4内部控制自我评价报告.docx

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1、内部控制自我评价报告 一、内部控制自我评价的概念 控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。 二、内部控制自我评价的内容 （一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见 结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。 （二）

2、内部控制的主体：董事会及其审计委员会 （三）内部控制评价的范围和频率； 1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同： （1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价 （2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价 2.根据评价范围可分为： （1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价； （2）专项评价。指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。 （四）内部控制评价的流程： 1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容

3、2.评价内部控制设计的有效性 3.测试内部控制运行的有效性 4.确认内部控制缺陷 5.出具评价结论，编制评价报告 6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷 （五）内部控制评价应当遵循的原则 1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。 2.一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性 3.公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。 4.独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织事实应当保持相应得独立性。 5

4、.成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。 三、企业为什么要实施内部控制自我评价 （一）企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有益资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。 （二）是为了防范风险与树立投资者信心。 实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，

5、以判断企业的抗风险能力。 （三）推行内部控制评价是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。 可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。 （四）推行内部控制评价是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。 四、举例说明内部控制自我评价的必要性 第4页 共4页