发出，所有权发生转移时，确认该项卷烟销售收入。3烟叶产销企业必须真实反映当期烟叶销售收入。当原烟发出，双方办妥交接手续

4、后，确认该项烟叶销售收入（当年发出的原烟必需在当年确认为销售收入）。4烟草打叶复烤企业的烟叶加工收入以该批次烟叶加工完毕，且经对方验收后确认为当期收入。该业务场景是查看通过销售子模块（SD）集成处理方式产生的销售单据及财务凭证。当商品发出后，通过销售子模块销售订单集成产生客户发票及财务凭证。财务人员可以通过查询订单及相关单据流，追踪查询具体凭证，确认有关信息，对整个销售循环进行审计追踪。操作范例： 查询销售合同1000000000和相关的单据流以及由此集成产生的财务凭证，对整个销售循环进行审计追踪。 操作步骤： 1、显示销售合同 路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 合同 - 显示 交易代

5、码：VA43 2、显示销售订单 路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示 交易代码：VA03 3、显示送货单 路径：后勤 - 销售和分销 - 装运和运输 - 外向交货 - 显示 交易代码：VL03N 4、显示集成产生的客户发票及会计凭证 路径：后勤 - 销售和分销 - 出具发票 - 开票凭证 - 显示 交易代码：VF03 系统屏幕及栏位解释1、显示销售合同 路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 合同 - 显示 交易代码：VA43 操作：在”合同”栏位中输入合同号1000000000 ，然后按回车进入下一界面，查看合同概览：操作：点击键，进入如下界面，并通过点击各页面查看销售

6、合同的细节信息：操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看该销售合同相关的单据流：2、显示销售订单路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示交易代码：VA03操作：在”订单”栏位中输入订单号2000000000 ，然后按回车进入销售订单概览界面。或者，在销售合同单据流界面，直接选择想要查看的销售订单，按，直接查看： 操作：查看销售订单概览界面3、显示送货单路径：后勤 - 销售和分销 - 装运和运输 - 外向交货 - 显示交易代码：VL03N操作：在”外向交货”栏位中输入订单号80000000 ，然后按回车进入外向交货单概览界面。操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看该外向交货单相

7、关的单据流：4、显示集成产生的客户发票及会计凭证路径：后勤 - 销售和分销 - 出具发票 - 开票凭证 - 显示交易代码：VF03操作：在” 出具发票凭证”栏位中输入订单号90000000，然后按回车进入发票凭证概览界面。操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看销售定价计算过程及计税环节是否符合规定。操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看销售模块集成产生的会计凭证，确认金额、税率、科目的正确性。提示：生成的凭证中同时计提了消费税。操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看该发票凭证相关的单据流及凭证状态：1.2 办理托收记帐流程要点： 该业务场景是财务部对业务部门提交的销售合同、出仓单、增值税

8、发票进行三单匹配审核无误，办理托收记账业务。其后续业务为打印托收单连同增值税发票交付银行托收专员办理应收账款托收结算。 托收记账操作是财务部门根据具体业务数据在系统中进行非客户集成贷项发票手工记账处理。操作范例： 根据销售订单2000000000及其相关业务单据，对该销售业务进行托收记账处理，并记录托收单2号，以便托收结算处理时查询、匹配及清算。操作步骤：1、显示销售合同路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 贷项备忘录交易代码：FB75系统屏幕及栏位解释操作：使用非客户集成贷项发票手工记账功能，凭证类型应选贷项凭证。特别总账码“D”表示托收记账业务。操作：行项目分配字段输

9、入托收号，以便托收结算时查询、匹配及处理。规则为“年份+会计凭证号”操作：点击左上角 键，进入如下界面，查看会计凭证，确认无误后予以保存。会计分录：Dr 银行存款-在途 Cr 应收账款-托收+某客户字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明凭证日期必输记账日期必输客 户必输客户代码发票日期必输开票日期参 照可选附件张数凭证类型必输贷项凭证金 额必输托收金额含税总账科目必输银行存款-在途科目凭证货币计的金额必输金额特别总账码必输D ，表示托收业务分 配必输托收号码年份+会计凭证号1.3 托收收款记帐流程要点： 该业务场景为紧接对客户销售进行记账、验证并办理托收记帐之后的托收款收款、结清全过程

10、。财务部门收到银行交付的托收承付（划回）凭证和收账通知单，作托收收款记账，并将其与托收单、销售合同和发票号核对，经审核无误后做清帐结算处理。 需注意，收款后需及时结转银行存款在途科目并对托收应收科目做清帐结算。清帐操作要注意项目及单据匹配。操作范例： 根据针对销售订单2000000000的托收业务，对该业务进行托收收款及清帐结算处理。操作步骤：1、托收收款记账路径：会计核算 - 财务会计 - 总分类帐 - 过帐 - 过帐并清帐（转账并清帐）交易代码：F-042、托收清帐结算路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 其他 - 清算转帐（转账并清帐）交易代码：F-30系统屏幕及栏

11、位解释1、托收收款记账路径：会计核算 - 财务会计 - 总分类帐 - 过帐 - 过帐并清帐（转账并清帐）交易代码：F-04目的：收款后，计入”银行存款”正式科目，同时结清“银行存款-在途”科目。凭证分录Dr 银行存款Cr 银行存款-在途操作：按工厂选用凭证类型S1、S2、S3做托收收款记账，并选择“转账并清帐”项目处理该业务。操作：根据收到银行交付的托收承付（划回）凭证和收账通知单记入相应”银行存款”正式科目借方。操作：按左上角，进入未结项选择画面，处理”银行存款-在途”科目。字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明凭证日期必输记账日期必输凭证类型必输S1科目类型必输SS：总账科目 D：

12、客户 K：供应商记账码必输40/5040 总账借方 50 总账贷方总账科目必输按需需结转的”银行存款-在途”科目操作：选择未清“银行存款-在途”下对应行项目，并可通过双击“凭证编号”，查看凭证行项目“分配”字段，核对托收单号及其他单据是否匹配。 操作：核对支付金额后，按保存，生成结转凭证，即结转“银行存款-在途”科目。操作：查看“银行存款-在途”科目行项目报表，显示改笔业务已结清2、托收清帐结算清帐结算会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 其他 - 清算转帐交易代码：F-30目的：对已收款托收业务，比对银行单据及托收单、销售合同和发票号，经审核无误后做托收清帐结算处理。凭证号分

13、录：结清行项目，有凭证号，无分录。操作：在凭证输入界面输入凭证记账日期，并选择客户及特别总账类型“D” 操作：在”要处理的业务”选择“转账并清帐”，按回车。在科目中输入客户编号，并注意，科目类型为“D”。在“特别总帐标志”中选择“D”，表示托收清帐业务。在”进一步选择可选择标准”中，选“分配”，项，以保证选择匹配的托收业务行项目。按“处理未清项”，进入下一界面。 输入托收单号或选择一定的范围，保存后点击“处理未清项”。操作：选取同笔销售业务下的客户未清应收行项目（标准未清项）和对应托收记账行项目（特别总账D）进行匹配，核对无误后保存，即结算清帐。 操作：产生结算清帐凭证，表示该业务托收结算清帐

14、完成。 可检查该客户行项目报表（FD10N），发现该托收业务相关行项目为已结清项目。 查看对应销售订单单据流（VA03），显示该业务会计凭证已清帐。1.4 托收拒付记帐处理流程要点：该业务紧接财务部办理托收记账业务并打印托收单连同增值税发票交付银行托收专员办理应收账款托收结算的业务场景。具体场景为，单据提交至银行后，由于客户退货等各种原因，被银行提示拒付。财务部人员跟据银行“拒付通知”对托收拒付记账处理，即对原托收记账凭证进行手工冲销。操作范例： 客户收到根据销售订单2000000000发送的商品，对其质量严重不满，予以退货，并拒付相应货款。公司财务人员收到银行拒付通知后做托收拒付记账处理，冲

15、销原托收记账凭证。操作步骤：1、托收拒付记账路径：会计核算 - 财务会计 - 总分类帐 - 凭证 - 冲销 - 单一冲销交易代码：FB08系统屏幕及栏位解释操作：填入将冲销的托收凭证，并根据冲销日期选择正确的冲销原因代码。字段名称状态输入值备注说明凭证编号必输1600000007公司代码必输会计年度必输冲销原因必输98/9998:当期托收记账冲销99：关闭期收记账冲销过账日期可选按需不输，则代入原凭证过账日期（98）或系统日期(99)过账期间可选按需不输，当期冲销则代入原凭证过账日期操作：按，显示输入的凭证，做冲销前的确认。操作：确认数据无误后，按返回原来界面，按下左下角产生冲销凭证号码信息，

16、表示冲销成功。1.5 预收款记账流程要点： 该业务场景描述根据公司相关规定预收客户相关货款并清账的过程。在这一过程中体现了对客户预收款与应收款的双向控制。 预收款业务情况为： 按合同规定有预收款，客户交款时，财务进行预收记账。当客户付余款时再一并处理预收款，及时办理预收款与应收款的清账手续。分为涉及托收业务和直接收款业务操作。操作范例： 客户UT01预付一笔货款10000RMB 场景1.对客户某销售订单应收货款30000RMB，客户预付10000RMB，后又收到余款20000RMB。 场景2.对客户某销售订单应收货款30000RMB，客户预付10000RMB，办理托收20000RMB。最后，收

17、款后结清全部款项。操作步骤：1、预收款记账路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 预付定金 - 预付定金交易代码：F-292、预收款清帐路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 收款交易代码：F-28系统屏幕及栏位解释1、预收款记账路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 预付定金 - 预付定金交易代码：F-29字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明凭证日期必输建立凭证日期记账日期必输记账日期科 目必输客户代码参 照可选附件张数凭证类型必输DZ默认类型特别G/L标示必输AA：预收款银行科目必输银行存款科目金 额必输金额操作：输入预

18、收款相关数据后，按，进入以下画面字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明金 额必输金额金 额税 码必输X0表示0税率，不计税分 配可选预收款文 本可选2000000000预收款对应的销售订单号总 账 目显示预收款通过特别总账码自动带出输完后，按，产生预收款凭证。及银行2、预收款清帐路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 凭证输入 - 收款交易代码：F-28场景1：非经托收，收到余款20000RMB字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明凭证日期必输建立凭证日期记账日期必输记账日期参 照可选附件张数凭证类型必输DZ默认类型银行科目必输银行存款科目金 额必输金额科 目必输客户代码

19、科目类型必输DD：客户 K:供应商 S:总账特别总账标示必输AA：预收款 表示预收款和银行收款一起和应收款清帐操作：按进入清帐界面操作：选择清帐的行项目，金额无差异，按，产生清帐凭证。如未完全清算，可选择 或 方式进行处理，按，产生清帐凭证。场景2：经托收，收到余款20000RMB托收记账，处理同1.2；托收收款后银行存款在途结转银行存款，处理同1.3步骤1 场景：收到托收款并完成银行存款在途的结转后，做预收款清帐。字段/操作/结果说明字段名称状态输入值备注说明凭证日期必输建立凭证日期记账日期必输记账日期参 照可选附件张数凭证类型必输DZ默认类型银行科目必输银行存款科目金 额必输金额0表示收到

20、的托收款已入银行帐科 目必输客户代码科目类型必输DD：客户 K:供应商 S:总账特别总账标示必输A，DA：预收款 D：托收款 表示预收款和已收托收款一起和应收款清帐操作：按进入清帐界面操作：选择清帐的行项目，金额无差异，按，产生清帐凭证。如未完全清算，可选择 或 方式进行处理，按，产生清帐凭证。1.6 帐户显示流程要点：该业务场景描述根据业务需求,查询客户余额及明细账的过程。在这一过程中体现了对客户应收款及其他明细帐的多项控制，即特别总账。按中国烟草行业会计核算规定，应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、内部往来、其他应收款、预收款等科目要求做客商辅助核算，即实现这些科目的分客户明细帐管理。

21、操作范例： 查询客户UT01应收帐款明细帐及其他特别总账帐。操作步骤：1、查询应收帐款明细帐路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 帐户 - 显示余额交易代码：FD10N2、查询其他明细帐路径：会计核算 - 财务会计 - 应收款 - 帐户 - 显示余额交易代码：FD10N系统屏幕及栏位解释操作：输入要查询的客户编号，按执行操作：在报表展示界面可查看各月借方、贷方发生额、当期余额及累计余额。双击各栏位，可查看对应明细行项目。操作：按，可从该页面看到该客户其他分类明细帐。2. 应付帐款2.1应付帐款记帐流程要点： 主要物料的应付账款通过和采购模块的集成，自动生成会计凭证，并可通过采购历史信息

22、查询其整个流程执行情况和相应单据。操作范例： 查询采购订单4500000006和相关的单据流以及由此集成产生的财务凭证，对整个销售循环进行审计追踪。操作步骤：1、采购订单及财务凭证查询路径：后勤 - 物料管理 - 采购 - 采购订单 - 显示交易代码：ME23N系统屏幕及栏位解释1、采购订单及财务凭证查询路径：后勤 - 物料管理 - 采购 - 采购订单 - 显示交易代码：ME23N操作：输入采购单号，在“采购订单历史”页面中选择发票号码并点击。注意，物料组为“烟叶”。操作：查看后勤发票，注意该订单所购物料适用税率为13%。操作：点击左上角，查看集成产生的会计凭证。税码J2表示增值税-进项税，税

23、率为13%2.1预付款记帐 流程要点： 场景为对供应商进行预付款支付。 操作范例： 对供应商进行预付款支付 操作步骤：1、预付款记账路径：会计 - 财务会计 - 应付帐款 - 凭证输入 - 预付定金 - 预付定金交易代码：F-48 系统屏幕及栏位解释操作：输入供应商预付初始界面，特别总账码为”A”表示预付款操作：输入供应商预付金额，确认无误后保存产生预付款凭证。2.2 应付账款付款记帐流程要点： 场景为对供应商进行货款支付。操作范例： 对供应商对供应商进行货款支付操作步骤：1、付款清账路径：会计 - 财务会计 - 应付帐款 - 凭证输入 - 付款 - 过帐交易代码：F-53 系统屏幕及栏位解释

24、操作：输入供应商付款记账初始界面，特别总账码为”A”表示预付款同时清帐。操作：选择要清帐的行项目，用“部分支付”的方式进行记账，保存后产生清帐凭证。2.3 供应商账户显示流程要点： 场景为对供应商进行账户显示，查询余额及业务。操作范例：场景为对供应商进行账户显示，查询余额及业务。操作步骤：1、供应商账户显示路径： 会计核算 - 财务会计 - 应付帐款 - 帐户 - 显示余额交易代码：FK10N 系统屏幕及栏位解释1、供应商账户显示路径： 会计核算 - 财务会计 - 应付帐款 - 帐户 - 显示余额交易代码：FK10N 操作：填入供应商号码操作：点击进入统驭科目余额显示界面操作：点击“特别总账”

25、进入特别总账科目余额显示界面操作：在余额界面行项目上双击，可查询明细项3. 税金按中国烟草总公司规定，税金的类型有：1、 增值税，包括增值税-销项税和增值税-进项税2、 消费税3、 城建税及教育费附加4、 关税5、 其他税种财务部税务处理工作包括日常记账、税务核算（从量从价计税,税收政策调整,进项抵扣，视同销售）、申报缴纳、特殊税收实务（出口退税、政策性优惠）、税收稽查等工作。税率计算方法包括从量和从价法，并根据不同业务按不同税率计算。具体方法需按税收政策执行及调整，并符合法人和属地纳税两个层面的需求。2.1 增值税-销项税核算流程要点： 中国烟草行业牵涉增值税-销项税业务场景：1、 自制卷烟

26、销售2、 研发业务商检用烟(视同销售) 3、 联营厂回购烟销售4、 卷烟、烟叶、半成品调拨及统一采购物资调拨系统根据具体业务，按税务上的要求，配合销售订单上税码所带税率和计算方法，在确认每笔销售订单收入时，自动计入会计凭证。操作范例： 查询客户XXX根据不同类型销售业务集成产生的会计凭证中增值税-销项税的计税行项目，并确认其适用税收政策及税率无误，金额正确。操作步骤：1、税务查询路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示交易代码：VA03系统屏幕及栏位解释1、税务查询路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示交易代码：VA03A自制卷烟国外销售场景卷烟国外销售业务无

27、消费税和增值税-销项税,其发票方为中国烟草进出口(集团)公司操作：按查看订单信息，分销渠道为20表示外销卷烟操作：按“条件”标签，显示定价条件，注意消费税金额和税收（增值税）金额都为零。操作：按“合作伙伴”标签，显示合作方。注意售达方和收票方的区别。操作：按，查看选中单据流中的会计凭证，显示。卷烟国外销售业务无消费税和增值税-销项税,其发票方/付款方为中国烟草进出口(集团)公司。B自制卷烟国内销售场景（非属地纳税）操作：按查看订单信息，分销渠道为10表示内销卷烟。按“条件”标签，显示定价条件。增值税：净价*17%（MWST）操作：按，查看单据流中的会计凭证，查看过账情况。X1表示税率为17%的

28、进项税。C 联营厂回购烟销售该流程业务背景为从联营厂购回委托加工的成品烟，对外销售。需征增值税，不涉及消费税。操作：查看行项目10的类别为”TAN”,表示该笔货物为联营厂回购。操作：点击左下角，查看“装运”页面上的库存地点，0009为“联营卷烟成品仓”，表示仓库中存货都为联营厂回购烟。操作：或按左下角查看定价条件。增值税：净价*17%（MWST）操作：按，查看单据流中的会计凭证，查看过账情况。X1表示税率为17%的进项税，该阶段不涉及消费税。2.2 消费税核算流程要点： 中国烟草行业牵涉消费税业务场景：1、 自制卷烟销售（国内）2、 研发业务商检用烟(视同销售) 3、 卷烟、烟丝调拨 消费税：

29、消费税分为从量税和从价税，分别计算、加总得出应缴消费税额 从量税：30元/万支(ZCLS) 从价税：售价超过3500元/万支，计征税率56%，低于3500元/万支的计征税率36% 计税价格 从价税基（ZCJJ）,取56%（ZCJ2） 计税价格 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示交易代码：VA03系统屏幕及栏位解释A 自制卷烟国内销售场景（非属地纳税及联营厂回购）操作：点击左下角，查看“装运”页面上的库存地点，非“联营卷烟成品仓”，表示仓库中存货都为自制卷烟，此为自制卷烟内销。操作：按查看订单信息，分销渠道为10表示内销卷烟。按“条件”标签，显示定价条件。从量税：30元/万支(ZCLS)从

30、价税：售价超过3500元/万支，计征税率56%，低于3500元/万支的计征税率36% 计税价格 从价税基（ZCJJ）,取56%（ZCJ2） 计税价格 物料管理 - 采购 - 采购订单 - 显示交易代码：ME23N系统屏幕及栏位解释操作：输入采购单号，在“采购订单历史”页面中选择发票号码并点击。注意，物料组为“烟叶”。操作：查看后勤发票，注意该订单所购物料适用税率为13%。操作：点击左上角，查看集成产生的会计凭证。税码J2表示增值税-进项税，税率为13%2.4 属地纳税核算方案流程要点： 属地纳税原则要求 按照完税点应缴增值税、消费税业务，计算当地应缴增值税、消费税税额 征税工作在完税单位当地完

31、成主要业务场景为完税点工厂建立转储单并依此发货给对外销售工厂，完成内部销售、发货及计税过程。而对外销售工厂则以对外销售价格购进货物并以相同价格对外销售。期间不再重复计税。完税点工厂发货： Dr 主营业务成本 Cr 存货开票： Dr：应收-内部 (1134980100)（外销价格） Cr：收入 Cr：增值税-销项税 Dr: 消费税金及附加 Cr: 应交消费税对外销售工厂购进(收货+发票)：Dr：存货（外销价格） Dr：增值税-进项税-内部调拨 (2221010102) Cr：应付-内部(1134980200)(销售价格)发货： Dr：销售成本-内部调拨(6401980000) （每单业务按采购成

32、本记帐,即销售价格） Cr：存货(外销价格)开票： Dr：应收 Cr：增值税-销项税-内部调拨(2221010502) Cr：收入-内部调拨(6001010300)系统根据具体业务，按税务上的要求，配合销售订单、转储单、采购单上税码及定价类型所带税率和计算方法，在确认每笔业务时，将涉税行项目自动计入集成产生的会计凭证。操作范例： 查询按属地纳税原则下集成产生的会计凭证中的涉税行项目，并确认其适用税收政策及税率无误，金额正确。操作步骤：1、税务查询路径：后勤 - 销售和分销 - 销售 - 订单 - 显示交易代码：VA03系统屏幕及栏位解释1、对外销售工厂税务查询路径：后勤 - 销售和分销 - 销

33、售 - 订单 - 显示交易代码：VA03操作：按，查看计价过程行项目10： 正常对外销售，计征销项税和消费税行项目20：属地纳税案例，计征销项税-内部调拨，无消费税。4. 固定资产1、卷烟工业企业和烟草商业企业的固定资产折旧年限、折旧方法、残值率统一如下：固定资产分类、折旧年限、残值率、折旧方法一览表类别折旧年限残值率折旧方法一、房屋建筑物类1.房屋20年5%平均年限法2.建筑物20年5%平均年限法二、生产设备类1.机器、机械（制丝、卷接包、机修、分拣设备等）10年5%平均年限法2.其他生产设备（锅炉、制冷供暖、起重、水泵、变压器、空压机、电控系统等）10年5%平均年限法三、器具、工具、家具类

34、1.计量标准器具5年5%平均年限法2.仪器仪表5年5%平均年限法3.其他器具工具5年5%平均年限法4.办公用具5年5%平均年限法四、计算机、通讯类3年5%平均年限法五、运输工具类（车辆、装卸）4年5%平均年限法六、简易建筑5年5%平均年限法2、无形资产摊销：卷烟工业企业和烟草商业企业的无形资产，按以下规定摊销： 合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限平均摊销； 合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，按法律规定的有效年限平均摊销； 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按两者之中较短年限平均摊销； 合同没有受益年限，法律也没有规定有效年限的，其中计算机软件按

35、三年平均摊销，其他无形资产（无有效期的土地使用权除外）按10年平均摊销。3、低值易耗品摊销：卷烟工业企业和烟草商业企业的低值易耗品，统一采用领用时一次性摊销的办法。4、 相关规定各企业对于固定资产折旧方法、无形资产摊销方法与原先采用的方法不一致的，不采用追溯法进行调整。上述固定资产折旧年限为最长折旧年限，各企业不得采用更长的折旧年限，但可以加速折旧。 采用加速折旧（如缩短折旧年限、采用加速折旧方法等）方法的企业，需做好与当地税务机构的沟通工作并将其加速折旧的方法及对企业年度会计报告的影响报国家局财务司备案。5、行业统一的资产名称与编码（一） 编制依据：根据财政部、税务总局有关规定编制。根据新税

36、法的要求，计算机及通讯设备、运输工具的折旧 年限采用了新的口径。 （二） 编制原则：资产类别一级、二级由总公司统一制定，每级由两位代码组成。三级及以下由各省级公司可根据管理需要自行制定。工业和商业的资产类别基本保持一致。 资产编码由类别编码和流水号组成。（三） 作用： 将固定资产区分为不同的类别，便于财务人员快速检索各种固定资产的编码和名称，降低凭证处理的工作量； 固定资产在全行业的统一分类，便于行业各单位进行固定资产的分类核算； 保证全行业（分工商）固定资产分类口径一致，增加各地区、各省固定资产口径的可比性，便于省公司、总公司及时了解各类固定资产的资金占用和使用情况，从而为制定正确的固定资产

37、管理政策提供相应的依据。（四） 资产类别表（见下表）： 资产类别（商业）类别编码类别名称使用年限（月）净残值率%折旧方法备注01房屋建筑物2405平均年限法二办公用房、仓库、宿舍、餐厅、车库、围墙、大棚、炕房、地坪等等0101房屋2405平均年限法二0102建筑物2405平均年限法二0103简易建筑物605平均年限法二02设备1205平均年限法二0201专用设备1205平均年限法二仅限于复烤企业0202通用设备1205平均年限法二03器具、工具、家具605平均年限法二0301计量标准器具605平均年限法二电子秤、条码秤、称重仪表0302仪器仪表605平均年限法二近红外分析仪表、烟用检测设备等等0303办公用具家具605平均年限法二装订机、空调、冰箱、冰柜、热水器、健身器材、传真机、电视机、复印机、功放、沙发、开水器、音响、收款机、桌椅、门、柜 、床、餐厅用具、点钞机、考勤机0304其他器具工具605平均年限法二打码机、分拣机、包装机、打包机、升降机、除湿机、增湿机、传输机、货架风幕机、发电机、数字化仓储系统、拆零货架及电子标签系统、烟叶收购POS机、整地机施肥机、起垄机、覆膜机、压力泵、水井水泵、锅炉、笼车、笼车坡道、移动平板车、GPS定位仪、四铧犁、制冷机04计算机及通讯设备365平均年限法二0401电脑365平均年限法二台式电脑、笔记本电脑、服务器0402网络设备