2022内控审计报告模本 (3) .doc

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1、内控审计报告模本内控审计报告模本进出口业务内控审计报告模板*公司机密内部审计报告报告名称：关于 abc 的审计报告报告编号：abc 集团内审字20 xx第 0 xx 号出具报告时间：20 xx 年 xx 月 xx 日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx 部门二、报告正文关于 abc 分公司的审计报告 abc 集团内审字20 xx第0 xx 号我们于 20 xx 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 abc 分公司进行了审计。abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及 xx 管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上

2、发表审计意见。我们按照有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 abc 规定及本次审计意见进行处罚。abc 分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、abc 分公司资金管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有2.xx 金存在不能及时上缴公司账

3、户的现象，如 abc 分公司200 x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元，截至 200 x 年 xx 月 xx 日尚未上缴，时间长达近 xx 个月。审计意见。严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额 25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货 xx 件，折算成金额 xx 元，为库存金额的 xx%。时间超三月的有 xx 件，折算金额 xx 元，其中超一年的有 xx 件套，折算金额 xx 元。而且有些业务员已离职，如xx 借货 xx 件折算金额为 xx 元，已于去年辞职。审计意见：

4、现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的 7 折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4 的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担 3：3：4 的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情

5、况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。（1）盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为 xx%。账实核对不符情况：品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的xx%；超 6 个月的库存，占全部库存的 xx%；超 1 年的库存，占全部库存的 xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部 xx 存货去年同期销售xx 件，今年上半年的销量为 xx 件，abc 分公司库存 xx 件，测算需 xx 个

6、月销完。审计意见。在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或 xx 系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc 分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地

7、、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见。对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x-x 月销售额构成分析20 xx 年 xx 月份 abc 分公司 xx 销售金额同比增长 xx%。从构成情况看2、x-x 月销售量分析从销量及增长幅度可以看出 xx、xx、xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析审计意见六、1-6 月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成

8、及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计意见九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改审计意见十、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。审计意见。规范

9、礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各 50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决

10、策提供信息合同签订、跟踪管理审计意见：以集团公司财务部牵头，组织 xx 部、xx 部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作十二、分公司财务核算架构不合理财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计审计意见：附注：1、abc 分公司基本情况表；2、abc 分公司职工借款情况表；3、abc 分公司借货明细表；4、abc 分公司销售分析表；5、abc 分公司费用分析表。abc 集团有限公司总审计师：xxx 助理审计员：xxx 审计部 20 xx 年 xx 月 xx 日从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。内容总结内容总结（1）根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整（2）3、按库龄分析根据最后一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的 xx%（3）对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任